稅收籌劃試題

1、稅務(wù)籌劃模擬試題（1）一、單項選擇題1、稅基是計算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避 稅的稅種是（D ）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅 D、所得稅 E、印花稅2、那種選項不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（E ）A、稅負(fù)前轉(zhuǎn)B、稅負(fù)后轉(zhuǎn)C、稅負(fù)消轉(zhuǎn)D、稅收資本化E、納稅人身份轉(zhuǎn)換3、以下不免增值稅的項目是（A ）。A、用于集體福利的購進(jìn)貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用具D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計200 000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（B ）允許抵扣的消費(fèi)稅多。A、專用發(fā)票B、普通

2、發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票5、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（D ）A、社會福利生產(chǎn)單位B、稅務(wù)咨詢業(yè)C、中小學(xué)校辦工廠D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)6、納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，在年貨物銷售額（A ） 的情況下繳納營業(yè)稅。A、50% B、=50% C、50% D、N50%7、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（ C ）。A、“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元 B、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè) 稅C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D、“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元8、哪項籌劃不正確（C ）A、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運(yùn)

3、部分的費(fèi)用，再通過其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減 少營業(yè)稅的目的B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價款計算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅9、某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年營業(yè)額約300萬元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”， 預(yù)計收入100萬元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè) 稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（C ）。A、12B、15C、18D、2010、企業(yè)取得的（A ）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、

4、國債B、國家重點建設(shè)債券 C、金融債券 D、企業(yè)債券11、按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)有（B ）。人、工業(yè)制造業(yè)B、建筑安裝業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè) D、種植業(yè)12、不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（D ）。A、使租金支出費(fèi)用極大化B、合理分配跨期間費(fèi)用C、取得合法憑證D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租13、某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元，本年度實際發(fā)生的技術(shù) 開發(fā)費(fèi)為215萬元，增長幅度為7.5%。該企業(yè)若要享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠 政策，則技術(shù)開發(fā)費(fèi)至少應(yīng)（A ）。A、再增加5萬元 B、再減少5萬元。、增加0.25%D、減少0.25%14、按稿酬

5、所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（D ）的稅收優(yōu)惠政策。A、20% B、24%C、27%D、30%15、屬于個人所得稅免稅項目的是（A ）。A、對學(xué)生個人參與“迎奧運(yùn)知識競賽”活動并獲得的資金B(yǎng)、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C、為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家薪金所得D、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金16、屬于法定減免稅的是（A ）。A、進(jìn)出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣8、加工貿(mào)易品C、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資D、扶貧、慈善性捐贈物資17、關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的， 經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D ）。A、1

6、4日B、15日C、3個月 D、6個月18、普惠制是在（A ）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率 B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率19、在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保 險費(fèi)，（C ）A、不可扣除B、單獨(dú)列出可扣除C、應(yīng)當(dāng)扣除D、未單獨(dú)列明的則不允許扣除20、在企業(yè)實際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過開支標(biāo)準(zhǔn)不 得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一 定的情況下，可以多抵扣（C ）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。A、2%B、8%C、一倍D、兩倍21、稅務(wù)行政賠償費(fèi)

7、用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減 少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工年平均工資的（A ）。A、5 倍B、10 倍C、15 倍D、20 倍22、侵害財產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D ）A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C、違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金23、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 （C ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日

8、期的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天24、納稅人在承包工程時，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑 業(yè)適用（A ）的稅率。A、3%B、4% C、5%D、6%25、 下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（C）。A、勞務(wù)報酬所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、財產(chǎn)租賃所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得26、稅收保全措施適用于（ A）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人27、下列項目中，屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的

9、核心要件是（A ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為C、存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實D、存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實28、下列項目中，應(yīng)征收增值稅的有（D ）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品B、郵電局銷售報刊、雜志C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房29、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（A ）。A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、受托方代購貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)D、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù)30、下列各項中，不屬于土地增值稅的

10、征稅范圍是（D）。A、取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的B、存量房地產(chǎn)的買賣C、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中D、房地產(chǎn)的繼承二、多項選擇題1、 稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面？ （ABCDE）A、避稅 B、節(jié)稅C、規(guī)避稅務(wù)陷阱D、轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)E、涉稅零風(fēng)險 F、逃稅2、稅務(wù)籌劃的意義有（ ABCDE ）。A、提高納稅人納稅意識B、實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化C、促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財務(wù)管理水平D、有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置E、 有利于提高納稅人競爭力F、有利于促進(jìn)稅制改革3、稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ABCDEF ）A、合法性B、超前性C、時效性D、綜合性E、專業(yè)性F、目的性4、稅務(wù)

