財務軟件的應用及會計電算化的培訓

1、電算會計實訓指導書財務軟件應用技術實訓教程 浙浙江工業(yè)職業(yè)業(yè)技術學院財財會教研室 主編：電算會計課課題組 浙江工業(yè)職業(yè)技技術學院第一部分 會計信息系系統(tǒng)的實施一、會計信息系系統(tǒng)實施的內內涵企業(yè)級會計信息息系統(tǒng)與一般般財務軟件或或小型軟件應應用的最大不不同點就是“實施”這個概念。一一般的財務軟軟件或其他小小型應用軟件件，只要軟件件開發(fā)商或經(jīng)經(jīng)銷商對用戶戶稍做培訓，用用戶便可以操操作軟件，軟軟件應用效果果好壞主要取取決于軟件本本身的質量，軟軟件“實施”這個環(huán)節(jié)基基本上不存在在。企業(yè)級會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)則迥然不同同，企業(yè)級會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)能否成功應應用受到諸多多環(huán)節(jié)和因素素的影響，事事先不進行充充分的

2、準備和和制定縝密的的計劃，往往往會導致應用用失敗。領導導重視并作為為“一把手工程程”來抓，是企企業(yè)級會計信信息系統(tǒng)成功功應用的保障障，對應用軟軟件進行規(guī)范范化“實施”則是其中最最重要的環(huán)節(jié)節(jié)。這正是人人們通常所說說的“三分軟件，七七分實施”的道理。會計信息系統(tǒng)實實施這個概念念目前在我國國尚不能被社社會廣泛接受受。企業(yè)習慣慣上還認為花花錢買了軟件件，軟件開發(fā)發(fā)商就有責任任免費幫助企企業(yè)把軟件用用起來，而不不知道會計信信息系統(tǒng)需要要一個規(guī)范化化的實施過程程，這個過程程既耗時間和和人力，還需需要企業(yè)單獨獨支付實施費費用。對會計計信息系統(tǒng)中中“實施”這個概念的的理解應該包包括以下幾個個方面：1、企業(yè)級

3、會計計信息系統(tǒng)的的實施難度大大企業(yè)級會計信息息系統(tǒng)的實施施難度很大，需需要有實施方方法論的指導導，需要一支支職業(yè)化專門門從事軟件實實施的隊伍，需需要針對軟件件編寫標準化化培訓教材。2、企業(yè)級會計計信息系統(tǒng)實實施不僅僅是是對用戶進行行軟件操作培培訓，更重要要的是應首先先對企業(yè)進行行業(yè)務流程重重組，理順和和規(guī)范企業(yè)管管理。這是企企業(yè)級會計信信息系統(tǒng)實施施的一個重要要步驟。3、企業(yè)級會計計信息系統(tǒng)實實施需要規(guī)范范化編碼企業(yè)級會計信息息系統(tǒng)不僅僅僅是指導用戶戶如何使用軟軟件，而且要要協(xié)助用戶進進行信息標準準化和規(guī)范化化的編碼。4、企業(yè)級會計計信息系統(tǒng)實實施要求對軟軟件進行客戶戶化改造企業(yè)級會計信息息系

4、統(tǒng)實施不不僅僅要求企企業(yè)適應軟件件提供的規(guī)范范管理模式，還還要求在實施施過程中也能能根據(jù)用戶的的特殊業(yè)務處處理要求對軟軟件進行客戶戶化改造。5、企業(yè)級會計計信息系統(tǒng)實實施時間長企業(yè)級會計信息息系統(tǒng)的實施施是一個耗費費時間、人力力與資金的過過程，實施周周期短則三個個月，長則達達半年至一年年。實施費用用少則與軟件件價格相當，多多則達到軟件件購買價的數(shù)數(shù)倍。在會計信息系統(tǒng)統(tǒng)的實施過程程中一項很重重要的活動就就是要對企業(yè)業(yè)原有的業(yè)務務流程進行重重級，包括對對業(yè)務流程的的定義、評價價與調整，以以建立新規(guī)范范化業(yè)務處理理流程。一般般來說，這項項工作既復雜雜，又耗費用用資金和人力力，通常需要要專業(yè)化管理理咨

5、詢公司的的管理專家提提供幫助。會計信息系統(tǒng)的的實施是改變變和優(yōu)化業(yè)務務處理過程的的催化劑。整整個系統(tǒng)實施施過程要求將將業(yè)務流程的的調整和重新新設計與軟件件功能應用緊緊密結合在一一起，同步進進行。其中對對企業(yè)管理將將要產(chǎn)生的沖沖擊可能包括括對競爭策略略的改變、組組織機構的調調整及各部門門職責的重新新界定、對每每個人工作職職責及工作方方式的改變等等。這些變化化會更有利于于企業(yè)經(jīng)營管管理目標的實實現(xiàn)，同時也也是對每個員員工包括所有有管理人員和和業(yè)務人員的的挑戰(zhàn)，企業(yè)業(yè)決策層能否否理解和接受受這種理念對對于系統(tǒng)實施施的成功至關關重要。二、會計信息系系統(tǒng)實施后的的管理和改善善工作在會計信息系統(tǒng)統(tǒng)成功投入

6、企企業(yè)運行之后后，企業(yè)往往往會在一片喝喝彩聲和慶祝祝成功的喜悅悅聲中，把會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)應用后的管管理和改善工工作拋到九霄霄云外。而管管理和改善工工作正是會計計信息系統(tǒng)應應用后期最核核心的工作階階段，也是當當前不應被全全社會（包括括軟件開發(fā)商商，咨詢公司司和應用企業(yè)業(yè)）所忽視的的一項工作。會計信息系統(tǒng)的的成功運行標標志企業(yè)管理理水平進入了了一個新的境境界，如管理理規(guī)范化、流流程合理化、工工作效率化、管管理扁平化、決決策數(shù)字化等等等。但是管管理績效的真真正改善尚需需一段時日，在在這種情況下下，有些企業(yè)業(yè)往往會由于于人員問題、舊舊工作習慣等等一系列問題題，造成會計計信息系統(tǒng)運運行癱瘓，管管理水平再

