行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作指南

1、文檔編碼 : CJ10S10I7U1O3 HQ6K9J2I9K8 ZB9A1Z4U9P3行政事業(yè)單位內(nèi)部把握建設(shè)工作指南（試行）為加強對市級行政事業(yè)單位內(nèi)部把握建設(shè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo),指導(dǎo)各單位建立和完 善內(nèi)部把握規(guī)范, 促進(jìn)各單位充分利用內(nèi)控建設(shè), 提高風(fēng)險管控意識和內(nèi)部治理 才能,特編寫本指南；一、機構(gòu)搭建與組織保證 1成立單位內(nèi)控委員會；由單位一把手任主任,分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任,其他 部門負(fù)責(zé)人為成員；內(nèi)控委員會是單位內(nèi)部把握建設(shè)最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu),負(fù)責(zé)制定單位內(nèi)部把握體系建設(shè)總體要求和工作部署； 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和諧單位內(nèi)部把握體系建設(shè)工作；審核單位內(nèi)部把握建設(shè)實施細(xì)化方案； 審核內(nèi)控體系建設(shè)工作方案和各類工作

2、報告,督促內(nèi)控工作的順當(dāng)進(jìn)行, 確保單位內(nèi)控治理工作質(zhì)量； 對項目實施過程進(jìn)行監(jiān)控和和諧,供應(yīng)項目資源支持； 爭辯準(zhǔn)備內(nèi)部把握體系建設(shè)中涉及到流程調(diào)整、人員配置等重大事項和重要問題；2委員會下設(shè)辦公室；辦公室可設(shè)在單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要治理部門（例如：辦公室或財務(wù)部門）,主任由分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,該部門負(fù)責(zé)人任副主任,其它內(nèi)控關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人或指定聯(lián)絡(luò)人為成員；內(nèi)控辦公室是單位內(nèi)部把握建設(shè)執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)編制單位內(nèi)部把握體系建設(shè)實施細(xì)化方案和工作方案； 負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)控培訓(xùn)和宣揚工作；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、 和諧和監(jiān)督落實方案各項任務(wù)； 負(fù)責(zé)組織落實內(nèi)控建設(shè)具體工作；負(fù)責(zé)組織單位內(nèi)部把握體系建設(shè)成果驗收工作； 負(fù)責(zé)單位內(nèi)

3、部把握體系建設(shè)過程中的信息發(fā)布和保密工作；負(fù)責(zé)和諧辦理內(nèi)控委員會交辦的各項工作；的考核方案；負(fù)責(zé)爭辯制定內(nèi)控建設(shè)工作如單位規(guī)模較大, 內(nèi)控辦公室下可依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)分工另組建業(yè)務(wù)實施組,負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)的流程梳理和風(fēng)險評估,確定牽頭部門和協(xié)作部門, 牽頭部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長, 各組明確 1 名聯(lián)絡(luò)人,定期將業(yè)務(wù)實施組的工作情形向內(nèi)控辦公 室匯報,其他成員由牽頭部門、協(xié)作部門依據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容指派業(yè)務(wù)骨干；二、啟動培訓(xùn)與方案編制 1編制內(nèi)部把握建設(shè)細(xì)化方案；依據(jù)杭州市實施看法,結(jié)合單位實際情 況,明確建設(shè)任務(wù)與內(nèi)容,編制內(nèi)部把握建設(shè)實施細(xì)化方案；2召開內(nèi)控建設(shè)啟動會；單位需組織召開內(nèi)部把握建設(shè)啟動會議,公布

4、單 位內(nèi)部把握建設(shè)實施方案和工作方案,明確各組織部門的職責(zé)；3分層級開展內(nèi)控學(xué)問培訓(xùn)；對單位領(lǐng)導(dǎo)要針對內(nèi)控的重要性、內(nèi)控建設(shè) 的主要內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)； 對內(nèi)控具體實施部門和人員要進(jìn)行內(nèi)控專業(yè)學(xué)問培訓(xùn),通 過案例分析,講解內(nèi)控建設(shè)的具體方法和步驟；三、現(xiàn)狀診斷與流程梳理（一）優(yōu)化固化業(yè)務(wù)流程；基于內(nèi)控要求,內(nèi)控辦公室（或業(yè)務(wù)實施組）收 集相關(guān)政策法規(guī)、規(guī)章制度,梳理業(yè)務(wù)流程,繪制流程圖,查找確定關(guān)鍵風(fēng)險控 制點；對單位現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的梳理與劃分,實際上是對單位組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)支配、治理模式的總結(jié)與固化；具體工作要求如下：1統(tǒng)一和明確現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程中的操作單位及其工作職責(zé)（可能是部門崗位 或內(nèi)部機構(gòu)）、操作

