1財(cái)務(wù)管理制度修定

1、 PAGE 74 - PAGE 74 -河北誠實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化 第74頁 共74頁P(yáng)AGE PAGE 74誠實(shí)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部制度0000000002.河北誠實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)規(guī)范 初定時(shí)間間：20008年009月226日 修定時(shí)間間：20010年年10月月01日日編號(hào)：0001審核下發(fā)： 擬制： 復(fù)審： 印刷：目錄總則（P11-P33）第一條第五條條 主要會(huì)會(huì)計(jì)政策策基本要要求（P33-P55）第六條第十五五條 會(huì)計(jì)計(jì)科目設(shè)設(shè)置及核核算要求求（P55-P66）第十五條第二二十條 會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和賬簿 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管管理 固定定資產(chǎn)管管理 融資資業(yè)務(wù)管管理 成本本和費(fèi)用用管理 銷售售

2、收入和稅稅金管理理 票據(jù)據(jù)管理 財(cái)務(wù)日日常行為為規(guī)范和和要求 員工離離職和交交接手續(xù)續(xù)制度 印章使使用登記記制度 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 財(cái)務(wù)分分析工作作規(guī)范 電算化化管理 審計(jì)制制度 附則 第一章 總總 則 第第一條 為規(guī)規(guī)范全公公司財(cái)務(wù)務(wù)行為，給財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供理論依據(jù)，依據(jù)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合河北誠實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)特定本管理辦法。第二條 本管理理辦法適用用于河北北誠實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)各控股股公司；集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心應(yīng)根據(jù)據(jù)集團(tuán)業(yè)業(yè)務(wù)的變變化和管管理要求求每年進(jìn)進(jìn)行修定定和完善善，在沒沒有新的的管理辦辦法出臺(tái)臺(tái)之前，一一律以本本管理辦辦法為準(zhǔn)準(zhǔn)，解釋釋權(quán)歸集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心，各公司財(cái)

3、務(wù)人員在本管理制度的參照下開展核算工作。第三條 集團(tuán)團(tuán)實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)人員員委派制制，集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管管理中心心負(fù)責(zé)所所有財(cái)務(wù)務(wù)人員的的任用、招招聘、晉晉升、考考核等工工作，分分公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員要遵守守所屬分分公司總總經(jīng)理的的統(tǒng)一管管理，進(jìn)進(jìn)行日常常財(cái)務(wù)核核算、資資金籌集集、稅務(wù)務(wù)籌劃等等工作。集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理中心心負(fù)責(zé)各各公司之之間的集集團(tuán)資金金調(diào)配、對(duì)對(duì)外融資資、稅務(wù)務(wù)籌劃、財(cái)財(cái)務(wù)核算算管理、財(cái)財(cái)務(wù)人員員業(yè)務(wù)指指導(dǎo)等工工作。第四條 各公司司根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)需要要配備合合格的財(cái)財(cái)務(wù)人員員，依法法辦理財(cái)財(cái)務(wù)工作作。財(cái)務(wù)務(wù)人員因因故離職職時(shí)，必必須辦妥妥交接手手續(xù)，不不得中斷斷財(cái)務(wù)工工作。第五條 各公司司業(yè)務(wù)發(fā)

4、發(fā)生變化化時(shí) ，本管管理辦法法未涉及及到部分分，要適適時(shí)補(bǔ)充充、調(diào)整整和制定定適合本本公司的的細(xì)則，但但不得與與本管理理制度相相違背。主要會(huì)計(jì)政政策基本要求第六條 會(huì)計(jì)年年度：公公歷1月月1日至至12月月31日日第七條 財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)賬日：月末最最后一天天第八條 記帳本本位幣： 人民民幣第九條 記帳基基礎(chǔ)：以以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為原則，實(shí)實(shí)行借貸貸記帳法法。第十十條 壞帳帳記提方方法：備備抵法。計(jì)計(jì)提準(zhǔn)備備金的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：每每年年末末對(duì)應(yīng)收收帳款賬賬齡超過過1年的的應(yīng)收款款項(xiàng)（汽汽車消費(fèi)費(fèi)類按計(jì)計(jì)劃應(yīng)還還公司貸貸款余額額，對(duì)銀銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)發(fā)放產(chǎn)生生的應(yīng)收收帳款不不計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備），按按應(yīng)收帳帳款余額額的

5、3%5%計(jì)提。 第十一條 庫存商品核算原則： 整車按廠家家指導(dǎo)（網(wǎng)員價(jià)）價(jià)作為入庫成本，以車輛入庫為記帳時(shí)間。配件、裝具按實(shí)際采購成本記帳，到貨辦理入庫核算。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)攤銷。備注：對(duì)能能明確入庫庫價(jià)格的的車輛也也可按實(shí)實(shí)際采購購價(jià)格記記帳。庫存商品發(fā)發(fā)出的計(jì)計(jì)價(jià)方法法：大件件商品采采用一對(duì)對(duì)一批量量方法結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本，對(duì)零零散小件件商品采采用移動(dòng)動(dòng)加權(quán)平平均法。 第十二條 低值值易耗品品攤銷方方法 ： 辦公公用品、勞保類、宣傳用物料類低值易耗品按實(shí)際耗用情況計(jì)入當(dāng)期損益，維修工具類的低值易耗品按五五攤銷法，在購入時(shí)的當(dāng)月攤銷一半，在清理報(bào)廢時(shí)，攤銷剩余的一半；開辦費(fèi)用攤銷；從開始營業(yè)

6、的當(dāng)月攤銷，一年內(nèi)平均攤銷完畢。 第十三條 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)： 采用歷史成本法，折舊計(jì)提采用平均年限法。第十四條 稅稅金計(jì)提提方法及及計(jì)提時(shí)時(shí)間：據(jù)據(jù)實(shí)計(jì)提提，詳見稅稅金計(jì)提提方法。 第第十五條條 財(cái)務(wù)體系系的設(shè)立原則及及財(cái)務(wù)核核算軟件件應(yīng)用及及要求 11、為適適應(yīng)集團(tuán)團(tuán)整體的的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和經(jīng)經(jīng)營管理理的思路路以及現(xiàn)現(xiàn)階段的的特殊情情況，分設(shè)稅稅務(wù)核算算賬和內(nèi)內(nèi)部管理理帳兩個(gè)個(gè)帳套，每一一個(gè)獨(dú)立立法人機(jī)機(jī)構(gòu)就是是一個(gè)稅稅務(wù)核算算主體，稅務(wù)核算帳根據(jù)稅務(wù)管理要求及會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行帳的設(shè)置和正確核算；除設(shè)立稅務(wù)核算帳之外，現(xiàn)階段集團(tuán)下屬的各公司還必須建立一套完整的內(nèi)部管理帳，任何公司

7、不得隨意設(shè)立內(nèi)部管理帳和稅務(wù)管理帳套之外的帳套，內(nèi)部管理帳套和稅務(wù)管理帳套盡量保持一致，最終建立一套核算體系。對(duì)內(nèi)部管理帳套不能滿足經(jīng)營管理需要的，可輔助管理臺(tái)帳進(jìn)行管理，輔助管理臺(tái)帳視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。2、財(cái)務(wù)核核算軟件件應(yīng)用：河北誠誠實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)所所屬的獨(dú)獨(dú)資公司司、絕對(duì)對(duì)控股公公司、子子公司內(nèi)內(nèi)部管理理必須采采用金蝶蝶ERPP系統(tǒng)。 3、內(nèi)內(nèi)部管理理帳套核核算的主主體可以以是獨(dú)立立的企業(yè)業(yè)法人、可可以是由由若干個(gè)個(gè)非獨(dú)立立企業(yè)法法人組成成的店、區(qū)區(qū)域，也也可以是是由獨(dú)立立的企業(yè)業(yè)法人、若若干個(gè)非非獨(dú)立企企業(yè)法人人組成的的店、區(qū)區(qū)域，主主要取決決于整體體管理需需要，基基于在同同一個(gè)體體系

