實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)資料大全

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2、實務(wù)框架架（二）其他職業(yè)業(yè)、法律和法法規(guī)的標準：當(dāng)內(nèi)審師被要求求去解釋或選選擇一套經(jīng)營營評價標準時時，應(yīng)努力與與管理層達成成一致。其他標準包括：工作指南、組組織指示、預(yù)預(yù)算、行業(yè)慣慣例、內(nèi)控標標準、GAAAP、合同、以以前年度標準準（需要評估估適當(dāng)性、適適用性）二、實施業(yè)務(wù)時時，要保持防防范潛在舞弊弊的意識（一）注意舞弊弊的跡象和征征兆（紅旗標標志）1.舞弊類型：為組織謀利利和為個人謀謀利（1）員工舞弊弊征兆：超支采購和奢侈侈的生活方式式無法解釋的情緒緒波動或復(fù)雜雜行為承受壓力過大具有使他們盜竊竊行為合理化化的能力能夠利用內(nèi)控缺缺陷掩蓋自己己的舞弊不愿意請假或離離開崗位工作士氣長期低低下與供應(yīng)

3、商之間不不正常的親密密關(guān)系或突然然換掉一個長長期供應(yīng)商沉重的個人債務(wù)務(wù)跡象（2）組織舞弊弊征兆遺失或破壞記錄錄和文件太多的“沖銷”或“退款”現(xiàn)象CEO、CFOO頻繁變動現(xiàn)金流失銷量和收入減少少應(yīng)付和應(yīng)收增加加不正常的或重復(fù)復(fù)的票據(jù)背書書存貨和銷售成本本增加經(jīng)常對收入和支支出重新分類類沒有完全解決暫暫記事項或解解決不及時沒有任何說明就就注銷暫記事事項壞賬增多賬目在年底做重重大調(diào)整長期未兌現(xiàn)支票票大量的客戶投訴訴缺少附件的支出出錯誤或不正確的的會計記錄以劣質(zhì)貨物作為為替代品沒有及時完成銀銀行調(diào)節(jié)表有關(guān)利益沖突的的傳言使用單方取得的的合同不現(xiàn)實的業(yè)績預(yù)預(yù)測員工士氣長期低低下（三）催生舞弊弊的因素?zé)o效

4、或松散的內(nèi)內(nèi)控糟糕的管理理念念糟糕的財務(wù)狀況況低水平的雇員行行為規(guī)范道德規(guī)范的缺失失新雇員缺乏背景景調(diào)查雇員后續(xù)教育的的缺乏雇員流動性很高高即將進行公司合合并對主要雇員的過過分信任此外，相互串通通、流動性資資產(chǎn)的存在（現(xiàn)現(xiàn)金、債券）（四）舞弊三角角理論機會動機：滿足某種種愿望，如貪貪婪或成癮；權(quán)威（如黑黑客）；壓力力合理化（五）設(shè)計適當(dāng)當(dāng)?shù)牟襟E應(yīng)對對重要的舞弊弊風(fēng)險1.內(nèi)審師要具具有足夠的識識別舞弊跡象象的知識，但但不應(yīng)該期望內(nèi)內(nèi)審師擁有與與專職負責(zé)發(fā)發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞舞弊的人員具具備一樣豐富富的知識。2.內(nèi)審師通過過檢查和評估估內(nèi)控系統(tǒng)的的適當(dāng)性和有有效性，來確確定這些系統(tǒng)統(tǒng)與組織中各各部門內(nèi)存在

5、在的潛在風(fēng)險險范圍相適應(yīng)應(yīng)，能否阻止止舞弊的發(fā)生生。3.如果內(nèi)審師師注意到某些些舞弊已經(jīng)發(fā)發(fā)生的征兆或或注意到控制制缺陷后，應(yīng)應(yīng)決定是否需需要采取進一一步的行動，例例如擴展審計計程序、擴大大審計范圍、提提出進一步調(diào)調(diào)查的建議，以以確定是否有有理由懷疑發(fā)發(fā)生了舞弊。4.如果內(nèi)審師師有足夠的證證據(jù)懷疑存在在舞弊行為，要要通知組織內(nèi)內(nèi)適當(dāng)?shù)臋?quán)利利機構(gòu)。內(nèi)審審師可以建議議實施必要的的舞弊調(diào)查程程序。5.內(nèi)審師在實實施舞弊調(diào)查查時，應(yīng)采用用一些審計測測試技術(shù)，如如分析程序。6.在得出審計計調(diào)查結(jié)論后后，要及時報報告發(fā)現(xiàn)的問問題、結(jié)論、建建議和應(yīng)采取取的措施。三、搜集資料（一）審計證據(jù)據(jù)分類：審計證據(jù)是內(nèi)

6、審審師在審計過過程中收集的的，為審計結(jié)結(jié)論和審計建建議提供支持持的信息。按照來源，分為為 內(nèi)部證據(jù)據(jù)、外部證據(jù)據(jù)、內(nèi)外證證據(jù)、外內(nèi)內(nèi)證據(jù)按照特征，分為為 實物證據(jù)據(jù)、證明證據(jù)據(jù)（口頭或書書面答復(fù)）、文件證據(jù)、分分析證據(jù)按照說服力，分分為 充分證證明力證據(jù)、部部分證明力證證據(jù)、無證明明力證據(jù)按照法律概念，分分為直接證據(jù)據(jù)、旁證（間接證據(jù)）、 最優(yōu)證據(jù)（首首要證據(jù)）、次次要證據(jù)（如如復(fù)印件、口口頭證據(jù)）、意意見證據(jù)（如如專家意見）、附附屬證據(jù)（推推斷）、確證證證據(jù)、佐證證證據(jù)（支持持其他證據(jù)）（二）評估證據(jù)據(jù)的相關(guān)性、充充分性和證明明力充分的：真實的的、恰當(dāng)?shù)?、有有說服力的可靠的：有證明明力的相關(guān)

7、的：支持審審計發(fā)現(xiàn)和審審計建議有用的：幫助組組織實現(xiàn)其目目標（三）分析和解解釋證據(jù)應(yīng)有的職業(yè)謹慎慎/分析程序序多期比較預(yù)算與實際比較較賬戶間內(nèi)部關(guān)系系比較與行業(yè)證據(jù)比較較與經(jīng)營證據(jù)比較較（如與生產(chǎn)產(chǎn)部門）與經(jīng)濟證據(jù)比較較與非財務(wù)證據(jù)比比較四、編制工作底底稿工作底稿的所有有權(quán)歸組織所所有，所有檔檔案文件由內(nèi)內(nèi)部審計部門門保管，只有有經(jīng)過授權(quán)的的人員才能接接觸。在得到到首席審計執(zhí)執(zhí)行官批準的的情況下：外部審計師可以以調(diào)用工作底底稿，這是一一種慣例。被審計單位管理理層或其他成成員為了證實和解釋釋審計結(jié)果，可可以調(diào)用工作作底稿。其他外部組織（司司法檢查）也也可以要求調(diào)調(diào)用，此時，首首席審計執(zhí)行行官應(yīng)獲

8、得高高管層或法律律顧問的批準準。五、溝通中期進進展1在業(yè)務(wù)進行中中，內(nèi)審師應(yīng)應(yīng)定期與其他他同事、審計計主管、首席席審計執(zhí)行官官溝通業(yè)務(wù)進進展情況，以以確定是否需需要更改業(yè)務(wù)務(wù)計劃，擴展展業(yè)務(wù)程序、擴擴大審計范圍圍。如果認為必要，也也可以與客戶戶、高管層進進行溝通，目目的是使發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題及時時解決，降低低組織風(fēng)險。2溝通中期進展展最好的方式式編制中期報報告，提交給客戶戶及管理層。需需要編制中期期報告的特殊殊情況包括：業(yè)務(wù)工作需要延延長時間發(fā)現(xiàn)重大問題管理當(dāng)局迫切需需要了解某些些特殊問題審計范圍發(fā)生變變化3中期報告的作作用及時向客戶反饋饋信息與最終報告相比比，更有可能能促進客戶采采取及時快速速的行

