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文檔簡介
1、泓域/半導(dǎo)體技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目成本費(fèi)用管理方案半導(dǎo)體技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目成本費(fèi)用管理方案xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114846093 一、 項(xiàng)目簡介 PAGEREF _Toc114846093 h 2 HYPERLINK l _Toc114846094 二、 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的概念 PAGEREF _Toc114846094 h 8 HYPERLINK l _Toc114846095 三、 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的測(cè)量 PAGEREF _Toc114846095 h 12 HYPERLINK l _Toc114846096 四、 法律環(huán)境 PAGEREF _Toc1148
2、46096 h 17 HYPERLINK l _Toc114846097 五、 技術(shù)環(huán)境 PAGEREF _Toc114846097 h 18 HYPERLINK l _Toc114846098 六、 成本費(fèi)用管理的意義和要求 PAGEREF _Toc114846098 h 19 HYPERLINK l _Toc114846099 七、 成本費(fèi)用的內(nèi)容和分類 PAGEREF _Toc114846099 h 20 HYPERLINK l _Toc114846100 八、 成本費(fèi)用決策及其作用 PAGEREF _Toc114846100 h 21 HYPERLINK l _Toc114846101
3、 九、 成本費(fèi)用計(jì)劃 PAGEREF _Toc114846101 h 23 HYPERLINK l _Toc114846102 十、 公司概況 PAGEREF _Toc114846102 h 26 HYPERLINK l _Toc114846103 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc114846103 h 26 HYPERLINK l _Toc114846104 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc114846104 h 27 HYPERLINK l _Toc114846105 十一、 投資方案 PAGEREF _Toc114846105 h 27 HYPERLI
4、NK l _Toc114846106 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc114846106 h 29 HYPERLINK l _Toc114846107 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc114846107 h 30 HYPERLINK l _Toc114846108 流動(dòng)資金估算表 PAGEREF _Toc114846108 h 31 HYPERLINK l _Toc114846109 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc114846109 h 33 HYPERLINK l _Toc114846110 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc1148461
5、10 h 34 HYPERLINK l _Toc114846111 十二、 進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃 PAGEREF _Toc114846111 h 35 HYPERLINK l _Toc114846112 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc114846112 h 35項(xiàng)目簡介(一)項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位:xxx有限公司(二)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx園區(qū),占地面積約39.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。(三)建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總占地面積26000.00(折合約39.00畝),預(yù)計(jì)場(chǎng)區(qū)規(guī)劃總建筑面積44894.52。
6、其中:主體工程30370.08,倉儲(chǔ)工程7898.80,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4191.52,公共工程2434.12。(四)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況,xxx有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個(gè)月,其工作內(nèi)容包括:項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。(五)項(xiàng)目提出的理由1、符合我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來,我國為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí),先后出臺(tái)了多項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺(tái)鼓勵(lì)行業(yè)開展新材料、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā),促進(jìn)行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí),有利于本行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊廣闊的終端消費(fèi)市場(chǎng)
7、及逐步升級(jí)的消費(fèi)需求都將促進(jìn)行業(yè)持續(xù)增長。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)公司經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā),公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線,配備了行業(yè)先進(jìn)的染整設(shè)備,形成了門類齊全、品種豐富的工藝,可為客戶提供一體化染整綜合服務(wù)。公司通過自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)等方式,建立了一支團(tuán)結(jié)進(jìn)取的核心管理團(tuán)隊(duì),形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團(tuán)隊(duì)對(duì)行業(yè)的品牌建設(shè)、營銷網(wǎng)絡(luò)管理、人才管理等均有深入的理解,能夠及時(shí)根據(jù)客戶需求和市場(chǎng)變化對(duì)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整,為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設(shè)條件良好本項(xiàng)目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)條件與基礎(chǔ),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求,通過對(duì)研發(fā)測(cè)試環(huán)境的提升
