(BT-CW-218)集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、集團(tuán)全面財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理制制度受控狀態(tài)：_受控控_發(fā)放編號：_生效日期：_20007-004-002_版本/修改改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期1目的為配合集團(tuán)團(tuán)總體戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃以及年年度經(jīng)營營計(jì)劃的的實(shí)現(xiàn),同時為為加強(qiáng)對對下屬子子公司經(jīng)經(jīng)營的全全面監(jiān)控控、指導(dǎo)導(dǎo)和激勵勵,通過過對預(yù)算算的編制制和執(zhí)行行來評價(jià)價(jià)各子公公司的經(jīng)經(jīng)營業(yè)績績,改進(jìn)進(jìn)下屬子子公司經(jīng)經(jīng)營過程程中的不不足,特特指定本本預(yù)算管管理制度度。2適用范圍集團(tuán)總公司司及下屬屬各控股股子公司司3預(yù)算管理理級次集團(tuán)公司實(shí)實(shí)行三級級預(yù)算管管理體系系，即各各公司編編制預(yù)算算，財(cái)務(wù)務(wù)中心審審核預(yù)算算，董事事局（股股東會）批批準(zhǔn)預(yù)算算。

2、自下下而上逐逐級編制制預(yù)算，自自上而下下逐級收收集、審審核、通通過預(yù)算算。預(yù)算算一經(jīng)通通過，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行。4預(yù)算編制職職責(zé)4.14.24.3下屬各子公公司負(fù)責(zé)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的初初擬,總總經(jīng)理（項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理理）對本本公司全全年預(yù)算算負(fù)總責(zé)責(zé)，財(cái)務(wù)務(wù)部為財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制的的執(zhí)行部部門. 財(cái)務(wù)人人員對本本公司預(yù)預(yù)算執(zhí)行行負(fù)有監(jiān)監(jiān)督職責(zé)責(zé)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中中心負(fù)責(zé)責(zé)下屬各各子公司司的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的收集及及審核并并出具審審核意見見,并對對財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控. 集團(tuán)董事局局負(fù)責(zé)集集團(tuán)總體體經(jīng)營規(guī)規(guī)劃和年年度經(jīng)營營計(jì)劃目目標(biāo)的確確定（包包含分配配各下屬屬公司的的年度經(jīng)經(jīng)營任務(wù)務(wù)目標(biāo)）,并對下下屬子公公司

3、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行審批批和下達(dá)達(dá)。5預(yù)算編制原原則5.15.25.35.45.5按照財(cái)務(wù)年年度為周周期進(jìn)行行預(yù)算管管理; 預(yù)算明細(xì)必必須與工工作年度度計(jì)劃分分解合拍拍; 利潤的增長長必須高高于費(fèi)用用的增長長; 費(fèi)用率的增增長小于于利潤率率的增長長；費(fèi)用率低于于往年6預(yù)算編制內(nèi)內(nèi)容6.16.26.2.116.2.226.2.336.2.446.2.556.2.661、按時間間分年度度預(yù)算、季季度預(yù)算算、月度度預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容分費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目用資金金預(yù)算成本預(yù)算收入利潤預(yù)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)預(yù)算其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)預(yù)算的填填制可根根據(jù)附表表項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行填列列。根據(jù)據(jù)上述內(nèi)內(nèi)容編制制預(yù)算之之后，各各子公司司應(yīng)該形

4、形成下一一年度的的預(yù)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。7預(yù)算編制方方法7.17.27.37.47.4.117.4.227.4.337.4.44編制預(yù)算算采用上上下結(jié)合合、綜合合平衡的的辦法。自自上而下下分解目目標(biāo)，明明確任務(wù)務(wù)；自上上而下層層層填報(bào)報(bào)，逐級級審核把把關(guān)、匯匯總；最最終進(jìn)行行綜合平平衡；預(yù)預(yù)算有效效、適用用地得到到控制和和約束。各下屬子公公司應(yīng)該該根據(jù)本本公司項(xiàng)項(xiàng)目特點(diǎn)點(diǎn)等分層層次進(jìn)行行預(yù)算安安排，預(yù)預(yù)算的層層次可以以分為公公司年度度預(yù)算、部部門預(yù)算算、項(xiàng)目目預(yù)算等等。上報(bào)總部的的預(yù)算為為公司年年度總預(yù)預(yù)算。子子公司根根據(jù)經(jīng)批批準(zhǔn)的年年度總預(yù)預(yù)算來重重新分解解各部門門或項(xiàng)目目的預(yù)算算。預(yù)算管理的的