9、動在業(yè)務(wù)結(jié)束前，有有機會跟蹤了了解報告中提提到問題的進進展情況。4中期報告可以以是書面的，也也可以是口頭頭的；可以正正式的，也可可以非正式的的報送。5中期報告不能能代替最終報報告。六、得出結(jié)論得出結(jié)論不一定定是負面的，標準鼓勵內(nèi)審師在審計報告中肯定客戶的業(yè)績。七、編制管理建建議書八、報告審計結(jié)結(jié)果（一）召開退出出會議討論發(fā)現(xiàn)/結(jié)論論/及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)不正確之處處，允許客戶澄清誤誤解，改善關(guān)關(guān)系針對問題，就解解決方案取得得一致取得反饋意見，確確認管理層的的反應(yīng)及措施施。（二）編制報告告1.審計報告的的作用（1）對內(nèi)審師師總結(jié)概括業(yè)務(wù)工工作的目的/范圍和結(jié)果果鼓勵客戶采取行行動，加強控控制促進對內(nèi)審師的

10、的教育和培訓(xùn)訓(xùn)為評價內(nèi)審師的的工作業(yè)績提提供方便為后續(xù)的工作的的進行提供便便利條件（2）對管理層層提出行動計劃，促促進管理層采采取必要的改改進措施有助于提醒管理理層關(guān)注應(yīng)該該注意的事情情有助于管理層了了解經(jīng)營情況況有助于評價經(jīng)營營業(yè)績（3）對最高管管理層提供其他途徑不不可能得到的的信息提供業(yè)務(wù)活動信信息，判斷高高風(fēng)險的事項項是否正在接接受審計（4）對其他組組織外審師借助審計計報告評估其其依賴內(nèi)審工工作的程度，避避免重復(fù)保證外部監(jiān)管機機構(gòu)的利益2.審計報告的的內(nèi)容至少應(yīng)該包括審審計目標、范圍、結(jié)果其中，結(jié)果包括括：審計發(fā)現(xiàn)：與事事實有關(guān)的恰恰當(dāng)說明，包包括標準（應(yīng)應(yīng)該如何）、條條件（實際如如何）

11、、原因因（為何差異異）、后果（差差異影響）結(jié)論（意見）：如組織的目目標是否完成成建議：行動計劃：此外，還可以包包括背景資料料、摘要、客客戶的成果、客客戶的觀點；需要保密的資料料，可以單獨獨報告反映。3編制報告的的格式要求審計結(jié)果的溝通通方式可以是是正式溝通，也也可以是非正正式溝通?？煽梢詴妫惨部梢钥陬^。審計報告的類型型，除最終審審計報告外，通通常包括總結(jié)結(jié)報告、口頭頭報告及過程程報告。最終報告：必須須是書面報告告，格式規(guī)范范，經(jīng)過檢查查批準和簽字字總結(jié)報告：適用用于內(nèi)審師向向客戶的上級級管理部門強強調(diào)審計結(jié)果果時使用?？煽梢詥为毢灠l(fā)發(fā)，也可以與與最終報告一一道簽發(fā)?？陬^報告：用于于補充和支

12、持持書面報告，但但不能代替書書面報告。優(yōu)優(yōu)點：可以及及時反饋信息息，有助于及及時采取措施施，對客戶看看法及時回應(yīng)應(yīng)。也可改善善與客戶關(guān)系系，也可獲得得額外信息，了了解委托人態(tài)態(tài)度和想法，評評估自身工作作不足。過程報告：客戶戶需要采取快快速行動時使使用，一般用用于向客戶和和高管層報告告期限較長的的、敏感的或或其他特殊業(yè)業(yè)務(wù)的進展情情況。中期報報告是過程報報告的一種。4.審計報告的的編制技巧：復(fù)雜的事項用圖圖表使用常見的清晰晰的詞匯，避避免不必要的的術(shù)語使用短而簡單的的句子盡量使用主動句句，避免被動動句邏輯性、語言流流暢認真校對準備工作在業(yè)務(wù)務(wù)開始時，而而不是發(fā)現(xiàn)問問題后（三）批準審計計報告和分發(fā)

13、發(fā)首席審計執(zhí)行官官或其指派者者審核批準和和簽發(fā)。最終的審計報告告應(yīng)該分送給給有權(quán)采取糾糾正措施或能能夠保證采取取糾正措施的的人較高層次的組織織成員可能收收到的是總結(jié)結(jié)報告或摘要要性報告。審計報告也可能能送給外審師師、董事會成成員或其他受受到審計結(jié)果果影響的人凡在業(yè)務(wù)開始前前，必須聯(lián)系系的人都有權(quán)權(quán)利而且有必必要在業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)束時，得到到一份最終審審計報告的副副本。如果最終報告存存在錯誤或疏疏漏，首席審審計執(zhí)行官應(yīng)應(yīng)該簽發(fā)一份份修正報告，并并分發(fā)給所有有收到錯誤報報告的人。（四）取得管理理層對報告的的反饋意見正式簽發(fā)前，內(nèi)內(nèi)審師應(yīng)該與與適當(dāng)層次的的管理層討論論結(jié)論和建議議，確保最終終報告的準確確性。

14、如果雙方存在較較大分歧，應(yīng)應(yīng)該將其書面面反饋意見包包含在最終報報告中。書面面意見可以作作為附件，也也可直接在報報告中陳述，或或以信函的形形式單獨表述述。九、實施客戶滿滿意度調(diào)查實施客戶滿意度度調(diào)查是質(zhì)量量控制程序的的一部分，要要求對審計委委托人進行調(diào)調(diào)查收集有關(guān)關(guān)內(nèi)審師業(yè)務(wù)務(wù)質(zhì)量方面的的信息。優(yōu)點是是內(nèi)審師師取得有關(guān)其其工作表現(xiàn)的的反饋信息，有有助于提高未未來的業(yè)績水水平；通過增增加委托人的的參與程度，使使其對內(nèi)審職職能有進一步步的了解，改改善關(guān)系。最佳方式是在業(yè)業(yè)務(wù)開始時提提供調(diào)查問卷卷，在業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)束后填寫完完成。滾動式式或定期發(fā)放放也可以。十、完成審計業(yè)業(yè)務(wù)人員的業(yè)業(yè)績評價業(yè)務(wù)人員的業(yè)績績

15、評價也是一一種質(zhì)量控制制程序，通常常是在業(yè)務(wù)完完成后進行的的。兩種：一一是業(yè)務(wù)主審審，一是首席席審計執(zhí)行官官。一研究和采用適適當(dāng)?shù)臉藴?.根據(jù)標準準，報告中中的審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該是什么么”和“是什么”相比較的形形式說明。在在對公司的財財務(wù)部門審計計期間，決定定“應(yīng)該是什么么”時，下列哪哪一項是用于于對目前經(jīng)營營情況進行判判斷的最不理理想的標準？A.上次審計記記錄中的財務(wù)務(wù)部門運行情情況B.公司關(guān)于授授權(quán)和責(zé)任分分配的政策、程程序C.財務(wù)課本中中列舉的一般般公認的最好好的財務(wù)職能能實例D.相關(guān)行業(yè)財財務(wù)職能運行行方面最好的的實例材料2某公司有許許多分店，它它決定以一家家分店為樣本本分析各分店