7、次次回到從前。有有的企業(yè)則并并沒有完全發(fā)發(fā)揮出會計信信息系統(tǒng)的全全部效能，對對管理的改善善并不明顯。其其主要問題在在于，會計信信息系統(tǒng)實施施完成后還有有以下兩項工工作沒有去做做。1、企業(yè)績效監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)的建建立會計信息系統(tǒng)在在企業(yè)實施應應用后，企業(yè)業(yè)如何使用計計算機軟件系系統(tǒng)提供的即即時、準確的的信息，以輔輔助企業(yè)管理理決策和監(jiān)控控企業(yè)管理績績效的變化，這這是企業(yè)應用用會計信息系系統(tǒng)能否在管管理取得很大大成效的關鍵鍵所在。專業(yè)業(yè)咨詢顧問應應根據(jù)企業(yè)管管理業(yè)務與管管理模式，幫幫助企業(yè)設計計一整套企業(yè)業(yè)管理績效變變化動態(tài)的監(jiān)監(jiān)控報表體系系，并培訓企企業(yè)各管理層層如何運用這這套內部管理理報表體系，即即

8、時發(fā)現(xiàn)管理理中存在的問問題，以便及及時糾正和調調整管理策略略。此外，還還應培訓企業(yè)業(yè)如何運用這這套內部定制制的管理報表表體系組織高高效率的高層層管理者會議議，以便大型型企業(yè)高層管管理者能夠在在半天時間內內了解整個企企業(yè)運營現(xiàn)狀狀及當前存在在的問題。2、企業(yè)管理自自我改善機制制的建立企業(yè)管理改善不不可能一次完完成，而是一一項長期、持持續(xù)性工作。這這就需要幫助助企業(yè)建立不不斷進行管理理自我改善的的機制。專業(yè)業(yè)咨詢顧問可可以幫助企業(yè)業(yè)組織一次企企業(yè)管理水平平綜合評價（按按指標定量打打分，判定一一個企業(yè)的管管理水平），評評價工作完成成后，幫助企企業(yè)定制一套套評價指標體體系，并培訓訓企業(yè)如何進進行管理水

9、平平自我評價，同同時幫助企業(yè)業(yè)制定管理水水平持續(xù)改進進計劃。三、會計信息系系統(tǒng)實施的咨咨詢理念從上述對會計信信息系統(tǒng)應用用過程的每一一個工作環(huán)節(jié)節(jié)來看，會計計信息系統(tǒng)的的成功應用離離不開專業(yè)化化管理咨詢公公司，這需要要企業(yè)決策層層建立起會計計信息系統(tǒng)應應用的咨詢理理念。也就是是，企業(yè)在準準備應用會計計信息系統(tǒng)之之前請專業(yè)咨咨詢公司進行行專家咨詢，將將會計信息系系統(tǒng)的實施過過程交給咨詢詢專家組織，系系統(tǒng)交付運行行后由專業(yè)咨咨詢顧問進行行不定期審核核。在國外，任何一一家企業(yè)在應應用會計信息息系統(tǒng)之前，首首先要找的不不是軟件開發(fā)發(fā)商，而是專專業(yè)的管理咨咨詢公司，由由具有行業(yè)知知識和企業(yè)級級會計信息系

10、系統(tǒng)知識的專專家組來對企企業(yè)進行充分分調研和需求求分析，甚至至對管理流程程重新設計，將將企業(yè)的核心心問題歸納起起來，分析企企業(yè)最需要什什么樣的管理理和什么樣的的管理軟件。以以企業(yè)員工進進行管理意識識的培訓，而而不完全是手手把手的操作作技能培訓。在在企業(yè)實施管管理軟件中，管管理咨詢專家家又會根據(jù)自自己的豐富經(jīng)經(jīng)驗為企業(yè)進進行業(yè)務流程程重整和控制制軟件系統(tǒng)的的實施進度， 判定是否偏偏離管理目標標。在系統(tǒng)交交付運行之后后，又會定期期進行系統(tǒng)運運行效率評估估，及時調整整管理系統(tǒng)在在企業(yè)管理中中出現(xiàn)的誤區(qū)區(qū)。目前國內內許多企業(yè)尚尚未認識到管管理咨詢的這這種重要性，而而不愿將錢花花在“看不見摸不不著”的咨

11、詢上，這這種價值觀本本身不利于會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)的成功應用用。專業(yè)的管理咨詢詢公司，為企企業(yè)應用會計計信息系統(tǒng)提提供專業(yè)化咨咨詢服務，不不僅是會計信信息系統(tǒng)實施施過程的復雜雜性所要求的的，也是符合合會計信息系系統(tǒng)成功應用用的國際發(fā)展展經(jīng)驗以及現(xiàn)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展展分工細化原原則。就具體體而言：（1）軟件開發(fā)發(fā)商注重技術術解決方案，而而專業(yè)化管理理咨詢公司的的一切工作都都是以管理為為導向的，注注重管理解決決方案，這是是兩者間的最最大差別。（2）組織軟件件實施的咨詢詢顧問一般具具備多方面綜綜合能力與素素質，主要包包括財務知識識與財務管理理能力、對各各行業(yè)企業(yè)實實施管理模式式與業(yè)務處理理流程的理解解能力與經(jīng)

12、驗驗、對計算機機技術的綜合合運用能力、與與客戶交往及及對客戶心理理的把握、培培訓與講解能能力等。這是是專門從事計計算機軟件產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)公司司技術人員不不完全具備的的。（3）管理咨詢詢公司培訓和和擁有一支專專業(yè)化實施顧顧問隊伍，可可以為多家企企業(yè)級會計信信息系統(tǒng)組織織實施，進而而可以掌握各各家企業(yè)級會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)產(chǎn)品的特點點，從而可以以根據(jù)企業(yè)特特定的業(yè)務需需求為企業(yè)選選擇合適的軟軟件產(chǎn)品。（4）根據(jù)產(chǎn)業(yè)業(yè)分工細化原原則，專業(yè)化化發(fā)展有利于于發(fā)揮各自優(yōu)優(yōu)勢。軟件開開發(fā)商在開發(fā)發(fā)軟件方面占占優(yōu)勢，在軟軟件產(chǎn)品激烈烈競爭的市場場中，可以集集中精力不斷斷改進和完善善自己的產(chǎn)品品。管理咨詢詢公司則在軟軟

13、件實施方面面占有優(yōu)勢，可可以不斷改進進軟件實施辦辦法，各累在在各行業(yè)實施施管理軟件的的經(jīng)驗，提高高軟件實施成成功率。總之，管理咨詢詢公司作為會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)軟件開發(fā)商商與應用企業(yè)業(yè)之間的橋梁梁，不僅對會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)軟件開發(fā)商商在推出軟件件產(chǎn)品之后的的進一步發(fā)展展起推動作用用，而且對于于推動會計信信息系統(tǒng)軟件件能夠在企業(yè)業(yè)進行成功應應用，從而實實現(xiàn)企業(yè)管理理規(guī)范化與現(xiàn)現(xiàn)代化也是非非常必要的。第二部分 模模擬企業(yè)概況況及實驗資料料 第一節(jié)節(jié) 模擬實實驗企業(yè)概況況一、企業(yè)基本情情況企業(yè)名稱：振興興機械股份有有限公司地址：天津市醫(yī)醫(yī)院路3號聯(lián)系電話：2664738888法定代表人：楊楊暢企業(yè)類型：股

