企業(yè)審計稽核管理辦法及標(biāo)準(zhǔn)

1、門店審計稽稽核chainn-sttoree auudittingg辦法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)methood aand staandaardssxxxx有有限公司司前 言財務(wù)審計和和門店稽稽核工作作對公司司連鎖門門店有效效穩(wěn)健經(jīng)經(jīng)營起著著至關(guān)重重要的作作用。隨隨著公司司規(guī)模不不斷擴(kuò)大大、門店店數(shù)量越越來越多多，財務(wù)務(wù)管理和和門店運運營等經(jīng)經(jīng)營程序序和衍生生的工作作方式越越來越復(fù)復(fù)雜，經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險險隨之加加大。過過去個別別門店經(jīng)經(jīng)營中出出現(xiàn)的問問題給了了我們重重要啟示示，加強(qiáng)強(qiáng)旨在保保證門店店有效穩(wěn)穩(wěn)健運營營的審計計稽核工工作，完完善審計計監(jiān)督、稽稽核檢查查理論和和技術(shù)方方法已勢勢在必行行。據(jù)此此，在公公司審計計

2、稽核工工作主管管總裁張張總、華華總的安安排布署署下，由由沈陽城城市審計計稽核部部編寫了了xxxxx有有限公司司門店審審計稽核核辦法及及審計稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，以以下簡稱稱辦法法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。該辦法及及標(biāo)準(zhǔn)結(jié)結(jié)構(gòu)合理理、內(nèi)容容全面、專專業(yè)性強(qiáng)強(qiáng)，理論論聯(lián)系實實際，注注重可操操作性，全全面、系系統(tǒng)地列列示了財財務(wù)管理理、門店店運營環(huán)環(huán)節(jié)的審審計稽核核內(nèi)容以以及審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方方法，是是一套理理論與實實踐結(jié)合合、專業(yè)業(yè)化與經(jīng)經(jīng)驗化結(jié)結(jié)合、外外鑒精華華與自身身特點相相結(jié)合的的審計稽稽核手冊冊。另外外，門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)也也可作為為門店運運營和財財務(wù)部門門日常管管理手冊冊之用，相相信該辦辦法及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為為推

3、進(jìn)門門店科學(xué)學(xué)化、規(guī)規(guī)范化、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化、專專業(yè)化、程程序化管管理進(jìn)程程起到重重要作用用，為公公司審計計稽核工工作逐步步達(dá)到張張總所提提出的科科學(xué)化、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化、專專業(yè)化的的工作要要求奠定定堅實的的基礎(chǔ)。本辦法及及標(biāo)準(zhǔn)分分兩部分分，第一一部分為為門店店審計稽稽核辦法法，第第二部分分為門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分分為上下下兩篇，共共33章章，10000項項。上篇篇：財務(wù)務(wù)審計標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，共共12章章，3660項。下下篇：門門店稽核核標(biāo)準(zhǔn)，共共21章章，6440項。本辦法及及標(biāo)準(zhǔn)由由沈陽城城市審計計稽核部部主編，在在編寫過過程中得得到了沈沈陽城市市有關(guān)部部門和東東北地區(qū)區(qū)所有門門店的大大力

4、支持持和幫助助，在此此謹(jǐn)表示示衷心的的感謝。由于編寫時時間匆促促，不妥妥之處在在所難免免，我們們懇切希希望公司司所有人人員提出出修改、完完善建議議和意見見。 編編寫小組組 20003年88月8日日主編人：xxx主編人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 第一部分：審計稽稽核辦法法第二部分：審計稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)上篇：財務(wù)審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)會計基礎(chǔ)工工作審計計標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)制度執(zhí)執(zhí)行情況況審計標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計劃控制審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)會計系統(tǒng)審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)金庫審計標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)其他資產(chǎn)安安全審計計標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部報告審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)會計電算化化系統(tǒng)

5、審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)結(jié)算審計標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)下篇：門店店稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店外環(huán)境稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)賣場環(huán)境稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)03040506070809101112131415161718192021CATALLOG人員管理稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)安全管理稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)顧客服務(wù)稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)門店運作稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)辦公秩序稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)訂單部稽核核標(biāo)準(zhǔn)收貨部稽核核標(biāo)準(zhǔn)商品部稽核核標(biāo)準(zhǔn)特單部稽核核標(biāo)準(zhǔn)收銀部稽核核標(biāo)準(zhǔn)售后服務(wù)稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)顧客退貨處處稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)投訴部稽核核標(biāo)準(zhǔn)防損部稽核核標(biāo)準(zhǔn)審計稽核部部稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)行政、人事事部稽核核標(biāo)準(zhǔn)信息部稽核核標(biāo)準(zhǔn)市場部稽核核標(biāo)準(zhǔn)家具、家裝裝稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)門店審計稽稽核辦法法chainn-sttoree auuditti

6、ngg meethoodxxxx有有限公司司2003年年8月xxxx有有限公司司門店審審計稽核核辦法第一章 總則為進(jìn)一步建建立健全全公司審審計稽核核體系，充分發(fā)揮審計稽核工作在門店經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查作用，推進(jìn)門店科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、程序化管理進(jìn)程，結(jié)合xxxx門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。本辦法適用用于公司司所有連連鎖門店店。本辦法由公公司審計計稽核中中心和設(shè)設(shè)立區(qū)域域的審計計稽核部部負(fù)責(zé)組組織實施施。第二章 審計稽稽核依據(jù)據(jù)對門店進(jìn)行行審計稽稽核的依依據(jù)是xxxxxx門店審審計稽核核標(biāo)準(zhǔn)。xxxxx門店審審計稽核核標(biāo)準(zhǔn)的的制定依依據(jù)為公公司、門門店管理理制度、門門店標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化

7、流程程、審審計法、會會計法、國國家審計計署內(nèi)內(nèi)部審計計條例、關(guān)關(guān)于內(nèi)部部審計工工作的規(guī)規(guī)定及及其他有有關(guān)準(zhǔn)則則。第三章 審計稽稽核原則則對門店實施施審計稽稽核，審審計稽核核人員必必須堅持持客觀公公正、實實事求是是原則，嚴(yán)嚴(yán)格遵守守內(nèi)部審審計人員員職業(yè)道道德規(guī)范范。審計稽核結(jié)結(jié)束，根根據(jù)評分分結(jié)果進(jìn)進(jìn)行綜合合、單項項排名，在在公司內(nèi)內(nèi)通報，對對連續(xù)三三次末位位排名建建議調(diào)整整、處罰罰原則。對審計稽核核過程中中發(fā)現(xiàn)的的特殊問問題，實實施專項項審計稽稽核，采采取一事事一議的的原則。第四章 審計稽稽核內(nèi)容容、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及方法法門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中中詳細(xì)列列有門店店稽核內(nèi)內(nèi)容、稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。門店審計計稽核

8、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中中詳細(xì)列列有財務(wù)務(wù)審計內(nèi)內(nèi)容、審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。對審計稽核核內(nèi)容采采用的審審計稽核核方法：（一）實地地檢查?，F(xiàn)現(xiàn)場對會會計記錄錄、其他他書面文文件及工工作流程程可靠程程度的審審閱與復(fù)復(fù)核；（二）監(jiān)盤盤。在現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督督被審計計稽核門門店各種種實物資資產(chǎn)及現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券等的盤盤點，并并進(jìn)行適適當(dāng)?shù)某槌椴?；（三）觀察察。實地地察看被被審計稽稽核門店店的經(jīng)營營場所、實實物資產(chǎn)產(chǎn)、工作作流程及及其內(nèi)部部控制的的執(zhí)行情情況等；（四）查詢詢和詢問問。查詢詢和詢問問是對有有關(guān)人員員進(jìn)行書書面或口口頭詢問問以獲取取審計證證據(jù)的方方法；（五）函證證。函證證是為印印證被審審計稽核核門店會會計記錄錄所載事事

