公司審計(jì)督察體系流程

1、7/7目的為了加強(qiáng)審計(jì)督察部的審計(jì)督察職能，維護(hù)公司經(jīng)營、管理秩序的穩(wěn)定，以確保實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍2.1審計(jì)督察部依據(jù)部門職責(zé)，對公司職能部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)督察。2.2審計(jì)督察按工作分類大致分為財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)督察、法務(wù)三大類。財(cái)務(wù)審計(jì)分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；業(yè)務(wù)督察分為常規(guī)督察和專項(xiàng)督察；法務(wù)分為獎(jiǎng)懲和刑事案件處理。術(shù)語本程序接受GB/T 190002000 idt ISO9000：2000質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語、GB/T 190012000 idt ISO9001：2000質(zhì)量管理體系要求及質(zhì)量手冊中相關(guān)部分的術(shù)語。工作職責(zé)4.1常規(guī)審計(jì)職責(zé)：4.1.1每半年對分支機(jī)構(gòu)、對

2、計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。4.1.2每年對各職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)常規(guī)審計(jì)一次。4.2專項(xiàng)審計(jì)職責(zé)：4.2.1重要崗位離職、離任審計(jì)4.2.2清欠款、物質(zhì)價(jià)格審計(jì)4.2.3安裝工程預(yù)決算審計(jì)4.2.4其他專項(xiàng)審計(jì)4.3常規(guī)督察職責(zé)：4.3.1督察公司各項(xiàng)管理制度是否得到貫徹執(zhí)行。4.3.2檢查實(shí)行公司各類工作方案及專項(xiàng)工作的執(zhí)行狀況。4.3.3對公司各部門及各方面進(jìn)行巡察檢查。4.3.4公司內(nèi)部各單位崗位職能，各級管理人員崗位職責(zé)及各基層操作人員操作規(guī)范的執(zhí)行狀況進(jìn)行督察。4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量稽查及抽查。產(chǎn)品質(zhì)量的抽查詳見成品庫產(chǎn)品質(zhì)量抽查方法。4.4專項(xiàng)督察職責(zé)4.4.1督察銷售人員未經(jīng)批準(zhǔn)，

3、擅自低價(jià)或哄抬價(jià)格來銷售公司產(chǎn)品，給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.2督察在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中，泄露公司的商業(yè)機(jī)密，如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價(jià)等。4.4.3督察虛報(bào)、挪用，甚至侵占客戶的傭金、設(shè)計(jì)費(fèi)及回扣的。4.4.4督察銷售人員的兼職行為，如兼做其他公司產(chǎn)品的行為。4.4.5督察未經(jīng)授權(quán)，擅自以公司法人的名義或公司的名義進(jìn)行活動(dòng)，給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。4.4.6督察銷售人員不認(rèn)真遵守合同管理規(guī)定，不按規(guī)定的格式簽定銷售合同；合同管理員未能認(rèn)真核實(shí)合同的要件致使所簽合同可能或已經(jīng)給公司造成損失的。4.4.7督察發(fā)生的生產(chǎn)、質(zhì)量、平安事故。4.4.8督察總經(jīng)理交辦的其他專項(xiàng)。4.5法務(wù)職責(zé)

4、4.5.1查處公司內(nèi)部各類違紀(jì)違規(guī)大事，依據(jù)獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。4.5.2其他總經(jīng)理交辦的專項(xiàng)法務(wù)。5、工作程序5.1財(cái)務(wù)審計(jì)：5.1.1審計(jì)操作流程圖審計(jì)內(nèi)掌握度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成審計(jì)內(nèi)掌握度審計(jì)小組確定審計(jì)任務(wù)組成分析、整理分析、整理全面開展工作制定審計(jì)方案全面開展工作制定審計(jì)方案編制審計(jì)報(bào)告編制審計(jì)報(bào)告制定工作內(nèi)容制定工作內(nèi)容三終結(jié)階段二實(shí)施階段一預(yù)備審計(jì)三終結(jié)階段二實(shí)施階段一預(yù)備審計(jì)做審計(jì)記錄做審計(jì)記錄制定工作制度制定工作制度提出處理意見提出處理意見編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格編制審計(jì)底稿設(shè)計(jì)工作表格整理歸檔簽發(fā)“整理歸檔簽發(fā)“通知書”檢查、核實(shí)、匯總檢查、核實(shí)、匯總5.1.2財(cái)務(wù)審計(jì)

