工程跟蹤審計實施方案(5篇)

1、第18頁共18頁工程跟蹤審計實施方案(一)、審計方案如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎;4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關工序，特別

2、是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事_，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。(二)審計工作步驟：1、資料收集階段：合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、_。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。2、跟蹤審計和

3、初算階段：(1)、跟蹤審計：簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現(xiàn)場遇到的有關問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。(2)、初算：跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。3、竣工結算初審：工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用_個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。4、竣工結算會審：初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程

4、量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調有關各方共同確認后定案。該階段計劃(五)個工作日。5、出具最終審核報告：在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用_個工作日。(三)、審計工作內容1、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算;2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;3、審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分包合同;4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術方案;5、復核監(jiān)理單位投資

5、控制計劃;6、提供有關工程投資方面的咨詢;7、復核工程經(jīng)濟簽證;8、復核經(jīng)建設監(jiān)理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;10、審核工程最終結算。(四)審計方法：如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在_省通用的預算軟件;(4)、計算書全部采用電子表格打印。(五)審計所需資料本工程審計需要下

6、列資料：1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);2、施工圖預算;3、圖紙會審記錄;4、設計變更記錄;5、工程經(jīng)濟簽證;6、材料簽價單;7、月結算(月報量);8、已審批的施工組織設計(施工方案);9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;10、洽商、補充協(xié)議;11、中標通知書、投標書等。另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、_等。(六)、合理化建議1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、

7、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。工程跟蹤審計實施方案（二）為了進一步鞏固_的成果，提高_項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)_安排，結合_要求，審計部門組成審計組，對_項目進行專項審計，具體安排如下：一、實施目的通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。二、審計對象三、審計期間及審計范圍四、審計依據(jù)：五、人員安排審計組長：_審計組員：_四、時間安排檢

8、查工作時間：_五、檢查內容1、_項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：(1)項目管理的各項流程是否符合_制度要求。(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過_部門的審核，簽字是否齊備。(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。2、_開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：(1)設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同

9、條款的約定;(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、_審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;(5)變更、簽證是否有重復申報的;(6)變更、簽證是否真實有效。3、_項目投資控制情況。重點關注以下內容：(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。4、_項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。5、_項目資料歸檔是否及時、完整。六、審計方式現(xiàn)場審計與抽樣審計結合七、檢查要求：審計組將依照各項相關制度和規(guī)定，依照本方

10、案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據(jù)。工程跟蹤審計實施方案（三）一、項目名稱：建設局_國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。二、編制的依據(jù)根據(jù)審計署審計機關審計方案準則、審計國家建設項目審計準則、審計機關審計重要性與審計風險評價準則、審計機關審計項目質量控制辦法(試行)及建設審計局正審通_號審計通知書制定本實施方案。三、被審計單位基本情況和工程概況：受建設局委托，建設市政園林管理站負責_國道兩側綠化工程項目的管理。新建的“_國道兩側綠化工程”坐落于_國道兩側，該工程于_年_月_日建設局委托“河北博螯項目管理有限公司”作

11、為招標代理機構;_年_月_日至_年_月間委托監(jiān)理與_工程咨詢有限公司簽訂建設工程委托監(jiān)理合同;_年_月_日由“_實業(yè)集團建筑工程有限公司”中標施工;于_年_月_日開工建設，同年_月_日竣工至今未取得“工程驗收報告”。四、審計目標通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。五、審計范圍、內容和重點(一)審計的范圍：該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位“_項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限

12、為_年至_年，必要時，可追溯其他年度。(二)審計內容和重點1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實;依法應進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質量

13、管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質量問題，要查明發(fā)生問題的原因。3、工程價款的結算的真實性和合法性。以_年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部建設工程工程量清單計價規(guī)范、招標文件、建設工程施工合同、建設工程委托監(jiān)理合同、建設部與河北省定額站“答疑”及相關文件為計價依據(jù)。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預算+變更價款”模式確定工程決算價款。六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為_元。(二)審計風險的評估：根據(jù)內部控制測評的技術與方法規(guī)定“審計風險”一般為_%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚

14、未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風險”水平定為_%。根據(jù)內部控制測評“固定比率法”，初步確定“固有風險”為_%。根據(jù)審計風險模型，計算得出“檢查風險”為_%。審計風險評估表：表略(三)重要情況的說明由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴格執(zhí)行建設工程委托監(jiān)理合同，違反建設部建設工程工程量計價清單規(guī)范等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背監(jiān)理合同約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的_元變更中有_元不符合有關規(guī)范。七、審計的步驟和方法：1._年_

15、月_日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。2._年_月_日至_年_月_日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。3._年_月_日至_月_日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審

16、計施工單位認定事實。4._年_月_日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。八、預定的審計工作起訖日期：本次審計確定的審計工作日期為_年_月_日起至_月_日。九、審計組組長、審計組成員及審計分工：審計組由_、_兩位同志組成。審計組長負責組織協(xié)調好整個審計的安排，對_國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。審計組成人員負責_國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。十、編制的日期：_年_月_日星期四工程跟蹤審計實施方案（四）軋鋼工程調查方案為提高工程實施的質量有我公司對其工程進行調查工作。本著公平，公

17、正，合理的控制原則，以及對工程變更簽證的真實性，合法性，效益性進行跟蹤調查監(jiān)督的原則。通過檢查和評價施工過程中存在的問題，及時提出意見和建議從而促進項目部的管理走向規(guī)范化。一、調查流程第一階段：工程確認、資料收集1、接受任務，確定工作內容、對象及重點，制定計劃，報領導_。2、向_單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的調查通知及調查所需的資料清單。3、接收、收集與項目調查的相關資料。按發(fā)出的調查資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內容、提供單位及形式，按調查重點收集與調查項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。4、查閱資料，了解基本情況。工程概況、施工進展、招投標、合同簽訂等情況，

18、進行初步調查，形成對調查項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。5、就初步調查審核中(如對招投標合同等)所遇到的問題與項目部和施工單位進行溝通。第二階段：施工階段調查1、準備施工中：工程調查人員應全面_與工程相關的合同及招投標文件、材料設備采購、進度款、結算等資料，重點_招投標文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進行招投標的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風險的情況、結算情況及與之相關的變更、洽商、索賠是否合理，結算增加費用原因及相關情況、材料設備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應進行進一步核實，并收集調查證據(jù)。2、實施施工中：根據(jù)施工進度計劃工程調查人

19、員通過拍照取證的方法進行現(xiàn)場查勘：包括檢查工程進度是否與施工進度計劃表一致，現(xiàn)場與合同結算內容是否存在差異，外觀質量有無嚴重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關單位、人員的管理協(xié)_況，有無與合同不一致的分包、轉包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進場施工的情況，是否存在資料中未反應的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進行提醒，其它方面問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進度成本、質量成本的因素。隨時收集有關資料如工程變更簽證等，解決現(xiàn)場遇到的有關問題，并做好現(xiàn)場跟蹤調查日記，熟悉設計圖紙、及時

20、核實設計變更、隱蔽驗收及其它相關資料，并記錄變更情況進行初步的工程量計算工作。針對調查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出合理建議。第三階段?？⒐Q算審核1、通知計劃調查的成本部門，說明計劃調查的項目名稱及需要提供的資料；2、接收_成本部門報送工程預算資料，包括招標文件或工程預算書、設計圖紙和相關資料；收集相關工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關部門是否有新的規(guī)定、查詢當期工程造價信息相關設備材料價格；3、查閱相關資料，對調查工程做初步調查。并交予調查方核實，對期間有異議的問題及時解決。4、做出調查報告并由調查單位蓋章簽字。三、總結跟蹤調查采用調查人員全程跟蹤的方法通過現(xiàn)場取證以及簽證變更等資料備案的方法客觀公正的反應