9、項而向向第三者者發(fā)函詢詢證；（六）計算算。對被被審計稽稽核門店店的原始始憑證及及會計記記錄中的的數(shù)據(jù)所所進(jìn)行的的驗算或或另行計計算；（七）分析析性復(fù)核核。對被被審計稽稽核門店店重要的的比率或或趨勢進(jìn)進(jìn)行的分分析，包包括調(diào)查查異常變變動以及及這些重重要比率率或趨勢勢與預(yù)期期數(shù)額和和相關(guān)信信息的差差異；（八）穿行行稽核。以以顧客消消費行為為為起點點，審計計稽核人人員以顧顧客身份份檢查具具有代表表性和重重要性的的工作環(huán)環(huán)節(jié)。第五章 審計稽稽核評分分辦法為橫向比較較和量化化各門店店內(nèi)控、管管理、執(zhí)執(zhí)行情況況，以百百分比打打分制和和文字表表達(dá)的形形式，記記錄各項項審計稽稽核內(nèi)容容的審計計稽核結(jié)結(jié)果。評分

10、標(biāo)準(zhǔn)分分為三檔檔：1000% 、 550% 、 00% 。審計稽核內(nèi)內(nèi)容完全全達(dá)到審審計稽核核標(biāo)準(zhǔn)，審審計稽核核結(jié)果：1000%例如：對收收貨部的的稽核： 0990099 收收貨授權(quán)權(quán)書所所列項目目簽字及及填寫是是否齊全全 稽核核標(biāo)準(zhǔn)：必須齊齊全 稽核核方法：抽查收收貨授權(quán)權(quán)書樣樣本1000份 稽核核結(jié)果：1000%審計稽核內(nèi)內(nèi)容未完完全達(dá)到到審計稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，但屬屬于非原原則或非非重要標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（范范圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由審審計稽核核人員運運用適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲嬘嬄殬I(yè)判判斷確定定）， 審計稽稽核結(jié)果果：500% 后面面以文字字形式詳詳細(xì)表述述未達(dá)標(biāo)標(biāo)具體情情況 。例如：對收收貨部的的稽核： 0990099 收收

11、貨授權(quán)權(quán)書所所列項目目簽字及及填寫是是否齊全全 稽核核標(biāo)準(zhǔn)：必須齊齊全 稽核核方法：抽查收收貨授權(quán)權(quán)書樣樣本1000份 稽核核結(jié)果：50% 有有3份收收貨授權(quán)權(quán)書單單號是0004778、0004779、0004880未注注明訂單單是否關(guān)關(guān)閉。審計稽核內(nèi)內(nèi)容未達(dá)達(dá)到審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但但屬于原原則或重重要標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，實行行一票否否決（范范圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由審審計稽核核人員運運用適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲嬘嬄殬I(yè)判判斷確定定），審審計稽核核結(jié)果：0% 后后面以文文字形式式詳細(xì)表表述未達(dá)達(dá)標(biāo)具體體情況 。例如：對收收貨部的的稽核： 0990244 商品品退貨單單退貨貨數(shù)量與與JDAA系統(tǒng)錄錄入數(shù)量量是否一一致稽核標(biāo)準(zhǔn)：完全一

12、一致稽核辦法：抽樣檢檢查RTTV退貨貨單500份稽核結(jié)果：0% 0004811號RTTV退貨貨單SKKU12234556商品品系統(tǒng)錄錄入數(shù)量量小于商商品退貨貨單數(shù)數(shù)量500個。另另將作專專項審計計，查明明是否有有舞弊行行為和給給公司造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失。審計稽核項項目：門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分分為上、下下兩篇，共共33章章。上篇篇：財務(wù)務(wù)審計標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，共共12章章。下篇篇：門店店稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，共共21章章。審計稽核結(jié)結(jié)果平均均分計算算方法：責(zé)任崗位（每每章）平平均分（單項項得分）單項總數(shù)門店財務(wù)（上上篇）平平均分（上篇篇每章平平均分）12門店運營（下下篇）平平均分（下篇篇每章平平均分）21門店最終平平

13、均分門店財財務(wù)（上上篇）平平均分20%門店店運營（下下篇）平平均分80%區(qū)域（城市市）平均均分區(qū)域域（城市市）內(nèi)門門店最終終平均分分門店總總數(shù)第六章 審計稽稽核程序序門店審計稽稽核周期期：按照照會計日日歷，以以半年為為一審計計稽核周周期，即即：2次次年店。審計稽核程程序按照照內(nèi)部審審計準(zhǔn)則則執(zhí)行：（一）送達(dá)達(dá)審計通通知書：審計稽稽核前向向被審計計稽核門門店送達(dá)達(dá)審計稽稽核通知知書（詳詳見附件件一），被被審計稽稽核門店店應(yīng)予配配合，做做好審計計稽核前前自查和和準(zhǔn)備工工作；（二）溝通通情況：審計組組進(jìn)駐后后，與被被審計稽稽核門店店溝通審審計稽核核計劃（詳詳件附件件二），門門店向?qū)弻徲嫿M介介紹本店店

14、的基本本狀況和和自查情情況；（三）實施施審計稽稽核：審審計稽核核組人員員實施現(xiàn)現(xiàn)場審計計稽核，評評定審計計稽核分分?jǐn)?shù)并在在審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工工作底稿稿內(nèi)記錄錄審計稽稽核詳細(xì)細(xì)情況；（四）結(jié)果果確認(rèn)簽簽收：審審計稽核核工作結(jié)結(jié)束后，審審計稽核核組編制制審計稽稽核結(jié)果果確認(rèn)表表（詳見見附件三三），附附審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工工作底稿稿，征求求被審計計稽核門門店意見見，店長長確認(rèn)簽簽收審計計稽核結(jié)結(jié)果；被審計稽核核門店收收到審計計稽核結(jié)結(jié)果確認(rèn)認(rèn)表后如如對評分分結(jié)果提提出異議議，與審審計稽核核組未達(dá)達(dá)成一致致意見，門門店拒絕絕簽收確確認(rèn)的，門門店可以以保留意意見，但但不影響響審計稽稽核結(jié)果果上報公公司領(lǐng)導(dǎo)

15、導(dǎo)審批。門店可以自自收到審審計稽核核結(jié)果確確認(rèn)表起起7日內(nèi)內(nèi)提出書書面意見見上報審審計稽核核工作主主管總裁裁，如被被審計稽稽核門店店7日內(nèi)內(nèi)不提出出書面意意見的視視為無意意見。（五）總結(jié)結(jié)、報批批、公布布結(jié)論：審計稽稽核中心心或區(qū)域域（城市市）審計計稽核部部根據(jù)審審計情況況總結(jié)審審計稽核核結(jié)論和和審計稽稽核建議議，對違違反國家家財經(jīng)法法紀(jì)、公公司制度度的問題題需要進(jìn)進(jìn)行處理理和處罰罰的，依依據(jù)公司司有關(guān)制制度作出出審計稽稽核決定定，連同同審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)工工作底稿稿上報主主管總裁裁審批。按照主管總總裁審批批意見將將審計稽稽核結(jié)果果抄報運運營副總總裁、運運營執(zhí)行行副總裁裁、財務(wù)務(wù)副總裁裁、董事事