8、內(nèi)能能資源共共享，查查詢數(shù)據(jù)據(jù)方便、簡(jiǎn)簡(jiǎn)潔，方方便統(tǒng)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)；稅務(wù)核核算帳套套的主體體必須是是獨(dú)立的的企業(yè)法法人或個(gè)個(gè)體工商商戶，沒沒有取得得正式營營業(yè)執(zhí)照照的店、區(qū)區(qū)域、公公司不能能作為稅稅務(wù)核算算主體。4、所有內(nèi)內(nèi)部管理理賬套數(shù)數(shù)據(jù)以金金蝶數(shù)據(jù)據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作為原始憑證，業(yè)務(wù)提成及目標(biāo)考核數(shù)據(jù)依據(jù)以財(cái)務(wù)最終核準(zhǔn)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 5、集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)金蝶蝶業(yè)務(wù)流流程、操操作流程程設(shè)計(jì)，賬賬務(wù)體系系規(guī)劃。6、集團(tuán)所所屬汽車車公司要要嚴(yán)格按按照金蝶蝶ERPP操作規(guī)規(guī)程進(jìn)行行操作，在在業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)第第一時(shí)間間錄入金金蝶系統(tǒng)統(tǒng)中。詳詳見金金蝶ERRP操作作規(guī)程7、各分公公

9、司總經(jīng)經(jīng)理是金金蝶項(xiàng)目目的第一一責(zé)任人人，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督、監(jiān)控控、指導(dǎo)導(dǎo)、培訓(xùn)訓(xùn)各崗位位操作人人員，對(duì)對(duì)違反操操作規(guī)程程的部門門和個(gè)人人有1000-220000元處罰罰的權(quán)力力。第三章 會(huì)計(jì)計(jì)科目設(shè)設(shè)置及核核算要求求第十六條 由集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)科目目，特殊殊行業(yè)由由各公司司財(cái)務(wù)根根據(jù)核算算要求進(jìn)進(jìn)行設(shè)立立，報(bào)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心備備案后執(zhí)執(zhí)行；財(cái)財(cái)務(wù)要嚴(yán)嚴(yán)格按照照科目核核算業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行歸類類，具體體見 HYPERLINK 財(cái)務(wù)核算制度.doc 河北北誠實(shí)財(cái)財(cái)務(wù)核算制制度.ddoc財(cái)財(cái)務(wù)核算算制度。第十七條 為給給經(jīng)營者者提供數(shù)數(shù)據(jù)支持持，在進(jìn)進(jìn)行收入入和費(fèi)用用核算

10、時(shí)時(shí)遵照以以下原則則執(zhí)行：1、收入計(jì)計(jì)算方法法：含稅稅收入2、收入核核算到部部門、區(qū)區(qū)域、班班組、業(yè)業(yè)務(wù)員，費(fèi)費(fèi)用按科科目核算算要求進(jìn)進(jìn)行歸集集，不得得隨意調(diào)調(diào)整費(fèi)用用項(xiàng)目類類別。3、銷售方方式：整整車銷售售方式采采用賒銷銷，售后后銷售采采用分期期收款發(fā)發(fā)出商品品方式，集團(tuán)商商用車管管理中心心銷售給給集團(tuán)以以外的客客戶GPPS業(yè)務(wù)務(wù)采用賒賒銷，銷銷售給集集團(tuán)以內(nèi)內(nèi)的客戶戶采用委委托代銷銷方式，集集團(tuán)內(nèi)各各公司從從集團(tuán)商商用車管管理中心心采購GGPS時(shí)時(shí)按正常常采購業(yè)業(yè)務(wù)流程程操作。4. 費(fèi)用用按部門門進(jìn)行輔輔助核算算，具體體辦法見見集團(tuán) HYPERLINK ./預(yù)算管理/誠實(shí)集團(tuán)預(yù)算管理制度.

11、doc 預(yù)算管理誠誠實(shí)集團(tuán)團(tuán)預(yù)算管理制度度.dooc， HYPERLINK ./預(yù)算管理/預(yù)算調(diào)整細(xì)則.doc .預(yù)算管管理預(yù)預(yù)算調(diào)整整細(xì)則.docc， HYPERLINK 附件包：各種規(guī)定/預(yù)算管理/2010預(yù)算/2010年預(yù)算表格式.xls 預(yù)算樣表第十八條 預(yù)預(yù)算編制制原則；誰受益益、誰預(yù)算，商用車車可根據(jù)據(jù)目標(biāo)考考核單位位按店、區(qū)區(qū)域、部部門、公公司分別別進(jìn)行預(yù)預(yù)算，乘乘用車可可根據(jù)目標(biāo)標(biāo)考核單單位按班組、部部門、公公司進(jìn)行行預(yù)算。對(duì)公用費(fèi)用（水電費(fèi)、油費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、通迅費(fèi)）雖然由各部門承擔(dān)但由行政或其他部門來支付的項(xiàng)目由各部門預(yù)算后報(bào)行政部門統(tǒng)一匯總，計(jì)入本部門的預(yù)算費(fèi)用；超預(yù)算

12、費(fèi)用必須先申請(qǐng)審批通過后才能支付。第十八條 軟軟件應(yīng)用用及要求求1、現(xiàn)階段段內(nèi)部管管理帳套套采用金金蝶標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)版ERRP系統(tǒng)統(tǒng)，包括括總帳、供供應(yīng)鏈、應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付模塊塊、固定定資產(chǎn)、工資、消消貸模塊塊、車輛輛管理模模塊，返返利模塊塊，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)和和財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的一一體化管管理；集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)的發(fā)展展需要適適時(shí)調(diào)整整和修正正各業(yè)務(wù)務(wù)模塊的的流程，完完善其數(shù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)分析的的功能。2、集團(tuán)所所屬各汽汽車銷售售公司采采用統(tǒng)一一的業(yè)務(wù)務(wù)操作流流程和核核算辦法法，對(duì)新新出現(xiàn)的的業(yè)務(wù)類類型報(bào)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心核核準(zhǔn)后，按按統(tǒng)一的的業(yè)務(wù)操操作流程程操作，任任何人不不得隨意意調(diào)整和和改變業(yè)業(yè)務(wù)操作作

13、流程。第四章 會(huì)計(jì)憑憑證和賬賬簿第十九條 原始始憑證是是記錄經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)、明確確經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任、具具有法律律效力的的書面證證明。原原始憑證證的取得得必須真真實(shí)、有有效、正正確、完完整。原原始憑證證的使用用應(yīng)遵守守以下條條款： 1、從從外單位位取得的的原始憑憑證必須須蓋有填填制單位位印章。 2、從從個(gè)人取取得的原原始憑證證，必須須有其本本人的簽簽名或蓋蓋章。 3、自自制原始始憑證必必須有經(jīng)經(jīng)辦人和和公司主主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的簽名名或蓋章章。 4、對(duì)對(duì)外開出出的原始始憑證，必必須加蓋蓋公司的的印章。 5、凡凡填有大大寫和小小寫金額額的原始始憑證，大大寫和小小寫金額額必須相相符。 6、支支付款項(xiàng)項(xiàng)的原始始憑證，

14、必必須有收收款單位位和收款款人的收收款證明明。 7、一一式幾聯(lián)聯(lián)的原始始憑證，只只能以一一聯(lián)作為為報(bào)銷憑憑證。 8、一一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)，必須須用雙面面復(fù)寫紙紙（發(fā)票票和收據(jù)據(jù)本身具具備復(fù)寫寫功能的的除外）套套寫，并并連續(xù)編編號(hào)。9、分按規(guī)規(guī)定應(yīng)該該使用電電子發(fā)票票、稅控控機(jī)打發(fā)發(fā)票或定定額發(fā)票票的必須須按其規(guī)規(guī)定辦理理。10、作廢廢時(shí)應(yīng)加加蓋“作廢”戳記，連連同存根根一并保保存，不不得撕毀毀或遺失失。11、經(jīng)批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨(dú)獨(dú)歸檔的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證證上注明明批準(zhǔn)機(jī)機(jī)關(guān)名稱稱、日期期和文件件字號(hào)。12、原始始憑證不不得

15、、挖挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯(cuò)誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由開出出單位重重開或更更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開出單單位的公公章。對(duì)內(nèi)部核算算賬套的的原始單單據(jù)由于于需要附附到其他他帳套的的情況，一律注明對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)碼，不得隨意拆分原始單據(jù)，具體規(guī)定如下：凡涉及到收收入的原原始單據(jù)據(jù)要附銷銷售核算算單、結(jié)結(jié)算單、訂訂單、銷銷售單、收收據(jù)；凡涉及到支支出類的的原始單單據(jù)要附附報(bào)銷單單凡涉及到貨貨物采購購類的要要附入庫庫單、驗(yàn)驗(yàn)收單、貨貨物清單單凡涉及調(diào)帳帳的要附附要調(diào)整整的憑證證第二十條 記賬賬憑證是是根據(jù)原原始憑證證的經(jīng)濟(jì)濟(jì)內(nèi)容確確定會(huì)計(jì)計(jì)科目填填制的記記帳依據(jù)據(jù)，記帳帳憑證的的使用應(yīng)應(yīng)遵守以以下條款款： 1