5、次序（工作程序） 、操作記錄（表單或記錄） 、授權(quán)機制（報 審報批及其權(quán)限）；2打破傳統(tǒng)的部門為邊界的治理思路,將現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分類,并分別 刻畫內(nèi)部把握業(yè)務(wù)流程圖, 業(yè)務(wù)流程圖應(yīng)當(dāng)至少對每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的責(zé)任部門、操 作要求、操作程序以及涉及單據(jù)記錄進(jìn)行明確；3借助業(yè)務(wù)流程圖在實施中識別各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵把握點；（二）評估內(nèi)部把握現(xiàn)狀；內(nèi)控辦公室（或業(yè)務(wù)實施組）依據(jù)相關(guān)文件要求 及單位實際情形, 系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風(fēng)險, 評估內(nèi)部把握現(xiàn)狀, 確定本單位 的風(fēng)險評估重點關(guān)注方面及環(huán)節(jié)；單位風(fēng)險識別與評估的工作步驟：1明確風(fēng)險評估的范疇；單位層面的風(fēng)險評估重點關(guān)注：內(nèi)部把握工作的 組織情形、 內(nèi)

6、部把握機制的建設(shè)情形、 內(nèi)部治理制度的完善情形、 內(nèi)部把握關(guān)鍵 崗位工作人員的治理情形、 財務(wù)信息的編報情形等方面； 經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng) 險評估重點關(guān)注：預(yù)算治理情形、收支治理情形、政府選購治理情形、資產(chǎn)治理 情形、建設(shè)項目治理情形、 合同治理情形等方面； 其它仍需要重點關(guān)注單位特有 經(jīng)濟業(yè)務(wù)治理情形、陽光權(quán)力、懲防體系等；2明確風(fēng)險評估周期；經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或治理要求等發(fā)生重大變化的,應(yīng)準(zhǔn)時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進(jìn)行重估；3明確風(fēng)險評估報告機制；風(fēng)險評估和重估的結(jié)果,應(yīng)當(dāng)形成書面報告并 準(zhǔn)時提交內(nèi)控委員會,作為完善內(nèi)部把握的依據(jù)；4制定風(fēng)險評估程序；單位應(yīng)當(dāng)基于

7、自身經(jīng)濟活動特色、特點,對經(jīng)濟活 動內(nèi)外風(fēng)險進(jìn)行分析, 評估風(fēng)險的嚴(yán)肅程度, 同時設(shè)定行政事業(yè)單位對風(fēng)險的容 忍限度,對診斷出的全部風(fēng)險進(jìn)行排序, 隨后建立相應(yīng)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險應(yīng)對 策略；流程如下：經(jīng)濟活動特色、特點確定風(fēng)險因素 系統(tǒng)評估現(xiàn)有風(fēng)險設(shè)定重要性水平風(fēng)險識別、分析建立風(fēng)險清單、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫確定風(fēng)險應(yīng)計策略四、制度建立與執(zhí)行實施1明確內(nèi)部把握職責(zé)權(quán)限,編制內(nèi)控崗位授權(quán)；內(nèi)控辦公室（或業(yè)務(wù)實施組）依據(jù)內(nèi)部把握業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵把握點、把握要求和把握措施,梳理單位組織架構(gòu),開展崗位比對,編制內(nèi)控崗位授權(quán)規(guī)范（即內(nèi)控權(quán)限手冊）；例：政府選購審批權(quán)限表審批內(nèi)容細(xì)申請部門會審選購歸分局局長上管級口治

8、理辦公事項分經(jīng)辦處部門領(lǐng)長部部門會人長導(dǎo)門設(shè)備xx 元申請審 核審核審核審審審批批以下批xx 元-xx申請審 核審核審核審元核批選購xx 元-xx申請審 核審核審核審審元核核審核審核審議xx 元以申請審審審上核核核復(fù) 2 編制內(nèi)控手冊（初稿） ；依據(jù)上級及有關(guān)部門對內(nèi)控實施的相關(guān)要求,基于 前期風(fēng)險評估、流程梳理及相關(guān)崗位授權(quán)規(guī)范的編制, 制定單位內(nèi)部把握手冊 （初 稿）； 3組織各部門通過爭辯、學(xué)習(xí)等方法,復(fù)核內(nèi)部把握手冊（初稿）,確定權(quán) 限體系,與治理層和流程負(fù)責(zé)人溝通和落實,形成單位內(nèi)部把握手冊（定稿）； 4全面實施與應(yīng)用內(nèi)控規(guī)范；組織內(nèi)控規(guī)范實施應(yīng)用培訓(xùn),推動內(nèi)控規(guī)范 的落實,強化對業(yè)

