納稅籌劃考點版版

1、判斷B( V)包裝物押金單獨記賬核算 的不并入銷售額計算繳納消費稅。(X)玻璃暖棚、菜窖、酒窖等 建筑物均應繳納房產(chǎn)稅。(V)不辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)的房產(chǎn) 贈與不用繳納契稅。C( X)財務利益最大化是納稅籌 劃首先應遵循的最基本的原則。(V)從事貨物批發(fā)或零售的納稅 人，年應稅銷售額在80萬元(含 80萬元)一下的，為小規(guī)模納稅 人。(V)城市維護建設稅的稅率分別 為 7%、5%和 1%。(V)車輛購置稅的稅率為10%。D(V)當納稅人應稅銷售額的增值 率低于稅負平衡點的增值率時，一 般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人 輕。(X)對計稅依據(jù)的控制是經(jīng)過對 應納稅額的控制來實現(xiàn)的。(V)當個人所得稅應納稅

2、所得額 較低時，工資薪金所得適用稅率低 于勞務所得適用稅率。F( V)覆蓋面越大的稅種其稅負 差異越大。(X)分公司具有獨立的法人資格, 承擔全面納稅義務。(X)符合規(guī)定的業(yè)務招待費能夠 按照發(fā)生額的60%在計算應納稅所 得額時扣除，但最高不得超過當年 銷售收入的5%。(V)房產(chǎn)稅有從價計征和從租計 征兩種方式。G( V)個人獨資企業(yè)不適用增值 稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。(X)個體工商戶不適用增值稅、 營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。(X)個人所得稅的居民納稅人承 擔有限納稅義務。(X)個人所得稅的非居民納稅人 承擔無限納稅義務。(V)工資薪金所得適用5%45% 的9級超額累進稅率。資料內容僅供您學

3、習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。(V)稿酬所得的實際適用稅率是(V)納稅籌劃是納稅人的一系列14%。H( V)混合銷售行為涉及的貨物 和非應稅勞務時針對一項銷售行為 而言的。(V)合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得 稅。J( X)金銀首飾的消費稅在委托 加工時收取。(V)居民企業(yè)負擔全面納稅義 務。(V)計算財產(chǎn)租賃所得的個人所 得稅應納稅額時，每次可扣除800 元的修繕費。L( X)勞務報酬所得超過50000 元的部分應按應納稅所得額加征十 成。M( X)某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)， 又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。(V)每月均衡發(fā)工資能夠最大限 度的降低個人所得稅負擔。N( X)納稅籌劃的主體是

4、稅務機 關。綜合謀劃活動。(V)納稅人能夠是法人，也能夠 是自然人。(X)納稅人和負稅人是不一致 的。(X)納稅人采取預收貨款結算方 式銷售消費品的，其納稅義務發(fā)生 時間為收取貨款的當天。(V)年應稅所得額不超過30萬 元，符合條件的小型微利企業(yè)適用 20%的所得稅率。0( V)企業(yè)應納稅所得額的計算 應遵循權責發(fā)生制原則。P( V)普通標準住宅納稅人的增 值額超過扣除項目金額20%的應全 額納稅。Q( X)欠稅是指遞延稅款繳納時 間的行為。(V)起征點和免征額都是稅收優(yōu) 惠的形式。(V)企業(yè)所得稅的籌劃應更加關 注成本費用的調整。(V)企業(yè)所得稅的基本稅率是 25%。S( V)順法意識的避稅

5、行為也屬 于納稅籌劃的范圍。(X)所得稅各稅種的稅負彈性較 小。(V)稅率一定的情況下，應納稅 額的大小與計稅依據(jù)的大小成正 比。(V)稅率常被稱為”稅收之魂”。(V)商品交易行為時稅負轉嫁的 必要條件。(V)稅負轉嫁與供給彈性成正比, 與需求彈性成反比。T( X)提供建筑勞務的單位和個 人是增值稅的納稅義務人。W( V)委托加工應稅消費品以委 托人為消費稅的納稅義務人。(V)中國現(xiàn)行消費稅設置14個 稅目。(X)未經(jīng)批準的單位從事融資租 賃業(yè)務，貨物所有權轉讓給承租方 的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。(V)中國現(xiàn)行營業(yè)稅共設置了 9 個稅目。X( V)向購買方收取的銷項稅額 不屬于計算增值稅的銷

6、售額。(X)銷售自來水、天然氣適用的 增值稅稅率為17%(V)消費稅采取”一目一率”的 方法。(X )消費稅稅率采取比例稅率、 定額稅率和累進稅率形式。(V)向投資者支付的股息不得在 計算應納稅所得額時扣除。(X)現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計 征時先除以12再確定適用稅率， 然后扣除12個月的速算扣除數(shù)。Y( X) 一般納稅人和小規(guī)模納稅 人身份能夠視經(jīng)營情況隨時申請變 更。(V) 一般納稅人向農業(yè)生產(chǎn)者購 買的農產(chǎn)品準予按照買價和13%的 扣除率計算進項稅額。(V) 一般納稅人銷售貨物準予按 照運費金額7%的扣除率計算進項稅資料內容僅供您學習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。額。稅稅款