8、改造,形成集科研、開發(fā)、檢測(cè)試驗(yàn)、新產(chǎn)品測(cè)試于一體的研發(fā)中心,項(xiàng)目各項(xiàng)建設(shè)條件已落實(shí),工程技術(shù)方案切實(shí)可行,本項(xiàng)目的實(shí)施有利于全面提高公司的技術(shù)研發(fā)能力,具備實(shí)施的可行性。濺射鍍膜是指利用離子源產(chǎn)生的離子,在真空中經(jīng)過加速聚集,而形成高速度的離子束流,轟擊固體表面,離子和固體表面原子發(fā)生動(dòng)能交換,使固體表面的原子離開固體并沉積在基板材料表面的技術(shù)。被轟擊的固體是用濺射法沉積薄膜材料的原材料,稱為濺射靶材。濺射靶材主要由靶坯、背板(或背管)等部分構(gòu)成,靶坯是高速離子束流轟擊的目標(biāo)材料,屬于濺射靶材的核心部分。濺射鍍膜工藝可重復(fù)性好、膜厚可控制,可在大面積基板材料上獲得厚度均勻的薄膜,所制備的薄膜
9、具有純度高、致密性好、與基板材料的結(jié)合力強(qiáng)等優(yōu)點(diǎn),已成為制備薄膜材料的主要技術(shù)之一,各種類型的濺射薄膜材料已得到廣泛的應(yīng)用,濺射靶材是目前市場(chǎng)應(yīng)用量最大的PVD鍍膜材料。真空蒸發(fā)鍍膜是指在真空條件下,利用膜材加熱裝置(稱為蒸發(fā)源)的熱能,通過加熱蒸發(fā)某種物質(zhì)使其沉積在基板材料表面的一種沉積技術(shù)。被蒸發(fā)的物質(zhì)是用真空蒸發(fā)鍍膜法沉積薄膜材料的原材料,稱之為蒸鍍材料。真空蒸發(fā)鍍膜技術(shù)具有簡單便利、操作方便、成膜速度快等特點(diǎn),主要應(yīng)用于小尺寸基板材料的鍍膜。以金屬靶材為例,高純?yōu)R射靶材產(chǎn)業(yè)鏈上游為金屬提純,包括原材料和生產(chǎn)設(shè)備,其中高純金屬原材料生產(chǎn)成本可占到靶材生產(chǎn)成本的大約80%,國外廠商包括斯塔
10、克、住友化學(xué)、霍尼韋爾、大阪鈦業(yè)等,中國廠商包括東方鉭業(yè)、寧波創(chuàng)潤、紫金礦業(yè)等;生產(chǎn)設(shè)備包括靶材冷軋系統(tǒng)、等離子噴涂設(shè)備、熱處理爐等30多種。中游為高純?yōu)R射靶材制備,國外廠商主要有日礦金屬、霍尼韋爾、東曹、普萊克斯等,中國廠商主要有江豐電子、有研新材(有研億金)、阿石創(chuàng)等。在濺射鍍膜過程中,濺射靶材需要安裝在機(jī)臺(tái)中完成濺射反應(yīng),濺射機(jī)臺(tái)專用性強(qiáng)、精密度高,市場(chǎng)長期被美國、日本公司壟斷,主要廠商包括美國AMAT(應(yīng)用材料)、日本ULVAC(愛發(fā)科)、日本ANELVA、美國Varian(瓦里安)等。下游應(yīng)用主要包括半導(dǎo)體(占比20%)、平板顯示(占比30%)、太陽能電池(占比18%)等,主要廠商有
11、臺(tái)積電、聯(lián)電、SK海力士、中芯國際、華虹半導(dǎo)體、三星電子、LGDisplay、京東方、華星光電、SunPower(太陽能源)、天合光能等。(六)建設(shè)投資估算1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資14830.84萬元,其中:建設(shè)投資11234.81萬元,占項(xiàng)目總投資的75.75%;建設(shè)期利息275.03萬元,占項(xiàng)目總投資的1.85%;流動(dòng)資金3321.00萬元,占項(xiàng)目總投資的22.39%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資11234.81萬元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用9958.89萬元,工程建設(shè)其他費(fèi)用95
12、4.51萬元,預(yù)備費(fèi)321.41萬元。(七)項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入30400.00萬元,綜合總成本費(fèi)用26094.13萬元,納稅總額2194.27萬元,凈利潤3137.10萬元,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.62%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值1491.03萬元,全部投資回收期6.95年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積26000.00約39.00畝1.1總建筑面積44894.52容積率1.731.2基底面積16120.00建筑系數(shù)62.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝284.092總投資萬元14830.842.1建設(shè)投資萬元112
13、34.812.1.1工程費(fèi)用萬元9958.892.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元954.512.1.3預(yù)備費(fèi)萬元321.412.2建設(shè)期利息萬元275.032.3流動(dòng)資金萬元3321.003資金籌措萬元14830.843.1自籌資金萬元9217.953.2銀行貸款萬元5612.894營業(yè)收入萬元30400.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元26094.136利潤總額萬元4182.807凈利潤萬元3137.108所得稅萬元1045.709增值稅萬元1025.5010稅金及附加萬元123.0711納稅總額萬元2194.2712工業(yè)增加值萬元7652.2313盈虧平衡點(diǎn)萬元14692.50產(chǎn)值14回收期年
14、6.95含建設(shè)期24個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.62%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元1491.03所得稅后風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的概念前面在研究時(shí)間價(jià)值時(shí),有一個(gè)假設(shè)條件,即不存在風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的條件下,在完全靜態(tài)的條件下,假定沒有風(fēng)險(xiǎn)。但是,在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中,風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)刻刻存在的,是不可避免的,企業(yè)只要從事理財(cái)活動(dòng),就要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。(一)風(fēng)險(xiǎn)的含義風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)比較難掌握的概念,理論界關(guān)于其定義和計(jì)量方法有多種表述,概括起來,大致有以下幾種。一般來講,企業(yè)的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)可能有多種結(jié)果,即將來的結(jié)果不是唯一的,就稱作有風(fēng)險(xiǎn)。在韋伯斯特大詞典中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義是:“滅火、損傷或處于危險(xiǎn)處境的可能?!奔达L(fēng)險(xiǎn)指發(fā)生某些
