上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引

1、上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引第一章 總 則第一條 為了推進(jìn)上市公司提高公司治理水平, 規(guī)范上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作，根據(jù)公司法、證券法、上市公司治理準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及上海證券交易所股票上市規(guī)則等相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本指引。第二條 本所上市公司審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作適用本指引。第三條 審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé), 向董事會(huì)報(bào)告工作。第四條 審計(jì)委員會(huì)成員須保證足夠的時(shí)間和精力履行委員會(huì)的工作職責(zé)，勤勉盡責(zé)，切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì), 指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司建立有效的內(nèi)部控制并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。第五條 上市公司

2、設(shè)臵審計(jì)委員會(huì)，須制定審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)程，明確審計(jì)委員會(huì)的人員構(gòu)成、委員任期、職責(zé)范圍和議事規(guī)則等相關(guān)事項(xiàng)。員會(huì)履行職責(zé)時(shí)，上市公司管理層及相關(guān)部門(mén)須給予配合。第二章 審計(jì)委員會(huì)的人員組成第七條 審計(jì)委員會(huì)成員由董事會(huì)從董事會(huì)成員中任命，并由 3 名或以上成員組成。第八條 審計(jì)委員會(huì)成員原則上須獨(dú)立于上市公司的日常經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事委員應(yīng)當(dāng)占審計(jì)委員會(huì)成員總數(shù)的 1/2 以上。第九條 審計(jì)委員會(huì)全部成員均須具有能夠勝任審計(jì)委員會(huì)工作職責(zé)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和商業(yè)經(jīng)驗(yàn)。第十條 審計(jì)委員會(huì)設(shè)召集人一名, 由獨(dú)立董事?lián)? 負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作。審計(jì)委員會(huì)召集人須具備會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理相關(guān)的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)

3、。第十一條 上市公司須組織審計(jì)委員會(huì)成員參加相關(guān)培訓(xùn)，使其及時(shí)獲取履職所需的法律、會(huì)計(jì)和上市公司監(jiān)管規(guī)范等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。第十二條 上市公司董事會(huì)須對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性和履職情況進(jìn)行定期評(píng)估，必要時(shí)可以更換不適合繼續(xù)擔(dān)任的成員。第三章 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)第十三條 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括以下方面：（一）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；（二）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作；（三）審閱上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)；（四）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性;（五）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；（六）公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第十四條 審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的職

4、責(zé)須至少包括以下方面：（一）評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，特別是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供非審計(jì)服務(wù)對(duì)其獨(dú)立性的影響；（二）向董事會(huì)提出聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議；（三）審核外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用及聘用條款；（四）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)討論和溝通審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法及在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng);（五）監(jiān)督和評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)。審計(jì)委員會(huì)須每年至少召開(kāi)一次無(wú)管理層參加的與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單獨(dú)溝通會(huì)議。董事會(huì)秘書(shū)可以列席會(huì)議。第十五條 審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)須至少包括以下方面：（一）審閱上市公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）督促上市公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；（三） 審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，評(píng)

5、估內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果， 督促重大問(wèn)題的整改；（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的有效運(yùn)作。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)須向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交給管理層的各類(lèi)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問(wèn)題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。第十六條 審計(jì)委員會(huì)審閱上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)的職責(zé)須至少包括以下方面：（一） 審閱上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性提出意見(jiàn)；（二）意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)等；（三） 特別關(guān)注是否存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性；（四） 監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題的整改情況。第十七條 審計(jì)委員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性的職責(zé)須至少包括以下方面：（一）評(píng)估上市公司內(nèi)部控制制度

6、設(shè)計(jì)的適當(dāng)性；（二）審閱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；（三）審閱外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與改進(jìn)方法；（四）評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的結(jié)果，督促內(nèi)控缺陷的整改。第十八條 審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與的溝通的職責(zé)包括：（一） 協(xié)調(diào)管理層就重大審計(jì)問(wèn)題與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；（二） 協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通及對(duì)外部審計(jì)工作的配合。第十九條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)就認(rèn)為必須采取的措施或改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議。第二十條 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，有關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。第二十一條 上市公司聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)

7、機(jī)構(gòu)，須由審計(jì)委員會(huì)形成審議意見(jiàn)并向董事會(huì)提出建議后，董事會(huì)方可審議相關(guān)議案。第四章 審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議第二十二條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。由審計(jì)委員會(huì)召集人召集和主持。審計(jì)委員會(huì)召集人不能或者拒絕履行職責(zé)時(shí), 應(yīng)指定一名獨(dú)立董事委員代為履行職責(zé)。第二十三條 審計(jì)委員會(huì)每年須至少召開(kāi)四次定期會(huì)議。 審計(jì)委員會(huì)可根據(jù)需要召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。當(dāng)有兩名以上審計(jì), , 6保密義務(wù)，不得擅自泄露相關(guān)信息。 第三十一條 審計(jì)委員會(huì)成員中若與會(huì)議討論事項(xiàng)存在 利害關(guān)系，須予以回避。 第三十二條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式和會(huì) 議通過(guò)的議案須符合有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本指引的規(guī) 定。第五章 信息披露 第三十三條 上市公司須披露審計(jì)委員會(huì)的人員情況 , 包 括人員的構(gòu)成、專(zhuān)業(yè)背景和五年內(nèi)從業(yè)經(jīng)歷以及審計(jì)委員會(huì)人 員變動(dòng)情況。 第三十四條 上市公司須在披露年度報(bào)告的同時(shí)在本所網(wǎng) 站披露審計(jì)委員會(huì)年度履職情況，主要包括其履行職責(zé)的情況 和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)情況。 第三十五條 審計(jì)委員會(huì)履職過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題觸 及本所股票上市規(guī)則規(guī)定的信息披露標(biāo)準(zhǔn)的，上市公司須 及時(shí)披露該等事項(xiàng)及其整改情況。 第三十六條 審計(jì)委員會(huì)就其職責(zé)范