16、、會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證填制記記帳憑證證。 2、填填制記帳帳憑證時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)記帳帳憑證進(jìn)進(jìn)行連續(xù)續(xù)編號(hào)。一一筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)需需要填制制兩張以以上記賬賬憑證的的，可以以采用分分?jǐn)?shù)編號(hào)號(hào)法編號(hào)號(hào)。 3、填填制記帳帳憑證應(yīng)應(yīng)包括日日期、憑憑證編號(hào)號(hào)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)摘摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目目、金額額、所附附原始憑憑證張數(shù)數(shù)以及填填制人、稽稽核人、記記帳人、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人等內(nèi)內(nèi)容。 4、除除結(jié)賬和和更正錯(cuò)錯(cuò)誤的記記賬憑證證可以不不附原始始憑證外外，其他他記賬憑憑證必須須附有原原始憑證證。如果果一張?jiān)紤{證證涉及幾幾張記賬賬憑證，可可以把原原始憑證證附在一一張主要要的記賬賬憑證后后面，并并在

17、其他他記賬憑憑證注明明附有勞勞地該項(xiàng)項(xiàng)原始憑憑證的記記賬憑證證的編號(hào)號(hào)或者附附原始憑憑證復(fù)印印件。 5、一張張?jiān)紤{憑證所列列支出需需要本單單位以外的其其他單位位共同負(fù)負(fù)擔(dān)的部部分，開開給對(duì)方方原始憑憑證分割割單，進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。 6、原原始憑證證分割單單必須具具備原始始憑證的的基本內(nèi)內(nèi)容人，憑憑證名稱稱、填制制憑證日日期、填填制憑證證單位名名稱或者者填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人的的簽名或或者蓋章章、接受受憑證單單位名稱稱、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量級(jí)、單單位、金金額和費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)倲偳闆r等等。 7、已已登賬的的憑證，當(dāng)當(dāng)年內(nèi)發(fā)發(fā)現(xiàn)填寫寫錯(cuò)誤時(shí)時(shí)，應(yīng)調(diào)調(diào)整相關(guān)關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以以前年度度記賬憑憑證有錯(cuò)錯(cuò)誤的，影

18、響到當(dāng)期損益的報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核確認(rèn)后，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正，任何公司不得隨意調(diào)整以前年度損益。 8、記記賬憑證證填制完完畢后，如如有空行行，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自金額額欄最后后一筆金金額數(shù)字字下的空空行處至至合計(jì)數(shù)數(shù)上的空空行處劃劃線注銷銷。實(shí)行行財(cái)務(wù)電電算化后后，打印印的記賬賬憑證不不必在空空行處劃劃線注銷銷。 第二十十一條 根根據(jù)公司司的管理理要求，對(duì)金蝶蝶核算系系統(tǒng)不能能滿足需需要的，可可設(shè)立手手工臺(tái)帳帳，如車車輛納期期管理臺(tái)臺(tái)帳、承承兌匯票票明細(xì)帳帳、房地地產(chǎn)的銷銷售臺(tái)帳帳等手工工臺(tái)帳。第五章 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管理理 第二十十二條 集集團(tuán)所屬屬各公司司的一切切資產(chǎn)均均為河北北誠實(shí)實(shí)實(shí)

19、業(yè)集團(tuán)團(tuán)所有，必必須納入入集團(tuán)所所屬賬戶戶統(tǒng)一核核算和監(jiān)監(jiān)督，任任何人或或單位不不得保留留賬外資資產(chǎn)和小小金庫。 第二二十三條條 集團(tuán)所所屬各公公司財(cái)務(wù)務(wù)部做好好流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理工作作。流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)是是指可以以在一年年或者在在一年的的一個(gè)營營業(yè)周期期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)耗用的的資產(chǎn)，主主要包括括現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)、待攤攤費(fèi)用、存存貨等。第一節(jié) 貨幣幣資金第二十四條條 集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心作作為集團(tuán)團(tuán)資金調(diào)調(diào)配中心心，經(jīng)集集團(tuán)總裁裁批準(zhǔn)后后負(fù)責(zé)集集團(tuán)內(nèi)部部的資金金調(diào)配，各各公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門作為各各公司的的資金結(jié)結(jié)算中心心，負(fù)責(zé)責(zé)本公司司資金的的統(tǒng)一收收款業(yè)務(wù)務(wù)，收取取客戶款款和

20、日常常業(yè)務(wù)支支出；各各公司財(cái)財(cái)務(wù)部作作為各公公司資金金收付中中心，任任何人收收到款項(xiàng)項(xiàng)必須交交納財(cái)務(wù)務(wù)，由出出納統(tǒng)一一開具電電子收據(jù)據(jù)，加蓋蓋財(cái)務(wù)專專用章，注注明款項(xiàng)項(xiàng)來源作作為記賬賬的原始始憑證；各公司司財(cái)務(wù)嚴(yán)嚴(yán)格按資資金審批批流程辦辦理付款款業(yè)務(wù)。 第二十五條 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行河北誠實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 1、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 22、出納員員不得兼管管有關(guān)債債

21、權(quán)、債債務(wù)、收收入、費(fèi)費(fèi)用的帳帳務(wù)登記記工作和和會(huì)計(jì)檔檔案管理理工作。 收付款款憑證的的內(nèi)容必必須完整整、合法法；報(bào)銷銷憑證必必須是國國家印制制的發(fā)票票及單據(jù)據(jù)，原則則上不得得使用白白條或其其他不規(guī)規(guī)范的憑憑證報(bào)銷銷各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用（對(duì)對(duì)確實(shí)不不能出具具正常發(fā)發(fā)票的，其其每月白白條和非非規(guī)范收收據(jù)金額額不能超超過該公公司當(dāng)月月變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用的110%）會(huì)計(jì)計(jì)憑證經(jīng)經(jīng)審核后后方可逐逐筆登記記現(xiàn)金日日記帳。 日記帳帳要逐日日結(jié)出余余額，并并與庫存存現(xiàn)金相相核對(duì)，月月末與總總帳相核核對(duì)。出出現(xiàn)長、短短款且又又無法查查明原因因的，長長款歸公公，短款款由責(zé)任任人賠償償。 （出現(xiàn)資金金盈虧賬賬務(wù)處理理見集團(tuán)團(tuán) HY

22、PERLINK 財(cái)務(wù)核算制度.doc 財(cái)務(wù)核核算制度.docc） 33、有關(guān)人人員因公公外出時(shí)時(shí)要做好好出差登登記，方方可到財(cái)財(cái)務(wù)部門門預(yù)借差差旅費(fèi)。出出發(fā)歸來來后的七七天之內(nèi)內(nèi)及時(shí)到到財(cái)務(wù)部部門結(jié)算算，做到到一次一一清，不不允許跨跨月結(jié)算算和幾個(gè)個(gè)地方出出差混合合結(jié)算，對(duì)對(duì)于前帳帳未清或或跨月拖拖欠占用用公款者者，按月月息100%計(jì)收收利息并并扣發(fā)工工資。 4、各公司司可根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)大大小核定定合理的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額（三天天零用量量），當(dāng)當(dāng)日收取取的現(xiàn)金金要及時(shí)時(shí)送存銀銀行，不不得留存存超限額額的過夜夜現(xiàn)金，以以確保財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全。 55、企業(yè)職職工報(bào)銷銷費(fèi)用時(shí)時(shí)，出納納人員要要及時(shí)扣扣除各

23、種種借款，不不允許職職工長期期占用企企業(yè)資金金，各種種借款條條當(dāng)天必須須入帳，不允許出現(xiàn)白條頂庫現(xiàn)象。 6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。 第二十六條條、個(gè)人帳帳戶管理理規(guī)定1、河北誠誠實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)及及其所屬屬各子公公司如因因業(yè)務(wù)需需要確需需開立個(gè)個(gè)人名義義的銀行行存折（卡卡）的，上上報(bào)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可開立。2、辦理公公司業(yè)務(wù)務(wù)的個(gè)人人存折（卡卡）的帳帳戶，必必須是集集團(tuán)或各各公司書書面授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的的管理人人員。各各公司不不得擅自自開立個(gè)個(gè)人帳戶戶。授權(quán)書： HYPERLINK ./各種樣表/授權(quán)書格