16、店財務(wù)報告的的精確性用與與可靠性。下下列何種指標標最有可能被被包含在設(shè)定定的財務(wù)基準準指標中？A.高雇員流動動率B.雇員在預(yù)算算制定中的高高參與度C.高壞賬核銷銷金額D.高供應(yīng)商數(shù)數(shù)量3下列有關(guān)衡量量雇員工作業(yè)業(yè)績質(zhì)量的標標準中，哪一一項適合用來來衡量專業(yè)人人士，比如說說學(xué)院教員？I產(chǎn)出的數(shù)量II產(chǎn)出的質(zhì)量量III成本IV產(chǎn)出的及時時性V資金需求VI產(chǎn)生的收益益A只有I、III和IIIB只有I、III和IVC只有III、VV和VIDI、II、IIII、IVV、V和VII全是4.如果一被審審計單位的經(jīng)經(jīng)營標準含糊糊不清，并且且需要作出解解釋，審計師師應(yīng)該：A.尋求與被審審計單位共同同認定的標準準

17、來衡量經(jīng)營營業(yè)績。B.決定用本領(lǐng)領(lǐng)域最好的實實例作為評價價標準C.從他們最嚴嚴格的角度來來解釋標準，因因為標準僅僅僅是可接受的的最低衡量尺尺度D.省略有關(guān)標標準及與這些些標準相關(guān)聯(lián)聯(lián)的被審計單單位業(yè)績方面面的任何評論論，因為這種種分析沒有任任何意義二、實施業(yè)務(wù)時時，要保持防防范潛在舞弊弊的意識5.下列不屬于于內(nèi)審師防止止舞弊的責(zé)任任是：A.確定組織環(huán)環(huán)境是否有利利于增強控制制意識B.保證防止舞舞弊的發(fā)生C.了解可能發(fā)發(fā)生舞弊的活活動D.評估管理層層為防止舞弊弊而采取措施施的有效性6、根據(jù)標準準，內(nèi)審師師有責(zé)任協(xié)助助發(fā)現(xiàn)舞弊，下下列那項最好好地描述了內(nèi)內(nèi)審師應(yīng)該如如何履行這種種責(zé)任？A.在對可能

18、的的舞弊進行調(diào)調(diào)查時與安全全人員與法律律執(zhí)行機構(gòu)配配合B.每次審計中中都對舞弊進進行測試并盡盡可能進行調(diào)調(diào)查C.協(xié)助設(shè)計控控制系統(tǒng)以防防止舞弊D.評價控制系系統(tǒng)在防止風(fēng)風(fēng)險暴露方面面的充分性和和有效性7以下哪項表明明市場部可能能存在舞弊？A有些向新供應(yīng)應(yīng)商支付的較較大數(shù)額貸款款沒有文件記記錄B經(jīng)理的生活水水平似乎超過過了一個市場場部經(jīng)理薪金金所能維持的的范圍C為了鼓勵創(chuàng)新新，管理者創(chuàng)創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境境D以上三項都對對8以下哪項最有有可能被認為為是舞弊的征征兆？A管理層在不友友好的被更換換之后又復(fù)職職B財務(wù)主管的頻頻繁更換C向新市場的快快速擴張D政府對組織的的納稅申報審審計9某公

19、司正向新新市場拓展，在在這一領(lǐng)域便便利性支出（即即賄賂）是常常見的活動。公公司政策嚴禁禁發(fā)生這種活活動，并且內(nèi)內(nèi)部審計師被被要求幫助證證實是否發(fā)生生了這類支出出。下列哪項項表明可能發(fā)發(fā)生了這類活活動？A娛樂費用增長長了150%B公司外部審計計師與當(dāng)?shù)匾灰患夜矔嬘嫀熓聞?wù)所簽簽訂合同，對對存貨進行實實地觀察C在公司范圍內(nèi)內(nèi)實行獨家貨貨源采購政策策D向以前未被雇雇傭過的人支支付許多大額額咨詢費用利用以下信息回回答10-111題一內(nèi)部審計師正正在對某部門門的經(jīng)營業(yè)績績進行審計。該該部門的銷售售、毛利和凈凈利潤均存在在超常增長的的情形10下列哪項最最不可能表明明部門存在銷銷售舞弊？A部門經(jīng)理報酬酬的

20、絕大部分分取決于上報報的公司利潤潤B 年終過后存存在大量的銷銷售退回記錄錄C內(nèi)部審計師對對銷售發(fā)票進進行隨機抽樣樣，但無法找找到十一、十十二月份的大大量與銷售業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)的運運輸憑單D本年度該部門門的一大主要要競爭對手破破產(chǎn)了11若內(nèi)部審計計師仍懷疑存存在虛構(gòu)銷售售業(yè)務(wù)以虛增增上報利潤的的情形，下列列哪項審計程程序最無效?A進行實物盤點點B按月編制存貨貨清單并根據(jù)據(jù)永續(xù)盤存記記錄調(diào)查反常常的存貨變動動情況C按月編制銷售售變動狀況及及毛利明細表表，通過調(diào)查查有關(guān)銷售的的支持性文件件來檢查存在在超長銷售額額及超長毛利利潤的月份D對年終銷售額額及購貨業(yè)務(wù)務(wù)進行截止性性測試（cuut-offf test

21、t）12在一次審計計中，內(nèi)部審審計師發(fā)現(xiàn)一一個陰謀，某某零售企業(yè)的的倉庫主任和和采購代表將將約$5000000的商商品運到自己己的倉庫并出出售給第三方方。該舞弊行行為早先并未未被發(fā)現(xiàn)，因因為倉庫主任任（在更改了了永續(xù)盤存記記錄之后）向向應(yīng)付賬款部部門提交驗收收報告以備處處理。以下哪哪項程序最有有可能發(fā)現(xiàn)丟丟失的材料和和該舞弊行為為？A對驗收報告進進行隨機抽樣樣，并追查至至永續(xù)盤存記記錄，關(guān)注差差異并按商品品類別進行調(diào)調(diào)查。B對采購訂單進進行隨機抽樣樣并追查至收收貨文件和應(yīng)應(yīng)付賬款部門門的記錄C進行年度存貨貨實物盤點，將將結(jié)果與永續(xù)續(xù)盤存記錄相相核對，注意意差異并調(diào)查查D對銷售發(fā)票進進行隨機抽樣

22、樣并追查至永永續(xù)盤存記錄錄，以驗證是是否存貨還在在手中，調(diào)查查差異原因13根據(jù)章程，內(nèi)內(nèi)部審計部門門有責(zé)任調(diào)查查舞弊行為。如如果內(nèi)部審計計師不可能接接觸到外部經(jīng)經(jīng)銷商記錄和和員工，那么么他們?yōu)檎{(diào)查查市場部收受受回扣的控告告應(yīng)采取的最最好方法是A從經(jīng)銷商處尋尋找未記錄的的負債B獲取經(jīng)批準的的經(jīng)銷商名單單C觀察嫌疑人的的財務(wù)狀況和和行為D追蹤應(yīng)收賬款款中任何重大大核銷項目14公司政策允允許采購人員員不必再經(jīng)過過其他審批，直直接有權(quán)批準準不超出$55000000的支出。以以下哪項審計計程序能最有有效確定是否否存在向偽造造公司付款的的舞弊行為？A使用通用審計計軟件，列出出所有超過$5000000的采購

