董事會(huì)議案附件審計(jì)制度

1、行悅信息審計(jì)制度二零一三年二月行悅信息審計(jì)制度第一章總則第一條 為完善行悅信息以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”）治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，提高公司審計(jì)工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)中民公司法、中民法、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法等相關(guān)、規(guī)范性文件和行悅信息章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱審計(jì)，是指由公司機(jī)構(gòu)或獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本公司、辦事處、控股子公司及參股公司控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。目的是為了加強(qiáng)本公司、辦事處、控股子公司及參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制

2、風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第三條 本制度所稱控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理及其他有關(guān)為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國(guó)家、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第四條公司依照國(guó)家有關(guān)、規(guī)章及本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立健全審計(jì)制度，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性。第五條 本制度規(guī)定了公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容，并對(duì)控制體系的評(píng)價(jià)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，是審計(jì)部門開展工作的規(guī)范性要求。第二章

3、 機(jī)構(gòu)和第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)工作。公司審計(jì)部不屬于財(cái)務(wù)部門，不與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第七條 審計(jì)部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識(shí)的審計(jì)。從事審計(jì)的應(yīng)具備必要的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，并具有一定的財(cái)會(huì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，其中要有適當(dāng)數(shù)量的中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)的業(yè)務(wù)骨干。第八條 公司配置不少于三名專職從事審計(jì)工作審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，職守、客觀公正、廉潔奉公、保守；不得職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。審計(jì)辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計(jì)部的必須專職，由董事提名，董事會(huì)。第十條 審計(jì)應(yīng)具

4、備以下基本條件：（一） 具備必要的及業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；（二） 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；（三） 保持獨(dú)立性和客觀性，不能以任何者的資格參加所有的經(jīng)營(yíng)，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)；（四） 與被審計(jì)及其主要在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒有利害關(guān)系，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)與被審計(jì)或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；（五） 在審計(jì)計(jì)劃的制定、實(shí)施和審計(jì)的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。第十一條 審計(jì)部保持獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)部門的之下或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第十二條 公司各機(jī)構(gòu)、子公司以及具有影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審

5、計(jì)部的工作。第三章 職責(zé)第十三條 董事會(huì)指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作，履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)制度的建立和實(shí)施；（二）至少每年召開兩次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和等；（三）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師等外部審計(jì)之間的關(guān)系。第十四條 公司審計(jì)部遵循“以合規(guī)審計(jì)為基礎(chǔ)，以效益審計(jì)為重點(diǎn)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的”的工作方針。審計(jì)部履行以下主要職責(zé)：（一） 對(duì)本公司、辦事處、控股子公司及參股公司的控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（二） 對(duì)本公司各機(jī)構(gòu)、控股子公司及參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不

6、限于財(cái)務(wù)、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的性財(cái)務(wù)信息等；（三） 對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四） 對(duì)工程項(xiàng)目、決算的執(zhí)行、建設(shè)成本和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；（五） 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（六）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)；（七）協(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供所需資料；（八）配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；（九） 至少每季度向董事會(huì)一次，內(nèi)容包括但不限于審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)；（十） 對(duì)公司及控股子公司進(jìn)行或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（十一）完成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的其

7、它事宜。第十五條 為保證審計(jì)部履行職責(zé)，公司賦予其下列權(quán)限：（一） 根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)、部門按送管理制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃、決算、合同協(xié)議、報(bào)表等有關(guān)文件、資料；（二） 檢查被審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議和相關(guān)資料等；（三） 參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資等重要會(huì)議，參與經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證和可行性事前審計(jì)；（四） 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題可及時(shí)司管理層、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可做出臨時(shí)制止的決定，并及時(shí)司管理層；（五） 監(jiān)督被審計(jì)執(zhí)行審計(jì)意見；（六） 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及提供有關(guān)資料的和個(gè)人，司提出

8、其責(zé)任的建議。第十六條審計(jì)工作的主要內(nèi)容：（一） 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。審核公司及控股子公司報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，了解和評(píng)價(jià)各公司的財(cái)務(wù)狀況。（二） 內(nèi)控制度審計(jì)。根據(jù)國(guó)家和公司各項(xiàng)制度審核公司及控股子公司內(nèi)部控制制度是否健全，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否合理、是否有效，并提出完善內(nèi)控制度的建議。（三） 特殊目的審計(jì)。根據(jù)公司管理或其他特定要求進(jìn)行特定目的的審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、離任（崗）審計(jì)及其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)。在實(shí)際工作中可根據(jù)各的具體情況進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計(jì)。第十七條審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范：（一） 在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)審計(jì)協(xié)會(huì)制訂的其他規(guī)定；（二） 不得從事?lián)p害國(guó)家利益、

