內(nèi)部控制制度(doc28)

1、類 別規(guī) 章類 別規(guī) 章 名 稱編 號會 計 類銷售與收款循環(huán)處理辦法BDC10內(nèi)控制度銷售及收款循環(huán)銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01內(nèi)控制度銷售及收款循環(huán)銷售及收款循環(huán)（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01 頁作業(yè)程序就下列項目分別別比較實際與與預(yù)算差異的的金額：售價、數(shù)量及銷銷貨收入。銷貨折扣及折讓讓。銷貨成本。銷貨毛利。銷售費用。分析各利潤中心心，各科目影影響利潤目標標之比例。就各業(yè)務(wù)人員、地地區(qū)別及產(chǎn)品品別分析。比較業(yè)務(wù)人員、地地區(qū)別及產(chǎn)品品別之目標與與實際之差距距。找出差異原因并并改善之。若原因不明，則則針對造成差差異影響最

2、大大的科目詳加加分析，并列列出可行方案案。就差異原因，找找出對個別業(yè)業(yè)務(wù)人員之管管理重點，若若為訓(xùn)練不足足，則再加強強訓(xùn)練。業(yè)務(wù)人員對目標標的差異應(yīng)列列入考評。編制利潤中心之之百分比財務(wù)務(wù)報表，比較較其比率變化化之情形?？刂浦攸c分析產(chǎn)品別售價價、成本、毛毛利，檢討產(chǎn)產(chǎn)品別經(jīng)營價價值。分析業(yè)務(wù)單位收收入之消長，利利用前后多期期趨勢變化分分析數(shù)量、單單價、營業(yè)額額增減與市場場景氣、銷路路拓展情形。計算及核對銷貨貨成本之計算算、表達，費費用分攤應(yīng)力力求正確。各項推銷成本歸歸屬，以及支支付之發(fā)票、收收據(jù)均須正確確。計算銷貨成本應(yīng)應(yīng)依公司規(guī)定定及會計制度度確實執(zhí)行。編制產(chǎn)品別之銷貨毛利分分析表時，應(yīng)應(yīng)考慮各項不不同交易條件件，如FOBB或C&F，在同同一基礎(chǔ)上相相互比較；比比較分析時應(yīng)應(yīng)計入直接銷銷售費用，如如運費、保險險費、傭金等等。計算方法之變更更、影響損益益等因素應(yīng)作作一比較，并并作必要之充充分表達。有關(guān)調(diào)整項目對對成本或盤盈盈（虧）之影影響列入本期期，應(yīng)經(jīng)核準準，金額力求求合理。查核貨品交運日日期、入帳日日期、收款日日期、結(jié)匯日日期，有無拖拖延異常事項項。銷貨折讓或退回回，有無經(jīng)過過核準，并檢檢討原因。比較不同客戶售售價、傭金率率的差異情形形。比較不同客戶，不不同期間傭金金之變動情形形。運費必須合理，并并依規(guī)定費率率支