23、業(yè)業(yè)務(wù)清單，確確認它們是否否經(jīng)過適當(dāng)?shù)牡呐鷾蔅運用“抽點”技術(shù)，追蹤蹤可疑采購人人員所有的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)C使用通用審計計軟件對不超超過$5000000的支支出進行隨機機抽樣，確認認它們是否經(jīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶弻徟鶧使用通用審計計軟件，對向向新供應(yīng)商付付款的發(fā)票進進行隨機抽樣樣，審查商品品或勞務(wù)已經(jīng)經(jīng)被收到的證證據(jù)15內(nèi)部審計師師最有可能發(fā)發(fā)現(xiàn)舞弊行為為的程序是：A確認并詢問組組織中發(fā)現(xiàn)的的變化B詢問舞弊者以以便找出實施施舞弊的原因因C建立內(nèi)部控制制來防止舞弊弊的發(fā)生D將電算化操作作系統(tǒng)程序存存檔16某非盈利機機構(gòu)在過去三三年收到的捐捐款一直固定定不變，審計計委員會注意意到該機構(gòu)總總經(jīng)理可能進進行著一項計

24、計劃，即把部部分捐款轉(zhuǎn)到到其他組織。審審計委員會懷懷疑總經(jīng)理貪貪污了大部分分捐款，并把把它存入其他他賬戶，或通通過賄賂把捐捐款記在另一一個機構(gòu)名下下。為了檢測測這一舞弊行行為是否存在在，下列哪一一項審計程序序最有效？A運用通用審計計軟件，對已已承諾但未收收到的捐款進進行抽查，并并證實捐贈者者應(yīng)付的捐贈贈額B選取過去三年年所有的大額額捐贈者的樣樣本和其他捐捐贈者的統(tǒng)計計抽樣樣本，并并要求該機構(gòu)構(gòu)或其分支機機構(gòu)確認所得得的捐款總額額C選取現(xiàn)金收入入的發(fā)現(xiàn)樣本本，確認捐款款者的捐款總總額，調(diào)查任任何存在的差差異D運用分析性復(fù)復(fù)核程序，將將該機構(gòu)所得得的捐款額和和其他類似機機構(gòu)同期所得得的捐款額進進行

25、比較，如如果金額異常常小，則選取取現(xiàn)金收入的的詳細樣本，并并追查至有關(guān)關(guān)的銀行賬單單17某組織中的的所有員工都都必須選擇一一家金融機構(gòu)構(gòu)以便組織將將他們每月工工資存入其中中。組織向其其開戶銀行發(fā)發(fā)送一份電子子文件，其中中包括每個員員工選擇的金金融機構(gòu)名稱稱、賬戶以及及應(yīng)付工資金金額。按賬號號將此文件排排序?qū)⒂兄谟谠摻M織的內(nèi)內(nèi)部審計師測測試：A無效賬號B電子文件的準準確性和完整整性C虛構(gòu)的員工D多余的工資支支付18關(guān)于內(nèi)部審審計師在注意意到某些舞弊弊征兆之后的的責(zé)任，以下下描述正確的的是A擴展審計程序序來確定是否否有理由進行行調(diào)查B向最高管理層層報告舞弊的的可能性，并并詢問他們希希望怎樣繼續(xù)續(xù)

26、審計活動C向外部法律顧顧問咨詢，來來決定如何采采取行動，包包括確保擬實實施的審計方方案從法律角角度上看是可可行的D將情況報告給給審計委員會會，申請經(jīng)費費以便聘請外外部專家來幫幫助調(diào)查可能能發(fā)生的舞弊弊19在對某銀行行的審計中，內(nèi)內(nèi)部審計師發(fā)發(fā)現(xiàn)一貸款官官員批準向某某企業(yè)集團所所屬的各獨立立機構(gòu)發(fā)放貸貸款，這違反反了常規(guī)政策策。內(nèi)部審計計師認為這一一行為可能是是有意的因為為貸款官員與與控制該企業(yè)業(yè)集團的一個個主要負責(zé)人人有密切關(guān)系系，該內(nèi)部審審計師應(yīng)當(dāng)：A將此利益沖突突和違規(guī)行為為告知管理層層，并建議做做進一步調(diào)查查B將違規(guī)行為報報告給法規(guī)部部門，因為這這構(gòu)成了銀行行控制系統(tǒng)的的重大缺陷C如果該

27、貸款官官員同意采取取糾正措施，則則可以不報告告該違規(guī)行為為D擴大審計范圍圍，確定貸款款官員是否有有舞弊行為，并并在后續(xù)調(diào)查查完成后將調(diào)調(diào)查結(jié)果向管管理層報告20如果內(nèi)部審審計師懷疑存存在舞弊行為為，他應(yīng)該A確認已經(jīng)發(fā)生生的損失B與控制資產(chǎn)的的人員面談C確定可能與該該事件有牽連連的雇員D建議不論在何何種情況下都都有必要進行行調(diào)查三 收集資料21以下關(guān)于審審計證據(jù)的最最好描述是A初步計劃和調(diào)調(diào)查記錄、審審計方案以及及外勤工作結(jié)結(jié)果B 審計師記錄錄整理的信息息和通過觀察察情況、與人人員面談和檢檢查記錄所取取得的信息C一個中間事實實或一組事實實，審計師能能夠通過它們們來斷定某一一審計結(jié)論的的合理性D對

28、沒有實現(xiàn)預(yù)預(yù)期目標的系系統(tǒng)、采取的的不適當(dāng)行動動以及應(yīng)該采采取卻沒有采采取的行動所所作的詳細記記錄22下列哪項是是內(nèi)部文件證證據(jù)的例子？A承運人的提貨貨單B銷售發(fā)票副本本C顧客采購訂單單D供應(yīng)商的月末末報表23為支持審計計結(jié)論所收集集的證據(jù)可按按照可信度分分級，最可靠靠的審計證據(jù)據(jù)形式是A從被審計單位位處獲得的內(nèi)內(nèi)部文件B從外部來源中中直接獲得的的外部文件C經(jīng)歷過嚴格內(nèi)內(nèi)部審查程序序的內(nèi)部文件件D已在外部單位位流轉(zhuǎn)過的內(nèi)內(nèi)部文件24回復(fù)審計師師質(zhì)詢的信件件是以下哪一一種審計證據(jù)據(jù)的例子？A實物證據(jù)B證明證據(jù)C文件證據(jù)D分析證據(jù)25對某建筑承承包商進行審審計的內(nèi)部審審計師發(fā)現(xiàn)材材料成本按照照賬單

29、的某一一百分比上升升，因此該審審計師懷疑由由公司付款的的材料被運到到他人處。哪哪一類審計證證據(jù)將會使該該審計師認定定弄錯賬的事事項已經(jīng)發(fā)生生？A文件B實地盤點C函證D分析26在審計銷售售人員的旅行行費用時，內(nèi)內(nèi)部審計師計計算所有銷售售人員每天平平均的旅行費費用，然后對對高于平均值值的銷售人員員的旅行費收收據(jù)進行詳細細檢查，這個個過程表示使使用了哪種類類型的審計證證據(jù)？A文件及實物證證據(jù)B分析及實物證證據(jù)C文件及分析證證據(jù)D實物及證明證證據(jù)27對下面列示示的審計證據(jù)據(jù)類型來說，哪哪一選項表示示各類型審計計證據(jù)的說服服力按照從高高到低的一般般順序排列I詢問管理部門門II觀察被審計計單位的處理理過程

30、III實物檢查查IV外部提供的的資料A III、IIV、II和和IB IV、I、III和IIIIC II、IVV、I和IIIID IV、IIII、I和III28文件提供了了具有不同程程度說服力的的審計證據(jù)，如如果審計目標標是證實從供供貨商處取得得的特定發(fā)票票已獲得支付付，下列哪一一項文件通常常會提供最具具有說服力的的審計證據(jù)？A被審計單位現(xiàn)現(xiàn)金支出日記記賬中記錄的的有包含供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票憑證證支持的分錄錄B 支付給供應(yīng)應(yīng)商并有發(fā)票票支持的已核核銷的支票，該該支票包括在在內(nèi)部審計師師從銀行直接接取得的截止止日銀行報表表中C 列示了已支支付發(fā)票的應(yīng)應(yīng)付賬款明細細賬D 已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有有相關(guān)支