14、份份有限公司（一一般納稅人）企業(yè)代碼：3221312558稅務登記號：112010668326668823注冊資金：10000萬元其中：國家股股股本占600%法人股股本占440%經(jīng)營范圍：主營營：生產(chǎn)銷售售F5B壓縮機機、F6B壓縮機機兼營：提供工業(yè)業(yè)性勞務開戶銀行：中國國工商銀行天天津市分行醫(yī)醫(yī)院路分理處處賬號：8066-225-376二、生產(chǎn)工藝過過程該企業(yè)設有兩個個基本生產(chǎn)車車間，即：機加工工車間、裝配配車間；一個輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間：機修修車間。機加加工車間根據(jù)據(jù)生產(chǎn)計劃從從生產(chǎn)材料庫庫領用各種材材料生產(chǎn)出FF5B主機、F6BB主機半成品品，經(jīng)檢驗合合格后全部轉轉入裝配車間間，裝配車間間根據(jù)

15、生產(chǎn)任任務進行再加加工，組裝成成產(chǎn)成品庫，即即F5B壓縮機機和F6B壓縮機機，經(jīng)驗收合合格送交產(chǎn)成成品庫。該企業(yè)不單獨設設立半成品庫庫。三、企業(yè)內部組組織機構設置置機構設置見圖11-1。股東大會股東大會監(jiān)事會董事會秘書總經(jīng)理技術副總經(jīng)理副總經(jīng)理/總會計師行政副總經(jīng)理財務部審計機構采購部設備部銷售部開發(fā)部生產(chǎn)技術部人事部廠辦圖1-1 股份有限公司機構設置示意圖福利所四、會計工作組組織機構及各各會計崗位職職責（一）會計工作作組織機構圖圖（見圖1-2）財務副總經(jīng)理財務副總經(jīng)理/總會計師財務部各生產(chǎn)部門核算員財務部部長出納崗存貨崗成本崗銷售崗總賬報表崗主管會計崗圖1-2 會會計工作組織織機構圖（二）各

16、會計崗崗位職責1.財務部部長長的主要職責責：（1）協(xié)助會計計機構負責人人（財務副總經(jīng)經(jīng)理/總會計師）組織會計工工作。（2）審核財務務收支計劃和和成本計劃。（3）審核銀行行存款余額調調節(jié)表，不定期核對對實際庫存與與現(xiàn)金盤存日日報的數(shù)字。（4）復核會計計憑證和賬簿簿的記錄，保證賬證，賬賬和賬實實相符。（5）復核會計計報表，保證其準確確性。（6）負責固定定資產(chǎn)的管理理與核算。2.出納會計工工作崗位的主主要職責：（1）會同有關關部門制定現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、債券及及長短期借款款的管理及核核算辦法。（2）負責各種種借款的籌借借及按時歸還還，以及借款利利息的計算、預預提等。（3）貫徹現(xiàn)金金管理制度，把好現(xiàn)金

17、收收支關。（4）負責登記記現(xiàn)金及銀行行存款日記賬賬，并做到日清清月結。（5）每日核對對庫存現(xiàn)金并并填報“庫存現(xiàn)金日日報表”；收到銀行存存款對賬單時時，及時編制“銀行存款余余額調節(jié)表”與銀行對賬賬，并交稽核員員稽核，以保證貨幣幣資金的安全全完整。（6）銀行存款款支票及印鑒鑒必須分兩人人保管。（7）各種新舊舊發(fā)票的妥善善保管。（8）負責發(fā)放放工資與資金金。3.存貨會計工工作崗位的主主要職責包括括：（1）會同有關關部門制定存存貨管理與核核算辦法。（2）參與制定定材料的計劃劃成本和消耗耗定額。（3）計算材料料的實際采購購成本，控制采購費費用，分析材料成成本差異，審核材料采采購計劃。（4）負責登記記材料

18、采購，材料成本差差異等明細賬賬及匯總材料料二級賬；稽核設在各各材料倉庫的的材料明細賬賬，編制發(fā)出材材料匯總表，并負責應付付賬款的結算算、清理及明明細賬的登記記工作。（5）參與材糊糊的清益盤點點等工作。（6）協(xié)助使用用部門對低值值易耗品的領領用和報廢進進行登記；對出租（出借）包裝物，要按規(guī)定協(xié)協(xié)取租金和押押金；對低值易耗耗品、包裝物物和委托加工工材料進行；總分類核算算和明細核算算。（7）負責自制制半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品的核算算及登賬工作作。4.成本會計工工作崗位的主主要職責包括括：（1）會同有關關部門制定成成本管理與核核算辦法。（2）參與編制制成本費用計計劃并分析其其執(zhí)行情況。（3）計算產(chǎn)品品生產(chǎn)成本

19、，控制各項費費用支出。（4）負責登記記有關生產(chǎn)成成本，制造費用，管理費用庫庫存商品等明明細賬，編制成本和和費用報表。（5）指導車間間的成本核算算，參與在產(chǎn)品品，自制半成品品的清查和盤盤點。（6）會同有關關部門制定庫庫存商品的管管理與核算辦辦法。（7）負責工資資的管理與核核算并計提職職工福利費。5.銷售會計工工作崗位的主主要職責包括括：（1）參與編制制銷售計劃及及其他業(yè)務收收支計劃和利利潤稅金等計計劃，并監(jiān)督其執(zhí)執(zhí)行情況。（2）負責登記記主營業(yè)務收收人、主營業(yè)業(yè)務成本、營營業(yè)費用、主主營業(yè)務稅金金及附加稅金金和本年利潤潤等明細賬，以及發(fā)出商商品的有關記記錄，并負責應收收賬款的結算算，清理和稅金金

20、的上交。（3）計算主營營業(yè)務成本，控制營業(yè)費費用，其他業(yè)務支支出和營業(yè)外外支出。（4）參與庫存存商品的清查查盤點，以及庫存情情況的分析。6.總賬報表（主管會計）工作崗位的的主要職責包包括：（1）會同有關關部門制定股股本的管理與與核算辦法。（2）負責記賬賬憑證的匯總總和登記總分分類賬，以及不屬于于其他各崗明明細賬的登記記工作。（3）負責結賬賬、對賬，編制資產(chǎn)負負債表；利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表及及有關附表。（4）負責有關關傳閱文件主主要內容的記記錄，以及發(fā)給本本部門文件的的保管工作。（5）負責會計計檔案送交檔檔案室前的保保管工作。各會計工作崗位位，可以一人一一崗，一人多崗或或一崗多人，但出納不得得兼管