15、不利事件的可能性。從證券分析或投資項(xiàng)目分析來講,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是指實(shí)際現(xiàn)金流量會(huì)少于預(yù)期流量的可能。從投資者的角度來看,風(fēng)險(xiǎn)是指從投資活動(dòng)中所獲收益低于預(yù)期收益的概率。最后,從財(cái)務(wù)管理的角度來說,風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi),財(cái)務(wù)活動(dòng)可能發(fā)生各種結(jié)果的變動(dòng)程度。由此可見,站在不同的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的含義有不同的理解,但不管其表述如何,都沒有偏離風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際性質(zhì)有三,即:客觀性,時(shí)間性和可測(cè)性。在財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)領(lǐng)域,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性一般不做過細(xì)的區(qū)分,統(tǒng)統(tǒng)作為“風(fēng)險(xiǎn)”來對(duì)待,即未來的收益或損失只要不確定,就稱作有“風(fēng)險(xiǎn)”。實(shí)際上,不確定性是人們事先只知道采取某種行動(dòng)可能形成的各種結(jié)果,但不知道它們出
16、現(xiàn)的概率,或者兩者都不知道,只能做粗略的估計(jì)。例如,企業(yè)試制一種新產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)只能肯定該種產(chǎn)品試制曾供貨失敗兩種可能,但不會(huì)知道這兩種后果出現(xiàn)可能性的大小。經(jīng)營決策一般都是在不確定的情況下做出的。因此,為了便于進(jìn)行定量分析,財(cái)務(wù)管理中把風(fēng)險(xiǎn)視為不確定性加以計(jì)量,將風(fēng)險(xiǎn)理解為可測(cè)定概率的不確定性。概率的測(cè)定有兩種方法:一種是客觀概率,指根據(jù)大量歷史的實(shí)際數(shù)據(jù)推算出來的概率;另一種是主觀概率,指在沒有大量實(shí)際資料的情況下,人們根據(jù)有限資料和經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)的概率。(二)風(fēng)險(xiǎn)的種類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期結(jié)果的不確定性,這種不確定性可以來自于外部環(huán)境或整個(gè)市場(chǎng),也可能來自于特定的投資方案或特定的金融資產(chǎn),前者稱作系統(tǒng)性
17、風(fēng)險(xiǎn)或不可分散風(fēng)險(xiǎn),后者稱作非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或可分散風(fēng)險(xiǎn)。1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于整個(gè)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)而造成的市場(chǎng)全面風(fēng)險(xiǎn),如社會(huì)動(dòng)蕩不安、政局不穩(wěn)、國民經(jīng)濟(jì)的全面衰退、資源危機(jī)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度變革等。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是來自于特定投資方案或特定金融資產(chǎn)的外部,作為特定的投資方案或特定的金融資產(chǎn)來說是不可回避的,不能運(yùn)用一定的理財(cái)策略進(jìn)行分散的風(fēng)險(xiǎn),所以這種風(fēng)險(xiǎn)又稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn)。2.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)于特定的理財(cái)項(xiàng)目來說所存在的風(fēng)險(xiǎn)。由于它與理財(cái)項(xiàng)目外部因素的變動(dòng)無關(guān),所以稱作非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),如購買某一股份公司的股票,由于該股份公司的經(jīng)營破產(chǎn)而為投資方帶來的投資損失,或者由于該股份公司的經(jīng)營情
18、況不穩(wěn)定為投資方的股票投資收益帶來不確定的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)可以通過多樣化投資策略進(jìn)行分散,所以非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)又稱為可分散風(fēng)險(xiǎn)。3.總風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)特定的理財(cái)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來自內(nèi)部和外部兩個(gè)方面,所以理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分,一部分是可以通過多樣化理財(cái)策略進(jìn)行分散,而另一部分則不能運(yùn)用多樣化理財(cái)策略分散。兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)合并到一起,就構(gòu)成了特定的理財(cái)項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn),即總風(fēng)險(xiǎn)=系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)+非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)(三)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的含義一般而言,人們都不喜歡風(fēng)險(xiǎn),而且在投資時(shí)都千方百計(jì)地回避風(fēng)險(xiǎn),可是,為什么還是有人“明知山有虎,偏向虎山行”呢?這是因?yàn)?,一個(gè)投資方案的收益與風(fēng)險(xiǎn)往往是相伴而生的,而且風(fēng)險(xiǎn)越大,