31、票號號碼的供應(yīng)商商原始發(fā)票29 內(nèi)部審計計師關(guān)心所有有存貨的計價價，將下列判判定存貨計價價的審計證據(jù)據(jù)按說服力從從高到低順序序進行排列I 按單個產(chǎn)品品計算存貨周周轉(zhuǎn)率II 通過與市市場部經(jīng)理面面談以確定產(chǎn)產(chǎn)品的可銷售售性，對存貨貨周轉(zhuǎn)率小于于或等于2的的存貨項目評評價其凈變現(xiàn)現(xiàn)能力III 計算所所有存貨產(chǎn)品品的可變現(xiàn)凈凈值（NRVV）(根據(jù)最最后的銷售價價格，用審計計軟件計算NNRV)，并并將其與成本本進行比較IV 選取存貨貨的一個統(tǒng)計計樣本，檢查查最后的采購購文件（發(fā)票票和收貨清單單），以計算算存貨成本A I、II、IIII和IVB I、IV、II和IIIC IV、I、IIII和IID II

32、、IIII、IV和和I30 在與存貨貨部門工作人人員面談過程程中，某內(nèi)部部審計師了解解到采購人員員經(jīng)常在沒有有得到主管銷銷售副總裁批批準的情況下下訂購存貨。同同時，細節(jié)測測試顯示在補補充備件采購購訂單上也沒沒有書面批準準。在本題中中細節(jié)測試是是下列哪種審審計證據(jù)的一一個很好的例例子？A 間接證據(jù)B 附屬證據(jù)C 佐證證據(jù)D 主觀證據(jù)31內(nèi)部審計師師的多數(shù)工作作都涉及審計計證據(jù)的收集集。合同的復(fù)復(fù)印件（而不不是原件）是是哪類審計證證據(jù)的實例？A次要證據(jù)B附屬證據(jù)C旁證D意見證據(jù)32作為內(nèi)部審審計師工作地地一部分，必必須為一種革革新產(chǎn)品流程程建立一個差差錯率的基準準點。內(nèi)部審審計師可以采采用從該工廠

33、廠的其他產(chǎn)品品流程中已經(jīng)經(jīng)獲取的一個個大型樣本；也可以從新新流程中抽取取一個新樣本本。但是抽取取新樣本成本本較高，花費費時間并且獲獲得的樣本量量要小的多。下下列哪一項是是內(nèi)部審計師師應(yīng)采取的最最佳行動過程程？A內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該接受這個個大型歷史樣樣本，因為在在此基礎(chǔ)上進進行的分析將將具有較高的的統(tǒng)計證明力力。B內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該抽取一個個新樣本并與與舊樣本結(jié)合合起來C內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該接受該歷歷史樣本，但但需要用非參參數(shù)統(tǒng)計方法法對其進行分分析D在決定做工作作之前，內(nèi)部部審計師應(yīng)首首先確定新流流程與舊流程程的相似程度度33某內(nèi)部審計計師最可能判判斷賬戶余額額的一個錯誤誤是重要的，如如果該錯誤涉涉及

34、A不可能再次發(fā)發(fā)生的會計人人員錯誤B占凈收入的比比重很大C無法證實的常常規(guī)交易D對組織來說的的異常交易34如果在復(fù)核核有關(guān)現(xiàn)金交交易審計工作作底稿時，揭揭示出近來發(fā)發(fā)現(xiàn)的欺詐交交易沒有包括括在已經(jīng)過測測試且經(jīng)合理理設(shè)計的交易易項目樣本中中，下列哪一一項是正確的的推論？A由于現(xiàn)金交易易是高風(fēng)險區(qū)區(qū)域，應(yīng)對所所有交易進行行測試B審計是在合理理的職業(yè)審慎慎情況下進行行的，因為已已對重要交易易的適當(dāng)抽樣樣樣本進行了了測試C在最近的審計計領(lǐng)域中，欺欺詐行為不可可能不被發(fā)現(xiàn)現(xiàn)D對現(xiàn)金交易的的審計需要特特別關(guān)注，內(nèi)內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該對該疏忽忽負責(zé)35內(nèi)部審計師師在內(nèi)部審計計報告中有時時會在陳述審審計事實的同同

35、時表述審計計意見。應(yīng)有有的職業(yè)審慎慎原則要求內(nèi)內(nèi)部審計師的的意見應(yīng)該：A局限于控制的的有效性B只有當(dāng)組織的的管理層或被被審計單位的的管理層要求求時才表達C以經(jīng)驗為基礎(chǔ)礎(chǔ)，并且遠離離偏見D建立在能保證證充分表達審審計意見的事事實證據(jù)基礎(chǔ)礎(chǔ)上36某內(nèi)部審計計師雖然懷疑疑存在潛在的的誤報，但尚尚無審計證據(jù)據(jù)。如果他作作出下列哪項項行為則可能能違反應(yīng)有的的職業(yè)審慎原原則？A確定錯誤發(fā)生生的潛在方法法并將其歸入入審計觀察項項目B將其懷疑通知知審計部門經(jīng)經(jīng)理并取得如如何執(zhí)行下一一步行動的指指示C不對可能誤報報進行檢查，因因為審計方案案已經(jīng)得到了了審計管理部部門的批準D在未得到被審審計單位批準準的情況下，擴

36、擴充審計方案案，以說明誤誤報發(fā)生的最最可能方式。37內(nèi)部審計師師在進行內(nèi)部部審計時要保保持應(yīng)有的職職業(yè)審慎原則則性，包括A建立首席審計計執(zhí)行官和董董事會之間的的直接交流B評價已建立的的經(jīng)營標準，確確定其是否是是可接受的以以及是否被遵遵守C收集足夠的審審計證據(jù)以使使內(nèi)部審計師師可以絕對的的保證不存在在不合規(guī)事項項D建立適當(dāng)?shù)慕探逃龢藴屎瓦m適當(dāng)內(nèi)部審計計職位的經(jīng)歷歷要求38下列哪一項項關(guān)于應(yīng)有的的職業(yè)審慎的的說法是正確確的？A內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該在提交報報告前對所有有業(yè)務(wù)進行詳詳細檢查B除非內(nèi)部審計計師對項目有有絕對的把握握，否則就不不應(yīng)該在審計計報告中提及及C審計報告不應(yīng)應(yīng)該被認為已已提供了關(guān)于于某

37、項目的絕絕對真實的情情況D內(nèi)部審計師沒沒有責(zé)任提出出改進建議39某受聘于一一家大百貨公公司的注冊內(nèi)內(nèi)部審計師正正實施對該公公司現(xiàn)金職能能的審計，下下列哪項活動動將被認為缺缺乏應(yīng)有的職職業(yè)審慎？A檢查公司的記記錄以確定是是否所有的負負責(zé)現(xiàn)金收支支的雇員都有有擔(dān)保B編制該公司整整個現(xiàn)金職能能的流程圖，但但只測試抽取取的交易樣本本C報告中包括了了有足夠?qū)徲嬘嬜C據(jù)支持的的裁員建議，盡盡管盡人皆知知這種裁員會會對士氣造成成負面影響D因為有關(guān)現(xiàn)金金的內(nèi)部控制制系統(tǒng)已建立立完善，因此此向高層管理理部門報告保保證沒有違規(guī)規(guī)情況存在40下列哪項不不構(gòu)成對審計計業(yè)務(wù)進行了了適當(dāng)監(jiān)督的的證據(jù)？A審計經(jīng)理批準準審計方