21、稽核、會會計檔案保管管和收入，費用，債權，債務賬目的的登記工作。第二節(jié) 企企業(yè)財務制度度的有關規(guī)定定與說明一、流動資產(chǎn)部部分（一）庫存現(xiàn)金金實行限額管管理，銀行核定的的庫存現(xiàn)金限限額為10000元。（二）備用金管管理，采購員及其其他職工出差差預支差旅費費，回廠后一次結清清。（三）壞賬準備備金，按年末應收收賬款余額的的3%計提。（四）原材料按按實際成本進進行日常核算算，發(fā)出材料單單價的確定采采用移動加權權平均法。（五）低值易耗耗品采用“分期攤銷法法”（其攤銷期為為4個月）。（六）包裝物采采用實際成本本核算，領用時一次次攤銷。（七）自制半成成品分為F55B主機和F6BB主機，自制半成品品日常收發(fā)核

22、核算按實際成成本計價。（八）產(chǎn)成品收收發(fā)核算按實實際成本計價價。本月人庫產(chǎn)產(chǎn)成品的實際際成本于月終終根據(jù)“產(chǎn)成品成本本匯總表”一次結轉；本月發(fā)出產(chǎn)產(chǎn)成品的實際際單位成本按按全月一次加加權平均法計計算；本月發(fā)出產(chǎn)產(chǎn)成品的實際際總成本月終終根據(jù)“產(chǎn)品銷售成成本計算表”一次結轉。二、固定資產(chǎn)部部分（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊，房屋、建筑筑物、機器設設備均采用平平均年限法。（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)的中小修理理費用，直接記人當當月的有關費費用。固定資產(chǎn)大大修理費用采采用分攤的方方法進行核算算。三、產(chǎn)品成本核核算部分（一）本企業(yè)采采用制造成本本法計算產(chǎn)品品成本（二）為進行產(chǎn)產(chǎn)品成本的總總分類核算，企業(yè)應設置置“基本生產(chǎn)

23、成成本”、“輔助生產(chǎn)成成本”、“制造費用”等總賬科目目。1.基本生產(chǎn)是是指為完成企企業(yè)主要生產(chǎn)產(chǎn)目的而進行行的商品產(chǎn)品品生產(chǎn)?！盎旧a(chǎn)成成本”總賬科目應應按產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品品種分設明明細賬，該賬也稱作作產(chǎn)品成本計計算單。明細細賬中應按成成本項目分設設專欄，登記各產(chǎn)品品成本項目的的月初在產(chǎn)品品成本、本月發(fā)生生的費用、本本月完工產(chǎn)品品成本和月末末在產(chǎn)品成本本。2.輔助生產(chǎn)是是指為基本生生產(chǎn)服務而進進行的勞務供供應。在 “輔助生產(chǎn)成成本”賬下，按車間部部門分設賬戶戶，輔助生產(chǎn)車車間不設制造造費用一級賬賬戶，發(fā)生的相關關耗費，全部記人“輔助生產(chǎn)成成本”賬戶中。3.制造費用是是指企業(yè)為生生產(chǎn)產(chǎn)品

24、而發(fā)發(fā)生的，應計人產(chǎn)品品成本?！爸圃熨M用”總賬科目應應按生產(chǎn)車間間設置明細賬賬，賬中可按費費用項目分設設專欄。4.本廠機修車車間為輔助生生產(chǎn)車間，其發(fā)生的全全部生產(chǎn)費用用直接計入“輔助生產(chǎn)成成本機修車間間”明細賬。輔助生產(chǎn)車車間提供勞務務所發(fā)生的實實際成本，按其受益數(shù)數(shù)量在受益部部門之間采用用直接分配法法進行分配。5.本廠機加工工車間、裝配配車間為基本本生產(chǎn)車間。機機加工車間以以F5B主機和和F6B主機半半成品為成本本計算對象；裝配車間以以F5B壓縮機機和F6B壓縮機機產(chǎn)成品為成成本計算對象象。6.采用約當產(chǎn)產(chǎn)量法分配完完工產(chǎn)品和月月末在產(chǎn)品成成本。7.產(chǎn)品成本的的計算。采用綜合逐逐步結轉分步

25、步法。（不進行成成本還原）四、稅（費）部部分（一）增值稅本企業(yè)為增值稅稅的一般納稅稅人。增值稅稅稅率為177%。（二）企業(yè)所得得稅所得稅稅率為333%。（三）其他稅費費城建稅及教育費費附加、防洪洪工程稅，分別按企業(yè)業(yè)實際繳納的的流轉稅（增值稅、消消費稅、營業(yè)業(yè)稅）合計數(shù)的7%、3%、1%，按月繳納。五、利潤分配部部分本企業(yè)每月預提提所得稅并按按稅后利潤的的10%、5%、10%分別提取法定定盈余公積金金、公益金和和任意盈余公公積金，年末末按全年稅后后利潤扣除全全年提取的公公積金、公益益金后的余額額的60%對投資資者分配利潤潤，分配依據(jù)據(jù)為投資者的的出資比例。六、其他（一）本企業(yè)采采用科目匯總總表

26、賬務處理理程序，其操操作步驟見圖圖1-3。（二）本書所用用原始憑證企企業(yè)、稅務、銀銀行、鐵路等等部門的業(yè)務務印章一律省省略并假設主主管、經(jīng)手人人已簽字或蓋蓋章。原始憑證原始憑證原始憑證匯總表收款憑證付款憑證現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬轉賬憑證總分類賬科目匯總表明細分類賬會計報表圖1-3 科目匯總表賬務處理程序流程圖第三節(jié) 實實驗資料一、實驗資料（一）振興機械械股份有限公公司12月初有關關賬戶的期初初余額總賬賬戶明細賬戶借方余額貸方余額現(xiàn)金1000.000 銀行存款43189655.00 應收賬款122500.00 四方制冷公司80028.000 南方制冷公司40014.000 宏泰制冷部2500.

