現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率分析

1、現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率剖析外國(guó)公司有關(guān)資料如表4-15至表4-18所示。表4-15財(cái)產(chǎn)欠賬表編制公司：外國(guó)股份有限公司2005年12月31口單位：元欠賬和全部財(cái)產(chǎn)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)：錢幣資本短期投資應(yīng)收單據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款預(yù)付帳款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤花銷一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資其他流動(dòng)財(cái)產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)者權(quán)益流動(dòng)欠賬：18011001874655短期借錢2680026800應(yīng)付單據(jù)800000應(yīng)付帳款00預(yù)收帳款00應(yīng)付薪資392000492940應(yīng)付福利費(fèi)45004500應(yīng)付股利6500065000應(yīng)交稅金0其他應(yīng)交款348200516910其他應(yīng)付款12000083000預(yù)提花銷

2、0預(yù)計(jì)欠賬一年內(nèi)到期0的長(zhǎng)久欠賬其他流動(dòng)負(fù)年初數(shù)期末數(shù)500000300000250000100000760000675000003900039000120001240000811453500013402558001308006500065000120002400000850000100000流動(dòng)財(cái)產(chǎn)共計(jì)28376003063805債流動(dòng)欠賬合長(zhǎng)久投資：計(jì)長(zhǎng)久股權(quán)投資295500295500長(zhǎng)久欠賬：長(zhǎng)久債權(quán)投資0長(zhǎng)久借錢0252880020729709500001520500長(zhǎng)久投資共計(jì)固定財(cái)產(chǎn)：固定財(cái)產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定財(cái)產(chǎn)凈值減:固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定財(cái)產(chǎn)凈額工程物質(zhì)在建工程固定財(cái)產(chǎn)清理

3、固定財(cái)產(chǎn)共計(jì)無(wú)形財(cái)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)：無(wú)形財(cái)產(chǎn)長(zhǎng)久待攤花銷其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)無(wú)形財(cái)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)共計(jì)遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)財(cái)產(chǎn)共計(jì)295500295500應(yīng)付債券00長(zhǎng)久應(yīng)付款0030990003519000專項(xiàng)應(yīng)付款00其他長(zhǎng)久負(fù)60000023500000債長(zhǎng)久欠賬合249900032840009500001520500計(jì)19000085000遞延稅項(xiàng)：遞延稅款貸2309000319900000項(xiàng)0152100欠賬共計(jì)347880035934701600000670000股東權(quán)益：0股本4200000420000039090004021100資本公積233300233300盈利公/p>

4、7其中：法定盈9600008800005000058739余公積150000100000未分派利潤(rùn)90000157418股東權(quán)益合0046733004766935計(jì)111000098000000欠賬和股東8152100836040581521008360405權(quán)益共計(jì)表4-16利潤(rùn)表編制單位：外國(guó)股份有限公司2005年度單位：元項(xiàng)目行次1?年數(shù)今年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入112000001500000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4750000900000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加51800021250二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)10432000578750加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1100減：營(yíng)業(yè)花銷142500013000管理花銷15

5、200000240950財(cái)務(wù)花銷165000032500三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)18157000292300力口：投資利潤(rùn)195000040000補(bǔ)貼收入2200營(yíng)業(yè)外收入23300000減：營(yíng)業(yè)外支出258000090000四、利潤(rùn)總數(shù)27157000242300減：所得稅284800067520五、凈利潤(rùn)30109000174780表4-17利潤(rùn)分派表編制單位：外國(guó)股份有限公司2005年度單位：元項(xiàng)目今年實(shí)質(zhì)上年實(shí)質(zhì)一、凈利潤(rùn)174780109000力口：年初未分派利潤(rùn)9000050000其他轉(zhuǎn)入00二、可供分派利潤(rùn)264780159000減：提取法定盈利公積1747810900提取法定公益金8739

