高雄市私立樹德家事商業(yè)職業(yè)學校會計制度準則

1、樹德家商會計制度準則樹德家商會計制度準則第PAGE 96頁- PAGE 96 -第PAGE 97頁高雄市私立樹德家事商業(yè)職業(yè)學校會計制度總則本校會計制度準準則係依據(jù)學學校財團法人人及所設私立立學校建立會會計制度實施施辦法及私立立學校會計制制度之一致規(guī)規(guī)定訂定，以以為本校會計計作業(yè)、管理理事務之共同同規(guī)範。本校會計年度於於每年八月一一日開始至次次年七月三十十一日終了，以以年度開始日日之中華民國國紀元年度為為其年度名稱稱。本校會計制度採採日結(jié)制，每每月結(jié)算一次次，編制會計計報表用供校校務管理主管管教育行政機機關(guān)監(jiān)督之需需要。本校會計室設主主辦會計一人人會計員一人人、佐理會計計二人，辦理理全校歲計會

2、計統(tǒng)計等事務務。各項事務之職掌掌如左：歲計：本校經(jīng)費概算、預預算之彙編。年度預算之分配配。歲入類經(jīng)費審核核、分配。會計：各項經(jīng)費之審核核、控管。各類憑證帳務電電腦化之處理理。付款憑證、收支支傳票之編製製。財產(chǎn)增減及統(tǒng)制制帳之登錄。每月會計報告之之編製。年度決算之編製製。各類憑證、帳冊冊、報表之整整理、存檔、保保管。各類補助款之會會計事務及核核銷。各項活動經(jīng)費及及受託經(jīng)費之之會計事務及及核銷。推廣教育經(jīng)費之之審核、控管管、核銷。代收代辦款項之之審核、控管管。年度會計師查核核簽證事務。附設幼稚園帳務務之處理。審核：年度預算之控制制與執(zhí)行。監(jiān)辦購置、定製製財物及營繕繕工程之招標標、估價及驗驗收。各類

3、憑證之審核核?，F(xiàn)金及銀行存款款之核對。本校統(tǒng)一收據(jù)之之控管。有關(guān)增進財務效效能及減少不不經(jīng)濟支出之之建議。統(tǒng)計：各項公務務統(tǒng)計報表之之彙編。其他：依政府公佈收費費標準訂製學學雜費、代收收代辦費收據(jù)據(jù)。辦理教育文化機機關(guān)年度結(jié)算算申報。教職員工薪資核核算。臨時交辦事項。會計事務與非會會計事務之劃劃分。會計事務之主要要事項如下：編製預（概）算算及分配預算算。審核原始憑證。編製記帳憑證，登登錄會計簿籍籍。編造會計報告。營繕工程及購置置定製變賣財財物案件之監(jiān)監(jiān)辦。執(zhí)行內(nèi)部審核。辦理決算。業(yè)務（工作）計計劃之擬訂與與所需經(jīng)費預預算之估計。計劃實施時經(jīng)費費之簽辦。計劃實施進度及及成果之檢討討與報告。會計檔

4、案整理保保管。其他有關(guān)之會計計事務。非會計事務之主主要事項如下下：額定零用金之請請領(lǐng)保管支用登記及結(jié)報報?，F(xiàn)金票據(jù)有價價證證券之出出納移轉(zhuǎn)保管登記及報告告。掣給收款書據(jù)。填製繳款書及辦辦理繳款。代收代扣各種款款項。營繕工程及購置置定製變賣財財物之招標比價議價。財產(chǎn)之保管登記記維護處分盤點與增減減表及目錄之之編報。物品之收發(fā)保保管登記處分盤點與增減減表及目錄之之編報。員工到（離）職職日期級職薪餉變變動之登記及及通知有關(guān)單單位。員工薪餉工作作津貼案給與與清冊之編造造與核對。員工出差加班班請（休）假假之核對及登登記。員工退休（職）保險撫恤福利互助案之辦理。軍訓教官護理理教師待遇專專戶之處理。臨時交辦

5、事項。簿記組織系統(tǒng)圖圖本校會計簿記組組織系統(tǒng)圖如如下所示。會計事項會計事項原始憑證原始憑證記帳憑證記帳憑證收入傳票支出傳票轉(zhuǎn)帳傳票序時帳簿序時帳簿日記帳總分類帳明細分類帳備查簿總分類帳明細分類帳備查簿其他報表總分類帳科目彙總表收支類科目明細表現(xiàn)金流量表收支餘絀表平衡表資產(chǎn)類科目明細表負債類科目明細表其他報表總分類帳科目彙總表收支類科目明細表現(xiàn)金流量表收支餘絀表平衡表資產(chǎn)類科目明細表負債類科目明細表圖 2-1圖 2-1會計報告會計報告依報告告對象，分為為對內(nèi)報告與與對外報告。對內(nèi)報告依管理理及統(tǒng)計分析析之需要，定定期或不定期期編製。對外報告依有關(guān)關(guān)機關(guān)需要之之會計事項編編製。會計報告依編報報之時

6、程，分分為月報、決決算表及預算算表。前項之會計報告告編報期限及及份數(shù)如下。區(qū)分名稱編報期限編送份數(shù)遞送方式附註留存董事會主管教育行政機機關(guān)合計月報總分類帳科目彙彙總表次月十五日以前前1224遞送單表3-1明細分類帳科目目彙總表次月十五日以前前1224遞送單表3-2現(xiàn)金及銀行存款款結(jié)存表次月十五日以前前213遞送單表3-3銀行存款調(diào)節(jié)表表次月十五日以前前213遞送單表3-4財產(chǎn)增減表次月十五日以前前213遞送單表3-5借入款變動表次月十五日以前前112遞送單表3-6應付款明細表次月十五日以前前112遞送單表3-7區(qū)分名稱編報期限編送份數(shù)遞送方式附註留存董事會主管教育行政機機關(guān)合計決算表平衡表十一

7、月底以前1135備文表3-8收支餘絀表十一月底以前1135備文表3-9現(xiàn)金流量表十一月底以前1135備文表3-10固定資產(chǎn)變動表表十一月底以前1135備文表3-11借入款變動表十一月底以前1135備文表3-6應付款明細表十一月底以前1135備文表3-7收入明細表十一月底以前1135備文表3-12支出明細表十一月底以前1135備文表3-13科目明細帳十一月底以前1135備文表3-14預算表預算說明書七月底以前1135備文表3-15收支餘絀預計表表七月底以前1135備文表3-16預計固定資產(chǎn)變變動表七月底以前1135備文表3-17增置重要固定資資產(chǎn)預計表七月底以前1135備文表3-18借入款預計表

