財務(wù)管理細則(草案)GL00027

1、北京東方美德文化傳媒發(fā)展有限公司 Beijing OrientMind Culture&Media Development Co.,Ltd. 第13頁 共16頁北京市宣武區(qū)西便門西里16號209218Tel：(86-10)83139088、83139595 Fax：(86-10)83139088項目代碼司0602項目名稱制度編寫文檔編號GL000277版本V1.1頁數(shù)財務(wù)管理細則（草案）北京東方美德文文化傳媒發(fā)展展有限公司修訂記錄次數(shù)完成人主要改動及注意意事項日期版本0歐素云創(chuàng)建文檔2007-5-231.01歐素云修改文檔2007-8-11.12345678910注：有記錄修訂訂十次后應(yīng)整整體

2、新建文檔檔。目 錄TOC o h z u HYPERLINK l _Toc154475209 第一條財務(wù)報報銷管理2 HYPERLINK l _Toc154475216 第二條 報銷銷2 HYPERLINK l _Toc154475217 第三條 借款款3 HYPERLINK l _Toc154475218 第四條預(yù)付款款5 HYPERLINK l _Toc154475218 第五條備用金金6財務(wù)管理細則東方美德司字2007第 號公司各部門：經(jīng)董事及職職工代表大會會討論通過，決決定將自頒布之日日起實施，望望遵照執(zhí)行。附件：22007年88月31日主題詞：制度 通知報送： 抄送：市場部、技技術(shù)部

3、、數(shù)字字電視部、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)電視部、總總經(jīng)理辦公室室公司財務(wù)報銷管管理細則為了加強公司的的財務(wù)管理工工作，合理控控制費用支出出，統(tǒng)一各部門門的報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及程序，提提高財務(wù)管理理水平和成本本控制意識，現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)公司預(yù)預(yù)算控制方案案及公司經(jīng)營營活動的特點點，特制訂本細則則。財務(wù)報銷管理公司資金使用管管理原則為“計劃控制，專?？顚Ｓ谩?，財務(wù)報銷銷工作根據(jù)本本原則進行。部門經(jīng)理須對部部門預(yù)算的使使用負責(zé)，應(yīng)應(yīng)做到部門開開支合理和節(jié)節(jié)儉，控制部部門成本。部門須根據(jù)部門門預(yù)算在月初初提交用款計計劃，計劃對對本月部門需需要發(fā)生的借借款、費用支支出事項的金金額、發(fā)生時時間、支付方方式（現(xiàn)金或或支票）等做做出合理安排排

4、。部門可根據(jù)周工工作進展調(diào)整整周用款計劃劃，并于工作作動態(tài)中體現(xiàn)現(xiàn)?？偨?jīng)辦（財務(wù)）根根據(jù)用款計劃劃準(zhǔn)備資金及及開展財務(wù)報報銷管理工作作。財務(wù)報銷管理包包括借款、備備用金、報銷銷等的執(zhí)行與與管理。報銷公司對無預(yù)算項項目或預(yù)算外外費用原則上上不予報銷。部門經(jīng)理需對費費用的發(fā)生負負責(zé)，并有效效控制預(yù)算。費用報銷的審核核：由各部門經(jīng)理負負責(zé)本部門人人員費用報銷銷的真實性、合理理性的一級審審查；由總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)）對報銷票據(jù)據(jù)按財務(wù)流程程和預(yù)算控制制進行二級審審查；總經(jīng)理進行最后后的審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。報銷的審批權(quán)限限：部門經(jīng)理理的審批權(quán)限限為單筆支出出2000元元；20000元以上的單單筆支出須由由公司總經(jīng)理理

5、審批。出納職責(zé)：出納納人員須對違反規(guī)定定用途和不符符合開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的支出不予予報銷；出納人員在在所有單據(jù)審核核無誤后方能能付款。報銷流程：費用支出須由部部門或個人先先行填寫“申購單”或“付款申請書書”，報部門經(jīng)理理審批同意；部門經(jīng)理簽簽字后交予總總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)），經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦（財務(wù)）審核核后可辦理借款款手續(xù)，領(lǐng)取取借款后支出出費用。費用發(fā)生完畢后后，經(jīng)手人應(yīng)應(yīng)及時將發(fā)票票及相關(guān)單據(jù)據(jù)明細（如采采購清單）等等加以整理歸歸類，用“支出憑單”規(guī)范粘貼；經(jīng)手人填寫“支支出憑單”，并粘貼原原始發(fā)票、有有關(guān)附件，由由部門經(jīng)理對對費用發(fā)生的的真實性、費費用預(yù)算金額額與實際金額額的差異合理理性進行審查查，并標(biāo)注預(yù)