6、5450提取員工獎(jiǎng)賞及福利基金0提取儲(chǔ)備基金0提取公司發(fā)展基金0利潤(rùn)送還投資0三、可供投資者分派的利潤(rùn)238563減：應(yīng)付優(yōu)先股股利0提取隨意盈利公積0應(yīng)付一般股股利81145四、未分派利潤(rùn)157418表4-18現(xiàn)金流童表編制單位：外國(guó)股份有限公司2005年度單位：元項(xiàng)目行次一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給員工及為員工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量回收投資所收到的現(xiàn)金獲取投資利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金辦理

7、固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)0000142650005265090000金額1727000001727000613495550000189750781001431345295655040000400000所回收的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)建立固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸取投資所收到的現(xiàn)金其中：子公司吸取少許股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金借錢所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分派股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金

8、其中：子公司支付少許股東的股利支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率改正對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額補(bǔ)充資料：1.將凈利潤(rùn)調(diào)治為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)力口：計(jì)提的財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定財(cái)產(chǎn)折舊044000040210000402100379000800000080000010500001000001060000-26000007355517478038250120000無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷長(zhǎng)久待攤花銷攤銷待攤花銷減少（減：增加）預(yù)提花銷增加（減：減少）辦理固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)的損失固定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失財(cái)務(wù)花銷投資損失（減：利潤(rùn)）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借

9、項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.不波及現(xiàn)金出入的投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可變換公司債券融資租入固定財(cái)產(chǎn).現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金期末余額減：現(xiàn)金的期初余額力口：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額案例剖析：_）現(xiàn)金流量的初步剖析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量剖析800005000037000070000032500-400000-179900-28000-589750295655187465518011000073555外國(guó)公司2005年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流

10、量為295655元。2005年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，從現(xiàn)金流量附表中能夠計(jì)算出非附現(xiàn)成本，小于本期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，即在補(bǔ)償當(dāng)期的非付現(xiàn)成本后仍有節(jié)余。這意味著公司經(jīng)過(guò)正常的購(gòu)銷活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流入量能支付因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而惹起的錢幣流出、補(bǔ)償全部的非付現(xiàn)成本后還能夠?yàn)橥顿Y活動(dòng)貢獻(xiàn)力量。這種狀態(tài)是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)的優(yōu)秀狀態(tài)。2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量剖析外國(guó)公司2005年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為37900,人于零。這意味著公司在建立固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)、權(quán)益性投資以及債權(quán)性投資等方面所支付的現(xiàn)金之和,小于公司因回收投資、分得股利或利潤(rùn)、獲取債券利息收入、辦理固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形

11、財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額之和。這種情況的發(fā)生，或許是由于公司投資活動(dòng)回收的規(guī)模人于投資支出的規(guī)模，這是比較好的現(xiàn)象；或許是由于公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌資活動(dòng)方面急需現(xiàn)金而不得不辦理手中的長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)，這種情況必定加以重視。外國(guó)公司2005年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中辦理固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)所回收的現(xiàn)金凈額400000元，與建立固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金402100相差不多，主要原因?yàn)楂@取投資利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量剖析外國(guó)公司2005年度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為一260000元，小于零，這意味著公司在吸取權(quán)益性投資、刊行債券及借錢等方面所收到的現(xiàn)金之和，小于

12、公司在償還債務(wù)、支付籌資花銷、分派股利或利潤(rùn)、償付利息、融資租借以及減少注冊(cè)資本等方面所支付的現(xiàn)金之和。這種情況的出現(xiàn)，或許是由于公司在本會(huì)計(jì)時(shí)期集中發(fā)生償還債務(wù)、支付籌資花銷、分派股利或利潤(rùn)、償付利息、融資租借等業(yè)務(wù)，或許是由于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)在現(xiàn)金流量方面運(yùn)轉(zhuǎn)較好，有能力達(dá)成上述各項(xiàng)支付。（二）現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率剖析現(xiàn)金償債比率1）現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率二現(xiàn)金余額*流動(dòng)欠賬X100%=18746554-2072970X100%=0.904現(xiàn)金比率是權(quán)衡公司短期償債能力的一個(gè)重要指標(biāo)。關(guān)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金比率老是越高越好。外國(guó)公司現(xiàn)金比率為0.904,現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明公司的短期償債能力越強(qiáng)；