16、長。公司內(nèi)所有有門店審審計稽核核結(jié)束后后，在公公司范圍圍內(nèi)公布布各門店店分?jǐn)?shù)排排名情況況（詳見見附件四四）；（六）審計計稽核結(jié)結(jié)果整改改落實：被審計計稽核門門店自收收到審審計稽核核標(biāo)準(zhǔn)底底稿、公公司審計計稽核工工作主管管總裁審審批意見見、審計計稽核決決定書之之日起110日內(nèi)內(nèi)，對沒沒有達(dá)標(biāo)標(biāo)的審計計稽核內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行行整改，對對審批意意見或?qū)弻徲嫽撕藳Q定進(jìn)進(jìn)行落實實，并出出具整改改落實報報告上報報審計稽稽核中心心或區(qū)域域（城市市）審計計稽核部部。第七章 審計稽稽核結(jié)果果兌現(xiàn)篇、章審計計稽核結(jié)結(jié)果平均均分作為為考核責(zé)責(zé)任崗位位負(fù)責(zé)人人的重要要依據(jù)。審計稽核核標(biāo)準(zhǔn)各各章節(jié)對對應(yīng)的責(zé)責(zé)任崗位位見門門店

17、審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)節(jié)與責(zé)任任崗位對對照表（詳詳見附件件五）。門店最終平平均分和和審計稽稽核結(jié)論論、建議議作為考考核評價價店長的的重要依依據(jù)。設(shè)立區(qū)域（城城市）層層級管理理的，區(qū)區(qū)域（城城市）平平均分和和綜合審審計稽核核結(jié)論、建建議作為為考核評評價區(qū)域域（城市市）總經(jīng)經(jīng)理的重重要依據(jù)據(jù)。審計稽核結(jié)結(jié)果分?jǐn)?shù)數(shù)檔次：審計稽稽核結(jié)果果及格分分?jǐn)?shù)線為為75分分 75分分（不包包括755分）以以下為不不及格75-85分分（不包包括855分）為為合格85-95分分（不包包括955分）為為良好95-1000分為優(yōu)優(yōu)秀審計稽核結(jié)結(jié)果兌現(xiàn)現(xiàn)：1、責(zé)任崗崗位（每每章）平平均分連連續(xù)兩次次不及格格，撤換換崗位責(zé)責(zé)任

18、人。門店財務(wù)（上上篇）平平均分連連續(xù)兩次次不及格格，撤換換財務(wù)部部經(jīng)理。門店運營（下下篇）平平均分連連續(xù)兩次次不及格格，撤換換主管副副店長或或店長助助理審計稽核綜綜合結(jié)果果和審計計稽核結(jié)結(jié)論、建建議作為為考核門門店店長長的重要要依據(jù)之之一，門門店最終終平均分分連續(xù)三三次不及及格，建建議公司司撤換店店長，重重新組建建店長班班子。區(qū)域（城市市）平均均分連續(xù)續(xù)三次不不及格，建建議公司司撤換總總經(jīng)理，重重新調(diào)整整區(qū)域部部門負(fù)責(zé)責(zé)人。第八章 附則本辦法及門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由公公司授權(quán)權(quán)編寫小小組負(fù)責(zé)責(zé)解釋。本辦法及門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由審審計稽核核中心、編編寫小組組負(fù)責(zé)補(bǔ)補(bǔ)充完善善。本辦法及審審計

19、稽核核標(biāo)準(zhǔn)自自頒布之之日起實實施。附：一、審審計稽核核通知書書 二、審審計稽核核工作計計劃 三、審審計稽核核結(jié)果確確認(rèn)表 四、 年 半年度門店審計稽核結(jié)果排名表 五、門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)節(jié)與責(zé)任任崗位對對照表附件一TO： 店FROM： xxxxx有限限公司審審計稽核核中心或或區(qū)域（城城市）審審計稽核核部RE： 審計計稽核通通知書DA： 年年 月 日審計稽核通通知書 按照xxxxx有有限公司司門店店審計稽稽核辦法法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定定，根據(jù)據(jù)審計稽稽核中心心或區(qū)域域（城市市）審計計稽核部部近期工工作計劃劃定于 年 月 日進(jìn)駐駐貴店，依依據(jù)門門店審計計稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對對上一審審計期間間的財務(wù)務(wù)管理和和

20、門店運運營各環(huán)環(huán)節(jié)進(jìn)行行全面審審計稽核核。屆時時，請貴貴店提供供本期間間內(nèi)真實實完整的的文件資資料及其其他必要要的協(xié)助助。 審審計稽核核小組成成員： 聯(lián)聯(lián)系電話話： 附件二審計稽核工工作計劃劃門店：日期時間部門工作內(nèi)容審計稽核人人員 月 日上午與門店領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子溝溝通審計計稽核計計劃下午門店01店外環(huán)環(huán)境、002賣場場環(huán)境 A、B 月 日上午門店03人員管管理、004安全全管理 A、B下午門店05顧客服服務(wù)、006門店店運作、007辦公公秩序A、B 月 日 月 日全天門店各部門門08訂單部部21家具、家家裝A、B 月 日 月 日全天財務(wù)部01財務(wù)基基礎(chǔ)工作作12結(jié)算A、B 月 日上午部門經(jīng)理以以

21、上有關(guān)關(guān)人員找有關(guān)人員員談話，了了解門店店經(jīng)營管管理情況況記錄審計稽稽核筆錄錄A、B下午有關(guān)基層員工找有關(guān)員工工談話，從從基層了了解掌握握門店經(jīng)經(jīng)營管理理的真實實情況記錄審計稽稽核筆錄錄A、B月 日 月 日全天整理工作底底稿編制審計稽稽核結(jié)果果確認(rèn)表表作出審計稽稽核決定定A、B 月 日上午門店全面總結(jié)本本次審計計稽核工工作召開審計稽稽核組內(nèi)內(nèi)部會議議A、B下午門店召開審計稽稽核工作作會議與門店領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子交交換意見見審計稽核結(jié)結(jié)束A、B注：審計稽稽核范圍圍：門店店財務(wù)管管理、經(jīng)經(jīng)營管理理全過程程審計稽核依依據(jù)：xxxxxx門店審審計稽核核辦法及及標(biāo)準(zhǔn)審計稽核日日期： 年 月 日 年 月 日，共共

22、 個個工作日日審計稽核小小組組長長：A審計稽核小小組成員員：B附件三附件四附件五門店審計稽核標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)與責(zé)任崗位對照表序號財務(wù)審計項項目考核崗位01會計基礎(chǔ)工工作審計計出納、全體體會計、財財務(wù)經(jīng)理理02財務(wù)制度執(zhí)執(zhí)行情況況審計經(jīng)費會計、財財務(wù)經(jīng)理理03計劃控制審審計計劃統(tǒng)計、財財務(wù)經(jīng)理理04組織結(jié)構(gòu)審審計財務(wù)經(jīng)理05授權(quán)批準(zhǔn)審審計全體會計、財財務(wù)經(jīng)理理06會計系統(tǒng)審審計出納、全體體會計、財財務(wù)經(jīng)理理07金庫審計金庫職員、財財務(wù)經(jīng)理理08固定資產(chǎn)審審計資產(chǎn)會計、財財務(wù)經(jīng)理理09其他資產(chǎn)安安全審計計資產(chǎn)會計、財財務(wù)經(jīng)理理10內(nèi)部報告審審計財務(wù)經(jīng)理11會計電算化化系統(tǒng)審審計財務(wù)經(jīng)理12結(jié)算審計結(jié)算會計