24、式如樣表.doc .各各種樣表表授權(quán)權(quán)書格式式如樣表表.dooc樣本本3、原則上上一個(gè)子子公司最最多不超超過5個(gè)存折（卡卡），根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心負(fù)負(fù)責(zé)核定定各公司司個(gè)人帳帳戶的使使用數(shù)量量。銀行行卡和存折的的管理視同同銀行存存款進(jìn)行行管理，按按開卡（折折）戶名名，逐筆筆逐日登登記，每每日結(jié)出出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。4、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理應(yīng)安安排財(cái)務(wù)務(wù)人員每每天通過過電話銀銀行或其其他方式式核對(duì)個(gè)個(gè)人帳戶戶的存款款余額，款款折不符符的必須須查明原原因方可可下班，如如發(fā)現(xiàn)重重大問題題應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理理中心。5、集團(tuán)及及各公司司現(xiàn)金出出納員每每月需打打印所有有銀行存存折（卡卡）的

25、明明細(xì)單，并并予以核核對(duì)，產(chǎn)生的的存款利利息沖減減財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。如如有差異異應(yīng)及時(shí)時(shí)查找原原因并上上報(bào)主管管領(lǐng)導(dǎo)。每每月的明明細(xì)單應(yīng)應(yīng)作為公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門的的會(huì)計(jì)檔檔案保管管。6、集團(tuán)及及各公司司財(cái)務(wù)部部門應(yīng)建建立個(gè)人人帳戶的的管理臺(tái)臺(tái)帳，登登記開戶戶銀行的的名稱、帳帳戶戶名名、帳號(hào)號(hào)（卡號(hào)號(hào)）、使使用人、保保管人。7、集團(tuán)及及各子公公司的個(gè)個(gè)人帳戶戶使用人人、保管管人離職職的必須須辦理交交接。8、集團(tuán)及及各子公公司的個(gè)個(gè)人帳戶戶代理人人如有變變更，集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理部及各子子公司財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)及時(shí)通通知相關(guān)關(guān)人員。9、辦理河河北誠實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集集團(tuán)和其其所屬各各子公司司公司業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)個(gè)人銀行行存折（卡

26、卡）為集集團(tuán)公司司財(cái)產(chǎn)，任任何個(gè)人人不得非非法侵占占，挪用用，貪污污。如有有非法侵侵占、挪挪用、貪貪污的一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，除返返還所得得外立即即開除，嚴(yán)嚴(yán)重者追追究法律律責(zé)任。第二十七條條、銀行存存款管理理 1、會(huì)計(jì)人人員要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行銀行行結(jié)算辦辦法的暫暫行規(guī)定定，銀銀行支票票等結(jié)算算憑證和和印鑒要要由兩人人分開保保管。 2、結(jié)合稅稅務(wù)統(tǒng)籌籌規(guī)劃，對(duì)對(duì)各資金金帳戶的的用途進(jìn)進(jìn)行分類類管理，嚴(yán)格按照帳戶指定用途辦理收付款業(yè)務(wù)。3、財(cái)務(wù)人人員要嚴(yán)嚴(yán)格銀行行存款支支出控制制，銀行行付款必必須經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，手手續(xù)齊備備，不準(zhǔn)準(zhǔn)攜帶空空白支票票外出，確確須攜帶帶空白支支票外出出者，須須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦

27、辦理領(lǐng)用用登記手手續(xù)，要要建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，空白白支票必必須填寫寫日期并并在預(yù)計(jì)計(jì)最高金金額位畫畫人民幣幣符號(hào)，因因使用支支票不當(dāng)當(dāng)造成企企業(yè)損失失時(shí)，應(yīng)應(yīng)由當(dāng)事事人承擔(dān)擔(dān)賠償責(zé)責(zé)任。攜攜帶空白白支票辦辦理結(jié)算算后，要要當(dāng)天將將存根和和有關(guān)憑憑證帶回回，并到到財(cái)務(wù)部部門及時(shí)時(shí)結(jié)算，不不準(zhǔn)將空空白支票票留存其其他單位位。凡前前帳未清清者，不不準(zhǔn)再領(lǐng)領(lǐng)用支票票。 4、銀行存存款日記記帳逐筆筆逐日登登記，每每日結(jié)出出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表備查，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。 銀行余額調(diào)調(diào)節(jié)表樣樣本： HYPERLINK 各種樣表/銀行余額對(duì)

28、帳表樣本.xls 各各種樣表表銀行行余額對(duì)對(duì)帳表樣樣本.xxls 第二節(jié) 往來來款項(xiàng)的的管理 第二十十八條 應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理應(yīng)遵守守以下原原則1、公司根根據(jù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的內(nèi)容和和戶別設(shè)設(shè)置應(yīng)收收帳款明明細(xì)分類類帳，即即按債務(wù)務(wù)人的具具體名稱稱設(shè)置登登記明細(xì)細(xì)分類帳帳，不準(zhǔn)準(zhǔn)籠統(tǒng)的的以地名名代替。應(yīng)應(yīng)收賬款的發(fā)發(fā)生和確確定必須須有索取取價(jià)款的的憑據(jù)（包包括合同同、收到到條、欠欠款條以以及業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人員的保保證書等等），不不得單方方入帳。 財(cái)務(wù)部部門要會(huì)會(huì)同供應(yīng)應(yīng)、銷售售部門建建立健全全銷售商商、供應(yīng)應(yīng)商的客客戶檔案案。 2、各項(xiàng)債債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)定期進(jìn)進(jìn)行清理理核對(duì)，每每年最少少進(jìn)行一一次

29、發(fā)函函或派員員核對(duì)，每月要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。每月底財(cái)務(wù)務(wù)編制與與廠家的的往來款款項(xiàng)對(duì)賬賬表（樣樣表見 HYPERLINK ./各種樣表/對(duì)帳函樣本.xls .各各種樣表表對(duì)帳帳函樣本本.xlls），說說明差額額的原因因，由業(yè)務(wù)部部門簽字字后備查查。3、原則上上不允許許賒銷，對(duì)對(duì)采用先先發(fā)貨后后付款的的情況，在在辦理出出庫時(shí)，要要由業(yè)務(wù)務(wù)員、部部門經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理（或或者由總總經(jīng)理授授權(quán)的責(zé)責(zé)任人）簽簽字后方方可辦理理出庫，并并由業(yè)務(wù)務(wù)員及部部門經(jīng)理理負(fù)責(zé)清清收賒銷銷貨款。4、對(duì)發(fā)生生的應(yīng)收收帳款、其其他應(yīng)收收款、預(yù)預(yù)付帳款款等應(yīng)收收款項(xiàng)，按按照“誰經(jīng)辦辦，誰回收收”的原則則，損失

30、失或已采采取各種種必要措措施確實(shí)實(shí)無法收收回的壞壞帳損失失，由當(dāng)當(dāng)事人按按責(zé)任賠賠償相應(yīng)應(yīng)損失后后及時(shí)進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。如如各種應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)或預(yù)付付款項(xiàng)造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失的的，視情情節(jié)不同同對(duì)當(dāng)事事人按損損失額的的50%進(jìn)行追追償，情情節(jié)嚴(yán)重重的處以以50000-11000000元元的罰款款，對(duì)侵侵蠶貨款款或長期期占用公公司貨款款的責(zé)任任人，依依法追究究刑事責(zé)責(zé)任。第二十九條條 業(yè)業(yè)務(wù)部門門的預(yù)付付賬款和定定金，由由經(jīng)辦人人申請(qǐng)，部部門經(jīng)理理審核確確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門核對(duì)對(duì)無誤，總總經(jīng)理審審批，財(cái)財(cái)務(wù)付款款；預(yù)付付工程款款或固定定資產(chǎn)類類的預(yù)付付款和定定金必須須要根據(jù)據(jù)合同和和相關(guān)的的審批程程序