7、。(X)用于投資的應稅消費品應按 照銷售消費品計算繳納消費稅。(V)以無形資產(chǎn)投資入股，風險 共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。(X)營業(yè)稅按次納稅的起征點為 每次(日)營業(yè)額500元。(V)營業(yè)稅起征點的適用范圍限 于個人。(X)已足額提取折舊但仍在使用 的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應納稅 所得額中扣除。Z(X)子公司不必單獨繳納企業(yè)所 得稅。(X)增值稅起征點的適用范圍限 于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。(X)自行加工消費品比委托加工 消費品要承擔的消費稅負擔小。(V)轉讓無形資產(chǎn)的單位和個人 是營業(yè)稅的納稅義務人。(V)子公司具有獨立的法人資格, 獨立計算盈虧，計算應繳企業(yè)所得(V)資源稅以納稅人的

8、銷售數(shù)量 或使用數(shù)量為計稅依據(jù)。單選A按(B節(jié)稅原理)進行分類，納 稅籌劃能夠分為絕對節(jié)稅和相對節(jié) 稅。B避稅最大的特點是它的(C非違法 性)C從事貨物批發(fā)或零售的納稅人， 年應稅銷售額在(C80萬元(含) 以下的，為小規(guī)模納稅人。從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務 的納稅人，年應稅銷售額在(B50 萬元(含)以下的，為小規(guī)模納 稅人。D當甲乙雙方交換房屋的價格相等 時，契稅應由(D甲乙雙方均不繳 納)。F負有代扣代繳稅款義務的單位、 個人是（B扣繳義務人）。5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金 收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D12% ）。G個人所得稅下列所得一次收入過 高的，實行加成征收：（B勞務報 酬

9、所得）個人所得稅居民納稅人的臨時離 境是指在一個納稅年度內（D 一次 不超過30日或者多次累計不超過 90日）的離境。J金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消 費稅在（B零售環(huán)節(jié)）征收。M當前應征個人所得稅的項目是（B股票紅利）。N1.納稅籌劃的主體是（A納稅人）納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅 等行為的根本區(qū)別是具有（D合法 性）。納稅籌劃最重要的原則是（A 守法原則）。1.納稅人建造普通標準住宅出售， 增值額超過扣除項目金額20%的, 應就其（D全部增值額）按規(guī)定計 算繳納土地增值稅。P判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模 納稅人稅負高低時，（A無差別平 衡點）是關鍵因素。Q企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C成本費用

10、）的調整。1.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括 下列哪類企業(yè)（D個人獨資企業(yè)和 合伙企業(yè)）。企業(yè)經(jīng)過社會非營利組織或政府 民政部門進行的公益性、救濟性捐 贈支出如何扣除（D年度利潤總額 的12%扣除）。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接的扣除率規(guī)定為（C13% ）。相關的業(yè)務招待費能夠（C按實際X發(fā)生的60%扣除但不能超過當年營6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C貨業(yè)收入的5%o）。幣時間價值）。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中6.下列混合銷售行為中應當征收增扣除的項目是（D贊助費支出）。值稅的是（A家具廠銷售家具并有S償送貨上門）。3.適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收2.下列各項中符合消費稅納稅義務優(yōu)惠政策的

11、企業(yè)組織形式是（D個發(fā)生時間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的體工商戶）。應稅消費品為移送使用的當天）。5.稅負轉嫁的籌劃一般需要借助6.下列不并入銷售額征收消費稅的（A價格）來實現(xiàn)。是（C包裝物押金）3.適用消費稅復合稅率的稅目有2.下列各項收入中能夠免征營業(yè)（A卷煙）稅的是（B個人銷售購買超過5年4.適用消費稅定額稅率的稅目有的普通住房）。（C黃酒）3.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍5.適用消費稅比例稅率的稅目有的是C非金融機構買賣股票、外匯（B煙絲）等金融商品取得的收入8.設在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納4.下列各行業(yè)中適用3%營業(yè)稅稅率增值稅30萬兀，繳納的城市維護的行業(yè)是（A文化體育業(yè)）。建設稅是（C

12、15000元）。5.下列各行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率W的行業(yè)是（B金融保險業(yè)）。1.中國增值稅對購進免稅農產(chǎn)品2.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C按 規(guī)定繳納的流轉稅）。下列適用個人所得稅5 % 一 45 %的九級超額累進稅率的是（B 工資薪金）。下列適用個人所得稅5 % 一 35 %的五級超額累進稅率的是（D 個體工商戶所）。下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（C室內游泳池）。7.下列按種類而不是按噸位繳納車 船稅的是（A載客汽車）。10.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使 用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目 的是（D直接用于農、林、牧、漁 業(yè)的生產(chǎn)用地）。Y一個課稅對象同時適用幾個等 級的稅率的稅率形式是（C超累稅 率）。一般納稅人外購或銷售貨物所支 付的（C運輸費）依7%的扣除率 計算進項稅額準予扣除。娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 （D5%20%）的幅度稅率，由各 省在規(guī)定的幅度內，根據(jù)當?shù)厍闆r 確定。應納印花稅的憑證應于（C書立 或領受時）時貼花。9.以下煤炭類