5、流程每年末集團(tuán)團(tuán)公司董董事會根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)年度總總體目標(biāo)標(biāo)，提出出下一年年度總預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)，并將將總預(yù)算算指標(biāo)分分解。下屬子公司司根據(jù)集集團(tuán)公司司分解的的指標(biāo)、預(yù)預(yù)算編制制原則和和方法以以及工作作計(jì)劃安安排編制制公司當(dāng)當(dāng)年的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。集團(tuán)財(cái)務(wù)中中心審查查下屬子子公司編編制提交交的預(yù)算算，匯總總出集團(tuán)團(tuán)總預(yù)算算，并將將總預(yù)算算提交總總經(jīng)理辦辦公會進(jìn)進(jìn)行審議議。財(cái)務(wù)總監(jiān)將將總預(yù)算算提交集集團(tuán)公司司董事會會審議，根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)董事會會意見調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算后后，由總總經(jīng)理室室將預(yù)算算下達(dá)到到各下屬屬子公司司執(zhí)行。8第八條預(yù)預(yù)算控制制和評價(jià)價(jià)8.18.28.38.4集團(tuán)財(cái)務(wù)中中心根據(jù)據(jù)董事會會批準(zhǔn)、下下

6、達(dá)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控，每每月下屬屬子公司司除根據(jù)據(jù)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管管理制度度報(bào)送送相關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)資料料外，還還需向財(cái)財(cái)務(wù)中心心報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況說明明。每個財(cái)務(wù)年年（月、季季）度結(jié)結(jié)束后220個工工作日內(nèi)內(nèi)，每個個子公司司報(bào)送上上一年度度的財(cái)務(wù)務(wù)決算情情況，并并說明差差異原因因。財(cái)務(wù)務(wù)中心綜綜合各子子公司執(zhí)執(zhí)行情況況，向總總經(jīng)理辦辦公會報(bào)報(bào)告上一一（月、季季）年度度整體財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算分析報(bào)報(bào)告，提提出整改改建議。下屬子公司司應(yīng)嚴(yán)格格控制費(fèi)費(fèi)用支出出，各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)應(yīng)該按專專項(xiàng)進(jìn)行行使用和和控制，各各項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用當(dāng)月月有節(jié)余余的，可可以在結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下月月使用，未未經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)中心審審批，嚴(yán)嚴(yán)禁各項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)

7、用用之間相相互替代代使用。下屬子公司司在當(dāng)月月經(jīng)營過過程中如如果發(fā)生生了超預(yù)預(yù)算情況況，先用用上月節(jié)節(jié)余彌補(bǔ)補(bǔ)，如果果節(jié)余不不足彌補(bǔ)補(bǔ)的，當(dāng)當(dāng)月超預(yù)預(yù)算金額額在預(yù)算算金額110%以以內(nèi)的，由由下屬子子公司總總經(jīng)理審審批，超超過100%的，需需交財(cái)務(wù)務(wù)中心報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總總監(jiān)或集集團(tuán)總經(jīng)經(jīng)理審批批。9財(cái)務(wù)預(yù)算管管理預(yù)警警機(jī)制9.19.29.39.4預(yù)算內(nèi)事預(yù)預(yù)警。是是指月（季季、年）預(yù)預(yù)算內(nèi)事事項(xiàng)在實(shí)實(shí)際發(fā)生生額接近近預(yù)算時時出具的的預(yù)警提提示。主主要通過過財(cái)務(wù)核核算實(shí)際際與預(yù)算算的比較較，由財(cái)財(cái)務(wù)人員員發(fā)出的的警告，提提醒總經(jīng)經(jīng)理或各各職能部部門采取取措施、注注意超出出預(yù)算。超預(yù)算事項(xiàng)項(xiàng)預(yù)警。預(yù)預(yù)算內(nèi)事事項(xiàng)實(shí)際際發(fā)生額額已經(jīng)或或?qū)⒁鲱A(yù)算算額度時時，財(cái)務(wù)務(wù)人員根根據(jù)實(shí)際際核算額額度與預(yù)預(yù)算比較較發(fā)出的的警告，提提醒相關(guān)關(guān)人員決決定性應(yīng)應(yīng)的彌補(bǔ)補(bǔ)措施，并并拒絕進(jìn)進(jìn)一步支支付。預(yù)算外事項(xiàng)項(xiàng)預(yù)警。指指預(yù)算方方案中沒沒有涉及及而工作作進(jìn)度執(zhí)執(zhí)行中即即將發(fā)生生而由項(xiàng)項(xiàng)目總經(jīng)經(jīng)理或職職能部門門相關(guān)人人員提出出預(yù)警