6、預(yù)算支出項目目，審批簽字字后交總經(jīng)辦辦（財務(wù)部門門）；總經(jīng)辦（財務(wù)）據(jù)該該部門的預(yù)算算對“支出憑單”后所附的原原始發(fā)票和單單據(jù)按財務(wù)流流程進行審核，無無異議的由總總經(jīng)辦主管（財財務(wù)主管）簽簽字核準(zhǔn)；部門審批權(quán)限內(nèi)內(nèi)的費用支出出，出納據(jù)“支出憑單”及簽字執(zhí)行行報銷；部門審批權(quán)限外外的費用支出出，須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批簽字字，總經(jīng)辦（財財務(wù)）方可執(zhí)執(zhí)行報銷；超預(yù)算的費用支支出，總經(jīng)辦辦（財務(wù)）可辦辦理預(yù)算額度度內(nèi)的費用報報銷；超預(yù)算算部分由部門門安排在其他他有剩余額度度的往期預(yù)算算中，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦（財務(wù)）審審核無異議、簽簽字后，上交交總經(jīng)理審批批，簽字后執(zhí)執(zhí)行； 憑單填寫及粘粘貼說明：“申購單”或“付款申

7、請書書”的填寫：須列明該項支出出的預(yù)算項目、用用途、預(yù)計金金額、款項支支付預(yù)計時間間等要素；“支出憑單”的的票據(jù)粘貼：須按費用性性質(zhì)（如：差差旅費、交通通費、住宿費費、餐飲費、辦辦公費等）作作分類，一類票票據(jù)集中于一一張“支出憑單”上?！爸С鰬{單”填填寫：經(jīng)手人在填填寫時應(yīng)遵照照“實事求是、準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤”的原則，填寫寫費用的發(fā)生生原因、發(fā)生生金額、發(fā)生生時間、參與與人員、人數(shù)數(shù)等要素，并并須在發(fā)票背背面簽署自己己的名字，交交共同參與的的人員復(fù)查；有涂改或費用金額的的大、小寫不不一致等的“支出憑單”無效。報銷票據(jù)說明：費用發(fā)生過程中中，經(jīng)手人應(yīng)應(yīng)充分取得費費用的相關(guān)單單據(jù)，如：合合約或協(xié)議、合合法

8、的票據(jù)等等；非合法（被稅務(wù)務(wù)機關(guān)認可）的的票據(jù)將在財財務(wù)審核流程程中剔除，該部分支出出，公司原則則上不予以承承擔(dān)，由經(jīng)手手人自行負責(zé)責(zé)；如實際發(fā)生金額額與發(fā)票票面面金額不符，需需提供有效證證明（收款人人蓋章收據(jù)或或證明等）予予以確認；在實際支出大于于票面金額而而又無法確認認情況下，超超額部分公司司不予承擔(dān)，由由經(jīng)手人自行行負責(zé)。差旅費報銷：差旅費按照公司司制度規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)實報實實銷，超支自自付，節(jié)約歸歸己；差旅費的標(biāo)準(zhǔn)包包括住宿費、餐餐費、市內(nèi)交交通費（機場場往返的民航航班車）、通通訊費等，報報銷時按出差差實際天數(shù)計計算。每天標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)詳見公司司報銷制度；員工長途出差將將獲出差補助助，按出差實實際

9、天數(shù)計算算。節(jié)約部分分給予補助的的標(biāo)準(zhǔn)為節(jié)約約部分的500，按差旅旅標(biāo)準(zhǔn)和出差差天數(shù)核算，但如出現(xiàn)違反公司差旅費報銷制度的情況，將取消出差補助及結(jié)余補。每天標(biāo)準(zhǔn)詳見公司報銷制度；出差員工憑有效效差旅票據(jù)填填寫“支出憑單”，走一般報報銷流程報銷銷；員工出差期間需需就近探親、辦辦事，需事先先經(jīng)部門經(jīng)理理批準(zhǔn)，其繞繞道等車船費費由本人自理理，不得報銷銷，該段時間間不得報銷差差旅費。員工差旅費節(jié)約約部分，公司司將按比例給給予員工補助助。交通費報銷：公司各工作人員員外出辦事原原則上不準(zhǔn)乘乘坐出租車，特特殊情況須提提前請示部門門經(jīng)理，或申申請公司用車車；申請公司用車需需提前辦理有有關(guān)手續(xù)；公司用車所發(fā)生生