27、000 壞賬準備3500.000 應收票據(jù)北方商貿公司30000.000 短期投資110000.00 債券投資52000.000 其他投資58000.000 其他應收款2000.000 葉榮500.00 周杰1500.000 原材料438580.00 包裝物2000.000 低值易耗品18400.000 生產(chǎn)成本153647.30 庫存商品30880000.00 待攤費用200634.00 財產(chǎn)保險費2167.000 報刊雜志費467.00 大修理費198000.00 長期投資302532.67 長期債券投資200000.00 其他投資102532.67 固定資產(chǎn)32082333.92 生產(chǎn)用

28、21542333.92 非生產(chǎn)用10540000.00 累計折舊830674.00 在建工程202348.00 出包工程鍋鍋爐改造202348.00 無形資產(chǎn)205000.00 專利權80000.000 專有技術125000.00 短期借款200000.00 生產(chǎn)周轉金200000.00 應付賬款35500.000 四海制造廠15500.008 天津機械廠19999.998 應付福利費3980.000 應交稅金69968.221 應交所得稅53768.221 應交增值稅15000.000 應交城建稅1050.000 應交防洪工程稅稅150.00 其他應交款450.00 教育費附加450.00

29、其他應付款16700.000 工會經(jīng)費9200.000 教育經(jīng)費7500.000 預提費用4800.000 預借款利息4800.000 股本100000000.00 國家資本60000000.00 法人資本40000000.00 本年利潤585380.68 盈余公積185430.00 法定盈余公積57265.000 任意盈余公積70965.000 公益金57200.000 資本公積235700.00 利潤分配231799.94 未分配利潤231799.94 合計124038440.89 124038440.89 存貨期初余額項目 計量單位數(shù)量單價金額/元名稱原材料F5B機體件300620186

30、000F6B機體件500320160000標準件件10000.98980風機臺350207000電機臺12012014400A材料件30023470200包裝物木箱個100202000低值易耗品車刀把2080016000磨具件46002400生產(chǎn)成本F5B主體臺2036697F6B主體臺1016885.55F5B壓縮機臺1024963.11F6B壓縮機臺3075101.77庫存商品F5B壓縮機臺800258720696000F6B壓縮機臺400254610184000機加工車間期初初在產(chǎn)品資料料項目直接材料直接人工制造費用合計產(chǎn)品F5B主機290171280640036697F6B主機1208

31、5.55800400016885.55裝配車間期初在在產(chǎn)品資料項目半成品直接材料直接人工費制造費用合計產(chǎn)品F5B壓縮機22467.990 255.20 640.00 1500.000 24963.110 F6B壓縮機51296.110 3885.600 1920.000 18000.000 75101.770 （二）機加工車車間月末在產(chǎn)產(chǎn)品完工程度度80%，裝配配車間月末在在產(chǎn)品中，半半成品完成程程度100%，其余成本本項目完工程程度80%。（三）12月份份該公司發(fā)生生以下經(jīng)濟業(yè)業(yè)務：1.12月1日日提取現(xiàn)金，計計1000元備備用（見表一一）。2.12月1日日銷售人員李李梅借差旅費費，付現(xiàn)金5

32、500元（見見表2）。3.12月1日日職工張玉報報銷醫(yī)藥費3382.466元（按90%報銷）（見表3）。4.12月3日日企業(yè)一臺設設備因使用期期滿不能繼續(xù)續(xù)使用，決定予以報報廢。在清理過程程中，通過銀行支支付清理費用用3000元，殘料變價現(xiàn)現(xiàn)金收入40000元已存存入銀行，該設備原值值1000000元，已提折舊955000元（見表4之1表4之5）。5.12月3日日以銀行存款款繳納上月增增值稅150000元。城城建稅10550元。教育費附加加450元及防防洪工程稅1150元（見表5之1表5之5）。6.12月4日日企業(yè)購買華華興公司股票票5000股，應付金額1886510元元（其中含有已已宣告發(fā)放

33、，但尚未支付付的股利55500元），另付委托托費30元（每筆交易委委托費5元）合計1865540元，款項以銀行行存款支付（見表6之1表6之3）。7.12月4日日從湖北天華華制造廠，購入F5B機體60件，單價620元，增值稅率177%，購人F6B機體100件，單價320元，增值稅17%，材料已到并并驗收人庫，合同規(guī)定以以委托收款方方式結算，尚未支付款款項（見表7）。8.12月5日日企業(yè)從技術術市場購人AA專項技術，雙方議定結結算價格288000元，以銀行存款款付訖（見表8之1表8之2）。9.12月5日日，從本市標準準件有限公司司購人標準件件1000件，單價0.988元，增值稅率177%，己驗收入

34、庫庫，以銀行存款款付訖（見表9之1表9之4）。10.12月66日以一臺設備備向甲企業(yè)投投資，技資轉出的的設備賬面原原值為1萬元，已提折舊30000元，凈值70000元，評估確定的的價值為75500元（見表10）。11.12月66日機加工車間間領料，領用F5B機體40件，F(xiàn)6B機體80件，分別用于生生產(chǎn)F5B主機半半成品和F66B主機半成成品（見表11）。12.12月66日，以銀行存款款購入低值易易耗品車刀兩兩把，每把單價8000元，A材料10000件，單價234元增值值稅率均為117%，已驗收入庫庫（見表12之1表12之4）。13.12月66日機加工車間間，領用A材料400件，單價234元，其

35、中200件用于于生產(chǎn)F5BB主機，200件用于于生產(chǎn)F6BB主機（見表13）。14.12月月7日接受捐贈的的全新設備一一臺，根據(jù)其發(fā)票票單據(jù)確定的的價值為2000000元元（見表14）。15.12月77日收到銀行轉轉來的委托收收款付款通知知書，湖北天華制制造廠托收銷銷售F5B機體，F(xiàn)6B機體貨款，經(jīng)審查無誤誤通知銀行付付款（見表15之1表15之3）。16.12月88日向天津機床床廠購買加工工機床一臺，價值1500000元，并轉來運送送機床的運貨貨清單，運費800元，以上款項均均以銀行存款款支付（見表16之1表16之7）。17.12月88日從江蘇電機機廠采購風機機90臺，單價20元，電機120臺

36、，單價120元，從銀行開出出銀行匯票一一張，票面匯款金金額260000元，并支付匯票票，收到增值稅稅專用發(fā)票，材料已驗收收入庫（見表17之1表17之4）。18.12月99日企業(yè)轉讓一一項專利權，收入10萬元，已存人銀行行，營業(yè)稅率5%，并結轉其成成本800000元（見表18之1表18之3）口19.12月99日開出轉賬支支票一張，向郵局訂閱閱報刊56000元（1999年全全年）（見表19之1表19之2）。20.12月月10日收回四方制制冷銷售公司司前欠款800000元，已存入銀行行（見表20）。21.12月月10日裝配車間領領用風機300臺，電機100臺，分別用于生生產(chǎn)F5B壓縮機機和F6B壓縮