19、收益就越高,風(fēng)險(xiǎn)越小,收益就越低。財(cái)務(wù)決策就是在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間進(jìn)行選擇,在收益一定的情況下,謀求最低的風(fēng)險(xiǎn),在風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下,謀求最高的收益,冒的風(fēng)險(xiǎn)越大,收益率就應(yīng)該越高,就可以得到額外報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬有兩種方法表示:風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬;風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是指投資者因冒險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率,即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原投資額的比率。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬雖然有兩種表示方法,但是在實(shí)際工作中,并不進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分,因此,人們?cè)谏婕帮L(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬這個(gè)概念時(shí),有時(shí)是指風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率,有時(shí)是指風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額。而在財(cái)務(wù)管理中,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬通
20、常用相對(duì)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率來計(jì)量。如果把通貨膨脹因素抽象掉,投資報(bào)酬率就是時(shí)間價(jià)值率和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之和。正因?yàn)槿绱?,時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬就成為影響財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)基本因素。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬(也稱風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值)的計(jì)量,是財(cái)務(wù)管理學(xué)中的重要內(nèi)容,由于風(fēng)險(xiǎn)本身的未來結(jié)果的不確定性,也就決定了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的不確定性,可以運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)的概率分布來確定,只要預(yù)計(jì)的概率分布中可能的結(jié)果不止一個(gè),風(fēng)險(xiǎn)就不可避免??梢园匆韵铝鶄€(gè)步驟進(jìn)行。(一)確定概率分布在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,某一事件在相同的條件下可能發(fā)生,也可能不發(fā)生,這類事件稱為隨機(jī)事件。概率就是用來表示隨機(jī)事件發(fā)生可能性大小的數(shù)值。通常,把必然發(fā)生的事件的概率定義為1,把不可能
21、發(fā)生的事件的概率定義為0,而一般隨機(jī)事件的概率是介于0與1之間的一個(gè)數(shù)。概率越大,就表示該事件發(fā)生的可能性越大。如果把所有可能性的事件或結(jié)果都列示出來,而且每一事件都給予一種概率,把它們列示在一起,便構(gòu)成了概率的分布。概率分布的要求有二:一是所有概率都在0和1之間;二是所有結(jié)果的概率之和應(yīng)等于1。(二)計(jì)算期望報(bào)酬率1.期望報(bào)酬率的含義期望報(bào)酬率(也稱預(yù)期報(bào)酬率),是各種可能報(bào)酬率的加權(quán)平均。它的權(quán)數(shù)就是期望報(bào)酬率的概率,它是反映集中趨勢(shì)的一種量度。2,離散型分布若隨機(jī)變量(如報(bào)酬率)只取有限個(gè)值,并且對(duì)應(yīng)于這些值都有確定的概率,則隨機(jī)變量是離散分布。3.連續(xù)型分布以上只是假定存在繁榮、一般和
22、衰退3種情況,實(shí)際上出現(xiàn)的情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只三種,有無數(shù)種可能的情況會(huì)出現(xiàn),如果對(duì)每一種情況都賦予一個(gè)概率,并分別測(cè)定其報(bào)酬率,則可用連續(xù)型分布來描述。實(shí)際上并不是所有總體都按正態(tài)分布,但是按照統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論,不論總體分布是正態(tài)或非正態(tài),當(dāng)樣本很大時(shí),其樣本平均數(shù)都呈正態(tài)分布。概率分布越集中,正態(tài)分布圖形越陡峭,實(shí)際可能的結(jié)果就越接近期望報(bào)酬率,而實(shí)際報(bào)酬率低于期望報(bào)酬率的可能性就越小。因此,概率越集中,投資的風(fēng)險(xiǎn)就越低;由于B項(xiàng)目的概率分布相當(dāng)集中,所以它的風(fēng)險(xiǎn)比A項(xiàng)目要低。通過報(bào)酬率的分布圖,可以直觀地判定B項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)低于A項(xiàng)目,但是兩個(gè)項(xiàng)目的期望報(bào)酬率都是20%,究竟哪一個(gè)更好些呢?可以通過計(jì)算
23、標(biāo)準(zhǔn)差來確定。(三)標(biāo)準(zhǔn)差標(biāo)準(zhǔn)差是統(tǒng)計(jì)學(xué)中的一個(gè)概念,用于計(jì)量一個(gè)變量對(duì)其平均值的偏離度。它是對(duì)數(shù)值進(jìn)行個(gè)別觀察所得的加權(quán)平均差求平方根而得到的。方差或標(biāo)準(zhǔn)差是測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)大小的有效指標(biāo),方差或標(biāo)準(zhǔn)差越大,預(yù)計(jì)結(jié)果的離散程度越高,結(jié)果越不確定,風(fēng)險(xiǎn)越大;反之,方差或標(biāo)準(zhǔn)差越小,風(fēng)險(xiǎn)也就越小。標(biāo)準(zhǔn)差用來估量一項(xiàng)投資收益的變動(dòng)情況并由此表示出其中的風(fēng)險(xiǎn)程度。標(biāo)準(zhǔn)差主要用來比較期望值或原始投資額相等的項(xiàng)目的份額風(fēng)險(xiǎn)大小,標(biāo)準(zhǔn)差的值越大,投資收益的變動(dòng)越大,投資風(fēng)險(xiǎn)也就越大;當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)差為0時(shí),意味著收益穩(wěn)定,不存在風(fēng)險(xiǎn)。但是,標(biāo)準(zhǔn)差只是反映了幾個(gè)有限的收益的變動(dòng)(離散型),若事實(shí)上這種變動(dòng)屬于連續(xù)型的分布,