11、籌劃有那些風(fēng)險（BCD ）A、違法風(fēng)險B、投資風(fēng)險C、經(jīng)營損益風(fēng)險D、稅款支付風(fēng)險 E、成本風(fēng)險5、 稅務(wù)籌劃的基本思路是（A C）A、絕對節(jié)稅B、合理避稅C、相對節(jié)稅 D、稅務(wù)利益最大化6、納稅人采用稅基式避稅主要有（ABCDE ）A、采用改變存貨計價法B、負(fù)債避稅法C、費(fèi)用分?jǐn)偡?D、融資租賃法E、折舊計算法 F、稅率選擇法7、不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費(fèi)用的是（CD ）。A、代收款項和代款項B、包裝費(fèi)和包裝物租金C、向購買方收取的銷項稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅8、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（AC ）結(jié)算方式避免墊

12、付稅款。A、賒銷B、托收承付C、分期收款D、委托收款9、消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃的基本途徑有（ABCD ）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D委托加工的選 擇10、營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點是（AB ）。A、納稅人B、營業(yè)額C、稅率 D、起征點11、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是（BD ）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高貸款利息收入D、降低貸款 利息收入12、在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目是（ABC ）。A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)D、企業(yè)職工勞動保護(hù)費(fèi)13、工資支出的節(jié)稅途徑有（ABD

13、）。A、提高職工生活水平，減少名義工資收入B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取C、將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利D、創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業(yè)14、準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（BCD ）A、社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B、企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C、社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D、事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈15、對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（ABCD ）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時申報損失 。、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核16、不能視為新辦

14、企業(yè)的是（ABCD ）A、原有企業(yè)一分為幾B、改變企業(yè)名稱的C、合并后繼續(xù)經(jīng)營的D、搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的17、符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ABCD ）A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C、養(yǎng)老服務(wù)D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢18、一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，其中有（BCD ）。A、4%B、5%C、13%D、17%19、在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè) 在實際操作中一般采用（CD ）。A、正常經(jīng)銷方式B、特殊經(jīng)銷方式 C、來料加工方式D、進(jìn)料加工方式20、今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)

15、主要體現(xiàn)為（BD ）。 A、原材料稅率較高B、不可再生性資源稅率較低C、不可再生性資源稅率較高D半成 品稅率較高三、判斷對錯題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（x）2、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行 政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（y）3、稅務(wù)機(jī)關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進(jìn)行稅務(wù)檢查，并有責(zé)任為被檢 查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。（n）4、稅收征管法規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報和延期繳納稅款。（y）5、企業(yè)或者外國企

16、業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的 業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用。（y）6、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（n）7、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī) 關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù) 議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（y）8、納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。（y）9、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。（y）10、在實務(wù)中，抵賬的貨物價

17、格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計算銷項稅， 同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會 更有利。（錯）11、企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收 取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更 加必要。（錯）12、凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由 境內(nèi)載運(yùn)出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（錯）13、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。（對）14、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先

18、進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（對）15、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起20個工作日內(nèi)向納稅人送達(dá) 減免稅審批書面決定。減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報繳納稅款。（錯）四、簡答題1、簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。答案要素：一、守法原則二、事前籌劃原則三、保護(hù)性原則四、經(jīng)濟(jì)性原則五、適時調(diào)整的 原則六、整體性原則2、簡要分析實施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟答案要素：全面了解稅法及稅收征管的相關(guān)規(guī)定；了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對“合法和合理”的界定 掌握和了解企業(yè)的基本情況；基本步驟：搜集和準(zhǔn)備有關(guān)資料；制定稅務(wù)籌劃計劃；稅務(wù)籌劃計劃的選擇與實施。五、案例計算題1、200