23、、財財務(wù)經(jīng)理理財務(wù)審計平平均分財務(wù)經(jīng)理01店外環(huán)境稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理02賣場環(huán)境稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理03人員管理稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理、行行政人事事部經(jīng)理理04安全管理稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理、防防損部經(jīng)經(jīng)理05顧客服務(wù)稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理06門店運作稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理07辦公秩序稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理、行行政人事事部經(jīng)理理08訂單部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、訂訂單部經(jīng)經(jīng)理09收貨部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、收收貨部經(jīng)經(jīng)理10商品部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、商商品部經(jīng)經(jīng)理11特單部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、特特單部經(jīng)經(jīng)理12收銀部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、收收銀部經(jīng)經(jīng)理13售后服務(wù)稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)店長助理、售售后服務(wù)務(wù)部經(jīng)理理14

24、顧客退貨處處稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長助理、售售后服務(wù)務(wù)部經(jīng)理理15投訴部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、投投訴部經(jīng)經(jīng)理16防損部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、防防損部經(jīng)經(jīng)理17審計稽核部部稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長助理、審審計部經(jīng)經(jīng)理18行政、人事事部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、行行政人事事部經(jīng)理理19信息部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、信信息部經(jīng)經(jīng)理20市場部稽核核標(biāo)準(zhǔn)店長助理、市市場部經(jīng)經(jīng)理21家具、家裝裝稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)店長助理、家家具、家家裝部經(jīng)經(jīng)理門店稽核平平均分副店長總平均分店長門店審計稽稽核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)上篇 財務(wù)審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)01會計基基礎(chǔ)工作作審計標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：審計門店是是否依據(jù)據(jù)會計計法、會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范等等法律法法規(guī)和公公司財財務(wù)管理理制度規(guī)規(guī)定，

25、對對會計憑憑證、賬賬簿進(jìn)行行嚴(yán)密管管理。010011原始憑證是是否真實實、合法法審計標(biāo)準(zhǔn)：必須真真實、合合法審計方法：審查所所有憑證證審計結(jié)果：010022原始憑證的的內(nèi)容是是否完整整、正確確 審計標(biāo)準(zhǔn)：原始憑憑證必須須正確填填有憑證證名稱、填填制日期期、填制制單位名名稱、經(jīng)經(jīng)辦人員員的簽字字或蓋章章、接受受單位名名稱、經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單位、和和金額；外部取取得的憑憑證必須須蓋有填填制單位位的公章章或填制制人的簽簽名，自自制憑證證必須有有經(jīng)辦單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（直至至店助級級人員）或或其指定定的人員員簽名，對對外開出出的原始始憑證必必須加蓋蓋本公司司公章；大小寫寫金額必必須相符符；一式式

26、幾聯(lián)的的原始憑憑證必須須用雙面面復(fù)寫紙紙（其本本身具備備復(fù)寫紙紙功能的的除外）套套寫,并用藍(lán)藍(lán)黑墨水水或簽字字筆書寫寫審計方法：審查所所有憑證證審計結(jié)果：010033原始憑證是是否存在在涂改、挖挖補(bǔ)現(xiàn)象象審計標(biāo)準(zhǔn)：不得涂涂改、挖挖補(bǔ)，如如有更正正處應(yīng)加加蓋開出出單位公公章，但但單位名名稱、金金額不得得更正審計方法：審查所所有憑證證審計結(jié)果：010044原始憑證裝裝訂在賬賬憑證內(nèi)內(nèi)后是否否在反面面加蓋專專用章審計標(biāo)準(zhǔn)：原始憑憑證裝訂訂在賬憑憑證內(nèi)后后在反面面加蓋專專用章，防防止盜用用已用憑憑證再次次報銷或或核銷審計方法：審查所所有憑證證審計結(jié)果：010055原始憑證是是否存在在外借現(xiàn)現(xiàn)象 如如有

27、外借借，手續(xù)續(xù)是否齊齊全審計標(biāo)準(zhǔn)：原始憑憑證原則則不得外外借，如如因特殊殊原因需需要時，經(jīng)經(jīng)本單位位會計機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員批批準(zhǔn)，可可以復(fù)制制。向外外單位提提供的原原始憑證證復(fù)制件件，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在專設(shè)設(shè)的登記記簿上登登記，并并由提供供人員和和收取人人員共同同簽名或或蓋章審計方法：檢查外外借登記記簿，抽抽查現(xiàn)存存憑證數(shù)數(shù)量審計結(jié)果：010066從外單位取取得的原原始憑證證遺失入入賬手續(xù)續(xù)是否符符合規(guī)定定審計標(biāo)準(zhǔn)：從外單單位取得得的原始始憑證如如有遺失失，應(yīng)當(dāng)當(dāng)取得原原單位蓋蓋有公章章的證明明，并注注明原來來憑證的的號碼、金金額和內(nèi)內(nèi)容等，由由經(jīng)辦單單位會計計機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人

28、員和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，才才能代作作原始憑憑證。如如確實無無法取得得證明的的，如火火車、飛飛機(jī)票等等憑證，由由當(dāng)事人人寫出詳詳細(xì)情況況，由經(jīng)經(jīng)辦單位位會計機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，代代作原始始憑證審計方法：審閱憑憑證審計結(jié)果：010077購買實物的的原始憑憑證核銷銷是否附附有驗收收證明審計標(biāo)準(zhǔn)：購入實實物必須須同時進(jìn)進(jìn)行驗收收入庫，辦辦理入庫庫單方可可報銷或或核銷審計方法：審查憑憑證審計結(jié)果：010088記賬憑證的的文本格格式內(nèi)容容是否填填寫完整整、正確確審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬憑憑證必須須正確填填有填制制日期、憑憑證編號號、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘摘要、會會計科目目、金額額、所

29、附附原始憑憑證的張張數(shù)、記記賬人員員、審核核人員，收收款和付付款憑證證還應(yīng)當(dāng)當(dāng)由出納納人員簽簽名審計方法：審查查查憑證審計結(jié)果：010099記賬憑證編編號是否否連續(xù)是是否完整整無缺審計標(biāo)準(zhǔn)：必須連連續(xù)編號號，完整整無缺審計方法：審查、抽抽查憑證證和編號號審計結(jié)果：010100記賬憑證是是否附有有原始憑憑證，內(nèi)內(nèi)容是否否相符 審計標(biāo)準(zhǔn)：除結(jié)賬賬、接口口和更正正錯誤的的記賬憑憑證外，其其他記賬賬憑證必必須附有有原始憑憑證，如如果一張張原始憑憑證涉及及多張記記賬憑證證，應(yīng)把把原始憑憑證附在在一張主主要的記記賬憑證證后面，并并在其他他記賬憑憑證上注注明附有有該原始始憑證的的記賬編編號；另另外，一一張記

30、賬賬憑證只只能反映映同一類類型的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)審計方法：審查憑憑證審計結(jié)果：010111大額付款是是否有合合法依據(jù)據(jù)（合同同、協(xié)議議等）審計標(biāo)準(zhǔn)：大額付付款必須須附經(jīng)審審批的合合同、協(xié)協(xié)議等，有有付款依依據(jù)審計方法：審查憑憑證審計結(jié)果：010122付款時程序序是否符符合規(guī)定定 審計標(biāo)準(zhǔn)：付款時時應(yīng)由會會計先記記賬打印印憑證，出出納依據(jù)據(jù)打印和和原始憑憑證支付付款項審計方法：詢問并并審計付付款流程程審計結(jié)果：010133是否按規(guī)定定定期結(jié)結(jié)賬 審計標(biāo)準(zhǔn)：按公司司規(guī)定定定期結(jié)賬賬審計方法：詢問并并檢查各各月結(jié)賬賬時間審計結(jié)果：010144現(xiàn)金、銀行行存款手手工賬是是否使用用訂本式式日記賬賬審計標(biāo)準(zhǔn)：