5、作業(yè)流程5.1.2.1財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)備A.依據(jù)公司的經(jīng)營方針和審計(jì)督察部門對審計(jì)工作的安排，結(jié)合公司對審計(jì)要求，制訂年度審計(jì)工作方案，確定審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。B.審計(jì)督察部門在審計(jì)項(xiàng)目確定后應(yīng)組成審計(jì)組。由審計(jì)督察部門負(fù)責(zé)人委任審計(jì)組長，實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制。C.審計(jì)組至少應(yīng)由二人以上人員組成，且應(yīng)具備與其從事的審計(jì)項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)學(xué)問和業(yè)務(wù)力量。審計(jì)組應(yīng)明確分工，責(zé)任到人。D.審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案。E.在編制審計(jì)方案前，應(yīng)做好以下工作：a)收集資料，了解被審計(jì)部門（單位）的基本狀況，并要求被審計(jì)督察部門（單位）供應(yīng)有關(guān)狀況和相關(guān)資料。b)學(xué)習(xí)、收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的

6、法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料。c)對曾經(jīng)審計(jì)的單位（部門），調(diào)閱探究并留意利用原有的審計(jì)檔案資料。F.審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：a)編制審計(jì)方案的依據(jù)；b)被審計(jì)單位的名稱和基本狀況；c)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間； d)審計(jì)組組長、審計(jì)督察組成員及其分工。 審計(jì)方案應(yīng)由審計(jì)組編寫，經(jīng)審計(jì)組長或?qū)徲?jì)督察部門負(fù)責(zé)人核稿后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計(jì)組長具體組織實(shí)施。G.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)部門（單位）發(fā)送審計(jì)通知書。審計(jì)通知書可挺直送達(dá)或傳真（特快專遞）。特殊狀況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)通知書可以在審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。H.審計(jì)通知書的主要內(nèi)容包括：a)被審

7、計(jì)單位名稱；b)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；c)審計(jì)組長和其它成員名單； d)對被審計(jì)單位協(xié)作審計(jì)工作的具體要求；e)審計(jì)單位簽章及簽發(fā)日期。 審計(jì)組認(rèn)為需要被審單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。5.1.2.2審計(jì)實(shí)施A.審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位后，應(yīng)主動(dòng)向被審部門說明審計(jì)的意圖，提出需要被審計(jì)單位支持和協(xié)作審計(jì)工作的相關(guān)要求，并聽取相關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的狀況介紹。B.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的管理體系、職責(zé)、（分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和內(nèi)部掌握制度等狀況。并對被審計(jì)單位內(nèi)部掌握制度進(jìn)行測試，據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，

8、一般應(yīng)接受審計(jì)抽樣的方法。C審計(jì)組通過審查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)督察。D審計(jì)組實(shí)施審計(jì)督察時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作全過程，應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)督察人員在審計(jì)中獵取的證明材料的名稱、來源和時(shí)間等，并附有證明材料。E審計(jì)工作底稿應(yīng)按編制挨次可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。F.分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察人員依據(jù)審計(jì)方案確定的內(nèi)容，逐步逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，依據(jù)分項(xiàng)

9、目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集、綜合編制。G.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括：a)被審計(jì)單位的名稱；b)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)間；c)審計(jì)過程記錄；d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)索引號及頁次；f)其它應(yīng)說明的問題。H.審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)收集用以說明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。對作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、摘錄和現(xiàn)場拍照、錄相。審計(jì)督察人員現(xiàn)場收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)核后交被審計(jì)單位簽名和簽章。I.審計(jì)人員調(diào)查取得的其它審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源并由供應(yīng)者簽名或簽章。被審計(jì)或調(diào)查單位及有關(guān)人員對其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或

10、簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的緣由和日期。拒絕簽名或蓋章的緣由不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。J.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察組長、部門負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殢?fù)核人分別在審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告形成前期，審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理審定前復(fù)核。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。K.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)覺被審計(jì)單位嚴(yán)峻違紀(jì)違規(guī)問題，且超出本次審計(jì)方案以外的范圍，應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理同意后轉(zhuǎn)變審計(jì)方案就地轉(zhuǎn)入專項(xiàng)審計(jì)。因故不能在本次審計(jì)工作中完成的，應(yīng)列入下次審計(jì)工作方案。5.1.2.3審計(jì)終結(jié)A.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)查證并已確定的審計(jì)事實(shí)和審計(jì)部門初步構(gòu)建的審計(jì)處理意見同被審計(jì)單位口頭交換意