37、機機（見表21）。22.12月110日，預付湖北天天華制造廠購購貨款294484元，支付匯費5.85元和手手續(xù)費1元。（以電匯結算算方式支付）（見表22之1表22之4）。22.12月111日銷售給鄭州州制冷設備廠廠F5B壓縮機機20臺，單價31500元，增值稅率177%，貨已發(fā)出，款尚未收到到（見表23）。24.12月111日南方制冷公公司電匯款項項，歸還前欠貨貨款400000元（見表24）。25.12月114日接到銀行通通知，多付給江蘇蘇電機廠的銀銀行匯票余額額退回人賬（見表25）。（承17題題）26.12月114日，機修車間對對生產(chǎn)車間設設備檢修，支付機修費費315000元，以銀行存款款付

38、訖（見表26之1表26之2）。27.12月114日購入車刀4把，單價800元，增值稅率177%，已驗收入庫庫（見表27之1表27之4）。28.12月114日機加工車間間領用標準件件1400件，單價0.988元，其中600件用于于生產(chǎn)F5BB主機，800件用于于生產(chǎn)F6BB主機（見表28）。29.12月115日，收到湖北天天華制造廠發(fā)發(fā)來的F5BB機體，F(xiàn)6B機體，并取得增值值稅專用發(fā)票票，其中購入F55B機體20件，單價620元，F(xiàn)6B機體40件，單價320元，增值稅率177%，材料已驗收收入庫（見表29之1表29之3）。30.12月115日以銀行存款款預付電費11400元（見表30之1表30

39、之2）。31.12月115日從銀行取現(xiàn)現(xiàn)金610000元，備發(fā)工資（見表31）。32.12月115日發(fā)放工資611000元（見表32之1表32之2）。33.12月115日購入低值易易耗品磨具44個，每個單價6000元，增值稅率177%，已驗收入庫庫，以銀行存款款支付（見表33之1表33之4）。34.12月116日從本市標準準件有限公司司購入標準件件920件，單價0.988元，增值稅率177%，已驗收合格格人庫，以銀行存款款付訖（見表34之1表34之4）。35.12月117日機加工車間間，領用磨具4個，計劃使用4個月，單價600元（見表35）。36.12月117日機加工車間間領料，領用標準件件5

40、20件，單價0.988元，其中200件用于于生產(chǎn)F5BB主機，320件用于于生產(chǎn)F6BB主機（見表36）。37.12月117日企業(yè)將一張張90天到期的的商業(yè)承兌匯匯票面額300000元，利率10%，于第45天后持此此票到銀行貼貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為122%（見表37）。38.12月117日向河北電機機廠銷售F55B壓縮機1000臺，單位售價31150元，F(xiàn)6B壓縮機50臺，單位售價30040元，增值稅率177%，貨款尚未收收到，委托銀行辦辦理收款手續(xù)續(xù)（見表38之1表38之2）。39.12月117日行政部門支支付電話費33600元（見表39）。40.12月117日出租包裝物物20個給華麗麗公司，單位成

41、本200元，收到包裝物物押金每個330元，計600元，對方交來現(xiàn)現(xiàn)金（見表40之1表40之2）。41.12月117日開出轉賬支支票，購買辦公用用品30500元，廠部使用。42.12月118日廠辦賣舊報報紙，取得現(xiàn)金收收入520元（見表42之1表42之2）。43.12月118日用現(xiàn)金支付付家屬喪葬補補助費5000元（見表43之1表43之2）。44.12月118日購進一臺需需安裝機床，價值800000元，支付給美達達安裝公司，機床安裝費費7500元，付運輸費11100元，均以銀行存存款支付（見表44之1表44之7）。（尚未完完成安裝，見見第50題。）45.12月118日以銀行存款款預付水費5500

42、0元（見表45之1表45之2）。46.12月118日機加工車間間領用車刀一一把，計劃使用4個月，單價800元（見表46）。47.12月119日裝配車間領領用車刀2把，計劃使用4個月，單價8000元（見表47）。48.12月119日，由于宏泰制制冷部破產(chǎn)，其所欠貨款款2500元已已無法收回，作為壞賬處處理（見表48）。49.12月119日，歸還前欠天天津機械廠貨貨款200000元（見表49之1表49之2）。50.12月220日購建機床安安裝完畢，投入使用結結轉其成本（見表50）。51.12月220日向江南開力力制冷公司售售出F5B壓縮機機40臺，單價31500元，貨已發(fā)出，開出增值稅稅專用發(fā)票，

43、貨款已收訖（見表51之1表51之2）。52.12月220日以銀行存款款支付廠辦招招待費23000元（見表52之1表52之2）。53.12月220日機加工車間間領料，領用F5B機體40件，F(xiàn)6B機體60件，分別用于生生產(chǎn)F5B主機半半成品，F(xiàn)6B主機半半成品（見表53）。54.12月220日裝配車間，領用風機688臺，電機20臺，分別用于生生產(chǎn)F5B壓縮機機和F6B壓縮機機（見表54）。55.12月221日紅星制冷設設備廠購F55B壓縮機85臺，每臺售價31150元，F(xiàn)6B壓縮機機90臺，每臺售價30040元，發(fā)票已開出出，款項尚未收收到（見表55）。56.12月221日支付產(chǎn)品宣宣傳費用155

44、00元（見表56之1表56之2）。57.12月222日機加工車間間，領用A材料700件，單價234元，其中200件用于于生產(chǎn)F5BB主機，500件用于于生產(chǎn)F6BB主機（見表57）。58.12月223日銀行轉來存存款利息28850元（見表58）。59.12月224日公司委托君君安證券公司司代理發(fā)行普普通股1000000股，每股面值1元，按1.2元的價價格發(fā)行，公司與委托托單位約定，按發(fā)行收入入3%收取手續(xù)續(xù)費，從發(fā)行收入入中扣除，股款已收到到（見表59之1表59之3）。60.12月225日收到華興公公司股息55500元，存入銀行（見表60）。（承承第6題）。61.12月225日根據(jù)合同發(fā)發(fā)給武