31、必須使使用訂本本式日記記賬審計方法：檢查賬賬本審計結(jié)果：010155現(xiàn)金、銀行行存款賬賬是否逐逐筆登記記審計標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金、銀銀行存款款賬逐筆筆登記審計方法：結(jié)合科科目的審審計抽查查憑證審計結(jié)果：010166會計憑證在在月末結(jié)結(jié)賬后是是否及時時打印、裝裝訂審計標(biāo)準(zhǔn)：月末結(jié)結(jié)賬后110日內(nèi)內(nèi)打印會會計憑證證，并按按分類和和編號順順序裝訂訂成冊，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年年度、月月份和起起訖日期期、憑證證種類、起起訖號碼碼，由裝裝訂人在在裝訂線線封簽處處簽名和和蓋章審計方法：檢查上上月會計計憑證的的打印、裝裝訂情況況審計結(jié)果：010177會計憑證的的裝訂是是否符合合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：會計憑憑證應(yīng)

32、按按分類和和編號順順序裝訂訂成冊，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年年度、月月份和起起訖日期期、憑證證種類、起起訖號碼碼，由裝裝訂人在在裝訂線線封簽處處簽名和和蓋章審計方法：檢查會會計憑證證的裝訂訂情況審計結(jié)果：010188是否定期打打印微機(jī)機(jī)賬簿審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)定期期打印微微機(jī)賬簿簿審計方法：檢查上上年度賬賬簿的打打印情況況審計結(jié)果：010199是否及時按按規(guī)定裝裝訂賬簿簿審計標(biāo)準(zhǔn)：打印出出的微機(jī)機(jī)賬簿及及時按分分類和編編號順序序裝訂成成冊，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年年度、科科目、記記賬人員員、會計計主管簽簽字審計方法：檢查上上年度賬賬簿的裝裝訂情況況審計結(jié)果：010200憑證的文字

33、字書寫是是否符合合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：符合規(guī)規(guī)定審計方法：檢查憑憑證審計結(jié)果：01平均分分： 02財務(wù)制制度執(zhí)行行情況審審計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：審計門店是是否按規(guī)規(guī)定執(zhí)行行財務(wù)管管理制度度，做到到收支兩兩條線，杜杜絕費用用報銷超超標(biāo)、支支出“一支筆筆”情況的的發(fā)生。020011財務(wù)收支是是否嚴(yán)格格執(zhí)行“收支兩兩條線”審計標(biāo)準(zhǔn)：門店所所有收入入資金必必須劃回回總部，支支出資金金總部統(tǒng)統(tǒng)一撥付付，不得得坐收坐坐支審計方法：檢查資資金劃撥撥情況審計結(jié)果：020022是否存在“一支筆筆”簽批現(xiàn)現(xiàn)象 審計標(biāo)準(zhǔn)：所有財財務(wù)支出出必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守“兩支筆筆”簽批制制度審計方法：結(jié)合費費用科目目審查憑憑證審計結(jié)果：020033

34、出差人員伙伙食補(bǔ)助助是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020044出差人員住住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020055出差人員市市內(nèi)交通通費是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：出差人人員市內(nèi)內(nèi)交通費費嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司包干標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，如如遇特殊殊情況，須須店長以以上人員員批準(zhǔn)，乘乘公司車車出差的的不享受受交通費費包干標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020066出差人員通通訊費是是否嚴(yán)格格執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：出差人人員通訊訊費嚴(yán)格格執(zhí)行公公司限額額標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計

35、結(jié)果：020077出差人員所所乘交通通工具是是否嚴(yán)格格執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：出差人人員所乘乘交通工工具嚴(yán)格格執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，如遇遇特殊情情況須經(jīng)經(jīng)店長以以上批準(zhǔn)準(zhǔn)或請示示后方可可執(zhí)行審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020088外出參加會會議及培培訓(xùn)的人人員費用用是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：外出參參加會議議及培訓(xùn)訓(xùn)的人員員，憑對對方邀請請函或會會議通知知報銷，由由會議統(tǒng)統(tǒng)一安排排食宿的的，補(bǔ)助助費和交交通費減減半，宿宿費按職職等在限限額內(nèi)憑憑據(jù)報銷銷，若交交納的會會務(wù)費、培培訓(xùn)費含含食宿費費，不再再另外報報銷宿費費和伙食食補(bǔ)助審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020099同性別員工工出差

36、住住宿是否否住同一一標(biāo)準(zhǔn)間間審計標(biāo)準(zhǔn)：同性別別員工出出差應(yīng)住住同一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)間，開開一張發(fā)發(fā)票審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020100外地員工回回家庭所所在地出出差是否否報銷宿宿費審計標(biāo)準(zhǔn)：外地員員工回家家庭所在在地出差差，不報報銷宿費費審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020111員工出差應(yīng)應(yīng)該住宿宿而實際際沒有發(fā)發(fā)生住宿宿費的，是是否按制制度標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)給予補(bǔ)補(bǔ)助審計標(biāo)準(zhǔn)：按相應(yīng)應(yīng)限額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)給予予補(bǔ)助審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020122外派人員的的界定是是否執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 審計標(biāo)準(zhǔn)：外派人人員的界界定執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020133外派高管人人員的交交通補(bǔ)貼貼是否嚴(yán)嚴(yán)

37、格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020144外派高管人人員的通通信補(bǔ)貼貼是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020155外派高管人人員的住住宿補(bǔ)助助是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020166外派高管人人員的住住宿補(bǔ)助助是否與與各門店店單位全全年經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)完完成情況況掛鉤 審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)與門門店單位位全年經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)完成情情況掛鉤鉤，預(yù)發(fā)發(fā)超支部部分在年年終績效效預(yù)留中中進(jìn)行扣扣除審計方法：檢查年年終扣除除情況審計結(jié)果：020177公司提供住住房

38、的是是否仍享享受住房房補(bǔ)貼，享享受住房房補(bǔ)貼的的是否仍仍報銷任任何租房房費用 審計標(biāo)準(zhǔn)：公司提提供住房房的不再再享受住住房補(bǔ)貼貼，享受受住房補(bǔ)補(bǔ)貼的不不可再報報銷任何何租房費費用審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020188外派高管人人員的住住房、伙伙食和交交通補(bǔ)助助是否計計入門店店的可控控費用考考核范圍圍，并在在全年計計劃額度度內(nèi)支付付 審計標(biāo)準(zhǔn)：計入門門店的可可控費用用考核范范圍，并并在全年年計劃額額度內(nèi)支支付，不不得超支支發(fā)放審計方法：檢查計計劃情況況審計結(jié)果：020199外派高管人人員的駐駐外補(bǔ)助助是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020

39、200外派人員的的駐外補(bǔ)補(bǔ)助天數(shù)數(shù)是否符符合公司司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：符合公公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020211外派人員的的住宿補(bǔ)補(bǔ)貼是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020222外派人員的的伙食和和交通補(bǔ)補(bǔ)助是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020233外派人員的的探親假假路費報報銷是否否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020244外派高管人人員出差差期間是是否仍享享受外派派交通和和通訊補(bǔ)補(bǔ)助審計標(biāo)準(zhǔn)：外派人人員出差差期間按按出差標(biāo)