19、5年5月，A銀行從B銀行借入一筆資金轉(zhuǎn)貸給一家企業(yè)，借款利息30萬元，貸款 利息35萬元。而上個月，B銀行代A銀行進(jìn)行了一批金融業(yè)務(wù)的結(jié)算，本月A銀行就向B 銀行支付結(jié)算款2萬元。兩家銀行進(jìn)行稅務(wù)籌劃后，A銀行請求B銀行將借款利息從30萬 元提高到31萬元，增加的1萬元用于沖抵結(jié)算款。問兩銀行在稅務(wù)籌劃后分別應(yīng)繳納營業(yè) 稅稅額是多少？籌劃后的結(jié)果是什么？解：籌劃前兩銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為：A 銀行：（35-30）X5%=0.25 （萬元）B銀行：2X5%=0.1 （萬元）籌劃后兩銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為：A 銀行：（35-31）X5%=0.2 （萬元）B銀行：2X5%=0.1 （萬元）A銀行節(jié)稅

20、額：0.25-0.2=0.05 （萬元）2、外籍杰克先生應(yīng)聘到中國的一家公司任高級管理人員。聘用合同注明：月薪150000元人 民幣，每年報銷兩次探親費(fèi)，公司不再承擔(dān)其他任何費(fèi)用，年終根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放年終資金。 經(jīng)過納稅籌劃，合同改進(jìn)為每月以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式報銷住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬 遷費(fèi)、洗衣費(fèi)、子女教育費(fèi)等20000元，同時將月薪改為130000元人民幣，公司支出不變。 試計算經(jīng)納稅籌劃后，杰克每月可以節(jié)約多少個人所得稅支出？（速算扣除數(shù)為15375） 解：籌劃前，杰克先生每月個人所得稅=（150000-4800）X45%-15375=49965 （元）籌劃后，杰克先生每月個人所得

21、稅=（130000-4800）X45%-15375=40965 （元）節(jié)稅額=49965-40965=9000 （元）2、某化妝品公司，既生產(chǎn)化妝品，又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2005年銷售額共計9000萬元，企 業(yè)合并報稅交消費(fèi)稅為：9000X30%=2700萬元。該公司經(jīng)稅務(wù)籌劃2006年實行兩類產(chǎn)品 分別核算，分別申報納稅。2006年共計銷售額為8700萬元，其中化妝品4600萬元，護(hù)膚 護(hù)發(fā)品4100萬元。試分析納稅籌劃對公司的影響。分析：化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額=4600X30%=1380 （萬元）護(hù)膚護(hù)發(fā)品就納消費(fèi)稅額=4100X8%=328 （萬元）合計應(yīng)納稅總額=1380+328=1708

22、（萬元）如果合并核算，應(yīng)納消費(fèi)稅額=8700X30%=2610 （萬元）分別核算后，節(jié)稅額=2610-1708=902 （萬元）2006年比2005年企業(yè)增加盈利=902-300=602 （萬元）結(jié)論：納稅籌劃對公司的影響：因正確采用分類進(jìn)行核算，共計節(jié)稅902萬元。在其他條件 相同的情況下，公司2006年增加盈利602萬元。稅務(wù)籌劃專業(yè)模擬試題（2）一、單項選擇題1、不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額是（D ）。A、增值稅一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品B、從海關(guān)取得的完稅憑證上 注明的增值稅額C、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D、正常損失的在產(chǎn)品所耗用 的購進(jìn)貨物2、以下不

23、免增值稅的項目是（A ）。A、用于集體福利的購進(jìn)貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用具D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資3、一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為4%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點 的增值率為（D ）。A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77%4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計 200000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得（B ）允許抵扣的消費(fèi)稅多。A、專用發(fā)票B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票5、自2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計 稅辦法。比例稅率正確

24、是的（C ）A、糧食白酒、薯類白酒15%B、糧食白酒、薯類白酒25%C、糧食白酒25%，薯類白酒15%D、糧食白酒15%，薯類白酒25%6、納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，在年貨物銷售額（A ） 的情況下繳納營業(yè)稅。A、50% B、=50% C、50%D、N50%7、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（ C ）。A、“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元B、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D、“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元8、哪項籌劃不正確（C ）A、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，再

25、通過其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減 少營業(yè)稅的目的B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價款計算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅9、某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年營業(yè)額約300萬元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”， 預(yù)計收入100萬元。如果納稅籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè) 稅率為5%，文體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（C ）。A、12B、15C、18D、2010、企業(yè)取得的（A ）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債 B、國家重