24、就應(yīng)繪制標(biāo)準(zhǔn)離差正態(tài)分布圖來分析。正態(tài)分布圖越陡峭,投資風(fēng)險(xiǎn)就越低,分布越平緩,風(fēng)險(xiǎn)就越高。(四)計(jì)算變異系數(shù)以上研究中的標(biāo)準(zhǔn)差,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)估量,只能用于比較期望報(bào)酬率相同的各項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)于期望報(bào)酬率不同的項(xiàng)目的估量,應(yīng)該使用變異系數(shù)。變異系數(shù)(也稱變化稱數(shù)) ,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)估量,適用于評(píng)價(jià)具有不同期望報(bào)酬率的投資項(xiàng)目之間風(fēng)險(xiǎn)程度的測(cè)定。(五)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)差和變異系數(shù)雖然能正確評(píng)價(jià)投資風(fēng)險(xiǎn)程度的大小,但還沒有完成計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的任務(wù),要計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率,必須借助一個(gè)系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)。無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是通貨膨脹貼水和時(shí)間價(jià)值率之和,在財(cái)務(wù)管理中通常把某一時(shí)期某個(gè)國家的政府債券的報(bào)酬率
25、視為無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)是將變異系數(shù)轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的二種系數(shù)或倍數(shù)。至于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)的確定,有如下幾種方法。(1)根據(jù)公式確定。(2)由專家確定。 第一種方法必須在歷史資料比較充分的情況下才能采用。在缺乏歷史資料的情況下,則可以組織有關(guān)專家根據(jù)經(jīng)驗(yàn)加以確定。實(shí)際上,風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)的確定,在很大程度上取決于各公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。比較敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的公司,往往把風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)定得低些;反之,比較穩(wěn)健的公司,則常常把風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)定得高些。(六)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額在一般情況下,報(bào)酬率相同時(shí),選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)相同時(shí),選擇報(bào)酬率高的項(xiàng)目。問題在于,一些項(xiàng)目正因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)大,所以相應(yīng)的報(bào)酬率也高,如何決策呢?這
26、就要看報(bào)酬率是否高到值得去冒險(xiǎn),以及投資人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。(七)置信概率和置信區(qū)間根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)的原理,在概率為正態(tài)分布的情況下,隨機(jī)變量出現(xiàn)在預(yù)期值1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差范圍內(nèi)的概率有68.26% ;出現(xiàn)在預(yù)期值2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差范圍內(nèi)的概率有95.44% ;出現(xiàn)在預(yù)期值3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差范圍內(nèi)的概率有99.72%。把“預(yù)測(cè)值主x個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差”稱為置信區(qū)間,把相應(yīng)的概率稱為置信概率。已知置信概率,可求出相應(yīng)的置信區(qū)間,反過來也一樣。但是,這種計(jì)算比較麻煩,通常編成表格以備查用。如果預(yù)先給定置信概率,能找到相應(yīng)的報(bào)酬率的一個(gè)區(qū)間即置信區(qū)間;如果預(yù)先給定一個(gè)報(bào)酬率的區(qū)間,也可以找到其置信概率。綜上所述,兩個(gè)項(xiàng)目的平均報(bào)酬率相同,但風(fēng)
27、險(xiǎn)大小不同。A項(xiàng)目可能取得高報(bào)酬,虧損的可能性也大;B項(xiàng)目取得高報(bào)酬的可能性小,虧損的可能性也小。法律環(huán)境(一)法律環(huán)境的范疇市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),企業(yè)的一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總是在一定法律規(guī)范內(nèi)進(jìn)行的。法律既約束企業(yè)的非法經(jīng)濟(jì)行為,也為企業(yè)從事各種合法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供保護(hù)。國家相關(guān)法律法規(guī)按照對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的影響情況可以分如下幾類。(1)影響企業(yè)籌資的各種法規(guī)主要有:公司法、證券法、金融法、證券交易法、合同法等。這些法規(guī)可以從不同方面規(guī)范或制約企業(yè)的籌資活動(dòng)。(2)影響企業(yè)投資的各種法規(guī)主要有:證券交易法、公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等。這些法規(guī)從不同角度規(guī)范企業(yè)的投資活動(dòng)。(3)影響企業(yè)收益分配的各種法規(guī)主要有:
28、稅法、公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等。這些法規(guī)從不同方面對(duì)企業(yè)收益分配進(jìn)行了規(guī)范。(二)法律環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響法律環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響力是多方面的,影響范圍包括企業(yè)組織形式、公司治理結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)、日常經(jīng)營、收益分配等。公司法規(guī)定,企業(yè)可以采用獨(dú)資、合伙、公司制等企業(yè)組織形式。企業(yè)組織形式不同,業(yè)主(股東)權(quán)利責(zé)任、企業(yè)投融資、收益分配、納稅、信息披露等不同,公司治理結(jié)構(gòu)也不同。上述不同種類的法律,分別從不同方面約束企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。技術(shù)環(huán)境財(cái)務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境,是指財(cái)務(wù)管理得以實(shí)現(xiàn)的技術(shù)手段和技術(shù)條件,它決定著財(cái)務(wù)管理的效率和效果。目前,我國進(jìn)行財(cái)務(wù)管理所依據(jù)的會(huì)計(jì)信息是通過