9、公司利益和審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)；（三） 在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉；（四） 在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益；（五）應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷；（六）應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)協(xié)助；（七）應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何誠(chéng)信原則的事情；（八）應(yīng)當(dāng)遵循性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料；（九）在審計(jì)中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；（十） 應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和的關(guān)系；（十一） 應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第四章 審計(jì)的工作程序及要求第十八條 審計(jì)部在年初根據(jù)公

10、司的具體情況，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：（一） 被審計(jì)名稱；（二） 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（三） 審計(jì)；（四） 對(duì)被審計(jì)配合審計(jì)工作的具體要求。審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。第二十條審計(jì)通過被審計(jì)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)，向有關(guān)和個(gè)人等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。第二十一條審計(jì)獲取的審計(jì)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整

11、地在工作底稿中。第二十二條審計(jì)向有關(guān)和個(gè)人取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。第二十三條審計(jì)中特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)、專業(yè)參加。第二十四條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)交換審計(jì)意見，提出改進(jìn)建議。被審計(jì)異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間將意見反饋給審計(jì)部。第二十五條 審計(jì)部將審計(jì)報(bào)送公司管理層審定后，應(yīng)根據(jù)其將審計(jì)意見及建議下發(fā)至被審計(jì)，并視必要程度要求被審計(jì)對(duì)審計(jì)意見所述事項(xiàng)進(jìn)行回復(fù)。第二十六條審計(jì)應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括：（一）被審計(jì)的名稱：（二）審計(jì)項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施的時(shí)間；（三）審計(jì)過程；（四）編制者的及編制日期；（五

12、）復(fù)核者的及復(fù)核日期；（六）索引號(hào)及頁(yè)次；（七）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。第二十七條 審計(jì)部以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)和信息披露事務(wù)相關(guān)的控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十八條審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。審計(jì)部可以對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的范圍進(jìn)行調(diào)整。第二十九條審計(jì)在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，并依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，建立相應(yīng)

13、的管理制度，明確審計(jì)、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督，督促被審計(jì)采納審計(jì)意見，進(jìn)行工作。第五章審計(jì)第三十一條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告。第三十二條審計(jì)應(yīng)征求被審計(jì)的意見，被審計(jì)應(yīng)在審計(jì)征求意見書上簽署意見，并簽字、蓋章。被審計(jì)對(duì)審計(jì)有異議的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。審計(jì)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)和被審計(jì)對(duì)審計(jì)的意見，一并報(bào)送董事會(huì)。第三十三條審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（二）被審計(jì)的有關(guān)情況；（三）實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；（四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見；（五）對(duì)有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。第三十四條

14、 審計(jì)部自接到董事會(huì)對(duì)有關(guān)審計(jì)的意見后，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)反饋給審計(jì)和有關(guān)。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見的情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第三十五條 審計(jì)部每季度應(yīng)與董事會(huì)召開一次會(huì)議審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)，并至少每年向董事會(huì)提交一次審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)提交次一年度審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)提交上一年度審計(jì)。第三十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。第六章 具體實(shí)施第三十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)某绦?，評(píng)價(jià)公司控制的有效性，并至少

15、每年向董事會(huì)提交一次控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)控制的目的、范圍、結(jié)論及對(duì)改善控制的建議。第三十八條控制和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)相關(guān)的控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第三十九條審計(jì)部對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定措施和時(shí)間，并進(jìn)行控制的后續(xù)，監(jiān)督措施的情況。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排控制的后續(xù)工作，并將其納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。第四十條 審計(jì)部在過程中如發(fā)現(xiàn)控制存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)。第四十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審

16、計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行程序；（二）是否按照內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并監(jiān)督投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；（四） 涉及委托事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人監(jiān)督委托的進(jìn)展情況；（五） 涉及投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)投資行為建立專門控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，來源是否為自有，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供進(jìn)行投資。第四十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的

17、和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行程序；（二） 是否按照內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三） 購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；（四） 購(gòu)入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及、仲裁及其他爭(zhēng)議事項(xiàng)。第四十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一） 對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行程序；（二） 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三） 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；（四）

18、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第四十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)方，并及時(shí)予以更新；（二）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及是否明確；（三）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及、仲裁及其他爭(zhēng)議事項(xiàng)；（四） 交易對(duì)方的誠(chéng)信、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（五） 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)公司利益。第八章 獎(jiǎng)懲第四十五條 公司建立審計(jì)部的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)審計(jì)相關(guān)的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。對(duì)職守、有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)，以及揭發(fā)違法行為、保護(hù)公司的有功，應(yīng)給予精神或物質(zhì)。第四十六條 對(duì)于被審計(jì)出現(xiàn)國(guó)家法紀(jì)的行為，應(yīng)依法被審計(jì)和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)因此被國(guó)家有關(guān)部門責(zé)任，被審計(jì)和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十七條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處理。第四十八條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，