38、案并并在審計開始始時對下屬給給予指導(dǎo)，審審計師也可以以向其進行咨咨詢，但審計計經(jīng)理并不積積極參與審計計程序的執(zhí)行行B審計經(jīng)理開始始不參與審計計，但會復(fù)核核結(jié)果以確定定所有的審計計目標都已實實現(xiàn)C高級審計師不不斷偏離已批批準的審計計計劃，但總能能在已規(guī)定的的時間里完成成審計工作。時時間計劃是由由審計經(jīng)理批批準的，并由由其審核是否否按照時間計計劃執(zhí)行D審計經(jīng)理仔細細的復(fù)核了高高級審計師在在審計業(yè)務(wù)初初步計劃階段段運用分析性性程序得出的的結(jié)論，以確確定其是否合合理四評估證據(jù)的相相關(guān)性、充分分性和證明力力41下列哪項資資料能夠最有有力的證明一一項購買交易易實際能夠發(fā)發(fā)生？A核銷的支票，簽簽發(fā)此支票是是

39、用以支付已已收到的貨物物B訂貨部門原始始的貨物請購購單C記錄貨物已收收到的驗收備備忘錄D供應(yīng)商關(guān)于已已購買貨物的的發(fā)票42充分的審計計證據(jù)應(yīng)該是是A較好的歸檔，在在審計工作底底稿中互相參參考B以被認為可信信的參考資料料為基礎(chǔ)C與發(fā)現(xiàn)的事實實有直接聯(lián)系系，包括這一一發(fā)現(xiàn)的所有有因素D確信一個謹慎慎的人根據(jù)這這些審計證據(jù)據(jù)足以得出相相同的結(jié)論43當(dāng)使用抽樣樣方法時審計計證據(jù)充分性性的概念意味味著選擇的樣樣本提供了A合理保證，即即它們具有總總體的代表性性B已經(jīng)合理取得得的最好審計計證據(jù)C合理保證，即即審計證據(jù)和和審計目標具具有邏輯關(guān)系系D樣本具有總體體代表性的絕絕對保證44內(nèi)部審計師師正在進行公公司

40、廣告職能能審計，該公公司已將雜志志等出版物上上的廣告業(yè)務(wù)務(wù)交給一個中中型的地方廣廣告業(yè)務(wù)代理理機構(gòu)代理。作作為審計工作作底稿復(fù)核的的一部分，內(nèi)內(nèi)部審計主管管對收集到的的審計證據(jù)進進行了評估。內(nèi)內(nèi)部審計師通通過與廣告部部經(jīng)理、產(chǎn)品品銷售部主任任（他也許更更客觀一些）、五五個大客戶（他他們也許知之之甚少）進行行面談，以核核對廣告詞的的合法性和公公平銷售原則則的遵循性。該該主管有理由由得出結(jié)論，即即這些審計證證據(jù)是：A可靠的B不相關(guān)的C決定的D不充分的45在決定銷售售記錄是否有有效de過程程中，下列哪哪一項審計證證據(jù)將會最合合適?A客戶采購訂單單的復(fù)印件B從貨運部主任任處得到的一一份備忘錄，該該備忘

41、錄載明明另有一雇員員證實某人已已將商品運送送給客戶C顯示收取了客客戶現(xiàn)金的應(yīng)應(yīng)收賬款記錄錄D運輸單據(jù)，獨獨立的裝貨單單和商品發(fā)票票46在對組織的的現(xiàn)金控制進進行審計時，內(nèi)內(nèi)部審計師發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金并不不是每天都完完整的存入銀銀行。通過對對現(xiàn)金收入的的清單樣本進進行比較揭示示出每張現(xiàn)金金收款清單與與現(xiàn)金日記賬賬的金額相等等，但與每日日銀行存款金金額不等，而而現(xiàn)金收入清清單中的總額額長期以來一一直等于銀行行存款總額。作作為支持內(nèi)部部審計師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的這一審計計證據(jù)是：A充分但不可靠靠或不相關(guān)B充分、可靠和和相關(guān)C不充分但是相相關(guān)的D相關(guān)但不充分分或不可靠47最好將有證證明力的審計計證據(jù)定義為為A審計證據(jù)遠離

42、離錯誤和偏見見，并忠實地地表明其所要要表明的意思思B審計證據(jù)是在在觀察人、資資產(chǎn)和事件過過程中取得的的C審計證據(jù)是對對其他審計證證據(jù)的充分，并并且加強或證證實了這些證證據(jù)D審計證據(jù)證明明了一個間接接事實或一組組事實，從這這些事實中可可以推理出其其他事實五分析和解釋證證據(jù)48下列哪一項項陳述，如果果是真實的，可可以解釋毛利利的變化？I公司開發(fā)了一一種新的、更更有效率的生生產(chǎn)流程II單位銷售價價格提高了III存貨被高高估A只有IB I和IIC只有IIID I、II和和III49假定該分公公司管理人員員聲明毛利的的增加是由于于生產(chǎn)經(jīng)營效效率提高所致致。內(nèi)部審計計師希望調(diào)查查證實這種說說法，下列哪哪種

43、審計程序序與這種說法法是最相關(guān)的的？A取得存貨的實實物盤點數(shù)B取得一產(chǎn)品樣樣本，對比今今年和去年的的單位成本，檢檢查產(chǎn)品的增增長，并分析析與標準成本本的差異C取得設(shè)備的實實際庫存數(shù)，確確定有無顯著著變化D取一完工產(chǎn)品品存貨的樣本本，從原材料料成本追蹤到到原材料購買買價格，以確確定記錄的原原材料價格是是否準確50某內(nèi)部審計計師將部門員員工水平與行行業(yè)標準相比比可得出關(guān)于于以下哪一項項的結(jié)論？A薪金處理控制制的充分性B部門現(xiàn)有的績績效水平C職員雇傭控制制的充分性D人力資源政策策的遵守程度度51在經(jīng)營審計計業(yè)務(wù)中，內(nèi)內(nèi)部審計師將將子公司的存存貨周轉(zhuǎn)率與與行業(yè)公認標標準相比較，目目的是A評價內(nèi)部財務(wù)務(wù)

44、報告的準確確性B測試旨在保護護資產(chǎn)的控制制制度C確定是否遵守守關(guān)于存貨水水平的公司制制度D評價業(yè)績并顯顯示哪里需要要額外的審計計工作52某公司將富富余的流動現(xiàn)現(xiàn)金投資于可可轉(zhuǎn)讓證券。對對這些證券價價值的可靠性性測試是：A成本證據(jù)與目目前市場行情情的比較B對經(jīng)紀人持有有的證券進行行函證C運用權(quán)益法重重新計算投資資的賬面價值值D計算溢價或折折價的攤銷53分析性程序序：A被認為是評估估結(jié)論的直接接證據(jù)B涉及像應(yīng)收賬賬款函證這樣樣的測試C可以為完整性性結(jié)論提供最最有用的審計計證據(jù)D依靠其自身支支持管理部門門聲明是不充充分的54某內(nèi)部審計計師正在檢查查汽車庫的經(jīng)經(jīng)營情況，并并運用分析性性審計技術(shù)，觀觀察

45、主要載重重車輛檢查費費用的發(fā)展趨趨勢，該趨勢勢顯示出上一一年度與下列列項目相關(guān)的的費用比率大大大增加：（11）車輛的使使用數(shù)量（22）車輛的行行駛里程（33）設(shè)備的年年限（4）環(huán)環(huán)境條件。內(nèi)內(nèi)部審計師的的調(diào)查顯示，兩兩份新的維修修費用支出項項目是完整的的，然而卻存存在異常的工工程結(jié)算單據(jù)據(jù)；被維修車車輛與維修報報告上的車輛輛不相符。內(nèi)內(nèi)部審計師可可能采取的審審計方法包括括：1 與維修主管管討論該事項項，并要求其其進行解釋2編制已經(jīng)發(fā)生生的維修項目目時間表，并并與制造商的的維修指南進進行比較3對車輛的行駛駛里程進行分分析，以確定定車輛是否有有需要注意的的情況4檢查最后期限限報告以確定定車輛在維修