13、反之,則越弱。若是現(xiàn)金比率高出1,即現(xiàn)金余額等于或人于流動(dòng)欠賬總數(shù)，那就是說(shuō)，公司即便不動(dòng)用其他財(cái)產(chǎn)，如存貨、應(yīng)收賬款，僅靠手中的現(xiàn)金就足以償還流動(dòng)欠賬。關(guān)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，這樣自然最好。而關(guān)于公司的全部者和經(jīng)營(yíng)者而言，現(xiàn)金比率其實(shí)不是越高越好。由于財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)性和其盈利能力成反比，流動(dòng)性好的財(cái)產(chǎn)，經(jīng)常盈利能力差，如現(xiàn)金的流動(dòng)性最好,同時(shí)其盈利能力最低。因此不應(yīng)該保持過(guò)長(zhǎng)時(shí)間太高的現(xiàn)金比率。但此較低時(shí)，應(yīng)惹起公司管理者的重視。2）現(xiàn)金流動(dòng)欠賬比現(xiàn)金流動(dòng)欠賬二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量十流動(dòng)欠賬X100%=2956554-2072970X100%14.3%公司為了償還立刻到期的流動(dòng)欠賬，固然能夠經(jīng)過(guò)銷售

14、投資、長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)等投資活動(dòng)獲取現(xiàn)金流入，以及籌借現(xiàn)金來(lái)進(jìn)行償債，但最安全可靠的方法，如故是利用公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量。該比率能夠反應(yīng)欠賬所能獲取的現(xiàn)金保障程度，或公司獲取現(xiàn)金償付短期債務(wù)的能力。這個(gè)比率越人，表示公司的短期償債能力越強(qiáng)：反之，則表示公司短期償還能夠力越差。外國(guó)公司現(xiàn)金流動(dòng)欠賬比率為14.3%,是比較低的。本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的凈額相對(duì)流動(dòng)欠賬較小。3）現(xiàn)金債務(wù)總數(shù)比現(xiàn)金債務(wù)總數(shù)比二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量十總欠賬X100%=2956554-3593470X100%8.23%外國(guó)公司擔(dān)當(dāng)債務(wù)的付息能力是8.23%,即利息高達(dá)8.23%時(shí)公司能準(zhǔn)時(shí)付息。只需能準(zhǔn)時(shí)付息，公司就能借

15、新債還宿債，保持債務(wù)規(guī)模。4）現(xiàn)金償付比率現(xiàn)金償付比率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三長(zhǎng)久欠賬總數(shù)X100%=2956554-1520500X100%=19.4%一般來(lái)說(shuō)，這一比率越高，公司償還長(zhǎng)久債務(wù)的能力越強(qiáng)。從剖析中能夠看出外國(guó)公司償還長(zhǎng)期欠賬的能力不是很強(qiáng)?，F(xiàn)金利潤(rùn)比率1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金比率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量*主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X100%=2956554-1500000X100%二19.7%該比率反應(yīng)了公司在收付實(shí)現(xiàn)制當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的資本收現(xiàn)情況，能夠大概說(shuō)明公司銷售回收情況及公司銷售的質(zhì)量。該指標(biāo)數(shù)值越高，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)效益越好；指標(biāo)數(shù)值越低，說(shuō)明公司收賬能力越差，或許說(shuō)明公司銷售

16、條件較為寬松。這樣必然造成應(yīng)收賬款占用過(guò)大，影響公司的償債能力。經(jīng)過(guò)以上的計(jì)算剖析，能夠看出外國(guó)公司每1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入獲取的凈現(xiàn)金為0.197元。2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流屋凈利潤(rùn)比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈利潤(rùn)比二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量十凈利潤(rùn)X100%=2956554-174780X100%=169.16%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會(huì)計(jì)利潤(rùn)之比若大于或等于1,說(shuō)明會(huì)計(jì)利潤(rùn)的收現(xiàn)能力較強(qiáng)，利潤(rùn)質(zhì)量較好：若小于，則說(shuō)明會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能碰到人為控制或存在人量應(yīng)收賬款，利潤(rùn)質(zhì)量較差。外國(guó)公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率為169.16%,說(shuō)明會(huì)計(jì)利潤(rùn)的收現(xiàn)能力較強(qiáng),利潤(rùn)較好。但該比率也不是越高越好，保持必然的商業(yè)信用也是公司生