8、七月底以前1135備文表3-19收入預算明細表表七月底以前1135備文表3-20支出預算明細表表七月底以前1135備文表3-21本校各類對外會會計報告之規(guī)規(guī)格及格式內(nèi)內(nèi)容均依私立立學校會計制制度之一致規(guī)規(guī)定。本校對內(nèi)會計報報告之種類及及內(nèi)容如下（格格式如附表所所示）：經(jīng)費需求計畫表表（表3-222）：由本本校各單位依依年度計畫擬擬定工作目標標、執(zhí)行策略略、工作項目目，據(jù)以提出出經(jīng)費需求，應應於學年度開開始前編報，由由會計室彙整整成冊。經(jīng)費需求預計表表（表3-223）：由本本校各單位依依其經(jīng)費需求求計畫表估算算經(jīng)費項目、規(guī)規(guī)格、數(shù)量、單單價，於學年年度開始前編編報，由會計計室彙整成冊冊。核定預計

9、表（表表3-23）：會計室彙整整經(jīng)費需求預預計表後，依依本校各學年年收支狀況核核定預算。預算執(zhí)行進度表表（表3-224）：依各各預算項目執(zhí)執(zhí)行進度，包包括預算金額額、累計執(zhí)行行金額、預算算餘額、執(zhí)行行率等。會計收支統(tǒng)計報報表（表3-25）：依依各單位支用用情形統(tǒng)計當當月實際支用用金額。高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-1總分類帳各科目目彙總表表3-1報表日期： 年 月 日 第 頁借方金額科目編號會計科目借方金額累計數(shù)本月數(shù)累計數(shù)本月數(shù)1110現(xiàn)金1120銀行存款1140應收款項1160預付款項1310土地合計製表：主辦會計人人員：校長：表3-2高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校

10、校表3-2明細分類帳各科科目彙總表報表日期： 年 月 日 第 頁借方金額科目編號會計科目借方金額累計數(shù)本月數(shù)累計數(shù)本月數(shù)1110現(xiàn)金1111 零用金1112 庫存現(xiàn)金金1120銀行存款1121 一銀支支存合計製表：主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-3現(xiàn)金及銀行存款款結(jié)存表表3-3中華民國 年年 月 日 第 號昨日結(jié)存今日共收今日共付今日結(jié)存現(xiàn)金銀行活期存款現(xiàn)金銀行活期存款現(xiàn)金銀行活期存款現(xiàn)金銀行活期存款結(jié) 存 細 數(shù)數(shù)貨幣種類金額銀行名稱及帳號號金額製表：主辦出納人人員： 主辦辦會計人員：表3-4表3-4高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校銀行名稱： 銀行

11、存款調(diào)調(diào)節(jié)表帳號： 中華民國國 年 月 日摘 要金 額摘 要金 額銀行對帳單餘額額帳載餘額調(diào)整後餘額調(diào)整後餘額製表：複核核：主辦總務人人員： 主辦會計計人員：校長：表3-5高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-5財 產(chǎn) 增 減減 表中華民國 年年度 月 全 頁 第第 頁財 產(chǎn)單位本月增加本月減少備註分類編號名稱數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額製表：複核核：主辦總務人人員： 主辦會計計人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-6借入款變動表表3-6中華民國 年年 月 日 全 頁頁第 頁貸款機構(gòu)借款用途借款期間期初金額本期借入金額本期償還金額期末金額利率保證情形及償還還方式備註製表

12、：主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-7應付款明細表表3-7中華民國 年年 月 日 全 頁頁第 頁摘 要金 額備 註製表：主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-8平 衡 表表3-8中華民國 年年及 年 月 日日 全 頁第第 頁資 產(chǎn)金 額負債、基金及餘餘絀金 額年月日年月日增（減）金額年月日年月日增（減）金額總計總計製表： 主辦會計人人員： 校長長：董事長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-9收 支 餘 絀絀 表表3-9中華民國 年年度及 年年度 全 頁頁第 頁科 目本年度預算數(shù)本年度決算數(shù)上年度決算數(shù)本年度決算與本本年

13、度預算比比較本年度決算與上上年度決算比比較差異%差異%本年度純餘（絀絀）製表： 主辦會計人人員： 校長長：董事長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-10現(xiàn) 金 流 量量 表表3-10中華民國 年年度及 年年度 全 頁頁第 頁項 目本學年度上學年度學校營運活動之之現(xiàn)金流量：學校投資活動之之現(xiàn)金流量：學校理財活動之之現(xiàn)金流量：本期現(xiàn)金及約當當現(xiàn)金增（減減）數(shù)期初現(xiàn)金及約當當現(xiàn)金餘額期末現(xiàn)金及約當當現(xiàn)金餘額製表：主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-11固定資產(chǎn)變動表表表3-11中華民國 年度 全 頁第第 頁科目名稱上年底止結(jié)存金金額本年度增加金額額本年度減

14、少金額額結(jié)至本年底止結(jié)結(jié)存金額備註製表：複核核：主辦總務人人員： 主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-12收 入 明 細細 表表3-12中華民國 年度 全全 頁第 頁收入科目預算數(shù)實際數(shù)比 較備註差異%製表：主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-13支 出 明 細細 表表3-13中華民國 年度 全全 頁第 頁支出科目預算數(shù)實際數(shù)比 較備註差異%製表：主辦會計人人員：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-14資產(chǎn)負債科目明明細表表3-14中華民國 年 月 日 全 頁第第 頁科目名稱摘 要金額備 註小計合計製表：主辦會計人

15、人員：校長：高雄市市私立樹德高高級家事商業(yè)業(yè)職業(yè)學校表3-15預 算 說 明明 書表3-15中華民國 年度 全 頁第 頁學校組織及沿革革重要校務計畫收入預算說明支出預算說明重要固定資產(chǎn)增增置計畫說明明其他必要說明事事項高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-16收 支 餘 絀絀 預 計 表表3-16中華民國 年年度及 年年度 全 頁頁第 頁前年度決算數(shù)科 目本年度預算數(shù)上年度估計決算算數(shù)本年度決算與本本年度預算比比較差異%本年度純餘（絀絀）高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-17預計固定資產(chǎn)變變動表表3-17中華民國 年度 全 頁第第 頁科目名稱估計本年初結(jié)存存金額本年度預計增

16、加加金額本年度預計減少少金額截至本年底止預預計結(jié)存金額額說明高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-18增置重要固定資資產(chǎn)預計表表3-18中華民國 年度 全 頁第第 頁科目及重要資產(chǎn)產(chǎn)名稱提出單位數(shù)量單價總價備註高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-19借入款預計表表3-19中華民國 年年 月 日 全 頁頁第 頁借款用途預計借款期間期初估計決算金金額本期預計借入金金額本期預計償還金金額期末預計金額備註高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-20收入預算明細表表表3-20中華民國 年度 全全 頁第 頁前年度決算數(shù)科 目本年度預算數(shù)上年度預估計決決算數(shù)本年度預算與上上年度決算比