46、修時并未參加加運輸服務(wù)5檢查分派時間間表以確定車車輛是否在報報告中列示的的維修期內(nèi)被被分派出去搞搞運輸工作6與工廠安全部部門討論上述述情況上述行動中哪幾幾個是優(yōu)先的的？A 1、6和和4B 4、5和和6C 6、5和和4D 2、3和和455在對存貨控控制有效性進進行檢查的過過程中，內(nèi)部部審計師在工工作底稿中記記錄了大多數(shù)數(shù)設(shè)備數(shù)量的的周期性調(diào)整整都涉及機械械設(shè)備部門的的業(yè)務(wù)。與上上年度其他部部門相比機械械部門確實做做了一些額外外的周期性調(diào)調(diào)整，內(nèi)部審審計師應(yīng)該A與部門經(jīng)理面面談，并實施施其他審計程程序以確定機機械設(shè)備部門門內(nèi)部的業(yè)務(wù)務(wù)控制和處理理程序是否適適當(dāng)B不用再作更進進一步的工作作，因為在審

47、審計方案中設(shè)設(shè)計的分析性性程序沒有對對關(guān)心的事項項進行確認C向內(nèi)部審計部部門管理層通通報懷疑有舞舞弊行為D在審計工作底底稿中加以批批注，以備在在復(fù)核時進行行詳細檢查56分析性程序序最好歸類于于下列哪一項項？A實質(zhì)性測試B控制測試C定性檢查D預(yù)算比較六編制工作底稿稿57下列哪一項項沒有描述審審計工作底稿稿的一項職能能？A方便第三方檢檢查B在審計的計劃劃、執(zhí)行和復(fù)復(fù)查中提供幫幫助C為審計報告提提供主要的審審計證據(jù)支持持D在操作工人的的專業(yè)發(fā)展方方面提供幫助助58一份工作底底稿是完整的的，當(dāng)它A與審計部門的的格式要求相相符B包含了一項審審計發(fā)現(xiàn)的所所有因素C是清晰、簡潔潔和準確的D滿足之所以編編制它

48、的審計計目的59審計師工作作底稿的主要要目的是A提供計劃和實實施審計程序序情況的證據(jù)據(jù)B作為編制財務(wù)務(wù)報表的一種種方法C記錄內(nèi)部控制制結(jié)構(gòu)中的缺缺陷和向管理理層提出的改改進建議D遵守專業(yè)審計計標準60下列哪項最最完整的描述述了工作底稿稿的適當(dāng)內(nèi)容容？A審計目標、程程序和結(jié)論B目的、標準、技技術(shù)和結(jié)論C目標、程序、事事實、結(jié)論和和建議D審計對象、目目的、抽樣信信息和分析61每季度向董董事會提交一一次生產(chǎn)力統(tǒng)統(tǒng)計證據(jù)。某某內(nèi)部審計師師對最近四次次報告中的比比率及其他統(tǒng)統(tǒng)計量進行檢檢查。內(nèi)部審審計師用草稿稿紙及董事會會報告的復(fù)印印件來驗證支支持文件的計計算準確性，并并在工作底稿稿中寫了一個個描述工作

49、過過程的說明，然然后丟棄了草草稿紙和董事事會報告的復(fù)復(fù)印件。該內(nèi)內(nèi)部審計師的的說明是：已已經(jīng)檢查了最最近四個季度度董事會季度度報告中的比比率及其他統(tǒng)統(tǒng)計量，同時時也檢查了相相應(yīng)的支持性性文件，所有有證據(jù)均顯示示正確。在這這種情況下：A四個季度不是是足夠大的樣樣本，不足以以形成結(jié)論B該內(nèi)部審計師師的工作底稿稿不充分，不不利于對其工工作進行有效效檢查C內(nèi)部審計師應(yīng)應(yīng)該在工作底底稿中包括草草稿紙D內(nèi)部審計師未未考慮董事會會報告的信息息是否經(jīng)過有有效編制62工作底稿應(yīng)應(yīng)包括A檢查和評估內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)充分性和有有效性的文件件記錄B審計過程中檢檢查的所有原原始憑證的復(fù)復(fù)印件C審計中檢查過過的所有程序序的

50、復(fù)印件D在以前對相同同領(lǐng)域的審計計過程中編制制的所有工作作底稿63在審計處于于計算機系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境下的某某制造企業(yè)采采購活動時，下下列哪一項應(yīng)應(yīng)包含在工作作底稿的永久久性檔案部分分？A計算機程序文文件（附相關(guān)關(guān)細節(jié)）的拷拷貝B利用內(nèi)部審計計師編制的程程序和檢測平平臺得到的打打印輸出結(jié)果果C修改后反映了了本年度已發(fā)發(fā)生變化的上上年度工作底底稿D關(guān)于對每個地地點計算機操操作進行管理理控制的信息息64工作底稿為為內(nèi)部審計師師的提供文件件支持。下列列哪項對于工工作底稿來說說不是好的實實務(wù)操作？A工作底稿應(yīng)足足以支持內(nèi)部部審計師的報報告，不需要要內(nèi)部審計師師的額外書面面證實B工作底稿應(yīng)一一直被安全的的保存，

51、防止止意外損失或或未經(jīng)授權(quán)的的接觸C工作底稿應(yīng)按按時間順序組組織，例如，最最早準備的文文件放在最前前面D某一組織內(nèi)的的內(nèi)部審計師師應(yīng)為組織和和文件記錄制制定標準化的的方法65一份好的關(guān)關(guān)于銀行調(diào)節(jié)節(jié)表的工作底底稿包括（或或者直接，或或者通過交叉叉參考）以下下所有，除了了：A對運用的勾號號所做的解釋釋說明B列出所有未兌兌現(xiàn)支票的清清單C有問題期間內(nèi)內(nèi)發(fā)生的所有有存款清單D截止調(diào)節(jié)日期期的每一總分分類帳的現(xiàn)金金金額66被適當(dāng)記錄錄的工作底稿稿應(yīng)：A簡潔但是完整整B按照獨特的格格式和安排形形式來整理C包含被審計單單位使用的所所有表格和程程序的例子D不含被審計單單位記錄的復(fù)復(fù)印件67工作底稿用用參考數(shù)

52、字的的方法進行索索引，索引的的主要目的是是A允許交叉參考考和簡便監(jiān)督督檢查B支持審計報告告C消除后續(xù)檢查查的需要D確定工作底稿稿是否充分支支持審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、結(jié)論和報報告68下列哪種情情況構(gòu)成不適適合的工作底底稿編制方法法？A被審計部門所所使用的所有有表格和指令令都包含在工工作底稿中B流程圖包含在在工作底稿中中C發(fā)現(xiàn)和支持文文件可以相互互參考D打勾符號在腳腳注中解釋69下列哪項是是電子工作底底稿的不足？A每名內(nèi)部審計計師必須配有有個人電腦B關(guān)鍵的工作底底稿仍然必須須打印和歸檔檔C互相索引更難難D要求進行特別別的技術(shù)培訓(xùn)訓(xùn)七復(fù)核工作底稿稿70內(nèi)部審計師師的工作底稿稿應(yīng)該由以下下哪個部門復(fù)復(fù)核？A被審