17、計(jì)發(fā)展所必要的。3）全部財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金回收率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量十總財(cái)產(chǎn)X100%=2956554-8360405X100%3.54%該指標(biāo)發(fā)反應(yīng)了每1元財(cái)產(chǎn)獲取的現(xiàn)金流量。這一比率反應(yīng)公司運(yùn)用全部財(cái)產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。全部財(cái)產(chǎn)代表公司占有的全部經(jīng)濟(jì)資源，包扌舌股東和債權(quán)人占用的資源，它是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。公司所擁冇和控制的這些經(jīng)濟(jì)資源可否獲取合理、有效的利用，其中一點(diǎn)就在于它為公司創(chuàng)辦現(xiàn)金凈流量的多少了。一般而言該比值越高就越能說(shuō)明全部財(cái)產(chǎn)創(chuàng)辦現(xiàn)金凈流量的能力越強(qiáng)，財(cái)產(chǎn)的利用效率越好。上述計(jì)算結(jié)果表示，外國(guó)公司財(cái)產(chǎn)的盈利能力較差。（三構(gòu)造剖析現(xiàn)金凈流量構(gòu)造剖析現(xiàn)金

18、凈流量構(gòu)造剖析如表4-19所示。表4-19現(xiàn)金凈流量構(gòu)造剖析單位：元項(xiàng)目金額構(gòu)造百分比（）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~匯率改正的影響現(xiàn)金凈流量共計(jì)295655401.953790051.53260000353.480073555100現(xiàn)金凈流量構(gòu)造剖析：其中現(xiàn)金凈流量共計(jì)中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量占401.95%；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量占51.53%；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量占一353.48%。說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量占全部現(xiàn)金凈流量的重要地位，投資活動(dòng)也是該公司現(xiàn)金流入根源的重要方面。2.現(xiàn)金總流入構(gòu)造現(xiàn)金總流入構(gòu)造剖析如表4-20所示

19、。表4-20現(xiàn)金總流入構(gòu)造剖析單位：元項(xiàng)目金額構(gòu)造百分比/%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)172700058.21投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)44000014.83籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)80000026.96現(xiàn)金流入共計(jì)2967000100現(xiàn)金總流入構(gòu)造剖析：其中現(xiàn)金總流入中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占58.21%；總流入中投資活動(dòng)現(xiàn)金流入占14.83%；總流入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入占26.96%0該比率說(shuō)明外國(guó)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占有重要地位，籌資活動(dòng)也是該公司現(xiàn)金流入根源的重要方面。?現(xiàn)金流入的內(nèi)部構(gòu)造剖析現(xiàn)金流入的內(nèi)部構(gòu)造剖析如表4-21所示。表4-21現(xiàn)金流入的內(nèi)部構(gòu)造剖析單位：元項(xiàng)目金額構(gòu)造百分比/%銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)

20、收到的現(xiàn)金1727000100經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1727000100獲取投資利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金400009.1辦理固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)期財(cái)產(chǎn)所回收的現(xiàn)金凈額投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)借錢所收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)40000090.9440000100800000100800000100現(xiàn)金流出構(gòu)造剖析現(xiàn)金流出構(gòu)造剖析如表4-22所示。表4-22現(xiàn)金流出構(gòu)造剖析單位：元項(xiàng)目金額構(gòu)造百分比/%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)143134549.47投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)40210013.9籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)動(dòng)106000036.63現(xiàn)金流出小計(jì)2893445100外國(guó)公司現(xiàn)金總流出構(gòu)造剖析：其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出占49.47%；現(xiàn)金總流出中投資活動(dòng)現(xiàn)金流出占13.90%:現(xiàn)金總流出中籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出占36.63%。該