10、停車費、通通行費（含各各類過路、過過橋費）于實實際發(fā)生后填填具“支出憑證”據(jù)實報銷。預(yù)算外的費用報報銷：預(yù)算外費用原則則不予報銷；如確有需要支出出的預(yù)算外費費用，經(jīng)手人人除在“支出憑單”上寫明發(fā)生生要素等，還還要寫明超預(yù)預(yù)算費用的原原因及必要性性； 預(yù)算外費用的“支出憑單”走一般報銷銷流程到總經(jīng)經(jīng)辦后，經(jīng)核核實確有必要要，將送交總總經(jīng)理審批，總總經(jīng)理審批通通過，總經(jīng)辦辦（財務(wù)）方可可進行報銷處處理。報銷時間：經(jīng)手人應(yīng)在取得得發(fā)票后的33天之內(nèi)取得得審批齊全的的“支出憑單”，送交總經(jīng)辦辦（財務(wù)）。財務(wù)每周四處理理各部門的費費用報銷。當(dāng)月費用當(dāng)月報報銷；無正當(dāng)當(dāng)理由不當(dāng)月月辦理報銷，且且對財務(wù)月結(jié)

11、結(jié)帳及其他財財務(wù)工作造成成影響的，總總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)）有權(quán)酌情情處罰。每月報銷周期為為225日日，每月266日以后發(fā)生生費用計入次次月報銷。借款公司對無預(yù)算項項目或預(yù)算外外項目的借款款原則上不予予辦理。借款必須為?？羁顚Ｓ?。部門經(jīng)理借款審審批權(quán)限：部部門經(jīng)理借款款審批權(quán)限為為2000元元，超出權(quán)限限的借款須由由總經(jīng)理審批批。借款原則：“前款不清，后后款不借”原則；“誰借款，誰報報銷”原則；“?？顚Ｓ谩痹瓌t。借款流程：借款人詳細填寫寫“借款單”并附上必要要的估價表、付付款協(xié)議或合合同書等，在在“借款單”上注明借款款原因、金額額，資金性質(zhì)質(zhì)（預(yù)算項目目），并簽字字；部門經(jīng)理對借款款單審批簽字字；財

12、務(wù)部門對借款款單進行審核核，并由總經(jīng)經(jīng)辦主管（財財務(wù)主管）簽簽字核準(zhǔn)；在部門經(jīng)理審批批權(quán)限內(nèi)的借借款，總經(jīng)辦辦（財務(wù)）可可給予辦理借借款（現(xiàn)金或或支票）領(lǐng)用用手續(xù)；超出出部門經(jīng)理權(quán)權(quán)限的借款，須須由總經(jīng)理審審批簽字后方方可辦理借款款（支票或現(xiàn)現(xiàn)金）領(lǐng)用手手續(xù)。出差借款：員工因公出差外外地，應(yīng)先提提交出差計劃劃，由部門經(jīng)經(jīng)理向總經(jīng)理理申報，經(jīng)總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后出差；出差借款需憑總總經(jīng)理簽字后后從出差計劃劃到總經(jīng)辦（財財務(wù)）復(fù)核；出差借款的額度度應(yīng)結(jié)合出差差周期、出差差地點、出差差安排、預(yù)期期目標(biāo)（如銷銷售合同簽約約額）等進行行預(yù)測、提出出。個人臨時性借款款：一般不予借給，特特殊情況經(jīng)批批準(zhǔn)可借給；