17、比較說明編號名稱差異%高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-21支出預算明細表表表3-21中華民國 年度 全全 頁第 頁前年度決算數(shù)科 目本年度預算數(shù)上年度預估計決決算數(shù)本年度預算與上上年度決算比比較說明編號名稱差異%高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-22學年度經(jīng)費需求求計畫表表3-22 科/處室別別：計畫名稱工作目標執(zhí)行策略（工作作項目）預期效益預算代碼預算項目數(shù)量單位單價預算金額核定預算用途說明99學年度預算算 經(jīng)常門門： 資本門：代辦費：合計：製表：處室主任：會計主任：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-23學年度經(jīng)費需求求預計表表3-23 科/處室別

18、別：預算代號預算項目會計科目數(shù)量單價金額規(guī)格明細用途說明製表：處室主任：會計主任：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-24學年度 預算算執(zhí)行進度表表表3-24科/處室別：預算代號預算項目會計代號會計科目預算金額已執(zhí)行金額請購中金額預算餘額執(zhí)行率製表：處室主任：會計主任：校長：高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表3-25會計收支統(tǒng)計報報表表3-25統(tǒng)計項目：收支支相關(guān)單位 中華民民國 年 月月 日起至 年 月 日日止區(qū)分借方貸方區(qū)分借方貸方人事室總務處實習處.會計科目之分類類編號及定義義會計科目之分類類，依其涵蓋蓋範圍，分為為大類、中類類、小類、子子目及明細。會計科目編號方

19、方法如下： （1）第第一碼代表大類類：包括資產(chǎn)產(chǎn)、負債、權(quán)權(quán)益基金及餘餘絀、收入、支出出。 （2）第第二碼代表中類類：如流動資資產(chǎn)、流動負負債等。 （3）第第三碼代表小類類：如現(xiàn)金、銀銀行存款、短短期投資等。 （4）第第四碼代表子目目：如零用及及週轉(zhuǎn)金、庫庫存現(xiàn)金等。 （5）第第五碼以後代表表明細，得視需要增訂。本校會計科目名名稱及編號依依私立學校會會計制度之一一致規(guī)定辦理理，另因應本本校發(fā)展之需需要增訂子目目及明細會計計科目，本校校會計科目一一覽表如下所所示。高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校會計科目一覽表表高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校會計科目一覽表表資產(chǎn)類會計科目目名稱、

20、編號號及定義如下下。1000資產(chǎn) 1100 流流動資產(chǎn) 指現(xiàn)金及其其他預期於一一年內(nèi)可變?yōu)闉楝F(xiàn)金或耗用用之資產(chǎn)。 1110 現(xiàn)金 凡零用及週週轉(zhuǎn)金、庫存存現(xiàn)金等屬之之。 1111 零用及週轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金 凡撥供零星星支出或週轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)用途之定額額現(xiàn)金屬之。 1112 庫存現(xiàn)金 凡庫存之我我國通用貨幣幣及外國貨幣幣屬之。1120 銀行行存款 凡存於金融機構(gòu)構(gòu)中可自由提提取、使用之之存款皆屬之之，包括支票票存款、活期期存款、綜合合存款、定期期存款、定期期儲蓄存款等等；其不包括括已指定用途途，或有法律律、契約上之之限制者。1130 短期期投資凡購入有公開市市場、隨時可可以出售變現(xiàn)現(xiàn)，且不以控控制被投資公公司或與其

21、建建立密切業(yè)務務關(guān)係為目的的之有價證券券。 1140 應收收款項 凡所有對貨幣、財財物及勞務之之請求權(quán)皆屬屬之，如應收收票據(jù)、應收收利息及應收收帳款等。 1141 應應收票據(jù) 凡凡應收之各種種票據(jù)屬之。 1142 應應收利息 凡凡本期應收而而尚未收到之之利息收入屬屬之。 1143 應應收帳款 凡凡因業(yè)務營運運或提供勞務務等而發(fā)生應應收未收之帳帳款屬之。 1149 其其他應收款 凡凡不屬於以上上之應收款項項屬之。 1150 材料料 凡購購入供辦公、教教學研究、訓訓輔等用之各各種材料屬之之。 1160 預付付款項 凡預為支付之各各種款項及費費用，其效益益未超過一年年以上者皆屬屬之，如用品品盤存、預

22、付付各種費用等等屬之。 1161 用品品盤存 凡現(xiàn)存?zhèn)涔┤粘３＾k公、教學學研究、訓輔輔等用之文具具及其他物品品屬之。1162 預付付費用 凡預付各項項費用屬之。1169 其他他預付款 凡不屬於以以上之預付款款項屬之。 1200 長期期投資、應收收款及基金凡為獲取財務或或業(yè)務上之利利益所作之長長期性投資或或產(chǎn)生之長期期應收款，及及因特定用途途而累積或提提撥之基金屬屬之。1210 長期期投資 凡依有關(guān)規(guī)定取取得之有價證證券，無公開開之市場或有有公開之市場場而無出售之之意圖者皆屬屬之。 1220 長期期應收款項 凡長長期應收票據(jù)據(jù)及各項長期期應收款等屬屬之。1221 長期期應收票據(jù) 凡收收現(xiàn)期限在一

23、一年以上之各各種應收票據(jù)據(jù)屬之。 1222 長期期應收款 凡收收現(xiàn)期限在一一年以上之各各種應收款項項屬之。 1230 附屬屬機構(gòu)投資 凡經(jīng)主管教育行行政機關(guān)核準準，專案撥充充為增進教學學研究及推廣廣之附屬機構(gòu)構(gòu)，如實習工工廠、醫(yī)院、農(nóng)農(nóng)場等投資皆皆屬之。1240 特種種基金凡因契約、法令令、外界捐贈贈或?qū)W校經(jīng)一一定程序撥充充，以供特定定目的使用並並專戶存儲之之基金皆屬之之，如設?；?、學生就就學獎補助基基金、退休基基金、擴建校校舍基金、外外界捐贈獎助助學基金及其其他指定用途途基金等（不不含投資基金金）。本科目目貸方對應科科目為指定定用途權(quán)益基基金。 1241 設校?；鸱惨婪钜?guī)定成成立之設

24、?；?，應專戶戶存儲，未經(jīng)經(jīng)主管教育行行政機關(guān)同意意，不得動用用者屬之。 1242 學生生就學獎補助助基金 學校依規(guī)定提撥撥一定比例經(jīng)經(jīng)費，作為學學生就學獎補補助之用者屬屬之。 1243 擴建建校舍基金 凡凡學校經(jīng)一定定程序撥充作作為學校未來來擴建校舍用用途者屬之。 1244 捐捐贈獎助學基基金 凡凡外界捐贈作作為學生獎助助學金之特定定用途者屬之之。 1250 投資資基金凡學校依規(guī)定以以賸餘資金進進行投資，於於限額內(nèi)購買買國內(nèi)上市、上上櫃公司之股股票、公司債債及國內(nèi)證劵劵投資信託公公司發(fā)行之受受益憑證等屬屬之。 1251 投資資基金專戶存存款凡報經(jīng)董事會同同意在額度內(nèi)內(nèi)所提撥之投投資基金，尚

