學(xué)院委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法

1、學(xué)院委托社會中介機構(gòu)審計管理方法第一條為規(guī)范學(xué)校委托社會中介機構(gòu)審計工作，提高 審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，維護學(xué)校合法權(quán)益，依據(jù)審計 法關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定關(guān)于加強直屬高校建設(shè) 工程管理審計的意見等要求，結(jié)合學(xué)校實際情況，制訂本 實施方法。第二條本方法所指的社會中介機構(gòu)（根據(jù)政府采購的 有關(guān)規(guī)定確定社會中介機構(gòu)），是指經(jīng)國家相關(guān)部門批準(zhǔn)依 法依規(guī)成立具有獨立法人資格和相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會計師事 務(wù)所，工程造價咨詢公司、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介機構(gòu)。第三條 本方法所指委托社會中介機構(gòu)審計（以下簡稱 委托審計）是指根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，經(jīng)學(xué)校同意，由審 計部門代表學(xué)校委托中介機構(gòu)，對學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟活動進行審

2、 計并利用其工作結(jié)果的行為。委托審計是學(xué)校購買社會服務(wù)補充內(nèi)部審計力量缺乏, 擴大內(nèi)部審計覆蓋面的重要實現(xiàn)形式。第四條學(xué)校委托審計業(yè)務(wù)包括：（一）基本建設(shè)、修繕工程竣工結(jié)算審計；（二）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)可以實施委托的財務(wù)收支審計、經(jīng)濟 責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、資產(chǎn)管理審計等財務(wù)類審計業(yè)務(wù);（三）需要委托審計的其他業(yè)務(wù)，主要包括涉及經(jīng)濟案 件審計、專項審計和審計鑒證、咨詢服務(wù)等。第五條學(xué)校審計部門負責(zé)委托審計業(yè)務(wù)的組織、管 理、監(jiān)督與協(xié)調(diào)工作，核查中介機構(gòu)審計質(zhì)量，保證審計結(jié) 果真實、客觀、公正。學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)積極配合學(xué)校審計部門和中介機構(gòu)的 審計工作。第六條根據(jù)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的需要，學(xué)校審計部門提出 采

3、購申請，經(jīng)相關(guān)職能部門審核、校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由招投標(biāo) 工作領(lǐng)導(dǎo)小組按規(guī)定程序采購，確定中介機構(gòu)（或由政府部 門和上級主管部門確定中介機構(gòu)）。第七條采購過程遵循公開、公平、公正和老實信用原 那么，選擇具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的合法資格、資質(zhì)；具備承當(dāng)相 應(yīng)審計風(fēng)險的能力；具有良好社會信譽，業(yè)務(wù)質(zhì)量高且收費 合理的中介機構(gòu)。第八條中介機構(gòu)須保證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立 場，遵守審計準(zhǔn)那么和職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照委托審計業(yè)務(wù) 約定完成審計工作，切實維護學(xué)校的合法權(quán)益。第九條委托審計程序（一）審批。審計部門根據(jù)審計工程具體情況，將擬委 托審計的工程報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）確定中介機構(gòu)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，審計部門根

4、據(jù)委 托審計工程特點，結(jié)合中介機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢、業(yè)務(wù)水平和已 承當(dāng)審計任務(wù)量和服務(wù)質(zhì)量，選聘中介機構(gòu)；（三）交接資料。中介機構(gòu)原那么上應(yīng)從審計部門獲得審 計資料，在工程審計過程中確需增補其他資料的，中介機構(gòu) 應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴块T申請，重要事項應(yīng)書面報告；（四）審計。審計部門派專職人員參與中介機構(gòu)的審計 過程，了解和掌握審計中的信息，協(xié)調(diào)中介機構(gòu)與相關(guān)部門 或單位的工作關(guān)系，監(jiān)督中介機構(gòu)履行職責(zé)；（五）審計報告。中介機構(gòu)按規(guī)定程序向?qū)徲嫴块T提交 審計報告，審計部門按相關(guān)規(guī)定進行復(fù)核、修改、定稿；（六）資料退回。中介機構(gòu)按合同約定和規(guī)定程序?qū)徲?完畢，提交審計報告（定稿）后，退回全部審計資料，依法 維護學(xué)

5、校權(quán)益，保守有關(guān)秘密。第十條委托審計實施（一）基本要求。在實施審計過程中，中介機構(gòu)必須保 證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，遵守審計準(zhǔn)那么和職業(yè)道 德規(guī)范，嚴(yán)格按照委托合同完成審計工程，切實維護學(xué)校的 合法權(quán)益；（二）及時溝通。審計過程中，出現(xiàn)法規(guī)、合同、審計 資料等文件約定以外的情況時，中介機構(gòu)應(yīng)主動、及時與審 計部門溝通，并提供處理建議，取得學(xué)校認(rèn)可后方可實施；（三）業(yè)務(wù)監(jiān)管。審計部門對中介機構(gòu)的審計人員有審 核、監(jiān)督、認(rèn)可權(quán)。中介機構(gòu)審計人員不得與被審單位私下 接觸，如發(fā)現(xiàn)其有不稱職、不合格的行為時，審計部門有權(quán) 要求調(diào)換人員，由此造成的全部責(zé)任由中介機構(gòu)承當(dāng)。第十一條委托審計管理（一）審

6、計部門要加強對委托審計工程質(zhì)量的管理。審 計部門負責(zé)委托審計工程質(zhì)量控制和考核，考核的主要內(nèi)容 包括：.主審人員的執(zhí)業(yè)資格和工作態(tài)度及水平；.中介機構(gòu)的審計質(zhì)量控制體系及措施；.初審報告及審計報告的及時性；.工程結(jié)算審定金額的準(zhǔn)確性；.審計報告質(zhì)量及審計意見、建議的準(zhǔn)確性和建設(shè)性；.中介機構(gòu)的廉政措施及審計人員的廉政情況。（二）審計部門嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和委托審計實施方案 進行復(fù)核（必要時可委托第三方中介機構(gòu)對審計結(jié)果進行 質(zhì)量檢查或復(fù)審），如發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)有以下情形之一的，審 計部門可對其提出警告或暫停后續(xù)委托任務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的， 取消其資格：.審計過程中有違反雙方約定的行為；.審計報告有重大失誤

7、或質(zhì)量低劣；.其他違反國家法律法規(guī)的行為。（三）中介機構(gòu)違反國家相關(guān)法規(guī)和我校有關(guān)規(guī)定，泄 露審計工程有關(guān)秘密，造成經(jīng)濟損失的，由審計部門報請主 管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后依法解除委托，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究相 應(yīng)的法律責(zé)任。第十二條中介機構(gòu)須對現(xiàn)場審計人員加強平安教育， 確保自身平安，審計期間，中介機構(gòu)相關(guān)人員發(fā)生任何平安 事故與學(xué)校無關(guān)。第十三條 任何單位和個人不得非法干預(yù)中介機構(gòu)依 法進行的審計活動。第十四條 委托審計的服務(wù)費在國家規(guī)定的范圍內(nèi)確 定并在審計業(yè)務(wù)約定書或合同內(nèi)約定。第十五條審計服務(wù)費由學(xué)校專項經(jīng)費列支。第十六條在滿足以下條件時方可支付委托審計服務(wù) 費：（一）委托審計事項結(jié)束；（二）中介機構(gòu)向?qū)徲嫴块T提交正式審計報告（含