26、點建設(shè)債券C、金融債券D、企業(yè)債券11、某高新技術(shù)企業(yè)2003年度實現(xiàn)利潤100萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%。企業(yè)為了提高 知名度及產(chǎn)品的競爭力，決定向社會相關(guān)單位捐贈15萬元。（B ）捐贈方式企業(yè)應(yīng)納所 得稅最少。A、納稅人不通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體做公益性捐贈B、納稅人贊助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品C、納稅人通過境內(nèi)國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐贈D、納稅人通過境內(nèi)社會團(tuán)體做救濟(jì)性捐贈12、按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費(fèi)死去的行業(yè)有（B ）。人、工業(yè)制造業(yè)B、建筑安裝業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè)D、種植業(yè)13、不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（D ）。A、使租金支出費(fèi)用極大化B、合理分配跨期間費(fèi)用C、取

27、得合法憑證D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租14、某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元，本年度實際發(fā)生的技術(shù) 開發(fā)費(fèi)為215萬元，增長幅度為7.5%。該企業(yè)若享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政 策，則技術(shù)開發(fā)費(fèi)至少應(yīng)（A ）。A、再增加5萬元 B、再減少5萬元 。、增加0.25% D、減少0.25%15、為處理利用其他企業(yè)廢棄的、在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅（A ）年。A、1 B、2 C、3D、516、自1999年1月1日起，對從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)高州項目的生產(chǎn)性外商投 資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務(wù)

28、總局批準(zhǔn)后，可減按（B ）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資 區(qū)域的限制。A、13%B、15% C、24% D、27%17、按稿酬所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（D ）的稅收優(yōu)惠政策。A、20% B、24%C、27%D、30%18、屬于個人所得稅免稅項目的是（A ）。A、對學(xué)生個人參與“長江小小科學(xué)家”活動并獲得的資金B(yǎng)、因嚴(yán)懲自然災(zāi)害造成重大損失的C、為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家薪金所得D、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金19、屬于法定減免稅的是（A ）。A、進(jìn)出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣8、加工貿(mào)易品C、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資D、扶貧、慈善性捐贈物資20、如因不可抗力或者在

29、國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批 準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D ）。A、14日B、15日C、3個月D、6個月21、普惠制是在（A ）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率 B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率22、在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保 險費(fèi)，（C ）A、不可扣除B、單獨(dú)列出可扣除C、應(yīng)當(dāng)扣除D、未單獨(dú)列明的則不允許扣除23、各國對合伙企業(yè)一般不征收（C ）A、個人所得稅B、營業(yè)資產(chǎn)稅C、一般財產(chǎn)稅D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅24、在企業(yè)實際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過開支

30、標(biāo)準(zhǔn)不 得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一 定的情況下，可以多抵扣（C ）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。A、2%B、8%C、一倍D、兩倍25、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（B ）A、加收滯納金B(yǎng)、查封商品C、暫停供應(yīng)發(fā)票D、拍賣查封的商品26、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（D ）A、社會福利生產(chǎn)單位 B、稅務(wù)咨詢業(yè) C、中小學(xué)校辦工廠D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)27、稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減 少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工年平均工資的（A ）。A、5 倍B、10 倍C、15 倍

31、D、20 倍28、侵害財產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D ）A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C、違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金29、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 （C ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天30、納稅人在承包工程時，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包

32、合同，其承包收入按建筑 業(yè)適用（A ）的稅率。A、3%B、4%C、5%D、6%二、多項選擇題1、一般納稅人的納稅籌劃途徑是（ABC ）。A、增值稅稅率的籌劃B、銷售額的籌劃C、當(dāng)期進(jìn)項稅額的籌劃D、納稅人身份認(rèn)定 的籌劃2、不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費(fèi)用的是（CD ）。A、代收款項和代款項B、包裝費(fèi)和包裝物租金C、向購買方收取的銷項稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅3、（ ABCD ）是企業(yè)通過新產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃的途徑。A、新產(chǎn)品定義B、部門批準(zhǔn)C、非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品D、*相關(guān)科研單位4、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收一時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（AC