40、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行，不再再享受外外派交通通和通訊訊補(bǔ)助，只只享受相相應(yīng)的伙伙食補(bǔ)貼貼審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020255外派人員回回原派出出地出差差期間是是否享受受出差補(bǔ)補(bǔ)助審計標(biāo)準(zhǔn)：外派人人員回原原派出地地出差期期間不享享受出差差補(bǔ)助審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020266外派人員休休假超過過半個月月的非正正常休假假，是否否享受休休假當(dāng)月月的交通通和通訊訊補(bǔ)貼 審計標(biāo)準(zhǔn)：不享受受休假當(dāng)當(dāng)月的交交通和通通訊補(bǔ)貼貼審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020277出國人員差差旅費是是否嚴(yán)格格執(zhí)行公公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020288通訊費報銷銷人員范范圍是否

41、否符合公公司規(guī)定定審計標(biāo)準(zhǔn)：通訊費費報銷人人員符合合公司規(guī)規(guī)定范圍圍，特殊殊崗位及及業(yè)務(wù)人人員須報報總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)并報報總部備備案后，方方可報銷銷審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020299通訊費標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司標(biāo)準(zhǔn)審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020300工資、福利利費、保保險、住住房公積積金、工工會經(jīng)費費、教育育經(jīng)費的的交納與與計提是是否符合合規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：工資、福福利費、保保險、住住房公積積金、工工會經(jīng)費費、教育育經(jīng)費按按公司國國家及公公司標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)交納與與計提審計方法：結(jié)合應(yīng)應(yīng)付工資資等相關(guān)關(guān)科目抽抽查憑證證審計結(jié)果：020311門店是否

42、存存在租車車情況審計標(biāo)準(zhǔn)：門店原原則不得得租車，如如確因工工作需要要，需經(jīng)經(jīng)公司總總裁辦公公批準(zhǔn)審計方法：檢查使使用車輛輛情況審計結(jié)果：020322年薪人員交交通補(bǔ)助助是否嚴(yán)嚴(yán)格按照照公司規(guī)規(guī)定核銷銷 審計標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按按照公司司規(guī)定核核銷審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：020333賒銷款催繳繳制度是是否嚴(yán)格格執(zhí)行 審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦人人負(fù)責(zé)定定期催繳繳，賒銷銷期超過過三個月月，從第第四個月月起按賒賒銷總額額10%逐月從從經(jīng)辦人人工資中中扣回審計方法：檢查應(yīng)應(yīng)收賬款款明細(xì)賬賬，分析析賬齡，檢檢查制度度執(zhí)行情情況審計結(jié)果：020344個人借款超超期是否否按規(guī)定定收取滯滯納金 審計標(biāo)準(zhǔn)：個人借借款時間間超

43、過規(guī)規(guī)定期限限，從按按公司制制度其工工資中扣扣留滯納納金審計方法：檢查其其他應(yīng)收收款明細(xì)細(xì)賬，分分析賬齡齡，檢查查制度執(zhí)執(zhí)行情況況審計結(jié)果：02平均分分： 03計劃控控制審計計標(biāo)準(zhǔn)：審計各門店店計劃編編制、計計劃執(zhí)行行、計劃劃分析、計計劃考核核等環(huán)節(jié)節(jié)的管理理情況。030011各部門是否否按規(guī)定定上報計計劃審計標(biāo)準(zhǔn)：各部門門經(jīng)理應(yīng)應(yīng)在每月月25日前、季季度200日、年年度122月255日前認(rèn)認(rèn)真編寫寫下月及及下年計計劃，異異?；蚱淦渌杼靥厥獾捻楉椖啃柙谠趥渥跈谥性敱M盡說明，簽簽字后報報至財務(wù)務(wù)部審計方法：檢查各各部門計計劃報表表，并詢詢問、觀觀察報送送情況審計結(jié)果：030022財務(wù)部門是是

44、否對各各部門的的計劃進(jìn)進(jìn)行審核核 審計標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部部以實際際經(jīng)營需需要為依依據(jù)，審審核各部部門所報報計劃的的合理性性，并與與往年同同期情況況比較，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時與與各部門門溝通，并并將計劃劃匯總，完完成商品品資金使使用、投投資、借借款、費費用開支支計劃的的編制，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核、簽字字審計方法：檢查計計劃報表表審計結(jié)果：030033計劃是否經(jīng)經(jīng)過門店店店長或或區(qū)域經(jīng)經(jīng)理審核核審計標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部部審核過過的計劃劃報表報報送門店店店長或或區(qū)域經(jīng)經(jīng)理，其其審核同同意后在在報表上上簽字審計方法：檢查計計劃報表表審計結(jié)果：030044計劃是否及及時報送送總部審審批審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)門店店店長或或區(qū)域經(jīng)經(jīng)理

45、審核核后的計計劃報表表，每月月28日日前、每每季233日前、每每年122月300日前報報送總部部審批，結(jié)結(jié)算報表表應(yīng)在期期滿后報報送總部部審計方法：檢查計計劃報表表審計結(jié)果：030055各門店計劃劃執(zhí)行情情況是否否及時編編報 審計標(biāo)準(zhǔn)：門店的的計劃執(zhí)執(zhí)行情況況報表在在月末結(jié)結(jié)賬后及及時編報報，經(jīng)財財務(wù)經(jīng)理理、門店店店長簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，上上報總部部審計方法：檢查相相關(guān)計劃劃執(zhí)行情情況報表表審計結(jié)果：030066各門店支出出是否在在所報計計劃金額額范圍內(nèi)內(nèi)審計標(biāo)準(zhǔn)：門店各各項支出出應(yīng)在總總部所批批準(zhǔn)的計計劃金額額范圍內(nèi)內(nèi)審計方法：檢查相相關(guān)計劃劃執(zhí)行情情況報表表審計結(jié)果：030077各門店支出出是

46、否符符合所報報計劃內(nèi)內(nèi)容審計標(biāo)準(zhǔn)：各門店店應(yīng)按總總部所批批準(zhǔn)的計計劃內(nèi)容容予以支支出，不不得擅自自改變計計劃范圍圍支出資資金審計方法：檢查相相關(guān)計劃劃執(zhí)行情情況報表表，抽查查相關(guān)憑憑證審計結(jié)果：030088計劃外支出出是否履履行規(guī)定定手續(xù)審計標(biāo)準(zhǔn)：若遇特特殊情況況需要計計劃外支支出時，應(yīng)應(yīng)單獨報報批，按按計劃的的報批手手續(xù)同樣樣執(zhí)行審計方法：檢查相相關(guān)計劃劃執(zhí)行情情況報表表，關(guān)注注計劃外外的支出出報批手手續(xù)，審審查實際際支出額額度審計結(jié)果：030099是否定期、不不定期由由財務(wù)部部或門店店店長組組織各部部門經(jīng)理理對費用用支出情情況的進(jìn)進(jìn)行分析析審計標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)部部或門店店店長應(yīng)應(yīng)定期、不不定期組