25、尚留存在專戶戶者屬之。 1252 證券券投資凡由12511投資基金專專戶存款科科目提撥，並並依規(guī)定所投投資之證券等等屬之。 1253 應收收投資基金收收益凡由12500投資基金科目所產(chǎn)生生之應收利息息、應收現(xiàn)金金股息及其他他相關(guān)之投資資收入屬之。 1254 應收收董事補足投投資基金損失失凡依規(guī)定應收董董事對於學校校投資基金虧虧損所負連帶帶責任應補足足之金額屬之之。 1300 固定定資產(chǎn) 凡長期供校務使使用且具有未未來經(jīng)濟效益益之實體資產(chǎn)產(chǎn)，其不因使使用而發(fā)生變變化或顯著損損耗者屬之。1310 土地地 凡學學校持有所有有權(quán)並供校務務使用之土地地，其用地成成本皆屬之。1320 土地地改良物凡使土地

26、達到可可使用狀態(tài)而而使用年限有有限之房屋及及建築以外之之不動產(chǎn)屬之之。 1321 土地地改良物 凡使土地達到可可使用狀態(tài)而而使用年限有有限之房屋及及建築以外之之不動產(chǎn)屬之之，如停車場場、運動場、圍圍牆、道路之之舖設等。 1329 累計計折舊土地地改良物凡提列土地改良良物之累計折折舊屬之（本本科目係11321土地地改良物之之抵銷科目）。1330 房屋屋及建築 凡房房屋建築及其其附屬設備等等屬之。1331 房屋屋及建築凡購建自有房屋屋建築及其附附屬之設備成成本屬之，含含規(guī)劃、設計計、建築、裝裝置、購進及及足以延長其其使用年限，增增加其價值之之改良等成本本，或受贈之之數(shù)。 1339 累累計折舊房房屋

27、及建築凡提列房屋及建建築之累計折折舊屬之（本本科目係11331房屋屋及建築之之抵銷科目）。 1340 機機械儀器及設設備 凡凡供學校使用用之各項機械械儀器及設備備等屬之。 1341 機械儀器及及設備凡購置自有機械械儀器與設備備及其零配件件成本屬之，含含設計、購進進、裝置、試試機及足以延延長其使用年年限，或增加加其價值之改改良等成本，或或受贈之數(shù)。 1349 累計折舊機械儀器及及設備凡提列機械儀器器及設備之累累計折舊屬之之（本科目係係13411機械儀器及及設備之抵抵銷科目）。 1350 圖圖書及博物 凡凡供典藏用之之圖書、非書書資料及博物物等皆屬之。 1360 其其他設備凡所有交通、事事務、防護

28、及及不屬於上列列各固定資產(chǎn)產(chǎn)科目之設備備皆屬之。 1361 其他他設備 凡購置自有其他他設備成本屬屬之，包括設設計、購進、裝裝置及足以延延長其使用年年限，或增加加其價值之改改良等成本，或或受贈之數(shù)。 1369 累計計折舊其他他設備 凡提列其他設備備之累計折舊舊屬之（本科科目係13361其他設設備之抵銷銷科目）。 1370 預付付土地、工程程及設備款凡購置之土地在在未取得所有有權(quán)前，或購購置之設備未未達可供使用用狀態(tài)前，或或已動工興建建未完工之工工程等所有支支出皆屬之，如如預付土地款款、預付工程程款、預付設設備款及未完完工程等。 1371 預預付土地款 凡凡預付購置土土地價款屬之之。 1372

29、預預付工程款 凡凡預付工程價價款屬之。 1373 未未完工程凡正在建造、裝裝置或改良尚尚未完竣之各各項工程，及及專供指定用用途之專案工工程機件成本本屬之。 1374 預預付設備款 凡凡預付購置各各種設備款屬屬之。 1380 租賃賃資產(chǎn) 凡承承租之資產(chǎn)而而其性質(zhì)屬資資本租賃者皆皆屬之。 1381 租賃賃資產(chǎn) 凡符符合一般公認認會計原則資資本租賃條件件之租賃物屬屬之。 1389 累累計折舊租租賃資產(chǎn)凡提列租賃資產(chǎn)產(chǎn)之累計折舊舊屬之（本科科目係13381租賃資資產(chǎn)之抵銷銷科目)。1390 租賃賃權(quán)益改良物物 凡凡在營業(yè)租賃賃標的物上所所為資本性改改良之成本屬屬之。1391 租賃賃權(quán)益改良物物 凡在在

30、營業(yè)租賃標標的物上所為為資本性改良良之成本屬之之。 1399 累累計折舊租租賃權(quán)益改良良物凡提列租賃權(quán)益益改良物之累累計折舊屬之之（本科目係係13911租賃權(quán)益改改良物之抵抵銷科目）。 1400 無形形資產(chǎn) 凡長期供校務使使用且具有未未來經(jīng)濟效益益及無實體存存在之各種排排他專用權(quán)皆皆屬之。 1410 專利利權(quán) 凡價購或自行研研發(fā)，供業(yè)務務用專利權(quán)，而而向國內(nèi)外政政府機關(guān)申請請登錄所發(fā)生生之規(guī)費、專專利代理費、模模型、圖標製製作費等必要要支出屬之。 1411 專專利權(quán)凡價購或自行研研發(fā)，供業(yè)務務用專利權(quán)，而而向國內(nèi)外政政府機關(guān)申請請登錄所發(fā)生生之規(guī)費、專專利代理費、模模型、圖標製製作費等必要要支

31、出屬之。 1419 累計計攤銷-專利利權(quán) 凡提列專利權(quán)之之累計攤銷屬屬之（本科目目係14111專利權(quán)之抵銷科目目)。 1420 電腦腦軟體凡外購、委託外外界設計或符符合資本化條條件自行發(fā)展展開發(fā)，供自自用之電腦軟軟體屬之。 1421 電電腦軟體凡外購、委託外外界設計或符符合資本化條條件自行發(fā)展展開發(fā)，供自自用之電腦軟軟體屬之。 1429 累累計攤銷-電電腦軟體凡提列電腦軟體體之累計攤銷銷屬之（本科科目係14421電腦軟軟體之抵銷銷科目)。 1430 租賃賃權(quán)益 凡凡依約取得租租賃標的物所所發(fā)生之各項項成本屬之。 1431 租租賃權(quán)益 凡凡依約取得租租賃標的物所所發(fā)生之各項項成本屬之。 1439