33、） 結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷 B、托收承付C、分期收款D、委托收款5、消費(fèi)稅納稅籌劃的基本途徑有（ABCD ）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D委托加工的選 擇6、營業(yè)稅納稅籌劃的重點是（AB ）。A、納稅人B、營業(yè)額C、稅率 D、起征點7、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)納稅籌劃的方法是（BD ）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高貸款利息收入D、降低貸款 利息收入8、2006年某小型企業(yè)人均工資800元，在底結(jié)賬前核算的應(yīng)稅所得額為10.098萬元，其可 采取的納稅籌劃方案是（BCD ）。A、支出招待費(fèi)1000元B、向希望工程捐資1000元C、適當(dāng)給部分人增發(fā)獎金

34、累計1000元D、購買1000元辦公用品9、在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目是（ABC ）。A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)D、企業(yè)職工勞動保護(hù)費(fèi)10、工資支出的節(jié)稅途徑有（ABD ）。A、提高職工生活水平，減少名義工資收入B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取C、將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利D、創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業(yè)11、準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（BCD ）A、社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B、企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C、社會團(tuán)體通

35、過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D、事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈12、對于納稅人來說，為了避免費(fèi)用損失被剔除，必須注意（ABCD ）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時申報損失。、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核13、不能視為新辦企業(yè)的是（ABCD ）A、原有企業(yè)一分為幾 B、改變企業(yè)名稱的C、合并后繼續(xù)經(jīng)營的D、搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的14、個人所得稅納稅籌劃的途徑有（CD ）。A、合理簽訂勞務(wù)合同，提高名義勞務(wù)費(fèi)用B、將對企業(yè)的投資轉(zhuǎn)化為應(yīng)獲收益C、由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補(bǔ)貼D、企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)15、符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ABCD

36、 ）A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) B、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C、養(yǎng)老服務(wù)D、優(yōu)生 優(yōu)育優(yōu)教咨詢16、王某系一國有大中型企業(yè)的正式職工。2002年4月因企業(yè)減員增效而下崗，未再安排 上崗。王某見國家下崗職工從事個體經(jīng)營有優(yōu)惠政策，于2002年6月與原工作單位解除勞 動關(guān)系。同月，王某自己開辦了一社區(qū)服務(wù)企業(yè)，專門從事嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng) 營效益很好。7月份當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知王某繳納個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定王某不能享受免 稅優(yōu)惠的理由是（BC ）A、王某和單位解除了勞動合同B、王某沒有下崗證明C、王某沒有法定的申請程序D、王某開辦的社區(qū)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合下崗職工享受稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的優(yōu)惠行

37、業(yè)17、一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，為（BCD ）。A、4% B、5% C、13% D、17%18、在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè) 在實際操作中一般采用（CD ）。A、正常經(jīng)銷方式 B、特殊經(jīng)銷方式C、來料加工方式D、進(jìn)料加工方式19、今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（BD ）。 A、原材料稅率較高B、不可再生性資源稅率較低C、不可再生性資源稅率較高D半成 品稅率較高20、可以進(jìn)行納稅籌劃單耗計量單位是（BC ）。人、米/套8、件/套。、匹/件D、噸/塊三、判斷題1、（錯）折扣銷售是指

38、銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié) 議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計上也稱現(xiàn)金折扣。2、（錯）在實務(wù)中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計算銷 項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對 企業(yè)會更有利。3、（錯）企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采 用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時， 更加必要。4、（對）以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能 不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。5、（錯）

39、凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍;凡是將旅客或貨 物由境內(nèi)載運(yùn)出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。6、（錯）2001年1月1日起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房 地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收 入8%的比例據(jù)實扣除廣告支出，超過部分可在5年內(nèi)向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。7、（對）如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、 紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。8、（對）如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。9、（對）納稅人出租房產(chǎn)交納個人所得稅時，如果有修理費(fèi)用支出，選擇維修時機(jī)可有效節(jié) 稅。如果納稅人要對自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維修，就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行，使維修費(fèi)用充 分地在稅前列支，從而減輕稅負(fù)。10、（錯）在加工復(fù)出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下，選擇 進(jìn)料加工方式成本小。四、簡答題1、簡述企業(yè)注冊地點的納稅籌劃。答：1.利用國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。1分利用國家扶持貧困地區(qū)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。1分利用國家對經(jīng)濟(jì)特區(qū)的優(yōu)惠政策。1分利用國家對保稅區(qū)的特殊優(yōu)惠政策。1分利用國家對西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策。1分2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅籌劃的主