31、審批批通過后后方能辦辦理，由由經(jīng)辦人人申請(qǐng)，部部門經(jīng)理理審核確確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)分公司司財(cái)務(wù)部部/集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心核對(duì)對(duì)無誤，公公司總經(jīng)經(jīng)理/集團(tuán)總總裁審批批后，財(cái)財(cái)務(wù)付款款；預(yù)付付款和定定金按對(duì)對(duì)方單位位或個(gè)人人明細(xì)賬賬進(jìn)行明明細(xì)分類類核算，定定期檢查查預(yù)付款款和定金金，監(jiān)督督合同的的履行。第三節(jié) 存貨管管理制度度第三十條 存存貨，是是指企業(yè)業(yè)在日常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中持有有以備出出售，或或者仍然然處在生生產(chǎn)過程程，或者者在生產(chǎn)產(chǎn)或提供供勞務(wù)過過程中將將消耗的的材料或或物料等等，包括括各類材材料、庫庫存商品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等以及從從廠家采采購的維維修工具具類。 從廠家購購進(jìn)的維維修

32、工具具，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理歸歸類管理理，制訂訂固定資資產(chǎn)卡片片，同時(shí)時(shí)錄入供供應(yīng)鏈模模塊，進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量管理。 1、原材料料、商品品、備件件的采購購：根據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃或銷售售計(jì)劃和和市場(chǎng)需需求，編編制總體體采購計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后執(zhí)行行；各營業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根根據(jù)年度度計(jì)劃、上上月的進(jìn)進(jìn)銷存情情況及合合理的需需要量制制定月度度采購計(jì)計(jì)劃，嚴(yán)嚴(yán)禁無計(jì)計(jì)劃盲目目采購。誠實(shí)集團(tuán)汽汽車領(lǐng)域域各公司必須須于每月月20日日由資源源部將審審批過的的采購計(jì)計(jì)劃表，報(bào)各各品牌公公司，各各品代理理公司的的采購計(jì)計(jì)劃部門門在向廠廠家系統(tǒng)統(tǒng)下訂單的同時(shí)，錄錄入金蝶蝶系統(tǒng)采購購訂單，車車輛到貨貨后，由由采購訂訂單下推推

33、外購入入庫單，以保證資源共享，車輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)-采購訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金占用費(fèi)以金蝶系統(tǒng)中的入庫時(shí)間開始計(jì)算。誠實(shí)集團(tuán)商商用車公公司內(nèi)部部汽車資資源采購購核算參參見 HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/2010商用車往來業(yè)務(wù)核算/商用車業(yè)務(wù)往來核算規(guī)定201001.doc 附件件包：各各種規(guī)定定20010商商用車往往來業(yè)務(wù)務(wù)核算11.dooc 原材料、商商品、備備件的采采購必須須由專人人負(fù)責(zé)，采采購員應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)審核過過的計(jì)劃劃及采購購清單實(shí)實(shí)施采購購。2、入庫管管理原材料、商商品、備備件購進(jìn)進(jìn)后，必必須認(rèn)真真驗(yàn)收，嚴(yán)嚴(yán)把質(zhì)量量關(guān)、價(jià)價(jià)格關(guān)、數(shù)數(shù)量關(guān)，經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)質(zhì)量合格格、數(shù)

34、量量無誤后后，方能能辦理入入庫手續(xù)續(xù)。原材料、商商品、備備件入庫庫驗(yàn)收，發(fā)發(fā)現(xiàn)采購購不合格格或不符符要求的的，由采采購人員員直接負(fù)負(fù)責(zé)；驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題的的，由保保管員負(fù)負(fù)責(zé)。原材料、商商品、備備件驗(yàn)收收時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)短缺、毀毀損等數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量上的的問題，應(yīng)應(yīng)查明原原因，落落實(shí)責(zé)任任，其中中應(yīng)由運(yùn)運(yùn)輸部門門負(fù)責(zé)的的，要填填制原材材料、商商品短缺缺毀損清清單，由由運(yùn)輸部部門鑒證證后，連連同原材材料、商商品一并并送交倉倉庫。對(duì)對(duì)于數(shù)量量尚未點(diǎn)點(diǎn)清，驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)尚無無結(jié)果的的原材料料應(yīng)單獨(dú)獨(dú)保管，不不得領(lǐng)用用。原材料、商商品、備備件經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收后，保保管員應(yīng)應(yīng)填制入入庫票，一一式三聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)采購購部留

35、存存，用以以考核采采購計(jì)劃劃執(zhí)行情情況；第第二聯(lián)隨隨同發(fā)票票送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門報(bào)賬；第三聯(lián)聯(lián)倉庫留留存。采購人員向向財(cái)務(wù)部部門報(bào)賬賬時(shí)，原原始單據(jù)據(jù)和入庫庫手續(xù)必必須齊全全，否則則財(cái)務(wù)人人員有權(quán)權(quán)拒絕報(bào)報(bào)賬。3、出庫管管理原材料、備備件的領(lǐng)領(lǐng)用必須須按領(lǐng)料料單的要要求嚴(yán)格格填寫，領(lǐng)領(lǐng)料單如如有缺項(xiàng)項(xiàng)，保管管員有權(quán)權(quán)拒絕發(fā)發(fā)貨，倉倉庫材料料核算人人員有權(quán)權(quán)拒絕受受理，并并通知領(lǐng)領(lǐng)用人補(bǔ)補(bǔ)填完整整。商品銷售時(shí)時(shí)必須按按出庫單單的要求求嚴(yán)格填填寫，出出庫單如如有缺項(xiàng)項(xiàng)，保管管員有權(quán)權(quán)拒絕發(fā)發(fā)貨，倉倉庫材料料核算人人員有權(quán)權(quán)拒絕受受理，并并通知領(lǐng)領(lǐng)用人補(bǔ)補(bǔ)填完整整。所有的商品品，如贈(zèng)贈(zèng)品出庫庫，也必須須

36、履行審審批程序序，倉庫庫按各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審審批權(quán)規(guī)規(guī)定辦理理。備注：在金金蝶系統(tǒng)統(tǒng)中已作作銷售出出庫的，如果是在當(dāng)月，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理，需先刪除憑證，再刪除單據(jù)；如果是跨月的，開具一張相同的紅字銷售出庫單、紅字銷售發(fā)票，不能直接作銷售退回。4、存貨成成本計(jì)價(jià)價(jià)依據(jù)：（1）、外外購存貨貨的價(jià)值值包括買買價(jià)、增增值稅及及相關(guān)稅稅費(fèi)以及及為購置置存貨所所發(fā)生的的其他支支出，如如整理費(fèi)費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、安安裝費(fèi)、服服務(wù)費(fèi)等等。（2）、自自制存貨貨或委托托加工存存貨的成成本包括括：采購購價(jià)、加加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)等一切費(fèi)用，要將采購價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)用先做成本合并再進(jìn)行成本核算；（3）、河河

37、北誠實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集集團(tuán)入庫庫成本價(jià)價(jià)格按網(wǎng)網(wǎng)員價(jià)入入庫，具具體參見見 HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/財(cái)字2010-1關(guān)于商用車入庫價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定/集財(cái)-1關(guān)于商用車入庫價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定201002.doc 附件包包：各種種規(guī)定財(cái)字220100-1關(guān)關(guān)于商用用車入庫庫價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定.doc， HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/財(cái)字2010-1關(guān)于商用車入庫價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定/附件：返利提成表.xls .附件包：各種規(guī)定財(cái)字2010-1關(guān)于商用車入庫價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定附件：

38、返利提成表.xls5、庫存管管理倉庫必須建建立收、發(fā)發(fā)、退料料責(zé)任制制，嚴(yán)格格執(zhí)行驗(yàn)驗(yàn)收，規(guī)規(guī)范計(jì)量量工具、量量尺過磅磅、點(diǎn)數(shù)數(shù)、估堆堆、驗(yàn)質(zhì)質(zhì)、上架架、入庫庫、立卡卡等管理理制度，做做到賬賬賬相符、賬賬實(shí)相符符、賬證證相符。倉庫根據(jù)收收、發(fā)、退退料單辦辦理出入入庫，及時(shí)將將出入庫庫單據(jù)報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門，與與財(cái)務(wù)部部門核對(duì)對(duì)無誤。6、盤點(diǎn)清清查制度度倉庫每月進(jìn)進(jìn)行結(jié)賬賬，編報(bào)報(bào)庫存變變動(dòng)表并并附入庫庫單或領(lǐng)領(lǐng)退料憑憑單及時(shí)時(shí)送交財(cái)財(cái)務(wù)部門門。每月月結(jié)賬時(shí)時(shí)，要做做好收、支支、結(jié)存存的盤點(diǎn)點(diǎn)工作，核核對(duì)庫存存數(shù)量，從量量上查明明盤盈、盤盤虧數(shù)，報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門。建立存貨定定期清查查制度，要要求每