47、組織各部部門經(jīng)理理對費用用支出情情況進(jìn)行行分析，制制定相關(guān)關(guān)整改方方案，以以縮減費費用支出出審計方法：詢問并并檢查相相關(guān)會議議紀(jì)要審計結(jié)果：030100是否對計劃劃的計劃劃及執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行考核核審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)對各各部門所所報計劃劃及其執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行考考核，并并引入獎獎罰機(jī)制制審計方法：檢查相相關(guān)計劃劃考核情情況審計結(jié)果：030111 超計劃劃支出是是否有隱隱瞞不報報現(xiàn)象 稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):超超計劃支支出不得得隱瞞不不報 稽核方方法:審審查實際際支出額額度和超超計劃上上報情況況 稽核結(jié)結(jié)果:030122 為防止止支出超超出計劃劃,是否否有人為為調(diào)劑月月份支出出現(xiàn)象 稽核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn):不不允許人人為調(diào)劑劑月

48、份支支出現(xiàn)象象 稽核方方法:審審查費用用支出和和轉(zhuǎn)賬憑憑證 稽核結(jié)結(jié)果03平均分分： 04組織結(jié)結(jié)構(gòu)審計計標(biāo)準(zhǔn)：審計門店是是否貫徹徹不相容容職務(wù)相相分離的的原則，做做到合理理設(shè)置內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)，科學(xué)學(xué)劃分職職責(zé)權(quán)限限，形成成相互制制衡機(jī)制制。040011出納人員是是否與其其不相容容崗位相相互分離離、制約約和監(jiān)督督審計標(biāo)準(zhǔn)：出納不不得兼任任審計、會會計檔案案保管和和收入、支支出費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作審計方法：抽查憑憑證并詢詢問，核核對最近近一資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日的現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款手工賬賬與電腦腦賬余額額是否相相符審計結(jié)果：040022出納人員是是否負(fù)責(zé)責(zé)編制銀銀行存款款調(diào)節(jié)表表審計

49、標(biāo)準(zhǔn)：出納人人員不應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表的的編制審計方法：檢查并并詢問，核核對最近近一資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日的銀銀行存款款手工賬賬與電腦腦賬余額額是否相相符，檢檢查余額額調(diào)節(jié)表表的編制制情況并并抽查復(fù)復(fù)核審計結(jié)果：040033記賬人員是是否與經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項的的經(jīng)辦人人員職責(zé)責(zé)分離審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬人人員不得得記錄自自身即為為經(jīng)辦人人員的業(yè)業(yè)務(wù)事項項審計方法：抽查憑憑證并詢詢問審計結(jié)果：040044記賬人員是是否與經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項和和會計事事項的審審批人員員的職責(zé)責(zé)相分離離審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬人人員不得得記錄自自身即為為審批人人員的業(yè)業(yè)務(wù)事項項審計方法：抽查憑憑證并詢詢問審計結(jié)果：040055記賬人

50、員是是否與經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項的的執(zhí)行、保保管人員員的職責(zé)責(zé)相分離離審計標(biāo)準(zhǔn)：記賬人人員不得得記錄自自身即為為執(zhí)行、保保管人員員的業(yè)務(wù)務(wù)事項審計方法：抽查憑憑證并詢詢問審計結(jié)果：040066業(yè)務(wù)的記錄錄人員與與監(jiān)督、復(fù)復(fù)核人員員是否相相分離審計標(biāo)準(zhǔn)：任何業(yè)業(yè)務(wù)的記記錄需由由與業(yè)務(wù)務(wù)不相關(guān)關(guān)的人員員進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督、復(fù)復(fù)核審計方法：抽查憑憑證并詢詢問審計結(jié)果:040077計算機(jī)信息息系統(tǒng)部部門與使使用部門門職責(zé)相相分離審計標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)分分析、程程序設(shè)計計、電腦腦操作和和數(shù)據(jù)控控制應(yīng)分分開，計計算機(jī)信信息部門門不得更更正使用用部門的的數(shù)據(jù)資資料審計方法：觀察并并詢問審計結(jié)果：04平均分分： 05授權(quán)批批準(zhǔn)審計

51、計標(biāo)準(zhǔn)：審計門店業(yè)業(yè)務(wù)是否否按規(guī)定定授權(quán)批批準(zhǔn)的范范圍、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任等執(zhí)執(zhí)行，單單位內(nèi)部部的各級級管理層層必須在在授權(quán)范范圍內(nèi)行行使相應(yīng)應(yīng)的職權(quán)權(quán)，經(jīng)辦辦人員也也必須在在授權(quán)范范圍內(nèi)辦辦理經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)。050011是否嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行授權(quán)權(quán)審批手手續(xù)辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)辦人人在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)提出支支付申請請，并注注明款項項的用途途、金額額、計劃劃、支付付方式等等內(nèi)容，附附有有效效經(jīng)濟(jì)合合同或其其他相關(guān)關(guān)原始憑憑證，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理、門門店店長長及門店店財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審批批方可付付款審計方法：抽查憑憑證審計結(jié)果：050022賒銷是否嚴(yán)嚴(yán)格按照照授權(quán)審審批手續(xù)續(xù)辦理審計標(biāo)準(zhǔn)：原則上上門店不不辦

52、理賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)，如確確需辦理理，經(jīng)部部門經(jīng)理理、門店店店長、區(qū)區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理、總總部總裁裁審批，方方可辦理理審計方法：檢查應(yīng)應(yīng)收賬款款明細(xì)賬賬及相關(guān)關(guān)憑證審計結(jié)果：050033是否存在未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)擅自融融資的現(xiàn)現(xiàn)象審計標(biāo)準(zhǔn)：區(qū)域及及所轄門門店的所所有資金金需求，原原則上全全部由總總部籌集集解決，但但根據(jù)發(fā)發(fā)展及經(jīng)經(jīng)營的需需要，區(qū)區(qū)域確有有必要向向當(dāng)?shù)亟鸾鹑跈C(jī)構(gòu)構(gòu)融資時時，必須須報總部部財務(wù)中中心批準(zhǔn)準(zhǔn)，由總總部財務(wù)務(wù)中心統(tǒng)統(tǒng)一籌劃劃融資規(guī)規(guī)模，并并統(tǒng)一或或指派專專人協(xié)調(diào)調(diào)動作，未未經(jīng)總部部批準(zhǔn)不不得擅自自融資審計方法：根據(jù)長長短期借借款、財財務(wù)費用用等科目目檢查并并詢問審計結(jié)果：050044大額

53、采購合合同的簽簽訂是否否經(jīng)審批批 審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)過相相關(guān)部門門審批審計方法：檢查審審批手續(xù)續(xù)審計結(jié)果：050055家具部租賃賃合同的的簽訂是是否經(jīng)審審批審計標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)過相相關(guān)部門門審批審計方法：檢查審審批手續(xù)續(xù)審計結(jié)果：050066商品打折是是否經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn) 審計標(biāo)準(zhǔn)：商品因因滯銷、破破損需打打折，由由店長、區(qū)區(qū)域采購購總監(jiān)、總總部批準(zhǔn)準(zhǔn)；為特特定客戶戶打折需需由店長長批準(zhǔn)審計方法：根據(jù)明明細(xì)賬，檢檢查相關(guān)關(guān)手續(xù)審計結(jié)果：050077固定資產(chǎn)及及低值易易耗品的的購置、調(diào)調(diào)撥、處處理是否否經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)：固定資資產(chǎn)及低低值易耗耗品的購購置需經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理、門門店店長長、財務(wù)務(wù)經(jīng)理、，總總部審