11、見。聽取被審計(jì)單位對審計(jì)事實(shí)及初步處理意見的反映。并照實(shí)向?qū)徲?jì)部門和公司總經(jīng)理匯報(bào)。B.審計(jì)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)過程結(jié)束后的十日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組集體探究討論。審計(jì)組長和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)。C.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：a)審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；b)被審計(jì)單位的有關(guān)狀況；c)實(shí)施審計(jì)的有關(guān)狀況；d)審計(jì)評價(jià)意見；e)對被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的定性、處理、懲罰、整改建議及其依據(jù)。D.審計(jì)報(bào)告交公司總經(jīng)理審定前，審計(jì)組應(yīng)發(fā)出審計(jì)報(bào)告征求意見書（附審計(jì)報(bào)告），書面征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未提出

12、書面意見的，可視為對審計(jì)報(bào)告沒有異議。E.被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出異議時(shí)，審計(jì)組要認(rèn)真核實(shí)、探究，必要時(shí)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。F.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)審定。G.審計(jì)報(bào)告審定后，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)被審計(jì)督察單位不同狀況分別作出以下處理：a)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書。被審計(jì)單位如有違反國家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，且情節(jié)顯著稍微的，可以在審計(jì)意見書中予以指明并令其訂正。b)對被審計(jì)單位違反國家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，須因貪污依據(jù)規(guī)定賜予處理懲罰的，除應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書，還應(yīng)當(dāng)對違紀(jì)違

13、規(guī)行為在授權(quán)范圍內(nèi)作出處理、懲罰的審計(jì)打算。H.審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)打算（以下統(tǒng)稱審計(jì)處理打算），經(jīng)公司總經(jīng)理審定簽署同意后，準(zhǔn)時(shí)下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。I.審計(jì)意見書的主要內(nèi)容應(yīng)包括：a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；b)對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)意見和評價(jià)依據(jù)；c)責(zé)令被審計(jì)單位自行訂正的事項(xiàng)；d)改進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支管理和提高效益的意見和建議；e)其它應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)的有關(guān)事項(xiàng)。J.審計(jì)打算的主要內(nèi)容應(yīng)包括： a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；b)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為；c)定性、處理、懲罰打算及其依據(jù)； d)處理、懲罰規(guī)定執(zhí)行的期限和要求； e)申請復(fù)議的期限和復(fù)議部門。5.1.2.4審計(jì)處理打算

14、的執(zhí)行A.審計(jì)處理打算自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)處理打算后30日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果以書面報(bào)告形式報(bào)告審計(jì)督察部門。審計(jì)部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)督促檢查實(shí)行執(zhí)行狀況。B.被審計(jì)單位對審計(jì)處理打算如有異議，自收到審計(jì)處理打算之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)部門提出書面意見，審計(jì)部門上報(bào)公司總經(jīng)理后于30日內(nèi)作出處理意見。在提出異議期間，原審計(jì)處理打算仍舊有效。5.1.2.5審計(jì)檔案管理及其它事項(xiàng)：A.審計(jì)督察部門對審計(jì)事項(xiàng)必需建立審計(jì)督察檔案管理制度，明確專人負(fù)責(zé)。B.審計(jì)督察部門對審計(jì)事項(xiàng)原則上應(yīng)用法統(tǒng)一的審計(jì)督察工作文書（審計(jì)工作主要文書格式附后）。C.審計(jì)督察部門對審計(jì)方案的制定、審計(jì)證據(jù)取證

15、、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)事項(xiàng)評價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編審等主要工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照中國審計(jì)規(guī)范中有關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)行。 5.2業(yè)務(wù)督察：參照財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序執(zhí)行。5.3法務(wù)工作程序5.3.1嘉獎(jiǎng)程序5.3.1.1申報(bào)：A.與本職工作有關(guān)的，由其挺直上級提出。B.與本職工作無關(guān)的，由見證人提出。C.總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議所打算的。D.以上均須填寫嘉獎(jiǎng)表5.3.1.2核實(shí)部門：審計(jì)督察部5.3.1.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.1.4執(zhí)行部門：行政人事部5.3.2懲處程序5.3.2.1檢舉：可以是任何有權(quán)發(fā)覺問題的人5.3.2.2審計(jì)核實(shí)部門：審計(jì)督察部5.3.2.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.2.4執(zhí)行部門：行政人事部5.3.3操作流程嘉獎(jiǎng)操作流程 懲處操作流程檢舉人檢舉申報(bào)檢舉人檢舉申報(bào)申報(bào)單位申報(bào)單位行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單（審計(jì)打算書）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)核實(shí)總經(jīng)理審計(jì)督察部行政人事部回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字核實(shí)填單行政人事部審計(jì)督察部總經(jīng)理填單（審計(jì)打算書）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計(jì)