53、計單位管管理層B內(nèi)部審計部門門的管理層C董事會的審計計委員會D組織安全部門門的管理層71一名內(nèi)部審審計經(jīng)理正在在復(fù)核由職員員編寫的工作作底稿。下列列哪項復(fù)核說說法是正確的的？A每份工作底稿稿應(yīng)該包括與與與該審計工工作相關(guān)的實實際和計劃時時間B工作底稿包括括被審計單位位的所有表格格和指令的復(fù)復(fù)印件，會構(gòu)構(gòu)成“不必要”的和過度文文檔C當(dāng)審計目標已已經(jīng)達到時，結(jié)結(jié)論不需要記記錄在工作底底稿中D每個工作底稿稿中都應(yīng)該包包括在審計執(zhí)執(zhí)行過程中被被審計單位合合作情況的陳陳述72下列哪個概概念區(qū)分了電電子工作底稿稿的保留與傳傳統(tǒng)的手寫工工作底稿保留留的區(qū)別？A分析、結(jié)論和和建議都在電電子媒介中歸歸檔，因此受

54、受到計算機系系統(tǒng)控制和安安全程序的支支配B在退出會議上上當(dāng)?shù)毓芾聿坎块T和收到最最終審計報告告的每個人都都將得到所有有支持審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的審計證證據(jù)C電子證據(jù)檔案案可用于信息息系統(tǒng)審計程程序D可以對審計方方案標準化以以減少對每個個地點進行初初步調(diào)查的需需要73工作底稿是是組織的財產(chǎn)產(chǎn)，對其好的的控制是A不允許給被審審計單位看工工作底稿B要求保存工作作底稿至少三三年C要求電子工作作底稿只能由由制作底稿的的內(nèi)部審計師師更改D當(dāng)政府機構(gòu)發(fā)發(fā)出傳喚需要要底稿時，拒拒絕交出74當(dāng)工作底稿稿沒有進一步步的用處時，它它們需要被處處理掉。保存存政策應(yīng)A制定一個三年年的最短保存存期B由審計委員會會制定C由法律顧問批批

55、準D由外部審計師師批準75下列情形下下，內(nèi)部審計計師最有可能能讓被審計單單位看到工作作底稿？A當(dāng)懷疑存在欺欺詐行為時B當(dāng)內(nèi)部審計師師記錄了具體體的對被審計計單位不利的的結(jié)論時。C當(dāng)內(nèi)部審計師師認為內(nèi)容沒沒有爭議時D當(dāng)需要被審計計單位的評論論來評價重要要性和準確性性時76當(dāng)審計主管管對一系列工工作底稿進行行檢查時，下下列哪項可被被認定為工作作底稿中的不不足？A解釋部分審計計項目的實施施時間超過預(yù)預(yù)算時間原因因的備忘錄B記錄在工作底底稿和審計報報告草稿中的的一個審計發(fā)發(fā)現(xiàn)省略原因因的備忘錄C解釋了某個審審計步驟被省省略原因的備備忘錄D發(fā)送給被審計計單位的信件件，簡要說明明了審計范圍圍77某內(nèi)部審計

56、計主管在復(fù)核核內(nèi)部審計師師的工作底稿稿時，認為“被審計單位位正在無效率率經(jīng)營”這項表述沒沒有充分的證證據(jù)支持。主主管應(yīng)該指導(dǎo)導(dǎo)內(nèi)部審計師師采取哪種行行動？A從工作底稿文文件檔案中把把這個論述剔剔除B取得被審計單單位對這項陳陳述的意見C研究和確認衡衡量經(jīng)營效率率的標準D解釋說明這是是審計師的意意見八溝通中期進展展情況78下列哪項不不是利用中期期報告的好處處？A編寫最終審計計報告的時間間可以縮短B中期報告允許許傳遞要求得得到及時關(guān)注注的信息C中期報告可以以是非正式的的D正式的、書面面的中期報告告可以減少對對最終審計報報告的需要79下列哪個情情況最可能是是對被審計單單位管理層出出具書面中期期報告的原

57、因因？A已完成計劃審審計工作的770%，沒有有發(fā)現(xiàn)重大和和不利的審計計發(fā)現(xiàn)B內(nèi)部審計師決決定用調(diào)查程程序替代一些些原計劃對某某些記錄的詳詳細檢查C決定擴展審計計方案，因為為可能存在舞舞弊D子公司露天燃燃燒造成可能能違反污染管管理條例的后后果80作為跨國化化學(xué)公司的內(nèi)內(nèi)部審計師，你你被分配到一一本地工廠實實施經(jīng)營審計計。這個工廠廠在年限、選選址和建筑方方面都與公司司擁有的最近近因排放有害害物質(zhì)而被傳傳喚的另外兩兩家工廠相似似。另外你知知道工廠里生生產(chǎn)的化學(xué)制制品釋放有毒毒的副產(chǎn)品。假假定你有工廠廠正在排放有有害物質(zhì)的審審計證據(jù)。作作為一名注冊冊的內(nèi)部審計計師，在這種種情況下，適適當(dāng)?shù)膱蟾嬉笫?/p>

58、什么？A給適合的監(jiān)督督管理機構(gòu)送送一份審計報報告的復(fù)印件件B忽略此問題，因因為監(jiān)督管理理部門的檢查查人員更有資資格評估這一一風(fēng)險C給適當(dāng)?shù)墓芾砝韺犹岢鲆环莘葜衅趫蟾鍰在你的工作底底稿上記錄但但不報告它81審計政策要要求：沒有管管理部門的反反饋，最終審審計報告不能能發(fā)出。除了了沒有管理部部門反饋信息息外，一個發(fā)發(fā)現(xiàn)了重大問問題的審計事事項是完整的的。評估下列列行動過程，選選出最優(yōu)的選選項。A提出關(guān)于注意意到的重要事事項的中期報報告B修改審計政策策，允許管理理部門在一段段特定的時間間期限內(nèi)作出出反饋C等待管理部門門的反饋，然然后簽發(fā)審計計報告D與外部審計師師討論這種情情形82內(nèi)部審計計標準實務(wù)公公

59、告第二號號說明內(nèi)部審審計師的職責(zé)責(zé)是報告審計計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論論。按照內(nèi)內(nèi)部審計標準準實務(wù)公告第第二號，下列列哪一項關(guān)于于中期審計報報告的使用是是不正確的陳陳述？中期審審計報告：A被用于溝通需需要立即采取取行動的信息息B被用于溝通接接受檢查活動動的審計范圍圍的變化C當(dāng)審計時間需需要延長一個個時期時，用用于通知管理理部門審計工工作過程D消除了對簽發(fā)發(fā)最終審計活活動的需要九得出結(jié)論十在適當(dāng)?shù)臅r候候編制建議書書83下列哪項對對審計意見的的敘述最恰當(dāng)當(dāng)？A重大審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的匯總B內(nèi)部審計師對對被審查情況況的職業(yè)判斷斷C審計報告中必必須包括的結(jié)結(jié)論D對糾正措施的的建議十一報告審計結(jié)結(jié)果84下列哪項不不是結(jié)束或退

60、退出會議的主主要目標？A 解決沖突B討論審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)C確認對未來審審計的關(guān)注D確認管理者對對審計發(fā)現(xiàn)的的反應(yīng)和采取取的措施85退出會議是是為了保證內(nèi)內(nèi)部審計師所所使用的信息息是準確的，退退出會議的第第二個目的是是：A針對建議立即即采取行動B改善與被審計計單位的關(guān)系系C在最終報告的的適當(dāng)分發(fā)上上達成一致D使高級管理人人員簡要了解解審計結(jié)果86在退出會議議上，促進被被審計單位接接受關(guān)于其弱弱點的一項建建議的最有效效方式是：A提醒被審計單單位高級管理理層閱讀審計計報告B告知被審計單單位：其他具具有較少創(chuàng)新新精神的部門門管理人員能能夠改善相似似的狀況C努力提供帶有有結(jié)論性的證證據(jù)來表明審審計發(fā)現(xiàn)是正正確