29、會(huì)計(jì)系統(tǒng)所提供的,占企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息總量的60% 70%。在企業(yè)內(nèi)部,會(huì)計(jì)信息主要是提供給管理層決策使用,而在企業(yè)外部,會(huì)計(jì)信息則主要是為企業(yè)的投資者、債權(quán)人等提供服務(wù)。目前,我國正全面推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化工作,力爭通過510年的努力,建立健全會(huì)計(jì)信息化法規(guī)體系和會(huì)計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)體系包括可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)分類標(biāo)準(zhǔn),全力打造會(huì)計(jì)信息化人才隊(duì)伍,基本實(shí)現(xiàn)大型企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化與經(jīng)營管理信息化的融合,進(jìn)一步提升企事業(yè)單位的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,做到數(shù)出一門、資源共享,便于不同的信息使用者獲取、分析和利用,進(jìn)行投資和相關(guān)決策;基本實(shí)現(xiàn)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用信息化手段對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)
30、,進(jìn)一步提升社會(huì)審計(jì)質(zhì)量和效率;基本實(shí)現(xiàn)政府會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督的信息化,進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)管理水平和監(jiān)管效能。通過全面推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化工作,使我國的會(huì)計(jì)信息化達(dá)到或接近世界先進(jìn)水平。我國企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的全面推進(jìn),必將促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境進(jìn)一步完善和優(yōu)化。成本費(fèi)用管理的意義和要求(一)成本費(fèi)用管理的意義成本費(fèi)用管理,習(xí)慣上統(tǒng)稱成本管理,是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的,就是在成本管理的整個(gè)過程和循環(huán)中,明確成本目標(biāo);分解成本項(xiàng)目,核算成本耗費(fèi),分析成本差異,進(jìn)行成本控制,不斷降低生產(chǎn)耗費(fèi)和產(chǎn)品成本加強(qiáng)成本管理
31、具有重要意義:從微觀上講,加強(qiáng)成本管理,降低生產(chǎn)和經(jīng)營耗費(fèi),既是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的條件,也有利于促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營提高經(jīng)濟(jì)效益;從宏觀上講,企業(yè)成本管理績效最終體現(xiàn)為企業(yè)盈利,企業(yè)盈利是社會(huì)資本積累的來源,加強(qiáng)成本管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi),能為國家積累資金奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(二)成本費(fèi)用管理的要求(1)嚴(yán)格遵守成本與費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)(2)講求全面經(jīng)濟(jì)效益(3)實(shí)行全面成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的內(nèi)容和分類生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行歸類,稱為費(fèi)用要素,具體可分為以下幾項(xiàng):(1)外購材料;(2)外購燃料;(3)外購動(dòng)力;(4)工資和福利費(fèi);(5)固定資產(chǎn)折舊;(6)利息支出;(7)相關(guān)稅費(fèi);(8)其他
32、支出。生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用按照費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途,可分為:生產(chǎn)費(fèi)用,如直接材料、直接工資和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)成本;經(jīng)營費(fèi)用,如管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用構(gòu)成企業(yè)的期間費(fèi)用。企業(yè)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)費(fèi)用進(jìn)行歸類,便于區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗,可以為企業(yè)合理確定流動(dòng)資金需要量、計(jì)算工業(yè)凈產(chǎn)值和國民收入提供資料。企業(yè)按經(jīng)濟(jì)用途對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類,便于計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用,分析成本費(fèi)用差異,從而達(dá)到成本控制、費(fèi)用節(jié)約的管理目標(biāo)。其他的分類方法:(1)按照費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品的方法,分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。(2)按照成本費(fèi)用與數(shù)量之間的依存關(guān)系,即成本性態(tài),可分為變動(dòng)性成本費(fèi)用、固定性成本費(fèi)用和混合性成本