32、 累累計攤銷-租租賃權(quán)益凡提列租賃權(quán)益益之累計攤銷銷屬之（本科科目係14431租賃權(quán)權(quán)益之抵銷銷科目)。 1490 其其他無形資產(chǎn)產(chǎn) 凡凡不屬於以上上無形資產(chǎn)屬屬之。 1491 其他無形資資產(chǎn) 凡凡不屬於以上上無形資產(chǎn)屬屬之。 1499 累計攤銷-其他無形資資產(chǎn)凡提列其他無形形資產(chǎn)之累計計攤銷屬之（本本科目係11491其他他無形資產(chǎn)之抵銷科目目)。 1500 其他他資產(chǎn) 凡凡不屬於以上上之其他資產(chǎn)產(chǎn)屬之。 1510 遞遞延費用凡預付費用其效效益超過一年年以上不屬於於前列各項資資產(chǎn)者皆屬之之。 1520 存存出保證金 凡凡存出作保證證用之現(xiàn)金屬屬之。 1530 存存出保證品 凡凡存出供保證證用之

33、非現(xiàn)金金項目屬之。 1540 代代管資產(chǎn) 凡凡代管其他機機構(gòu)之資產(chǎn)屬屬之。 1590 什什項資產(chǎn) 凡凡不屬於以上上之什項資產(chǎn)產(chǎn)屬之。負債類會計科目目名稱、編號號及定義如下下。2000 負負債流動負債2100 流流動負債 凡將於一年年內(nèi)需以流動動資產(chǎn)或其他他流動負債償償還者屬之。2110 短短期債務 凡凡償還期限在在一年內(nèi)之銀銀行借款及到到期長期負債債等屬之。2111 短短期銀行借款款 凡凡向金融機構(gòu)構(gòu)借入之款項項其償還期限限在一年內(nèi)者者屬之。 2112 應付到期長長期負債 凡在一年內(nèi)內(nèi)到期之長期期負債屬之。 2120 應付款項 凡在一年內(nèi)內(nèi)到期之應付付票據(jù)、應付付利息及應付付費用等屬之之。 2

34、121 應付票據(jù) 凡付款期限限在一年以內(nèi)內(nèi)之票據(jù)屬之之。 2122 應付利息 凡本期應付付而尚未支付付之利息屬之之。 2123 應付費用 凡已發(fā)生而而尚未支付之之各項費用屬屬之。 2124 應付設備款款 凡應付未付付之各項設備備款屬之。 2125 應應付工程款 凡凡應付未付之之各項工程款款屬之。 2129 其他應付款款 凡不屬於上上列各項之其其他應付款屬屬之。 2130 預收款項 凡預為收納納之各種款項項皆屬之。 2131 預收款 凡預收應屬屬於後期之收收入屬之。 2132 暫收款 凡因用途或或金額尚未確確定而暫收之之款項屬之。 2140 代收款項 凡凡為其他公私私機構(gòu)或私人人代收(扣)代付之

35、各種種款項皆屬之之，包括代扣扣稅捐、代辦辦費及行政代代轉(zhuǎn)外界給予予特定學生之之獎助學金等等皆屬之。 2150 其其他借款 凡向非金融融機構(gòu)借入之之款項，其還還款期限在一一年以內(nèi)者皆皆屬之。2200 長長期負債 凡償償還期限在一一年以上或無無需以流動資資產(chǎn)或流動負負債清償之債債務屬之。2210 長長期銀行借款款 凡凡向金融機構(gòu)構(gòu)借入之款項項，其償還期期限在一年以以上者皆屬之之。2220 長長期應付款項項 凡凡在一年以上上到期之應付付票據(jù)及各種種應付款皆屬屬之。2221 長長期應付票據(jù)據(jù) 凡凡在一年以上上到期之應付付票據(jù)屬之。2222 應應付長期工程程款 凡凡應償還工程程款之期限在在一年以上者者屬

36、之。2223 應應付租賃款 凡凡資本租賃契契約應付各期期租金及優(yōu)惠惠承購價格或或保證價值之之現(xiàn)值屬之。2229 其其他長期負債債 凡凡不屬於以上上之長期負債債屬之。2300 其其他負債 凡凡不屬於以上上之負債皆屬屬之。2310 存存入保證金 凡凡收到客戶、廠廠商存入供保保證用之款項項屬之。2320 應應付退休金 凡凡應付教職員員工之退休金金屬之。2330 應應付代管資產(chǎn)產(chǎn) 凡凡代管其他機機構(gòu)業(yè)務代管管資產(chǎn)應付之之數(shù)屬之（本本科目應與1540代代管資產(chǎn)科科目同時使用用）。權(quán)益類會計科目目名稱、編號號及定義如下下。3000 權(quán)權(quán)益基金及餘餘絀3100 權(quán)權(quán)益基金 凡凡學校創(chuàng)辦時時接受董事與與外界之

37、各項項捐助及學校校營運賸餘轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入數(shù)皆屬之之，包括指定定用途權(quán)益基基金及未指定定用途權(quán)益基基金。3110 指指定用途權(quán)益益基金 凡凡因契約、法法令、外界捐捐贈或?qū)W校經(jīng)經(jīng)一定程序撥撥充，以供特特定目的使用用之基金皆屬屬之，如設校?；?、學生生就學獎補助助基金、退休休基金、擴建建校舍基金、外外界捐贈獎助助學基金及其其他指定用途途基金等（不不含投資基金金）。本科目目借方對應科科目為特種種基金。3120 未指指定用途權(quán)益益基金 凡於於年度決算後後依規(guī)定調(diào)整整轉(zhuǎn)列之數(shù)。3200 餘絀絀 凡累累積餘絀，本本期餘絀屬之之。3210 累積積餘絀 凡學學校歷年累積積之賸餘，未未轉(zhuǎn)列權(quán)益基基金者，或歷歷年累積之短短

38、絀，未經(jīng)填填補者皆屬之之。3220 本期期餘絀 凡學學校本期賸餘餘或短絀者屬屬之。 33300 權(quán)權(quán)益其他項目目 凡未未實現(xiàn)重估增增值等權(quán)益之之調(diào)整項目屬屬之。3310 未實實現(xiàn)土地重估估增值 凡土土地辦理重估估價，所產(chǎn)生生之未實現(xiàn)重重估增值屬之之。3311 未實實現(xiàn)土地重估估增值 土地地依規(guī)定調(diào)整整而發(fā)生之增增值，扣除估估計應付土地地增值稅後之之差額屬之。增增值之數(shù)，記記入貸方；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出之數(shù)，記記入借方。收入類會計科目目名稱、編號號及定義如下下。4000 收收入4100 收收入 凡凡本期交易或或其他事項所所產(chǎn)生之資產(chǎn)產(chǎn)增加或負債債減少等各種種收益或利得得。4110 學學雜費收入 凡凡學校依規(guī)定

