培訓(xùn)教材會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行結(jié)算方式課件

1、2022/9/301第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行匯票定義:銀行匯票是匯款單位或個(gè)人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。特點(diǎn):銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。2022/9/271第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行匯票定義:銀行2022/9/302第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行匯票 采用銀行匯票方式的程序: 收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證； 付款單位應(yīng)當(dāng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)銀行匯票申請(qǐng)書（存根）聯(lián)編制付款憑證。如

2、有多余款項(xiàng)或因匯票超過付款期限等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。2022/9/272第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行匯票 采2022/9/303第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)注意事項(xiàng)銀行匯票的付款期為一個(gè)月，逾期的票據(jù)，兌付銀行不予受理；收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填人銀行匯票和解訖通知，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；2022/9/273第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)注意事項(xiàng)銀行匯票的2022/9/304第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)注意事項(xiàng)收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓

3、給被背書人，但以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；收受銀行匯票的企業(yè)，應(yīng)特別注意審查票據(jù)的有效性；銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。2022/9/274第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)注意事項(xiàng)收款人可以2022/9/305第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由承兌申請(qǐng)人提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌。商業(yè)匯

4、票的付款人為承兌人。2022/9/275第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票商業(yè)匯票是2022/9/306第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票流程采用商業(yè)承兌匯票方式的:收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。2022/9/276第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票流程采用商2022/9/307第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票流程采用銀行承兌匯票方式的:收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單

5、位在收到銀行的付款通知時(shí)，據(jù)以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。2022/9/277第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票流程采用銀2022/9/308第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票注意事項(xiàng)在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。 2022/9/278第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)商業(yè)匯票注意事項(xiàng)在2022/9/309第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收

6、款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種不同款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。銀行本票付款期限最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月，可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票喪失，可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。2022/9/279第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行本票銀行本票是2022/9/3010第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行本票收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證

7、編制收款憑證；付款單位在填制“銀行本票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書存根聯(lián)編制付款憑證。企業(yè)因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)，在交回本票和填制的進(jìn)賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)進(jìn)賬單第一聯(lián)編制收款憑證。 2022/9/2710第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)銀行本票收款單位2022/9/3011第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2022/9/27

8、11第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)支票支票是出票人2022/9/3012第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)支票簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。禁止簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票，否則銀行予以退票，并處以相應(yīng)罰款、賠償金，甚至停止其簽發(fā)支票。支票的付款期限為10天。2022/9/2712第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)支票簽發(fā)現(xiàn)金支票2022/9/3013第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)支票采用支票方式，收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證，或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來由簽發(fā)人送交銀行支票

9、后，經(jīng)銀行審查蓋章的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證及時(shí)編制付款憑證。2022/9/2713第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)支票采用支票方式2022/9/3014第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人根據(jù)需要選擇使用。匯兌結(jié)算方式適用于異地之間的各種款項(xiàng)結(jié)算，具有劃撥款項(xiàng)簡(jiǎn)單、靈活的特點(diǎn)。2022/9/2714第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)匯兌匯兌是匯款人2022/9/3015第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)匯兌采用匯兌結(jié)算方式，匯款單位應(yīng)先

10、填寫匯款委托書，信匯一式四聯(lián)，電匯一式三聯(lián)。填明收款單位名稱或個(gè)人姓名、匯款金額及用途等項(xiàng)目，委托銀行辦理匯款手續(xù)。匯款單位開戶銀行受理后將回單聯(lián)退回匯款單位，并將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收匯銀行，收匯銀行將匯款收進(jìn)收款單位或個(gè)人存款賬戶后，將匯款委托書收款通知聯(lián)轉(zhuǎn)交收款單位或個(gè)人辦理收款手續(xù)。收款個(gè)人可根據(jù)證明文件，提取少量現(xiàn)金，其余均通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 2022/9/2715第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)匯兌采用匯兌結(jié)算2022/9/3016第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位或個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債務(wù)、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式

11、。在同城范圍內(nèi)，收款人收取共用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。2022/9/2716第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)委托收款委托收款2022/9/3017第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)委托收款注意事項(xiàng)收款單位對(duì)于托收款項(xiàng)，應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí)，根據(jù)收賬通知編制收款憑證；付款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證后，根據(jù)委托收款憑證的付款通知聯(lián)和有關(guān)的原始憑證，編制付款憑證。如在付款期滿前提前付款，應(yīng)于通知銀行付款之日，編制付款憑證。如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務(wù)處理；屬于部分拒付的，企業(yè)應(yīng)在付款期內(nèi)出具部分拒付理由書并退回有關(guān)單位，根據(jù)銀行蓋章退回的拒付理由書第一聯(lián)編制部分付款的憑證。

12、2022/9/2717第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)委托收款注意事項(xiàng)2022/9/3018第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后托收銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。使用托收承付方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好、并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、零售、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。2022/9/2718第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付托收承付2022/9/3019第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)

13、為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1千元。收款單位按照簽訂的購貨合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收、付款單位應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對(duì)，安排資金。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，驗(yàn)單付款承付期為3天，驗(yàn)貨付款承付期為10天，付款單位在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其不足部分按逾期付款處理，并處以逾期付款賠償金。2022/9/2719第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付托收承付2022/9/3020第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付 付款單位經(jīng)過驗(yàn)單或驗(yàn)貨，發(fā)現(xiàn)收款單位托收款項(xiàng)計(jì)算錯(cuò)誤或所收貨物的品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等與合同規(guī)定不符等情況，可以在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付，并填寫拒付理由書送交開

14、戶銀行，開戶行認(rèn)為符合拒付條件的，即轉(zhuǎn)給收款方開戶銀行再通知收款單位進(jìn)行處理。2022/9/2720第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付 2022/9/3021第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付收款單位對(duì)于托收款項(xiàng)，根據(jù)銀行的收賬通知和有關(guān)的原始憑證，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對(duì)于承付的款項(xiàng)，應(yīng)于承付時(shí)根據(jù)托收承付結(jié)算憑證的承付支款通知和有關(guān)發(fā)票賬單等原始憑證，據(jù)以編制付款憑證。如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務(wù)處理；屬于部分拒付的，付款部分按上述規(guī)定處理，拒付部分不作賬務(wù)處理。 2022/9/2721第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)托收承付收款單位2022/9/3022第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)信用卡信用卡是按商

15、業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購物、消費(fèi)和銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡，按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。2022/9/2722第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)信用卡信用卡是按2022/9/3023第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)信用卡收款單位對(duì)于當(dāng)日受理的信用卡簽購單，填寫匯計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬，在收到銀行進(jìn)賬通知時(shí)，據(jù)以編制收款憑證；付款單位對(duì)于付出的信用卡資金，應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的付款通知和有關(guān)的原始憑證編制付款憑證。 2022/9/2723第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)信用卡收款單位對(duì)2022/9/3024第一部分 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)信用證信用證結(jié)算方式是國(guó)際結(jié)算的一種主要方式。信用證是進(jìn)口方銀行向出口方開立的以出口方按規(guī)定提供單據(jù)和匯票為前提的支付一定金額的書面承諾，是一種有條件的付款憑證。經(jīng)中國(guó)人民