33、費(fèi)用。(3)按照成本費(fèi)用能否為某一特定責(zé)任中心所控制,分為可控性成本費(fèi)用和不可控性成本費(fèi)用。成本費(fèi)用決策及其作用(一)成本費(fèi)用決策及其作用(1)最優(yōu)成本費(fèi)用決策是目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)的保證;(2)最優(yōu)成本費(fèi)用決策是成本和費(fèi)用計(jì)劃工作的前提條件;(3)最優(yōu)成本費(fèi)用決策是其他經(jīng)營決策的重要依據(jù);(4)最優(yōu)成本費(fèi)用決策是企業(yè)提高其管理水平的一個(gè)促進(jìn)手段。(二)成本費(fèi)用決策的種類成本費(fèi)用決策按其采用方法的不同性質(zhì)可分為硬性技術(shù)決策和軟性技術(shù)決策。成本費(fèi)用決策按其決策的內(nèi)容和范圍,可分為單項(xiàng)成本或費(fèi)用決策和組合成本費(fèi)用決策。成本費(fèi)用決策按其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)不同,可分為保本決策和實(shí)現(xiàn)最大利潤的成本費(fèi)用決策。(三)成本費(fèi)用
34、決策的方法1.保本點(diǎn)法運(yùn)用保本點(diǎn)法進(jìn)行成本和費(fèi)用決策的基本原理是:在盈虧相等(即損益為零)的銷售量上,假定銷售收入與生產(chǎn)經(jīng)營總費(fèi)用相等的成本和費(fèi)用水平。2.差量分析法差量是反映不同預(yù)測(cè)方案之間損益或成本費(fèi)用的差異值。差量分析法是指在充分分析不同預(yù)測(cè)方案的差異成本(費(fèi)用)和差異損益的基礎(chǔ)上,從中選擇最優(yōu)方案的一種決策方法。3.成本費(fèi)用利潤率分析法在企業(yè)成本費(fèi)用決策中,什么樣的成本和費(fèi)用水平可使利潤最大化,是最大利潤成本費(fèi)用決策的核心問題,解決這一問題就必須從成本費(fèi)用與利潤水平的關(guān)系著手。4.非確定型決策法影響企業(yè)成本和費(fèi)用變動(dòng)的因素十分復(fù)雜,有的因素影響程度可以定量測(cè)算,從而進(jìn)行定量決策。而有的
35、因素變動(dòng)對(duì)成本和費(fèi)用的影響無法定量測(cè)算,只有憑決策者的主觀經(jīng)驗(yàn)和分析能力來進(jìn)行估計(jì)、評(píng)價(jià)和優(yōu)選。這種決策者的主觀分析和判斷所進(jìn)行的決策稱為非確定型決策。非確定型決策的優(yōu)劣,取決于很多因素,其中最主要的有:對(duì)影響成本(費(fèi)用)變動(dòng)的潛在因素的估計(jì)程度,非確定性因素未來變化趨勢(shì),決策者的分析能力、判斷能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)力等。總之,非確定型決策質(zhì)量的優(yōu)劣與企業(yè)決策者的素質(zhì)有關(guān)系。成本費(fèi)用計(jì)劃(一)成本費(fèi)用計(jì)劃及其意義(1)成本與費(fèi)用計(jì)劃是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本費(fèi)用的基礎(chǔ)工作;(2)成本與費(fèi)用計(jì)劃是企業(yè)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù);(3)成本費(fèi)用計(jì)劃是編制企業(yè)其他生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的依據(jù)(二)成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容成本與費(fèi)用計(jì)劃
36、是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)費(fèi)用耗費(fèi)的一個(gè)規(guī)劃體系,一般包括以下幾個(gè)計(jì)劃:1.主要產(chǎn)品單位制造成本計(jì)劃單位制造成本計(jì)劃是對(duì)企業(yè)的主要產(chǎn)品編制的一個(gè)成本計(jì)劃。其目的在于促進(jìn)對(duì)主要產(chǎn)品成本的管理,加強(qiáng)單位產(chǎn)品成本的控制。2.商品產(chǎn)品制造成本計(jì)劃主要反映的是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi),為了完成一定的產(chǎn)銷任務(wù)而預(yù)計(jì)發(fā)生的全部制造成本水平。3.期間費(fèi)用計(jì)劃管理費(fèi)用部分;銷售費(fèi)用部分;財(cái)務(wù)費(fèi)用部分。4.生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi),發(fā)生在生產(chǎn)過程中各項(xiàng)費(fèi)用的測(cè)算和計(jì)劃。它是企業(yè)成本與費(fèi)用計(jì)劃的重要組成部分。生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的編制,一般是按生產(chǎn)費(fèi)用要素來編制的。(三)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制要求和程序(1)收集整理資
37、料;(2)確定目標(biāo)成本和費(fèi)用控制限額;(3)各部門分編成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算;(4)廠部綜合平衡,正式確定計(jì)劃。在成本與費(fèi)用計(jì)劃的編制時(shí),一般應(yīng)貫徹以下要求:(1)以先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為成本與費(fèi)用計(jì)劃編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。(2)成本與費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)與其他計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)緊密銜接。(3)成本與費(fèi)用計(jì)劃的編制要有利于對(duì)成本和費(fèi)用實(shí)行歸口分級(jí)管理。(四)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制方法1.制造費(fèi)用預(yù)算的編制方法制造費(fèi)用是綜合性間接費(fèi)用,其預(yù)算的編制應(yīng)考慮費(fèi)用的性態(tài),對(duì)于如消耗性間接材料、動(dòng)力水電費(fèi)等與產(chǎn)銷量有一定依存關(guān)系的費(fèi)用,應(yīng)采用彈性預(yù)算法編制,而對(duì)于折舊費(fèi)等與產(chǎn)銷量無直接依存關(guān)系的費(fèi)用,可采用固定預(yù)算法編制。此外,可供選
38、擇的費(fèi)用預(yù)算編制方法還有概率預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等2.產(chǎn)品成本計(jì)劃的編制方法編制產(chǎn)品成本計(jì)劃是成本計(jì)劃的主要工作內(nèi)容和最終結(jié)果,具體方法較多,主要有:(1)預(yù)測(cè)決策基礎(chǔ)法;(2)試算平衡基礎(chǔ)法;(3)直接計(jì)算法。3.期間費(fèi)用預(yù)算的編制方法期間費(fèi)用預(yù)算的編制方法與制造費(fèi)用編制方法基本相同,即按費(fèi)用性態(tài)分別編制。一般而言,購銷環(huán)節(jié)的營業(yè)費(fèi)用,大多屬于變動(dòng)費(fèi)用,其預(yù)算須結(jié)合購銷業(yè)務(wù)量計(jì)劃,采用彈性預(yù)算法編制;管理費(fèi)用則大多屬于固定費(fèi)用,其預(yù)算可采用固定預(yù)算法編制。公司概況(一)公司基本信息1、公司名稱:xxx有限公司2、法定代表人:蘇xx3、注冊(cè)資本:1430萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:xxxxxxxx