39、月月清查一一次，財(cái)財(cái)務(wù)部門門專人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)盤盤。采用用實(shí)地盤盤點(diǎn)的方方法，用用點(diǎn)數(shù)、過過磅或測(cè)測(cè)量等方方法點(diǎn)清清數(shù)量。盤盤點(diǎn)后，編編制存貨貨盤點(diǎn)表表，將庫庫存所列列的結(jié)存存數(shù)和盤盤點(diǎn)的實(shí)實(shí)有數(shù)相相核對(duì)，對(duì)對(duì)于賬實(shí)實(shí)不符的的材料，應(yīng)應(yīng)切實(shí)查查明原因因，分清清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨貨，作盤盈入庫庫單，盤盤盈入庫庫單不作作往來核核算，在在存貨核核算模塊塊中，點(diǎn)點(diǎn)擊盤點(diǎn)點(diǎn)作業(yè)維維護(hù)，按按當(dāng)前庫庫存成本本計(jì)算入入庫價(jià)格格；如庫存存已無此此存貨，接接最新入入庫價(jià)格格計(jì)算，根根據(jù)盤盈盈入庫單單增加庫庫存商品品，計(jì)入入營業(yè)外外收入。盤虧或毀損損的存貨貨，若由由于過

40、失失人或者者保險(xiǎn)公公司賠款款和殘料料價(jià)值后后，計(jì)其其他應(yīng)收收款；由由于自然然災(zāi)害造造成的凈凈損失，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。及時(shí)辦理完完工決算算，正確確核算完完工產(chǎn)品品成本和和商品銷銷售成本本對(duì)產(chǎn)產(chǎn)成品及及商品的的入庫、出出庫及時(shí)時(shí)進(jìn)行核核算，確確?；乜羁畹募皶r(shí)時(shí)性。每月編制存存貨帳齡齡分析表表，動(dòng)態(tài)態(tài)掌握庫庫存狀況況。財(cái)務(wù)必須認(rèn)認(rèn)真做好好原始憑憑證的審審核工作作，合理理組織存存貨的總總分類核核算和明明細(xì)分類類核算，做做到帳帳帳相符、賬賬證相符符、賬實(shí)實(shí)相符。7：盤盈物物資、促促銷贈(zèng)品品、節(jié)約約的機(jī)油油、回收收材料管管理：（1）、概概念：盤盤盈的物物料是指指供貨商

41、商無償提提供給公公司的促促銷品，公公司節(jié)約約或回收收的材料料、物資資等，要要統(tǒng)一納納入財(cái)務(wù)務(wù)核算體體系。（2）、日日常管理理：視同同物資納納入公司司物資管管理， 進(jìn)行出出入庫核算算，促銷銷贈(zèng)品、節(jié)節(jié)約的機(jī)機(jī)油、回回收材料料的帳務(wù)務(wù)處理參參見 HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/促銷贈(zèng)品出入庫管理辦法.doc .附件件包：各各種規(guī)定定促銷銷贈(zèng)品出出入庫管管理辦法法.dooc；盤盤盈物資資的賬務(wù)務(wù)處理參參見第六六條。（3）、出出入庫流流程： eq oac(,1)、估估價(jià)：盤盤盈的物物料、節(jié)節(jié)約的機(jī)機(jī)油按公公司采購購價(jià)格，贈(zèng)贈(zèng)品估價(jià)價(jià)由銷售售部經(jīng)理理、市場(chǎng)場(chǎng)部經(jīng)理理、售后后部經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理

42、聯(lián)聯(lián)合議定定。 eq oac(,2)、入入庫：在在金蝶系系統(tǒng)倉庫庫里增加加贈(zèng)品庫庫，建立立贈(zèng)品的的基礎(chǔ)資資料維護(hù)護(hù)，其中中物流資資料/銷銷售單價(jià)價(jià)填寫為為估價(jià)，所所有促銷銷贈(zèng)品必必須全部部入贈(zèng)品品庫，入入庫單價(jià)價(jià)0.001元；盤盈的的物料、節(jié)節(jié)約的機(jī)機(jī)油按物物料市場(chǎng)場(chǎng)采購價(jià)價(jià)值入庫庫。作其其他入庫庫單，計(jì)計(jì)入營業(yè)業(yè)外收入入。 eq oac(,3)出出庫：銷銷售部需需領(lǐng)用贈(zèng)贈(zèng)品時(shí)，填填寫整車車銷售單單。如果果是無償償贈(zèng)出的的，銷售售價(jià)格00.011元；售售后部需需領(lǐng)用贈(zèng)贈(zèng)品時(shí)，填填寫配件件結(jié)算單單。如果果是無償償贈(zèng)出的的，銷售售價(jià)格00.011元；庫庫房根據(jù)據(jù)整車銷銷售單、配配件結(jié)算算單，下下推

43、贈(zèng)品品出庫單單。第三十一條條 低值易易耗品管管理制度度：?jiǎn)纹穬r(jià)價(jià)值較低低（5000元以以下）且且使用年年限較短短，不作作為固定定資產(chǎn)核核算的各各種用具具、物品品以及在在經(jīng)營中中使用的的包裝物物、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料等等，或非一次性性消耗的的辦公用用品、勞勞保類用用品、維維修工具具類為低低值易耗耗品，使使用部門門建立低值值易耗品品管理臺(tái)臺(tái)帳。1、范圍：辦公用用品、勞勞保類、宣傳用用物料、維修工工具類。備注：從整整車廠家家購進(jìn)的的工具類類等視同同固定資資產(chǎn)進(jìn)行行管理，固固定資產(chǎn)產(chǎn)設(shè)置維維修工具具類別，折折舊年限限12個(gè)個(gè)月。2、管理方方式：（1）、辦辦公用品品、勞保保類：行行政部統(tǒng)統(tǒng)一采購購回來后后，按類類

44、別分明明細(xì)登記記數(shù)量、金金額賬，詳詳細(xì)登記記購進(jìn)情情況、使使用情況況、結(jié)存存情況，月月底按部部門領(lǐng)用用情況匯匯總后，由由各部門門經(jīng)理確確認(rèn)簽字字傳財(cái)務(wù)務(wù)，計(jì)入相應(yīng)應(yīng)部門費(fèi)費(fèi)用中，每每月底財(cái)財(cái)務(wù)部同同行政部部進(jìn)行辦辦公用品品的清點(diǎn)點(diǎn)和核對(duì)對(duì)工作。一一次性消消耗的物物品直接接計(jì)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用用，財(cái)務(wù)務(wù)不進(jìn)行低值值易耗品品的核算算，但行行政部門門建立低低值易耗耗品的管管理臺(tái)帳帳。（2）、宣宣傳用物物料、維維修工具具（廠家家采購除除外）類類：宣傳用用物料在在領(lǐng)用時(shí)時(shí)一次性性計(jì)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用用，維修修工具（廠廠家采購購除外）類類不管由由哪個(gè)部部門采購購來的物物品中，一一律由相相應(yīng)的保保管人辦辦理入庫庫，到貨

45、貨驗(yàn)收后后，辦理理入庫，建建立低值值易耗品品臺(tái)帳。（3）廠家家采購的的維修設(shè)設(shè)備按固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行管管理。（4）油費(fèi)費(fèi)管理：各公司司采用油油卡管理理，一車車一卡，由由行政部部門根據(jù)據(jù)當(dāng)月車車輛用油油情況，統(tǒng)統(tǒng)計(jì)油費(fèi)費(fèi)后計(jì)入入所使用用的部門門，各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字確認(rèn)后后，財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)核核算。3、低值易易耗品的的管理流流程（1）、采采購低值易耗品品在購買買之前應(yīng)應(yīng)根據(jù)需需要填寫寫購買申申請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門審核核，公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，方方能選購購。一次次性購買買低值易易耗品金金額在220000元以下下的，由由申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸歸口管理理部門審審核，總總經(jīng)理審審批；一一次性購購買低值值