21、出工程的施工情況。工程跟蹤審計實施方案（五）蹤審計方案聯(lián)系人：聯(lián)系電話：安徽_有限公司實驗中學西校區(qū)運動場工程項目跟蹤審計方案為了保證跟蹤審計業(yè)務的質量和效果，規(guī)范跟蹤審計業(yè)務的操作程序，使跟蹤審計業(yè)務的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標準、規(guī)范、技術文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，結合本次工程的實際，制定本項目跟蹤審計實施方案。一、人員安排及前期準備工作1、人員安排項目負責人：_(高級工程師、注冊造價師)成員：_(造價員)跟蹤審計小組成立前，公司負責人同每個審計人員進行廉政談話。項目承接下來后，公司同每位審計人員簽訂廉政協(xié)議書，并且每個審計人員向公司提供廉政承

22、諾書，切實做好廉政風險防范。在跟蹤審計過程中，公司定期對員工進行廉政教育，做到警鐘長鳴。2、前期準備工作1.1簽訂造價咨詢合同簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標的、服務內容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標準、違約責任等。1.2基礎資料收集咨詢單位根據(jù)合同明確的標的內容，開列由委托人提供的資料清單主要包括：招標文件、投標文件、工程量清單、招標控制價、圖紙、圖紙會審及施工合同等。根據(jù)以上資料，進一步制定跟蹤審計方案、流程，確定最終造價結算方式、方法。1.3第一次造價控制例會工程在開工前要開第一次工程造價控制例會，明確造價控制內容，明確各方具有造價控制簽字權的責任人，并且要有

23、四方(施工方、監(jiān)理方、審計方、建設方)有簽字權的責任人本人簽名的基礎資料，作為今后四方計量、計價的簽字人就如何合理確定和有效控制工程造價，介紹跟蹤審計方式、方法，向其他幾方主體進行造價控制的技術交底。簽字比對資料，杜絕代簽、冒簽現(xiàn)象，真正做到對業(yè)主負責。1.4熟悉資料及招標控制價復核在以上基礎資料收集齊全后，首先熟悉圖紙，了解工程概況、結構型式、施工范圍等內容。了解施工合同和招標文件、投標文件主要內容，尤其應掌握雙方約定的結算方式、方法，以便于更好的制定符合實際的跟蹤審計方案。在工程開工前，作為跟蹤審計人員，有必要把工程量清單及招標控制價進行復核，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出

24、現(xiàn)漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的調整范圍時，不予調整，并按清單中的工程量進行計量與結算。二、項目施工階段跟蹤審計人員應做好的工作：該工程為新建沖壓、焊裝、涂裝、總裝四大工藝廠房及輔助用房等，結構型式為輕鋼及磚混。對鋼結構材料和主要建筑材料把好進場關，材料進場必須檢查其是否有出廠合格證，檢測報告，是否滿足圖紙和規(guī)范要求，否則不予進場驗收，還要做好進場材料的登記工作，為今后材料調價提供一手資料。對隱蔽工程，如基礎施工、人工挖孔樁工程、土方工程，跟蹤審計過程中，做好驗收、計量工作。必須先計量，后進行下道工序施工。如人工挖孔工程，對挖孔深度、入巖深度，鋼筋籠制作，應逐項測量、驗收、計量，

25、方可進行下道工序施工。在驗收、計量時，四方人員必須同時到場，驗收計量后，當時簽字，并各保留一份原件記錄資料，后補簽字一律無效。對隱蔽工程必須留有影像資料和圖片資料。對變更和增加項目，任何一方提出后，必須由業(yè)主單位領導班子確認后，方為有效。設計變更，必須由設計單位出具變更圖紙和變更聯(lián)系單，增加項目現(xiàn)場計量和計價工作，應及時上報業(yè)主，便于業(yè)主單位領導決策。具體方法同上。對主要材料進場前，還應做好認質認價工作，須深入市場進行詢價、比價、并做好過程記錄工作，匯總后向業(yè)主單位領導報告批準后，方可采購進場。在跟蹤審計過程中，還應做好圖紙和清單內工程量的審核和計量，每個分部分項工程完成后，在驗收前，做好該部分工程的同步計量，四方簽字確認，隨時跟蹤檢查是否按圖施工，對未施工到位的部分，即使質量驗收通過，對少做的部分工程量還應在計量時扣除，做到公平、公正。三、協(xié)助決策：跟蹤審計人員