39、xxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期:2012-4-57、營業(yè)期限:2012-4-5至無固定期限8、注冊(cè)地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額6267.405013.924700.55負(fù)債總額3073.222458.582304.91股東權(quán)益合計(jì)3194.182555.342395.63公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入19319.9915455.9914489.99營業(yè)利潤4423.333538.663317.50利潤總額3798.423038.
40、742848.82凈利潤2848.822222.082051.15歸屬于母公司所有者的凈利潤2848.822222.082051.15投資方案(一)投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括:建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金,估算的主要依據(jù)包括:1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版)2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定(二)項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益,并嚴(yán)格遵
41、循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資11234.81萬元,包括:工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。(三)工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等;工程建設(shè)其他費(fèi)用包括:建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用,合計(jì)9958.89萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算,本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為6057.29萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家(商)報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格,同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行,并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為3668.49萬元
42、。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為233.11萬元。(四)工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為954.51萬元。(五)預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為321.41萬元。建設(shè)投資估算表單位:萬元序號(hào)項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用6057.293668.49233.119958.891.1建筑工程費(fèi)6057.296057.291.2設(shè)備購置費(fèi)3668.493668.491.3安裝工程費(fèi)233.11233.112其他費(fèi)用954.51954.512.1土地出讓金430.44430.443預(yù)備費(fèi)321.41321.413.1基本預(yù)備費(fèi)194.47194.473.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)126.
43、94126.944投資合計(jì)11234.81(六)建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃,本期項(xiàng)目建設(shè)期為24個(gè)月,其中申請(qǐng)銀行貸款5612.89萬元,貸款利率按4.9%進(jìn)行測(cè)算,建設(shè)期利息275.03萬元。建設(shè)期利息估算表單位:萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息275.0368.76206.271.1.1期初借款余額2806.4451.1.2當(dāng)期借款5612.892806.452806.451.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息275.0368.76206.271.1.4期末借款余額2806.4455612.891.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)275.0368.76206.272債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初
44、債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)275.0368.76206.27(七)流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常運(yùn)營,用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金測(cè)算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法或擴(kuò)大指標(biāo)法,根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn),該項(xiàng)目流動(dòng)資金測(cè)算參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù),采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法進(jìn)行測(cè)算。根據(jù)測(cè)算,本期項(xiàng)目流動(dòng)資金為3321.00萬元。流動(dòng)資金估算表單位:萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)0.001823
45、0.1420660.8224306.851.1應(yīng)收賬款0.008203.569297.3710938.081.2存貨0.006380.557231.298507.401.2.1原輔材料0.001914.162169.392552.221.2.2燃料動(dòng)力0.0095.71108.47127.611.2.3在產(chǎn)品0.002935.053326.393913.401.2.4產(chǎn)成品0.001435.621627.041914.161.3現(xiàn)金0.001458.411652.871944.551.4預(yù)付賬款0.002187.622479.302916.822流動(dòng)負(fù)債0.0015739.3917837.9720985.852.1應(yīng)付賬款0.005666.186421.677554.912.2預(yù)收賬款0.0010073.2011416.3013430.943流動(dòng)資金0.002490.752822.85
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