39、定收費標準向向?qū)W生收取之之學雜費、學學分學雜費、學學分費及各類類實習實驗費費等屬之。4111 學學費收入 凡凡學校依規(guī)定定收費標準向向?qū)W生收取之之學費、學分分費等屬之。4112 雜雜費收入 凡凡學校依規(guī)定定收費標準向向?qū)W生收取之之雜費等屬之之。4113 實實習實驗費收收入 凡凡學校依規(guī)定定收費標準向向?qū)W生收取之之各類實習實實驗費等屬之之。4120 推推廣教育收入入 凡凡學校依規(guī)定定設置推廣教教育班，向?qū)W學員所收取之之費用屬之。4130 建建教合作收入入 凡凡學校為外界界提供服務，如如代為訓練、研研究、設計等等所收取之費費用屬之。4140 其其他教學活動動收入 凡凡學校於一般般教學及推廣廣教學活

40、動外外，所從事之之教學活動向向?qū)W員收取之之費用屬之。4150 補補助及捐贈收收入 凡凡學校接受政政府機關(guān)之補補助或國外政政府機構(gòu)、國國內(nèi)民間團體體及個人之捐捐贈，得由學學校運用者屬屬之。4151 補補助收入 凡凡接受政府機機關(guān)等補助款款，得由學校校運用者屬之之。4152 捐捐贈收入 凡凡接受國外政政府機構(gòu)、國國內(nèi)民間團體體及個人之捐捐贈，得由學學校運用者屬屬之。4160 附附屬機構(gòu)收益益 凡凡認列學校附附屬實習工廠廠、醫(yī)院、農(nóng)農(nóng)場等機構(gòu)之之賸餘屬之。4170 財財務收入 凡凡學校運用資資金所獲取之之收益皆屬之之，包括利息息收入、投資資收益及基金金收益等。4171 利息息收入 凡學學校於金融機機

41、構(gòu)存款及因因財務操作所所獲取之利息息屬之。4172 投資資收益 凡長長、短期投資資所獲取之收收益屬之。4173 基金金收益 凡特特種基金所獲獲取之利息或或收益屬之。4174 投資資基金收益 凡投投資基金所獲獲取之收益屬屬之。4190 其他他收入 凡不不屬於以上各各科目之收入入皆屬之。4191 退休休撫卹基金收收入 凡依依主管教育行行政機關(guān)規(guī)定定向?qū)W生收取取之退休撫卹卹基金屬之。4192 試務務費收入 凡辦辦理各類招生生業(yè)務收取之之報名費或其其他試務費收收入等屬之。4193 住宿宿費收入 凡提提供宿舍所獲獲得之收入屬屬之。4199 雜項項收入 凡非非屬以上之其其他收入屬之之。學校支出應按功功能別

42、及性質(zhì)質(zhì)別分別歸類類。功能別分分類包括董事事會支出、行行政管理支出出、教學研究究及訓輔支出出、推廣教育育及其他教學學支出及建教教合作支出。性性質(zhì)別分類包包括人事費、業(yè)業(yè)務費、維護護及報廢、退退休撫卹費、交通費、折舊及攤銷等。學校各項支出如如具有共同性性，事實上難難以直接歸屬屬於單一支出出科目時，可可採分攤方式式分別歸屬相相關(guān)科目。支出類性質(zhì)別各各會計科目之之定義說明如如下： 人事費：係指教教職員工之薪薪資，包括薪薪金、俸給、工工資、伙食費費、加班費、津津貼、學校負負擔之保險費費、獎金等，應應依教職員工工之工作性質(zhì)質(zhì)，分別歸於於各功能別之之支出科目。 業(yè)務費：係指處處理一般事務務所需之各項項費用

43、，包括括文具、紙張張、印刷、郵郵電、水電、運運費、差旅費費、租金、保保險費、燃料料、油脂、物物品、公關(guān)、慶慶典福利、研研究訓練、進進修補助及各各項雜支等。應應依支出之用用途分別歸於於各功能別之之支出科目。 維護及報廢：係係指建築物及及各項設備之之維修費用及及報廢損失，包包括經(jīng)常性之之維修、養(yǎng)護護、房屋之修修繕、校園之之美化、房屋屋及設備之保保險等。並依依維修或報廢廢之建築物與與各項設備之之用途，分別別歸於各功能能別之支出科科目。 退休撫卹費：係係指教職員工工之退休及撫撫卹支出。應應依教職員工工專任之工作作為劃分依據(jù)據(jù)，分別歸於於各功能別之之支出科目。 交通費：係指董董事長及董事事酌支之交通通費

44、，歸於董董事會支出項項下。折舊及攤銷：凡凡固定資產(chǎn)，其其折舊費用及及無形資產(chǎn)之之攤銷費用等等屬之支出類功能別各各會計科目名名稱、編號、定定義連同附屬屬之性質(zhì)別支支出科目名稱稱及編號列示示如下：5000 支支出董事會支出5100 支支出凡本期交交易或其他事事項所產(chǎn)生之之資產(chǎn)減少或或負債增加等等各種費用或或短絀。5110 董董事會支出 凡凡董事會所發(fā)發(fā)生之各項費費用皆屬之。5111 人人事費 凡凡董事會職員員之薪資，包包括薪金、俸俸給、工資、加加班費、津貼貼、學校負擔擔之保險費、獎獎金等屬之。5112 業(yè)業(yè)務費 凡凡董事會為處處理一般事務務所需之各項項費用，包括括文具、紙張張、印刷、郵郵電、水電、

45、運運費、出席費費、差旅費、租租金、保險費費、燃料、物物品及各項雜雜支等屬之。5113 維維護及報廢 凡凡董事會使用用之建築物與與各項設備之之維護費用及及報廢損失，包包括經(jīng)常性之之維修、養(yǎng)護護、房屋修繕繕、校園美化化、房屋及設設備之保險等等屬之。5114 退退休撫卹費 凡凡董事會職員員之退休及撫撫卹支出屬之之。5115 交交通費 凡凡董事長及董董事酌支之交交通費屬之。5116 折折舊及攤銷 凡凡董事會使用用之固定資產(chǎn)產(chǎn)，其折舊費費用及無形資資產(chǎn)之攤銷費費用等屬之。5120 行行政管理支出出 凡凡學校行政管管理部門用於於行政管理之之各項費用皆皆屬之。5121 人人事費 凡凡職技員工之之薪資，包括括