46、易耗品品金額在在20000元以以上的，由由申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸歸口管理理部門、總總經(jīng)理審審核，報(bào)報(bào)集團(tuán)分分管職能能中心批批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用低低值易耗耗品由行行政部統(tǒng)統(tǒng)一購買買注：低值易易耗品的的購買、保保管、使使用應(yīng)分分人管理理。（2）、歸歸口管理理非生產(chǎn)用低低值易耗耗品實(shí)行行歸口管管理，計(jì)計(jì)算機(jī)類類低值易易耗品由由網(wǎng)絡(luò)部部管理，其其他非生生產(chǎn)用低低值易耗耗品由行行政部負(fù)負(fù)責(zé)管理理，未設(shè)設(shè)置網(wǎng)絡(luò)絡(luò)部的公公司由行行政部負(fù)負(fù)責(zé)管理理。各歸口管理理部門在在低值易易耗品的的日常管管理中應(yīng)應(yīng)進(jìn)行以以下工作作： eq oac(,1)參參與供應(yīng)應(yīng)商的選選擇評(píng)價(jià)價(jià)。 eq oac(,2)參參與品種種、

47、型號(hào)號(hào)、規(guī)格格、價(jià)格格的選擇擇。 eq oac(,3)負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收收。 eq oac(,4)提提出轉(zhuǎn)移移、報(bào)廢廢處理意意見及參參與清理理。 eq oac(,5)參參與組織織資產(chǎn)清清查等。 eq oac(,6)低低值易耗耗品的領(lǐng)領(lǐng)用、保保管、登登記。（3）、建建帳為了加強(qiáng)對(duì)對(duì)在用低低值易耗耗品的管管理，應(yīng)應(yīng)按使用用單位和和部門設(shè)設(shè)置低值值易耗品品登記簿簿。（4）、領(lǐng)領(lǐng)用使用部門向向倉庫領(lǐng)領(lǐng)用低值值易耗品品，應(yīng)填填制一式式三份的的領(lǐng)用憑憑證，一一份留存存?zhèn)}庫，作作為登記記“庫存低低值易耗耗品登記記表”的依據(jù)據(jù)：一份份交給使使用部門門為實(shí)物物管理的的依據(jù)。一一份交給給會(huì)計(jì)部部門作為為記賬的的依據(jù)；除此

48、以以外，各各部門應(yīng)應(yīng)建立“低值易易耗品臺(tái)臺(tái)帳”由歸口口管理部部門保管管，控制制各使用用部門在在用低值值易耗品品。4、賠償制制度要建立以舊舊換新的的賠償制制度，并并及時(shí)按按照制度度的規(guī)定定辦理憑憑證，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理，按按各使用用部門設(shè)設(shè)置在用用低值耗耗品明細(xì)細(xì)賬（包包括數(shù)量量和金額額），定定期與實(shí)實(shí)物核對(duì)對(duì)在用用低值易易耗品以以及使用用部門退退回倉庫庫的低值值易耗品品，應(yīng)加加強(qiáng)實(shí)物物管理，并并在備查查簿中進(jìn)進(jìn)行登記記。5、報(bào)廢公司的低值值易耗品品報(bào)廢時(shí)時(shí)，應(yīng)由由負(fù)責(zé)使使用部門門及時(shí)填填制低值值易耗品品報(bào)廢單單，填明明報(bào)廢低低值易耗耗品的數(shù)數(shù)量和原原價(jià)。入入庫殘料料按照規(guī)規(guī)定作價(jià)價(jià)。由于于員工丟

49、丟失損壞壞，照章章應(yīng)由員員工賠償償?shù)?，還還要注明明應(yīng)由員員工賠償償?shù)慕痤~額和員工工姓名及及簽章，會(huì)會(huì)計(jì)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)報(bào)廢單單進(jìn)行查查審核對(duì)對(duì)，并計(jì)計(jì)算報(bào)廢廢低值易易耗品的的已提攤攤銷額和和應(yīng)補(bǔ)提提的攤銷銷額。6、交接所有離開公公司的人人員，應(yīng)應(yīng)辦理低低值易耗耗品的退退庫手續(xù)續(xù)，同時(shí)時(shí)，管理理低值易易耗的人人員應(yīng)監(jiān)監(jiān)督低值值易耗品品的實(shí)物物管理。7、盤點(diǎn)低值易耗品品應(yīng)當(dāng)定定期盤點(diǎn)點(diǎn)，每年年應(yīng)盤點(diǎn)點(diǎn)兩次，盤盤點(diǎn)情況況如與賬賬面記錄錄不符，應(yīng)應(yīng)當(dāng)于查查明原因因后，按按時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理，一一般在年年終結(jié)賬賬前處理理完畢。盤盈的低值值易耗品品，應(yīng)當(dāng)當(dāng)相應(yīng)沖沖減有關(guān)關(guān)成本費(fèi)費(fèi)用，同同時(shí)登記記備查帳帳??；

50、盤盤虧或毀毀損的低低值易耗耗品，在在扣除過過失人賠賠款和殘殘料價(jià)值值后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)廢廢注銷。第六章 固定資資產(chǎn)管理理第三十二條條 固定資資產(chǎn)的概概念：公司使使用期限限超過一一年的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、器器具、工工具等列列作固定定資產(chǎn)。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品單位位價(jià)值在在500元以以上，或或使用期期限超過過1年的有形形資產(chǎn)，也也應(yīng)當(dāng)列列為固定定資產(chǎn)。第三十三條條 實(shí)實(shí)行固定定資產(chǎn)歸歸口管理理在公司財(cái)務(wù)務(wù)部、行行政部統(tǒng)統(tǒng)一管理理固定資資產(chǎn)的原原則下，按按照固定定資產(chǎn)的的類別和和管理要要求，由由有關(guān)部部門負(fù)責(zé)責(zé)歸口分分管，根

51、根據(jù)固定定資產(chǎn)的的使用地地點(diǎn)，由由各使用用單位負(fù)負(fù)責(zé)具體體管理，并并進(jìn)一步步落實(shí)到到部門和和個(gè)人。做做好固定定資產(chǎn)的的日常維維護(hù)、保保養(yǎng)和修修理，堅(jiān)堅(jiān)持“誰使用用、誰維維護(hù)、誰誰保養(yǎng)”的原則則。行政政部對(duì)各各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的安全、完完整和有有效使用用負(fù)有協(xié)協(xié)調(diào)、監(jiān)監(jiān)控、組組織管理理的責(zé)任任。1、公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的歸口口管理部部門可設(shè)設(shè)定為：（1）房屋屋、建筑筑物、辦辦公用家家俱、辦辦公設(shè)備備、交通通運(yùn)輸設(shè)設(shè)備、維維修設(shè)備備、機(jī)電電設(shè)備、其其他設(shè)備備：由行行政部負(fù)負(fù)責(zé)管理理。（2）計(jì)算算機(jī)類設(shè)設(shè)備：由由網(wǎng)絡(luò)部部負(fù)責(zé)管管理，未未設(shè)置網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)部的的公司由由行政部部負(fù)責(zé)管管理。（3）生產(chǎn)產(chǎn)車間及及維修車

52、車間的機(jī)機(jī)器、設(shè)設(shè)備：由車間間負(fù)責(zé)管管理（4）低值值易耗品品：指車車間維修修工具類類，由車車間進(jìn)行行管理2、各歸口口管理部部門在固固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理中中應(yīng)進(jìn)行行以下工工作：（1）與固固定資產(chǎn)產(chǎn)技改、更更新、購購置及大大修理項(xiàng)項(xiàng)目調(diào)研研。（2）參與與選型立立項(xiàng)。（3）負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)收。（4）提出出轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)廢處理理意見及及參與清清理。（5）負(fù)責(zé)責(zé)組織招招標(biāo)。（6）參與與組織資資產(chǎn)清查查等。（7）負(fù)責(zé)責(zé)日常維維護(hù)、維維修第三十四條條 固定資資產(chǎn)由集集團(tuán)統(tǒng)一一購置，各各公司部門門經(jīng)理提提交書面面報(bào)告給給分公司司行政部部，由分分公司總總經(jīng)理審審核后，由由分公司司行政部部將固定定資產(chǎn)申申請(qǐng)書上上報(bào)集團(tuán)團(tuán)各

53、分管管理職能能中心審審核，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)總總裁核準(zhǔn)準(zhǔn)，集團(tuán)團(tuán)人力資資源部備備、集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心備案案后，方可購置置。第三十五條條 各各部門的的固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一由各分分公司行政政部進(jìn)行監(jiān)督督和管理理，建立立固定資資產(chǎn)卡片片帳，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的變動(dòng)、處處置登記記等工作作，固定定資產(chǎn)的的實(shí)物管管理實(shí)行行“部門經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制”，任何何部門經(jīng)經(jīng)理的調(diào)調(diào)動(dòng)、離離任等都都必須將將固定資資產(chǎn)的管管理納入入審記范范圍。對(duì)對(duì)于賬實(shí)實(shí)不符的的，應(yīng)查查明原因因，分清清責(zé)任。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理；對(duì)已簽署固定資產(chǎn)購置合同，但尚未付款或部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月按合同