13、有借款尚未未還清者，一一律不準(zhǔn)再借借；借款人填寫借款款單，注明個個人用途及歸歸還日期，借借款周期不得得超過3個月月；個人借款額一般般不超過其22個月工資額額，超過時須須有公司擔(dān)保保人簽字并負負責(zé)；個人借款須經(jīng)部部門經(jīng)理審批批后，由總經(jīng)經(jīng)理簽批；到總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)）以借款單單作為借款還還款依據(jù)；個人借款逾期未未還，公司有有權(quán)直接從該該員工及擔(dān)保保人工資中扣扣除。借款核銷期限：使用現(xiàn)金和支票票進行零星購購物的借款在在一周（七日日）內(nèi)報銷；對無正當(dāng)理由超超過規(guī)定期限限，未能報銷銷而又沒歸還還借款的，總總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)）可直接從從借款人次月月工資中扣回回借款，待報報銷后再行支支付。無故不辦理借款款余款歸還

14、者者，總經(jīng)辦（財財務(wù)）除可直直接從工資扣扣除余款金額額外，還將根根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重重程度進行經(jīng)經(jīng)濟處罰，處處罰額度為每每日罰款未歸歸還金額的千分之一。為了減少現(xiàn)金的的零星支付，現(xiàn)現(xiàn)金借款最低低限額為2000元，低于于200元的由由個人墊付；在能明確收收款方名稱及及付款金額的的情況下，4400元以上上的借款應(yīng)盡盡量使用支票票。借用支票應(yīng)取得得收款單位全全稱及精確金金額，以免丟丟失支票時造造成損失。對對于丟失支票票的人員，根根據(jù)情節(jié)輕重重，處以必要要的經(jīng)濟處罰罰，造成損失失者，由持票票人負責(zé)賠償償。借款現(xiàn)金10000元以上需需提前一天通通知總經(jīng)辦（財財務(wù)）；未提提前通知的，總總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)）有權(quán)當(dāng)天天不

15、予借款。借款2000元元以上需于提提款日期前至至少1天到總總經(jīng)辦（財務(wù)務(wù)）辦理借款款手續(xù)，以留留時間完成財財務(wù)程序。預(yù)付款部門須根據(jù)合同同或協(xié)議辦理理付款申請。公司對無預(yù)算項項目或預(yù)算外外項目的預(yù)付付款將不予辦辦理。部門經(jīng)理預(yù)付款款審批權(quán)限：部門經(jīng)理的的審批權(quán)限為為2000元元，超出權(quán)限限的預(yù)付款須須由總經(jīng)理審審批。經(jīng)辦人詳細填寫寫“付款申請書書”并附上付款款協(xié)議或合同同書等，在“付款申請書書”上注明付款款事由、金額額，并簽字。部門經(jīng)理對“付付款申請書”審批簽字，并并標(biāo)注預(yù)算支支出項目。財務(wù)部門對“付付款申請書”進行審核，并并由總經(jīng)辦主主管（財務(wù)主主管）簽字核核準(zhǔn)。在部門經(jīng)理審批批權(quán)限內(nèi)的預(yù)預(yù)

16、付款，總經(jīng)經(jīng)辦（財務(wù)）可可給予辦理預(yù)預(yù)付款（現(xiàn)金金或支票）領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)；超超出部門經(jīng)理理權(quán)限的預(yù)付付款，須由總總經(jīng)理審批簽簽字后方可辦辦理預(yù)付款（支支票或現(xiàn)金）領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)。通過銀行匯款進進行預(yù)付款的的，須在二十十天內(nèi)辦理報報銷。備用金公司根據(jù)部門業(yè)業(yè)務(wù)需要為部部分部門提供供緊急備用金金。緊急備用金是在在部門在緊急急情況下需要要使用現(xiàn)金時時，因財務(wù)程程序的關(guān)系將將不能在使用用前完成正常常借款程序，而而可供部門臨臨時調(diào)用的現(xiàn)現(xiàn)金。緊急備用金支出出須為預(yù)算內(nèi)內(nèi)項目。部門緊急備用金金由部門經(jīng)理理負責(zé)日常管管理和支配。緊急備用金不允允許挪作私用用，由總經(jīng)辦辦（財務(wù)）按按季度核實清清算。緊急備用金原則則上在非緊急急情況下不能能使用，能走走借款流程的的仍需走借款款流程。部門備用金的最最高額度為55000元，領(lǐng)領(lǐng)用額度由經(jīng)經(jīng)理辦公會根根據(jù)部門業(yè)務(wù)務(wù)需要討論確確定。備用金核銷：備用金由