46、薪金、俸給給、主管加給給、工資、加加班費、津貼貼、學校負擔擔之保險費及及獎金等屬之之。5122 業(yè)業(yè)務費 凡凡行政管理部部門為處理一一般事務所需需之各項費用用，包括文具具、紙張、印印刷、郵電、水水電、運費、差差旅費、租金金、保險費、燃燃料、物品、公公關(guān)、慶典福福利、研究訓訓練、進修補補助及各項雜雜支等屬之。5123 維維護及報廢 凡凡行政管理部部門使用之建建築物與各項項設備之維護護費用及報廢廢損失，包括括經(jīng)常性之維維修、養(yǎng)護、房房屋之修繕、校校園之美化、房房屋及設備之之保險等屬之之。5124 退退休撫卹費 凡凡行政管理部部門職員之退退休及撫卹支支出屬之。 5125 折舊舊及攤銷 凡行行政管理部

47、門門使用之固定定資產(chǎn)，其折折舊費用及無無形資產(chǎn)之攤攤銷費用屬之之。5130 教教學研究及訓訓輔支出 凡凡學校用於教教學、研究及及訓輔之各項項費用皆屬之之。5131 人人事費 凡凡教學、研究究及訓輔人員員之薪資、鐘鐘點費、津貼貼、學校負擔擔之保險費、獎獎金等屬之。5132 業(yè)業(yè)務費 凡凡處理教學、研研究及訓輔所所需之各項費費用，包括文文具、紙張、印印刷、郵電、水水電、運費、差差旅費、租金金、保險費、燃燃料、物品、公公關(guān)、慶典福福利、研究訓訓練、進修補補助及各項雜雜支等屬之。5133 維維護及報廢 凡凡供教學、研研究及訓輔使使用之建築物物與各項設備備之維護費用用及報廢損失失，包括經(jīng)常常性之維修、養(yǎng)

48、養(yǎng)護、房屋之之修繕、校園園之美化、房房屋及設備之之保險等屬之之。5134 退退休撫卹費 凡凡教學、研究究及訓輔人員員之退休撫卹卹支出屬之。5135 折舊舊及攤銷 凡供供教學、研究究及訓輔使用用之固定資產(chǎn)產(chǎn)，其折舊費費用及無形資資產(chǎn)之攤銷費費用屬之。5140 獎獎助學金支出出 凡凡學校給予成成績優(yōu)良、經(jīng)經(jīng)濟弱勢及家家境清寒等學學生之獎助學學金支出皆屬屬之。5141 獎獎學金支出 凡凡學校給予成成績優(yōu)良學生生之獎勵性支支出皆屬之，如如各系所成績績優(yōu)異獎學金金。5142 助助學金支出 凡凡學校給予經(jīng)經(jīng)濟弱勢、家家境清寒學生生之助學性支支出皆屬之，如如大專校院弱弱勢學生助學學計畫之助學學金、生活學學習

49、獎助金、緊緊急紓困金等等。5150 推推廣教育支出出 凡凡學校依規(guī)定定設有推廣教教育班所支付付之各項費用用皆屬之。5151 人人事費 凡凡推廣教育班班教職員工之之薪資、加班班費、津貼、鐘鐘點費、學校校負擔之保險險費、獎金等等屬之。5152 業(yè)業(yè)務費 凡凡推廣教育班班處理一般事事務所需之各各項費用，包包括水電、文文具、紙張、印印刷等屬之。5153 維維護及報廢 凡凡推廣教育班班使用之建築築物及各項設設備之維護費費用及報廢損損失屬之。5154 退退休撫卹費 凡凡推廣教育班班教職員工之之退休撫卹支支出屬之。5155 折折舊及攤銷 凡凡推廣教育班班使用之固定定資產(chǎn)，其折折舊費用及無無形資產(chǎn)之攤攤銷費用

50、屬之之。5160 建建教合作支出出 凡凡學校為外界界提供服務，如如代為訓練、研研究、設計等等所支付一切切必要費用等等屬之。5161 人人事費 凡凡學校為外界界提供服務，執(zhí)執(zhí)行相關(guān)計畫畫及作業(yè)之人人員薪資、加加班費、獎金金等屬之。5162 業(yè)業(yè)務費 凡凡學校為外界界提供服務執(zhí)執(zhí)行相關(guān)計畫畫及作業(yè)所需需一般事務費費用皆屬之。5163 維維護及報廢 凡凡學校為外界界提供服務，提提供各項設備備之維護費用用及報廢損失失屬之。5164 退休休撫卹費 凡學學校為外界提提供服務，執(zhí)執(zhí)行相關(guān)計畫畫及作業(yè)之人人員，其退休休撫卹支出屬屬之。5165 折舊舊及攤銷 凡學學校為外界提提供服務，所所使用之固定定資產(chǎn)其折舊

51、舊費用及無形形資產(chǎn)之攤銷銷費用等屬之之。5170 其他他教學活動支支出 凡從從事其他教學學活動所支付付之各項費用用屬之。5171 人事事費 凡從從事其他教學學活動之人員員薪資、加班班費、獎金等等屬之。5172 業(yè)務務費 凡從從事其他教學學活動所需一一般事務費用用皆屬之。5173 維護護及報廢 凡從從事其他教學學活動所使用用各項設備之之維護費用及及報廢損失屬屬之。5174 退休休撫卹費 凡從從事其他教學學活動人員之之退休撫卹支支出屬之。5175 折舊舊及攤銷 凡從從事其他教學學活動所使用用之固定資產(chǎn)產(chǎn)，其折舊費費用及無形資資產(chǎn)之攤銷費費用屬之。5180 附屬屬機構(gòu)損失 凡認認列學校附屬屬實習工廠

52、、醫(yī)醫(yī)院、農(nóng)場等等機構(gòu)之短絀絀屬之。5190 財務務支出 凡借借款之利息及及長、短期投投資之損失皆皆屬之。5191 利息息費用 凡借借款之利息屬屬之。5192 投資資損失 凡長長、短期投資資發(fā)生之損失失屬之。5193 投資資基金損失 凡投投資基金所發(fā)發(fā)生之損失屬屬之。51A0 其他他支出 凡不不屬於以上各各項之支出皆皆屬之。51A1 試務務費支出 凡辦辦理各類招生生業(yè)務所發(fā)生生之支出屬之之。51A9 雜項項支出 凡非非屬以上之其其他費用屬之之。會計簿籍之種類類及格式本校會計簿籍分分為帳簿及備備查簿：帳簿：簿籍之記記錄為供給編編造會計報告告事實所必須須者，區(qū)分為為序時帳簿及及分類帳簿。備查簿：簿

53、籍之之記錄不為編編造會計報告告事實所必須須，僅為便利利會計事項之之查考或會計計事務之處理理者。本校序時帳簿之之登錄，係按按會計事項發(fā)發(fā)生時間之先先後順序予以以記載。分類帳簿係指帳帳簿之登錄，按按會計事項歸歸屬之會計科科目分別記載載，分為總分分類帳及各科科目明細分類類帳。本校會計帳務自自八十六年八八月一日起使使用機器處理理登錄，各會會計簿籍及會會計報告均採採電腦作業(yè)，並並已報教育局局核備。前項會計作業(yè)系系統(tǒng)應備有會會計作業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)操作手冊，並並於資料更新新時備份。本校會計簿籍之之種類如下所所示。日記帳（表5-1）：本帳帳依現(xiàn)金收支支傳票、現(xiàn)金金轉(zhuǎn)帳傳票及及轉(zhuǎn)帳傳票序序時登入?？偡诸悗ぃū?5-2）