54、約定的價(jià)款全額計(jì)入固定資產(chǎn)原值，計(jì)提折舊；對(duì)分階段施工和驗(yàn)收的固定資產(chǎn)，按已竣工經(jīng)過決算的價(jià)格先計(jì)入固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用人應(yīng)應(yīng)當(dāng)妥善善保管本本人領(lǐng)用用的固定定資產(chǎn),發(fā)生丟丟失或毀毀損必須須照價(jià)賠賠償。第三十六條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)方方法及折折舊方法法1、固定資資產(chǎn)價(jià)值值：（1）、外外購固定定資產(chǎn)的的價(jià)值包包括買價(jià)價(jià)、增值值稅及相相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)以及為為固定資資產(chǎn)達(dá)到到可使用用狀態(tài)所所發(fā)生的的其他支支出，如如整理費(fèi)費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、安安裝費(fèi)、服服務(wù)費(fèi)等等。（2）、自自行建造造的固定定資產(chǎn)：按建造造該項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到可可使用狀狀態(tài)前所所發(fā)生的的必要支支出，作作為入帳帳價(jià)值。具體內(nèi)容

55、以以下包括括六大項(xiàng)項(xiàng)；A、土地征征用及拆拆遷補(bǔ)償償費(fèi)用：土地買買價(jià)出讓讓金、市市政配套套費(fèi)、耕耕地占用用費(fèi)、土土地使用用費(fèi)、土土地閑置置費(fèi)、拆拆遷補(bǔ)償償支出、農(nóng)農(nóng)作物補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)等等。B、前期工工程費(fèi)用用：水文文地質(zhì)勘勘察、測(cè)測(cè)繪、規(guī)規(guī)劃、設(shè)設(shè)計(jì)、可可行性研研究、籌籌建、通通平、其其他；C、建筑安安裝工程程費(fèi)；土土建工程程、外網(wǎng)網(wǎng)立面、門門窗、電電梯、供供暖/電電/水/氣、空空調(diào)、室室內(nèi)裝修修、其他他支出D、基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施建設(shè)設(shè)費(fèi)：道道路、供供水、供供電、供供氣、排排污、通通迅/照照明、綠綠化備注：開發(fā)發(fā)間接費(fèi)費(fèi)用：如如員工人人員工資資、福利利費(fèi)用、勞勞保費(fèi)等等計(jì)入長長期待攤攤費(fèi)用開開辦費(fèi)，自自營業(yè)之

56、之日期，一一年內(nèi)攤攤銷完畢畢。對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)的大修修理支出出可延長長固定資資產(chǎn)的使使用年限限或效率率也計(jì)入入固定資資產(chǎn)價(jià)值值。（3）、對(duì)對(duì)于已完完工結(jié)算算且投入入使用的的固定資資產(chǎn)，不不管價(jià)款款是否已已付清，自投入入使用之之日起開開始計(jì)提提折舊，按按結(jié)算價(jià)價(jià)或合同同約定價(jià)價(jià)格作為為固定資資產(chǎn)的原原值。2、固定資資產(chǎn)的折折舊額、折折舊率和和折舊方方法（1）、折折舊額：購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)買價(jià)+整理費(fèi)費(fèi)+運(yùn)輸輸費(fèi)+裝裝卸費(fèi)+安裝費(fèi)費(fèi)+服務(wù)務(wù)費(fèi)（2）、折折舊率、方方法：采采用平均均年限法法（3）、折折舊年限限：房屋屋、建筑筑物 10年年機(jī)電、維修修設(shè)備 5年辦公家俱、交交通運(yùn)輸輸設(shè)備：5年電子、通迅迅設(shè)備

57、：3年低值易耗品品：如維維修工具具類 1年注：當(dāng)月增增加的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當(dāng)月月不提折折舊，從從下月起起計(jì)提，當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從從下月起起停止計(jì)計(jì)提折舊舊。第三十七條條 離職交交接管理理：調(diào)離公公司的員員工,不不論其領(lǐng)領(lǐng)用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)是在哪哪個(gè)部門門時(shí)購領(lǐng)領(lǐng)的，均均須完整整地交出出所領(lǐng)用用的固定定資產(chǎn)，否否則不予予辦理調(diào)調(diào)動(dòng)手續(xù)續(xù)。未調(diào)調(diào)出公司司，同時(shí)時(shí)又必須須隨調(diào)動(dòng)動(dòng)人轉(zhuǎn)移移的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)由本人人提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理同意意，行政政部確認(rèn)認(rèn)，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理確確認(rèn)，總總經(jīng)理審審批后方方可辦理理固定資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)。第三十八條條 定期期對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清查查

58、。1、固定資資產(chǎn)清查查是從盤盤點(diǎn)實(shí)物物開始的的。在盤盤點(diǎn)過程程中，要要認(rèn)真核核對(duì)帳面面價(jià)值，重重新鑒定定質(zhì)量，查查明存在在的各種種問題。2、公司的的固定資資產(chǎn)每年年實(shí)地盤盤點(diǎn)一次次，如果果發(fā)現(xiàn)盤盤盈、盤盤虧和毀毀損固定定資產(chǎn)，由由負(fù)責(zé)保保管或負(fù)負(fù)責(zé)使用用的部門門查明原原因，寫寫出書面面報(bào)告，固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧、毀毀損發(fā)生生的凈損損失不超超過100萬元的的，由總總裁和董事事長雙簽簽審批，超超過100萬元的的報(bào)董事事會(huì)審批批。3、公司出出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移固定定資產(chǎn)必必須經(jīng)集集團(tuán)總裁裁確認(rèn)后后辦理，出出售收入入減除清清理費(fèi)用用和固定定資產(chǎn)凈凈值的差差額，計(jì)計(jì)入當(dāng)年年損益。4、對(duì)于經(jīng)經(jīng)過清查查核實(shí)的的固定資資

59、產(chǎn)，屬屬于需要要進(jìn)行清清理的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)清清理，該該入賬的的要入賬賬，該報(bào)報(bào)廢的要要報(bào)廢。做做到手續(xù)續(xù)完備，賬賬目清楚楚，一般般應(yīng)在年年度決算算前處理理完畢。第三十九條條 固定資資產(chǎn)處置置的管理理1、公司的的固定資資產(chǎn)由財(cái)財(cái)務(wù)部、行行政部統(tǒng)統(tǒng)一管理理，各部部門暫時(shí)時(shí)閑置和和不需用用的固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案，可以以辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)退還手手續(xù)，由由行政部部統(tǒng)一保保管，重重新調(diào)配配或處置置。 2、固定資資產(chǎn)出租租或出借借，固定定資產(chǎn)管管理部門門應(yīng)填寫寫固定資資產(chǎn)出租租或出借借申請(qǐng)表表，通知知財(cái)務(wù)部部門，然然后按程程序報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方能能辦理，并并應(yīng)簽定定合同，副副本送財(cái)財(cái)務(wù)部

60、門門以備核核對(duì)、監(jiān)監(jiān)督合同同的執(zhí)行行。合同同內(nèi)容應(yīng)應(yīng)包括雙雙方如何何負(fù)擔(dān)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修繕繕保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)用及稅稅費(fèi)，租租金金額額、支付付時(shí)間、支支付方式式等，運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用用由誰負(fù)負(fù)擔(dān)，歸歸還期限限，必須須保持固固定資產(chǎn)產(chǎn)原狀，附附屬設(shè)備備明細(xì)表表，違反反合同的的懲罰條條款等。3、固定資資產(chǎn)出售售，固定定資產(chǎn)管管理部門門應(yīng)填寫寫固定資資產(chǎn)出售售申請(qǐng)表表，并附附詳細(xì)情情況說明明，包括括固定資資產(chǎn)現(xiàn)使使用部門門（須經(jīng)經(jīng)現(xiàn)使用用部門經(jīng)經(jīng)理簽字字，直接接使用人人或管理理人簽字字），固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、已已提折舊舊、固定定資產(chǎn)凈凈值、已已提固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備、固定定資產(chǎn)凈凈額、固固定資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)使用用狀況、出出售