公司審計基本制度 模版

1、審計基本制度 第一章 總 則 為了規(guī)范公司的審計工作，建立有效的內(nèi)部控制、監(jiān)督評價體系，健全公司的風(fēng)險防范機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國審計法、國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、企業(yè)會計制度、董事會審計委員會工作細(xì)則及其他有關(guān)法律、法規(guī)和專業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。 審計工作是公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的一項(xiàng)重要活動。公司董事會設(shè)立審計委員會，下設(shè)審計部，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計事務(wù)。審計部對董事會負(fù)責(zé)，由董事會審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，接受國家審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。公司維護(hù)審計工作的高度獨(dú)立性，采取必要和可能的措施、政策加以體現(xiàn)和落實(shí)。公司各部門應(yīng)

2、遵守本制度,公司審計部和審計人員根據(jù)本制度行使職責(zé)。第二章 審計機(jī)構(gòu)和人員 公司設(shè)置審計部，具體管理和實(shí)施全公司的審計工作。 第七條 公司從嚴(yán)掌握審計人員的任職資格，要求品行端正、遵紀(jì)守法，一般應(yīng)具有財務(wù)、會計、審計、計算機(jī)及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，具備從事審計工作的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，善于溝通，審計人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。 審計人員必須忠于職守，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并保守公司秘密，決不允許徇私舞弊，以權(quán)謀私。 審計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司保密制度和實(shí)施方案，樹立保密觀念，增強(qiáng)風(fēng)險意識，嚴(yán)格做到內(nèi)外有別，嚴(yán)守保密紀(jì)律，對濫用職權(quán)、徇

3、私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的審計工作人員，由審計部依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 公司審計工作實(shí)行回避制度。審計人員辦理審計事項(xiàng)時，與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被審計單位或個人，有充分證據(jù)認(rèn)為審計人員與審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向?qū)徲嫴刻岢龌乇?；各級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護(hù)審計人員依法行使檢查監(jiān)督權(quán)，與被審計對象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。第三章 審計部的職責(zé)和權(quán)限 第十條 公司要制定審計部及人員的崗位責(zé)任制，明確職責(zé)、落實(shí)任務(wù)。審計部對公司各事業(yè)部、職能部門的業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計及其它經(jīng)營管理活動的合法性、合規(guī)性、合理性、效益性獨(dú)立地進(jìn)行檢查監(jiān)督，對公司

4、內(nèi)部管理部門的控制活動的有效性提出評價和建議。對審計事項(xiàng)，做到事實(shí)清楚、材料真實(shí)、評價公正、結(jié)論準(zhǔn)確。 第十一條 審計部的職責(zé)起草公司內(nèi)部審計基本制度，擬定有關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。檢查評價公司內(nèi)部控制制度，進(jìn)行必要的研究分析，向公司決策和管理部門提供建議。管理公司內(nèi)部審計工作，編制審計年度工作計劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對公司的事業(yè)部、職能部門進(jìn)行例行審計、效益審計和其他審計，對各部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審計。負(fù)責(zé)聯(lián)系審計業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)，參與行業(yè)協(xié)會及有關(guān)專業(yè)團(tuán)體活動，落實(shí)其對公司審計工作的各項(xiàng)要求。完成公司有關(guān)部門委托的審計項(xiàng)目。完成董事會交辦的其他任務(wù)。 第十二條 審計部的權(quán)限要求公司事業(yè)部、職

5、能部門報送有關(guān)業(yè)務(wù)、會計報表和資料；檢查被審計單位的會計憑證、賬簿和報表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證及其代保管品；執(zhí)行審計任務(wù)時，若遇到公司資產(chǎn)存有流失危險或事態(tài)行將惡化等緊急情況，經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)或事后補(bǔ)充匯報，可以對被審計單位的相關(guān)資料采取臨時性的先封后查，對相關(guān)財產(chǎn)采取臨時性的資產(chǎn)保全等臨時處置措施；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)方面提供的情況進(jìn)行查證核實(shí)，復(fù)制有關(guān)憑證、帳頁或索取證明材料，要求被審計單位對疑問作出解釋和提供有關(guān)資料或書面說明；對拒絕提供證據(jù)以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個人，經(jīng)董事長批準(zhǔn)追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；參加被審