54、：按按會計科目設設戶，本校會會計作業(yè)採電電腦登帳，凡凡日記帳所登登帳目，均自自動過入總分分類帳之相當當帳戶；年終終結(jié)帳時，收收入支出各科科目均應結(jié)平平，資產(chǎn)負債債各科目之餘餘額則自動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入下年度之之相當帳戶。銀行存款明細分分類帳（表55-3）：本本帳應與銀行行往來對帳單單核對，與帳帳面金額不符符時，應編製製銀行調(diào)節(jié)表表解釋差異。固定資產(chǎn)明細分分類帳（表55-3）：依依固定資產(chǎn)之之購置序時登登記，並據(jù)以以更新財產(chǎn)目目錄。借入款明細分類類帳：係就借借款對象及訂訂約編號分戶戶設立，根據(jù)據(jù)記帳憑證並並參閱有關(guān)文文件表單序時時登錄。各科目明細分類類帳（表5-3）：係依依據(jù)傳票或代代傳票之原始始憑證登記之

55、之，且受各該該總分類帳之之統(tǒng)馭。單位收支明細清清冊（表5-4）：係依依據(jù)各處室實實際支用情形形序時逐筆登登錄。高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表5-1日 記 帳表5-1自中華民國 年年 月 日起起至 年 月月 日止 共 頁頁 第 頁傳票票號會計編號科目內(nèi)容摘要借方金額貸方金額相關(guān)單位高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表5-2總 分 類 帳帳表5-2會計科目： 自中中華民國 年年 月 日起起至 年 月月 日止 第 頁頁傳票票號內(nèi)容摘要借方金額貸方金額借或貸餘 額高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表5-3明 細 分 類類 帳表5-3會計科目： 自中中華民國 年年 月 日起起至

56、年 月月 日止 第 頁頁傳票日期編號摘 要金 額借方貸方餘額高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校表5-4單位收支明細清清冊 表5-4單位： 自中華華民國 年 月 日起至至 年 月 日止 第第 頁傳票編號內(nèi)容摘要借方貸方會計科目合計：會計憑證之種類類及格式本校會計憑證分分為原始憑證證及記帳憑證證。原始憑證：謂證證明事項經(jīng)過過而為造具記記帳憑證所根根據(jù)之憑證，分分為外來憑證證、對外憑證證及內(nèi)部憑證證。記帳憑證：謂證證明會計事項項人員責任，而而為記帳所根根據(jù)之憑證，分分為收入傳票票、支出傳票票、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳帳傳票及分錄錄轉(zhuǎn)帳傳票。原始憑證應附於於傳票之後，以以隨同保管為為原則，但亦亦得另行保管管。本

57、校支付之款項項，因故無法法取得領(lǐng)款人人收據(jù)，得由由經(jīng)手人填具具無法取得單單據(jù)報銷憑單單，經(jīng)有關(guān)人人員證明屬實實，送會計單單位審核後呈呈校長核章，作作為原始憑證證。表6-1表6-1高雄市樹德家商商無法取得單單據(jù)報銷憑單單年 月 日日品名或名稱數(shù)量單價金額備註支出事由不能取得單據(jù)原原因經(jīng)手人：證明或驗收收：主任：校長：記帳憑證之編號號由電腦系統(tǒng)統(tǒng)自動序號，格格式及內(nèi)容如如下所示。表6-2表6-2高雄市私立樹德德高級家事商商業(yè)職業(yè)學校校收入（支出、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳）傳票製票日期：編號：憑證張數(shù)：借方金額會計編號科目內(nèi)容摘要相關(guān)單位貸方金額合計：製表：出納納： 登帳： 覆核： 主辦會計人人員：校長：會計事務處理

58、原原則第一節(jié) 基本本原則本校會計事務之之需要，應依依本原則規(guī)定定辦理，本原原則未規(guī)定者者，依一般公公認會計原則則辦理。本校會計年度於於每年八月一一日開始至次次年七月三十十一日終了，以以年度開始日日之中華民國國紀元年度為為其年度名稱稱。本校會計基礎，除除另有規(guī)定外外，應採權(quán)權(quán)責發(fā)生基礎礎。本校會計事務應應以前後一致致之原則依本本制度辦理。其其有變更之必必要者，應循循修訂本校會會計制度之規(guī)規(guī)定程序辦理理。本校之會計帳籍籍及表報，應應以本國貨幣幣記載。本校預算應依規(guī)規(guī)定編製，提提經(jīng)董事會通通過後，於每每學年度開始始前報主管教教育行政機關(guān)關(guān)備查。上開開預算於執(zhí)行行一段期間後後，如經(jīng)檢討討與實際情況況有

59、重大差異異時，得予修修正，仍經(jīng)董董事會通過後後，於每學年年度終了前四四個月報主管管教育行政機機關(guān)備查，惟惟以一次為限限。本校之財務報告告指財務報表表、重要會計計科目明細表表及其他有助助於使用人決決策之揭露事事項與說明。財務報表應包括括平衡表、收收支餘絀表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表及及其附註或附附表。前項平衡表、收收支餘絀表及及現(xiàn)金流量表表等主要報表表應由董事長長、校長、主主辦及經(jīng)辦會會計人員逐頁頁簽名或蓋章章。本校與其關(guān)係機機構(gòu)及關(guān)係人人發(fā)生之交易易事項，應於於財務報表中中詳實揭露。本校財務報表應應採兩期對照照方式編製，其其中平衡表並並應列示增（減減）金額；收收支餘絀表應應列示本年度度預算數(shù)、本本年度決算

60、與與預算比較及及本年度決算算與上年度決決算比較。本校財務報表於於每學年度終終了後，應委委由教育部認認可之會計師師事務所查核核簽証，並根根據(jù)查核後之之財務報表連連同會計師之之查核報告書書及重要會計計科目明細表表，彙整提報報董事會通過過，於每年十十一月底以前前函報主管教教育行政機關(guān)關(guān)備查。各種原始憑證、記記帳憑證、會會計簿籍、會會計報告等應應由會計主管管負責保管，如如有遺失或損損毀時，應即即報告校長及及董事會，並並報主管教育育行政機關(guān)核核處。各種憑證、會計計簿籍及會計計報告保存年年限如下：各種憑證除有關(guān)關(guān)債權(quán)債務者者外，應自決決算報主管教教育行政機關(guān)關(guān)備查之日起起至少保存五五年，如有特特殊原因經(jīng)主