45、漢長江江機械局F55B壓縮機50臺，每臺售價31150元，F(xiàn)6B壓縮機機100臺，每臺售價30040元，開出增值稅稅發(fā)票，代墊鐵路運運費及運輸保保險費10000元，已辦理托收收手續(xù)（見表61之1表61之4）。62.12月226日以轉賬支票票向市建設銀銀行營業(yè)部買買進一年期建建設債券300000元（見表62之1表62之2）。63.12月226日以轉賬支票票向港口醫(yī)院院購入職工醫(yī)醫(yī)院藥品一批批共計182252元，藥品已驗收收入庫（見表63之1表63之2）。64.12月226日以銀行存款款支付已預付付水費的不足足部分（本月水費計計6600元）（見表64之1表64之2）。（承445題）65.12月22

46、7日，攤銷大修理理費用，其中機加工工車間應攤銷銷200000元，裝配車間應應攤銷50000元，廠部應攤銷銷8000元，攤銷本月管管理部門應負負擔的報刊費費467元、財財產(chǎn)保險費22167元（見表65之1表65之2）。66.12月227日以銀行存款款支付已預付付電費的不足足部分（本月電費計計1926元）（見表66之1表66之2）。（承330題）67.12月227日以銀行存款款支付下年度度保險費58870元（見表67之1表67之2）。68.12月228日，攤銷電費，廠部用電2000度，每度電0.335元，福利部門用用電80度，每度電0.335元；機加工車間間產(chǎn)品耗用單單情況如下：生產(chǎn)F5B主機用用

47、電320度，生產(chǎn)F6B主機用用電420度，每度電0.995元，車間一般用用電150度，每度電0.335元。裝配配車間產(chǎn)品用用電情況如下下：生產(chǎn)F5B壓縮機機用電1800度，生產(chǎn)F6B壓縮機機用電2400度，每度電0.995元，車間一般用用電210度，每度0.355元，機修車間用用電819.5度，其中生產(chǎn)用用電522度，每度電0.995元，車間-般用電2977.5度，每度電0.335元，共計用電6000元（見表68）。69.12月228日攤銷水費，廠部用水5000噸，機加工車間間產(chǎn)品耗用水水情況如下：生產(chǎn)F5B主機用用水800噸，生產(chǎn)F6B主機用用水14000噸，車間一般耗耗用600噸，裝配車間

48、產(chǎn)產(chǎn)品用水情況況如下：生產(chǎn)F5B壓縮機機用水9000噸，生產(chǎn)F6B壓縮機機用水12000噸，車間一般耗耗用400噸，福利部門用用水500噸，機修車間用用水300噸（每噸1元）（見表69）。70.12月228日，計提折舊，生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)應提折折舊為：機加工車間間應提折舊88747.550元，裝配車間應應提折舊89917.222元，機修車間應應提折舊60000元，非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)應提提折舊為：廠部應提折折舊149666.80元元（見表70）。71.12月229日分配結轉本本月職工工資資610000元，其中廠部68800元，福利部門24400元，機加工車間間生產(chǎn)工人工工資204000元（F5B主

49、機耗耗用工時644小時，F(xiàn)6B主機耗耗用工時1440小時），車間管理理人員工資33800元，裝配車間生生產(chǎn)工人工資資168000元（F5B壓縮機機耗用工時990小時，F(xiàn)6B壓縮機機耗用工時1120小時），車間管理理人員工資33200元，機修車間應應負擔工資費費用76000元（見表71）。72.12月229日按工資總額額的14%計提職職工福利費（見表72）。73.12月229日，企業(yè)財產(chǎn)清清查中，盤虧設備一一臺，其原價為1000000元元，累計折舊300000元。盤點現(xiàn)金，現(xiàn)金多款500元（見表73之1表73之2）。74.12月229日攤銷本月應應分攤的無形形資產(chǎn)（見表74）。75.12月330

50、日上述盤虧設設備，現(xiàn)金盤盈按按規(guī)定程序批批準后轉賬（見表75）。76.12月330日計提本月借借款利息24400元（見表76）。77.12月330日計算本月應應交增值稅、城城建稅、教育育費附加及防防洪工程稅（見表78）。78.12月330日提取工會經(jīng)經(jīng)費及職工教教育經(jīng)費（見表79之1表79之2）。79.12月330日按年末應收收賬款余額的的3%計提壞賬賬準備金（見表80）。80.12月330日，攤銷機修車車間費用477064元，按工時比例例攤銷，其中機加工工車間耗用工工時28小時，裝配車間耗耗用工時188小時（見表81）。81.12月331日結轉機加工工車間制造費費用，其中F5B主機耗耗用工時

51、322小時，F(xiàn)6B主機耗耗用工時700小時。結轉轉裝配車間制制造費用，其中F5B壓縮機機耗用工時1180小時，F(xiàn)6B壓縮機機耗用工時1180小時（見表82之1表82之2）。82.12月331日機加工車間間，F(xiàn)5B主機本本月完工900件，月末在產(chǎn)品品10件，F(xiàn)6B主機本本月完工1220件，月末在產(chǎn)品品30件，并將機加工工車間完工半半成品成本轉轉入裝配車間間生產(chǎn)成本明明細賬半成品品成本項目中中。裝配車間間F5B壓縮機機本月完工880件，月末在產(chǎn)品品20件，F(xiàn)6B壓縮機機在本月完工工100件，月末在產(chǎn)品品50件，月末計算F55B主機、F6BB主機半成品品成本和F55B壓縮機、F66B壓縮機產(chǎn)產(chǎn)成品的

52、總成成本和單位成成本（見表83之1表83之5）。83.12月330日結轉本月已已銷產(chǎn)品成本本（見表77）。84.12月331日結轉損益類類各賬戶。85.12月331日計算并結轉轉本期應交所所得稅（稅率33%）（見表84）。86.12月331日分別按凈利利潤的10%、5%和10%提取法法定盈余公積積金、公益金金和任意公積積金，并根據(jù)本年年可供技資者者分配利潤額額的60%對投資資者分配利潤潤（見表85）。87.12月331日將“本年利潤”賬戶和“利潤分配”各明細賬戶戶的余額，轉入“利潤分配一一未分配利潤潤“（見表86）。第四節(jié)：企業(yè)工工資核算基本本概況與要求求一、企業(yè)人員組組成及工資計計算方法（一

53、）企業(yè)正式式人員各工資資項目計算方方法：1、正式人員工工資條應付工資代扣款項實發(fā)合計基本工資獎金交通補貼津貼和補貼扣缺勤工資應付工資合計養(yǎng)老保險金住房公積金代扣稅工齡津貼加班津貼病假事假2、正式人員各各工資項目計計算方法：基本工資：按職職員屬性計算算： 行政管理人員：160元+（工齡*220）元經(jīng)理人員：1220+（工齡齡*15）元元職工：80+（工工齡*10）元元； 獎 金：按人事部考考核計算。交通補貼：按職職員屬性計算算：行政管理人員：20元經(jīng)理人員10元元；其他人員5元。工齡津貼：參加加工作年滿兩兩年即可獲得得工齡津貼，計計算方式為每每年遞增5元元。加班津貼：（基基本工資/330）*加班