54、批批，方可可購置；調(diào)撥需需經(jīng)調(diào)入入單位店店長、區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)總監(jiān)、區(qū)區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)及調(diào)出出單位店店長、區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)總監(jiān)、區(qū)區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)；處理理需經(jīng)非非商品物物資管理理員、財財務(wù)經(jīng)理理、門店店店長及及總部批批準(zhǔn)審計方法：檢查固固定資產(chǎn)產(chǎn)及低值值易耗品品明細(xì)賬賬、憑證證，核對對相關(guān)手手續(xù)審計結(jié)果：050088對外投資是是否經(jīng)過過審批審計標(biāo)準(zhǔn)：未經(jīng)總總部批準(zhǔn)準(zhǔn)不得擅擅自對外外投資審計方法：檢查批批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)審計結(jié)果：050099店長、區(qū)域域（城市市）總經(jīng)經(jīng)理出差差是否經(jīng)經(jīng)過審批批審計標(biāo)準(zhǔn)：店長、區(qū)區(qū)域（城城市）總總經(jīng)理出出差必須須依據(jù)出出差管理理辦法經(jīng)經(jīng)區(qū)域城城市總經(jīng)經(jīng)理或家家園運營營中心主主

55、管副總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)審計方法：檢查批批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)審計結(jié)果：050100公司人員出出差是否否經(jīng)過審審批審計標(biāo)準(zhǔn)：公司人人員出差差必須依依據(jù)出差差管理辦辦法經(jīng)店店長或區(qū)區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)審計方法：檢查批批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)審計結(jié)果：050111會計電算化化系統(tǒng)中中，會計計人員權(quán)權(quán)限設(shè)置置是否與與其崗位位相符口口令是否否保密審計標(biāo)準(zhǔn)：會計人人員的權(quán)權(quán)限設(shè)置置應(yīng)與其其崗位相相符，口口令保密密審計方法：在會計計電算化化系統(tǒng)中中檢查權(quán)權(quán)限設(shè)置置情況，觀觀察口令令保密情情況審計結(jié)果：050122計算機(jī)各系系統(tǒng)中員員工權(quán)限限的設(shè)置置是否合合理審計標(biāo)準(zhǔn)：信息部部依各部部門合理理申請報報經(jīng)總部部批準(zhǔn)，為為員工設(shè)設(shè)定權(quán)限限審計方法

56、：檢查人人員的計計算機(jī)系系統(tǒng)中權(quán)權(quán)限設(shè)置置審計結(jié)果：05平均分分： 06會計系系統(tǒng)審計計標(biāo)準(zhǔn)：審計各門店店是否依依據(jù)會計計法和國國家統(tǒng)一一的會計計制度等等法律法法規(guī)以及及本公司司的會計計制度，進(jìn)進(jìn)行會計計處理?，F(xiàn)金（10001）060011現(xiàn)金日記賬賬是否詳詳細(xì)記錄錄，是否否日清月月結(jié)，庫庫存現(xiàn)金金是否存存在并且且與日記記賬余額額相符審計標(biāo)準(zhǔn)：記錄準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤誤，日清清月結(jié)，庫庫存現(xiàn)金金與日記記賬余額額相符審計方法：檢查日日記賬，實實地盤點點現(xiàn)金審計結(jié)果：060022公司現(xiàn)金收收入是否否及時存存入銀行行審計標(biāo)準(zhǔn)：公司現(xiàn)現(xiàn)金收入入當(dāng)日或或次日存存入銀行行，存入入金額是是否準(zhǔn)確確，不得得坐支審計方法

57、：抽查憑憑證審計結(jié)果：060033現(xiàn)金支付業(yè)業(yè)務(wù)是否否符合規(guī)規(guī)定審計標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金支支付業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)審審批手續(xù)續(xù)齊備，并并注明款款項的用用途、金金額、計計劃、支支付方式式等內(nèi)容容，附有有有效經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或其他他相關(guān)原原始憑證證，且金金額計算算準(zhǔn)確，加加蓋現(xiàn)金金付訖章章，公司司一切收收付款項項，除制制度規(guī)定定即工資資、獎金金、津貼貼、個人人勞務(wù)報報酬、出出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費、結(jié)結(jié)算起點點（1000元）以以下的零零星支出出及人民民銀行規(guī)規(guī)定的其其他支出出，可用用現(xiàn)金支支付的部部分外，都都必須通通過銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算審計方法：抽查憑憑證，并并與應(yīng)付付賬款等等相關(guān)科科目核對對有關(guān)記記錄金

58、額額是否相相符審計結(jié)果：銀行存款（1002）060044銀行存款日日記賬是是否詳細(xì)細(xì)記錄，是是否日清清月結(jié)，銀銀行存款款是否存存在并且且與日記記賬余額額相符審計標(biāo)準(zhǔn)：日記賬賬記錄準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤誤，日清清月結(jié)，定定期核對對銀行賬賬戶，每每月至少少核對一一次并編編制銀行行余額調(diào)調(diào)節(jié)表，使使銀行存存款賬面面余額與與銀行對對賬單調(diào)調(diào)節(jié)相符符，如調(diào)調(diào)節(jié)不符符，應(yīng)查查明原因因，及時時處理審計方法：檢查日日記賬，取取得銀行行對賬單單，復(fù)核核銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表審計結(jié)果：060055是否存在違違反規(guī)定定開立和和使用銀銀行賬戶戶的情況況審計標(biāo)準(zhǔn)：不得存存在與本本單位經(jīng)經(jīng)營無關(guān)關(guān)的收支支款項，不不得出租租出借銀銀

59、行賬戶戶審計方法：檢查銀銀行存款款日記賬賬，抽查查憑證審計結(jié)果：060066支付業(yè)務(wù)是是否符合合規(guī)定 審計標(biāo)準(zhǔn)：支付業(yè)業(yè)務(wù)要求求授權(quán)審審批手續(xù)續(xù)齊備，并并注明款款項的用用途、金金額、計計劃、支支付方式式等內(nèi)容容，附有有有效經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或其他他相關(guān)原原始憑證證，且金金額計算算準(zhǔn)確，有有關(guān)購貨貨支出還還應(yīng)具有有驗貨手手續(xù)審計方法：隨機(jī)抽抽查大額額付款憑憑證，并并與應(yīng)付付賬款等等相關(guān)科科目、銀銀行對賬賬單、購購貨發(fā)票票、合同同等相關(guān)關(guān)原始憑憑證核對對有關(guān)記記錄金額額是否相相符審計結(jié)果：060077收款業(yè)務(wù)是是否符合合規(guī)定 審計標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)要要求手續(xù)續(xù)齊備，與與有效經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同或其他他相關(guān)資資料相符符，

60、且金金額計算算準(zhǔn)確審計方法：隨機(jī)抽抽查大額額收款憑憑證，核核對相關(guān)關(guān)資料審計結(jié)果：其他貨幣資資金（110099）060088POS機(jī)消消費單據(jù)據(jù)是否由由專人復(fù)復(fù)核，詳詳細(xì)記錄錄，日清清月結(jié)，每每日與銀銀行核對對，并核核對轉(zhuǎn)出出的金額額審計標(biāo)準(zhǔn)：專人復(fù)復(fù)核，詳詳細(xì)記錄錄，日清清月結(jié)，每每日與銀銀行核對對，并核核對轉(zhuǎn)出出的金額額及所扣扣手續(xù)費費審計方法：檢查日日記賬，抽抽查憑證證審計結(jié)果：應(yīng)收賬款（1131）060099應(yīng)收賬款是是否真實實存在 審計標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收賬賬款均為為真實的的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)，按按照實際際發(fā)生額額記賬，并并按照往往來戶名名設(shè)置明明細(xì)賬審計方法：檢查憑憑證，核核對合同同