稅務(wù)稽查類稽查選案崗試題

1、稅務(wù)稽查類稽查選案崗試題一、單選題1、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。1 B.2 C.3 D.4答案：C解析：依據(jù)征管法細則第六十九條第二款 拍賣或者變賣 所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、 變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。2、經(jīng)（）以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以 采取稅收保全措施。A、縣B、地區(qū) C、省 D、市答案：A解析：依據(jù)征管法第三十八條 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生 產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定納稅期之 前，責令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納

2、稅人有明顯轉(zhuǎn) 移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入 跡象，稅務(wù)機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人 不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅 務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：3、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅案件，其 案件保管期限為（）。A、15年B、30年C、10年D、永久答案：D解析：依據(jù)稽查規(guī)程第七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下 情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、 抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；4、一般行政處罰稅收違法案件，案卷保管期限為（）年。 A、15年B、30年C、10年D、永久答案：B解析：依據(jù)稽查規(guī)程第

3、七十五條 稅務(wù)稽查案卷按照以下情 況確定保管期限：（二）一般行政處罰稅收違法案件，案 卷保管期限為30年；5、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時必須開付（） A、清單B、收據(jù)C、發(fā)票D二聯(lián)單答案：A解析：依據(jù)征管法 第四十七條 稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物 或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他 財產(chǎn)時，必須開付清單。6、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（）A、清單B、收據(jù)C、發(fā)票D. 二聯(lián)單答案：B解析：依據(jù)征管法 第四十七條 稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物 或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他 財產(chǎn)時，必須開付清單。7、稅務(wù)違法行為在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再給予行

4、政處罰。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：依據(jù)征管法第八十六條 違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng) 當給予行政處罰行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再給予行政處罰。8、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣 繳義務(wù)人以前會計年度賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資 料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義 務(wù)人開付清單，并在（）內(nèi)完整退還。A.1個月 B. 2個月 C. 3個月 D. 6個月答案：C解析：依據(jù)征管法細則第八十六條 稅務(wù)機關(guān)行使稅收征管 法第五十四條第（一）項職權(quán)時，可以在納稅人、扣繳義務(wù) 人業(yè)務(wù)場所進行；必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批 準，可以將納稅人、扣繳義

5、務(wù)人以前會計年度賬簿、記賬憑 證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān) 必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退 還；有特殊情況，經(jīng)設(shè)區(qū)市、自治州以上稅務(wù)局局長批準， 稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當年賬簿、記賬憑證、 報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在30日 內(nèi)退還。9、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅 人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以 處（ ）萬元以下罰款；情節(jié)嚴重，處1萬元以上5萬元 以下罰款。A . 1B.2C.3D.4答案：A解析：依據(jù)征管法細則 第九十五條 稅務(wù)機關(guān)依照稅收征 管法第五十四條第（五）項規(guī)定，到

6、車站、碼頭、機場、郵 政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒 絕，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴 重，處1萬元以上5萬元以下罰款。10、實施稅收保全條件不包括（）。A、納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款C、納稅人不提供納稅擔保D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：C解析：依據(jù)征管法第三十八條 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生 產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定納稅期之 前，責令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn) 移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入 跡象，稅務(wù)機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人 不能提

7、供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅 務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：11、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅 款，但是最長不得超過（*A、一個月B、兩個月 C、三個月 D、六個月答案：C解析：依據(jù)征管法第三十一條第二款 納稅人因有特殊困 難，不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、 地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三 個月。12、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處（）罰款。A、一萬元以下B、五萬元以下C、十萬元以下 D、五千元以下答案：B解析：依據(jù)征管法第六十

8、四條 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛 假計稅依據(jù)，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下罰 款。13、征管法規(guī)定行政處罰，罰款額在（）以下，可以由稅務(wù)所決定。A、一千元 B、兩千元 C、三千元 D、五千元答案：B解析：依據(jù)征管法第七十四條 本法規(guī)定行政處罰，罰款額 在二千元以下，可以由稅務(wù)所決定。14、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得資料， 不得用于稅收以外用途。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、市以上稅務(wù)局（分局）局長C、地以上稅務(wù)局（分局）局長D、設(shè)區(qū)市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長答案：D解析：征管法第五十四條稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查

9、: （六）稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)市、自治州 以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄 存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得資料，不得用于稅收以外用途。15、（）不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需住房和用品，不在 強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。B、豪華游艇C、金銀首飾D、豪華別墅答案：A解析：征管法第三十八條第二款個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。二、多項選擇題 稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當遵循（）原則。A、合法B、公正、公開C、及時D、便民答案：ABCDE解析：依據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 第四條 行政復(fù)議應(yīng)當遵循 合法、公正、公開、及時和便民原則

10、。稅務(wù)聽證應(yīng)公開舉行，但涉及到（）除外。A、國家秘密B、商業(yè)秘密C、個人隱私D、個人請求 答案：ABC解析：依據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）國 稅發(fā)1996190號第十一條 稅務(wù)行政處罰聽證應(yīng)當公開 進行。但是涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私，聽證不 公開進行。3、納稅人有下列（）情形之一，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng) 納稅額：A、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿；B、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿；。、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費 用憑證殘缺不全，難以查賬；E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù) 機關(guān)責