6、計單位的有關(guān)會議，參與研究和處理發(fā)現(xiàn)的問題；公司有關(guān)部門制定的內(nèi)部監(jiān)控文件需征求審計部的建議；參加公司有關(guān)業(yè)務(wù)會議，并可要求各事業(yè)部、職能部門提供有關(guān)經(jīng)營管理的計劃及其執(zhí)行情況；按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，會同有關(guān)部門對被審計單位及其有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)行為，提出處理意見；根據(jù)實(shí)際工作情況，提出聘請社會審計機(jī)構(gòu)對具體審計項(xiàng)目進(jìn)行審計的建議。第四章 審計內(nèi)容 第十三條 審計內(nèi)容主要包括內(nèi)控體系審計、財務(wù)審計和專項(xiàng)審計及其他需要審計的事項(xiàng)。（一）公司內(nèi)控體系的審計對內(nèi)控體系審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)控制度是否完善、合理、有效。有針對性地提出改進(jìn)措施，從而使被審計單位不斷完善內(nèi)控制度，堵塞漏洞，做到防查結(jié)

7、合，以防為主，達(dá)到抓標(biāo)治本的目的。主要檢查公司內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。檢查管理部門各項(xiàng)管理制度的健全性、合理性和有效性，提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財務(wù)制度以及有關(guān)法律、法規(guī)行為的意見；對公司各事業(yè)部、職能部門的制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；公司及所屬公司各事業(yè)部、職能部門對國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二） 公司財務(wù)的審計主要檢查財務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金籌措與營運(yùn)情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實(shí)性和正確性。對公司及所屬控股子公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計；對公司及所屬控股子公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費(fèi)

8、的預(yù)算，信貸計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督；對公司及所屬公司的會計報表進(jìn)行審計；對公司項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。（三） 專項(xiàng)審計專項(xiàng)審計指除了對會計報表整體審計之外的審計項(xiàng)目，主要包括：公司重大經(jīng)營活動、重大項(xiàng)目（對外投資、擔(dān)保、質(zhì)押、募集資金使用等）；重大經(jīng)濟(jì)合同的審計；科研、試制項(xiàng)目費(fèi)用支出、管理情況；合同簽訂、物資采購、固定資產(chǎn)購置的審計；招投標(biāo)費(fèi)用、招投標(biāo)程序?qū)徲?；專?xiàng)資金的分配和使用情況；專項(xiàng)基金使用情況；獎金發(fā)放情況；公司年度分紅情況；社會公益性資金支出情況；對公司參股的子公司提出審計建議，聯(lián)系外部審計機(jī)構(gòu)對其財務(wù)狀況進(jìn)行審計；對各部門主

9、要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審計；董事會、審計委員會、董事長、總經(jīng)理臨時指定的項(xiàng)目。（四）經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營績效的審計 主要是對公司各事業(yè)部、職能部門經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)完成情況和主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出鑒證和評價。（五）其他需要審計的事項(xiàng)董事長、董事會審計委員會交辦的專項(xiàng)審計調(diào)查及其他審計事項(xiàng)。審計工作程序和方式 第十四條 審計工作應(yīng)努力做到法制化、制度化、規(guī)范化。公司年度審計工作計劃由審計部編制，提請審計委員會審議，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)通過后按審計立項(xiàng)程序執(zhí)行。臨時發(fā)生的重大審計項(xiàng)目經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十五條 審計工作程序分為四個階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報告階段、追蹤階段。 實(shí)施審計前三日，向

10、被審計單位發(fā)出審計通知書，被審計單位應(yīng)按審計要求準(zhǔn)備所需資料。 審計過程中，審計人員應(yīng)認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)，被聘請的外部審計人員，應(yīng)留下審計工作底稿或底稿復(fù)印件。審計項(xiàng)目結(jié)束時應(yīng)逐項(xiàng)提交審計報告。審計報告應(yīng)闡明被審對象基本情況、經(jīng)營實(shí)績和存在的問題，作出審計評價，提出審計建議。審計評價應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以法規(guī)為準(zhǔn)繩，審計建議應(yīng)從改進(jìn)經(jīng)營管理和審計對象處理兩方面提出意見。 審計結(jié)論和處理意見，按規(guī)定程序征求被審計單位意見，報經(jīng)董事會審計委員會后，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)發(fā)被審計單位和有關(guān)部門予以執(zhí)行。特殊項(xiàng)目的審計，有關(guān)結(jié)論和處理意見直接報公司領(lǐng)導(dǎo)。審計部對處理意見的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行追蹤。 審計檔案管理工作，審計部在進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督工作中，對辦理審計事項(xiàng)形成的文書、資料、工作底稿等均