54、班天數(shù)病假扣款：工齡=20:（基本工資資/30）*請假天數(shù)*20%10=工齡20: （基基本工資/330）*請假假天數(shù)*400%工齡0，（工齡齡-1）*55，0)加班津貼：（基基本工資/330）*加班班天數(shù)病假扣款：Ifff(工齡=20，（基基本工資/330）*請假假天數(shù)*200%，Ifff(工齡110，（基本本工資/300）*請假天天數(shù)*80%，（基本工工資/30）*請假天數(shù)*40%)事假扣款：（基基本工資/330）*請假假天數(shù)養(yǎng)老保險金：（基基本工資+獎獎金+加班津津貼-病假扣扣款-事假扣扣款）*5%住房公積金：（基基本工資+獎獎金+加班津津貼-病假扣扣款-事假扣扣款）*155%2）臨時人

55、員工資：Iff(人員類別=“銷售人員”，銷售額*0.05，IIff(人員員類別=“維修人員”，工作時數(shù)數(shù)*5，500)3）實習人員工資：30。三、日常業(yè)務處處理分析1、工資數(shù)據(jù)輸輸入工資數(shù)據(jù)輸入的的操作比較簡簡單，在此不不再贅述。2、工資費用分分攤此案例中，工資資費用的分攤攤含三個層次次的含義，一一是工資費用用分攤處理，此此時：借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸貸：應付工資資二是根據(jù)工資費費用，計提各各項經(jīng)費：1）計提養(yǎng)老保保險金借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸貸：應付福利利費2）計提職工教教育經(jīng)費借：管理費用 貸貸：其他應付付款3）計提工會經(jīng)經(jīng)費 借：管理理費用 貸貸：其他應付付款4）

56、計提養(yǎng)老保保險金 借：管理理費用 貸貸：其他應交交款5）計提住房公公積金 借：管理理費用 貸貸：其他應交交款三是對代扣費用用的處理 借：應付付工資 貸貸：其他應收收款需要注意的是：在工資核算算系統(tǒng)中，工工資的分攤主主要針對“應付工資”分攤和“經(jīng)費計提”兩部分（分分別在“工資費用分分攤”菜單中進行行），至于代代扣費用的處處理，工資系系統(tǒng)是不管的的。因此，對對于代扣費用用的制單操作作應在總賬系系統(tǒng)進行。第五節(jié) 軟軟件初始設置置第五部分 日常業(yè)務處處理 1、借：現(xiàn)金 11000貸：銀行存款 10000 涉及系統(tǒng)統(tǒng)：總賬填制憑證。2、借：其他應應收款某人 500貸：現(xiàn)金 5500 涉及系統(tǒng)統(tǒng)：總賬填制

57、憑證，有有個人往來項項目。3、借：應付福福利費 382.446*0.99貸：現(xiàn)金 3444.21 涉及系系統(tǒng)：總賬填制憑證證。4、借：固定資資產(chǎn)清理 55000累計折舊 955000貸：固定資產(chǎn) 11000000 借：固固定資產(chǎn)清理理 30000 貸貸：銀行存款款 3000借：銀行存款 4000 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 44000借：營業(yè)處支出出 44000 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 44000 涉及系系統(tǒng)：總賬填制憑證證。5、借：應交稅稅金未交增值值稅150000應交稅金應應交城建稅11050其他應交款教育費附加加450應交稅金應應交防洪工程程稅貸：銀行存款 涉及系系統(tǒng)：總賬填制憑證證。6、借：長

58、期股股權投資 11865100+30應收股利 55000貸：銀行存款 11865400 涉及系系統(tǒng)：總賬填制憑證證。7、借：在途物物資F5B機體體372000F6B機體332000應交稅金增增（進）111764貸：銀行存款 借：原原材料F5B機體體372000F6B機體332000貸：在途物資 涉及系系統(tǒng)：采購管管理系統(tǒng)輸入采購入入庫單及發(fā)票票； 應付款款系統(tǒng)發(fā)票制單單； 庫存管管理系統(tǒng)審核入庫單單； 存貨管管理系統(tǒng)單據(jù)記賬、制制單。8、借：無形資資產(chǎn)A技術288000貸：銀行存款 280000 涉及系系統(tǒng)：總賬填制憑證證9、借：原材料料標準件9880應交稅金增（進進）166.6貸：銀行存款

59、涉及系系統(tǒng)：采購管管理系統(tǒng)輸入采購入入庫單及發(fā)票票； 應付款款系統(tǒng)發(fā)票制單單； 庫存管管理系統(tǒng)審核入庫單單； 存貨管管理系統(tǒng)單據(jù)記賬、制制單。10、借：長期期股權投資 7000 累計折舊舊 3000貸：固定資產(chǎn) 110000 涉及系系統(tǒng)：總賬填制憑證證。11、借：基本本生產(chǎn)成本直材（F55B主機）直材（F6BB主機） 貸：原材材料（F5BB機體） （F6BB機體）12、借：在途途物資（車刀刀）16000 （AA材料）2334000 應交稅金金增（進）貸：銀行存款 借：原原材料（A材材料）低值易耗品（車車刀）貸：在途物資 涉及系系統(tǒng)：采購管管理系統(tǒng)輸入采購入入庫單及發(fā)票票； 應付款款系統(tǒng)發(fā)票制單

60、單； 庫存管管理系統(tǒng)審核入庫單單； 存貨管管理系統(tǒng)單據(jù)記賬、制制單。13、借：基本本生產(chǎn)成本直材（F55B主機）直材（F6BB主機）貸：原材料（AA材料） 涉及及系統(tǒng)：庫存存管理系統(tǒng)輸入材料料出庫單 存貨貨核算系統(tǒng)確定成本本、單據(jù)記賬賬、制單（月月末處理）。14、借：固定定資產(chǎn) 2000000貸：遞延稅款 666000資本公積 1344000 涉及及系統(tǒng)：總賬賬填制憑證證。15、借：應付付賬款（湖北北天華）貸：銀行存款 涉及及系統(tǒng)：應付付款管理系統(tǒng)統(tǒng)單據(jù)結算算并制單。16、借：固定定資產(chǎn) 11508000貸：銀行存款 涉及及系統(tǒng)：總賬賬填制憑證證。17、借：在途途物資（風機機）（電機） 應交稅