11、令限期申報，逾期仍不申報；F、納稅人申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由。答案：ABCDEF解析：依據(jù)征管法第三十五條第三十五條 納稅人有下列情形之一，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：稅收強制執(zhí)行措施形式（）A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當于應(yīng)納稅款存款B、書面通知其開戶銀行 或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣 繳稅款C、扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款商品、貨物或其 他財產(chǎn)D、扣押、查封依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款商 品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款答案：BD解析：依據(jù)征管法第四十條 稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí) 行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融

12、機構(gòu)從 其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變 賣其價值相當于應(yīng)納稅款商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣 或者變賣所得抵繳稅款。5、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對及案件有關(guān)情況和資料，可以（）A.記錄 B.錄音 C.錄像 D.照相 E.復(fù)制答案：ABCDE解析：依據(jù)征管法第五十八條 稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件 時，對及案件有關(guān)情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照 相和復(fù)制。納稅人和其他稅務(wù)當事人認為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為所依 據(jù)下列（）規(guī)定不合法，可向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定審查 申請。A、國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門規(guī)定B、其他各級稅務(wù)機關(guān)決定C、縣級以上地方各級人民政府規(guī)定D、鄉(xiāng)人民政府規(guī)

13、定答案：AB7、為納稅人、扣繳義務(wù)人保密情況，是指納稅人、扣繳義 務(wù)人（）A.商業(yè)秘密B.個人隱私C.稅收違法行為答案：AB解析：依據(jù)征管法細則第五條 稅收征管法第八條所稱為納 稅人、扣繳義務(wù)人保密情況，是指納稅人、扣繳義務(wù)人商業(yè) 秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為不屬于 保密范圍。8、稅務(wù)人員在（ ）時，及納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法 定代表人、直接責任人有下列關(guān)系之一，應(yīng)當回避：（一）夫 妻關(guān)系；（二）直系血親關(guān)系；（三）三代以內(nèi)旁系血親 關(guān)系；（四）近姻親關(guān)系；A.核定應(yīng)納稅額B.調(diào)整稅收定額 C.進行稅務(wù)檢查D實施稅務(wù)行政處罰E辦理稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCDE解析：征管法細則

14、第八條 稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整 稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行 政復(fù)議時，及納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接 責任人有下列關(guān)系之一，應(yīng)當回避：9、行政復(fù)議期間有下列（）情形之一，可以停止執(zhí)行具 體行政行為。凡被申請人認為需要停止執(zhí)行B、行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行。0申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理， 決定停止執(zhí)行。D、法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行答案：ABC稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第五十一條 行政復(fù)議期間具體行政行 為不停止執(zhí)行；但是有那些情形之一，可以停止執(zhí)行（ ） A被申請人認為需要停止執(zhí)行。B行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行。C申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)

15、議機關(guān)認為其要求合理，決 定停止執(zhí)行。D法律規(guī)定停止執(zhí)行。答案：ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 第五十一條 行政復(fù)議期間具 體行政行為不停止執(zhí)行；但是有那些情形之一，可以停止執(zhí) 行：（一）被申請人認為需要停止執(zhí)行。（二）行政復(fù)議機 關(guān)認為需要停止執(zhí)行。（三）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù) 議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行。（四）法律規(guī)定停 止執(zhí)行。1、稅務(wù)稽查人員實施稅務(wù)稽查特殊情況下，可以一人實施。（）答案：錯解析：依據(jù)規(guī)程 第二十二條 檢查前，應(yīng)當告知被查對象 檢查時間、需要準備資料等，但預(yù)先通知有礙檢查除外。檢 查應(yīng)當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅 務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

16、。2、稅務(wù)稽查人員沒有責任為被檢查保守秘密。（）答案：錯解析：依據(jù)征管法 第五十九條 稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅 務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責 任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知 書，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。3、稅務(wù)稽查人員在實施稽查中，近姻親關(guān)系不用回避。（） 答案：錯解析：依據(jù)征管法細則第八條 稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、 調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅 務(wù)行政復(fù)議時，及納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、 直接責任人有下列關(guān)系之一，應(yīng)當回避：4、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起30日內(nèi)作出行政復(fù) 議決定。（）答案：錯解析：依據(jù)稅務(wù)行政

17、復(fù)議規(guī)則第八十三條 行政復(fù)議機關(guān)應(yīng) 當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜， 不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責 人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延 期不得超過30日。5、稅務(wù)稽查對象是征管法所規(guī)定納稅人。（）答案：錯解析：依據(jù)稽查規(guī)程第十條 稽查局應(yīng)當在所屬稅務(wù)局征收 管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。前款規(guī)定以外稅收違法行為， 由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地稽查局查處。6、稅務(wù)行政復(fù)議是以當事人不服稅務(wù)機關(guān)及其工作人員作 出稅務(wù)抽象行政行為和具體行政行為為前提。（） 答案：錯解析：稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 第十四條 行政復(fù)議機關(guān)受理申 請人對稅務(wù)機關(guān)下列具體行政

18、行為不服提出行政復(fù)議申請7、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機 關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少 繳應(yīng)納稅款，是偷稅。對納稅人偷稅，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不 繳或者少繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款五倍以下 罰款；構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責任。（）答案：錯解析：依據(jù)征管法 第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、 擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛 假納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，是偷稅。對納稅人偷 稅，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳稅款、滯納金，并處不 繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款；構(gòu)成犯罪， 依法追究刑事責任。8、跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、 郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以 處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重，處1萬元以上3萬元以下罰 款；有違法所得予以沒收。（ ）答案：對解析：發(fā)票管理辦法 第三十六條 跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、 郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出 入境，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié) 嚴重，處1萬元以上3萬元以下罰款；有違法所得予以沒收。9