9、務(wù)流程關(guān)鍵把握點的監(jiān)督治理,開展內(nèi)控規(guī)范試運行；五、評判驗收與連續(xù)完善 1組織開展內(nèi)部把握評判驗收；制定內(nèi)部把握評判工作方案, 組織各部門、各下屬單位開展自我評判,編制自評報告； 2開展內(nèi)部把握評判檢查；組建評判工作小組（由獨立于內(nèi)控委員會、內(nèi) 控辦公室、業(yè)務(wù)實施組等成員組成） ,對各部門、各下屬單位執(zhí)行把握測試、穿 行測試等評判程序, 確認(rèn)內(nèi)部把握缺陷, 出具內(nèi)部把握評判檢查看法和缺陷整改 看法,明確缺陷整改責(zé)任部門； 3缺陷改進(jìn)與連續(xù)完善；各部門依據(jù)缺陷整改看法,做好缺陷整改,準(zhǔn)時 修訂單位內(nèi)部把握規(guī)范,必要時對內(nèi)部把握手冊進(jìn)行修訂； 4依據(jù)要求,準(zhǔn)時上報單位內(nèi)把握度；也可依據(jù)單位實際情形

10、, 5今后,每年開展一次內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行的自我評判,托付第三方進(jìn)行內(nèi)控評判或?qū)徲?不斷完善內(nèi)部把握制度；六、配套措施（一）建立工作進(jìn)度通報制度為和諧推動單位內(nèi)部把握建設(shè)實施工作,需建立內(nèi)部把握建設(shè)實施進(jìn)度通報制度；各業(yè)務(wù)實施組每月向內(nèi)控辦公室提交本業(yè)務(wù)內(nèi)部把握建設(shè)情形及階段性成 果,內(nèi)控辦公室定期向內(nèi)控委員會匯報工作進(jìn)展情形；（二）建立內(nèi)部把握考核機制單位應(yīng)修訂完善業(yè)績考核方法和全員績效考核方法,將內(nèi)部把握建設(shè)與執(zhí)行情形納入全員績效考核體系, 建立內(nèi)部把握重大缺陷責(zé)任追究制度,完善考核指 標(biāo)和獎懲細(xì)就,逐級落實內(nèi)部把握組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）建立內(nèi)控信息化支持 單位在建立和完善內(nèi)部把握制度時,應(yīng)將內(nèi)控

11、流程嵌入到單位的信息系統(tǒng) 中,完善信息化建設(shè),逐步實現(xiàn)單位內(nèi)控建設(shè)與信息化建設(shè)一體化；附件：內(nèi)部把握手冊（通用）目錄 （單位可依據(jù)實際情形調(diào)整手冊內(nèi)容）附件內(nèi)部把握手冊（通用）目錄一、內(nèi)部把握治理總就（一）局機關(guān)職責(zé)（二）直屬單位職責(zé)二、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)部把握治理方法（一）預(yù)算治理方法 1. 預(yù)算編制 2. 預(yù)算匯總 3. 預(yù)算審批 4. 預(yù)算執(zhí)行 5. 基本支出預(yù)算治理 6. 項目支出預(yù)算治理 7. 預(yù)算結(jié)余資金治理 8. 專項資金預(yù)算治理 9. 課題爭辯項目經(jīng)費預(yù)算治理（二）財務(wù)收支治理方法1. 財務(wù)基本規(guī)范 2. 資金審批 3. 結(jié)算報銷治理 4. 銀行結(jié)算賬戶治理 5. 公務(wù)卡治理 6.

12、 對外投資治理 7. 資金競爭性支配（三）非稅收入治理方法 1. 非稅收入預(yù)算治理 2. 非稅收入執(zhí)行治理 3. 非稅收入治理考核評判（四）政府選購治理方法 1. 進(jìn)入市政府選購平臺的項目 2. 利用其它資金自主組織選購的項目1 選購申請與審批 2 選購評審現(xiàn)場監(jiān)管 3 政府選購資金支付流程 4 分散選購治理 5 社會組織服務(wù)選購治理（五）國有資產(chǎn)治理方法 1. 資產(chǎn)治理崗位職責(zé) 2. 國有資產(chǎn)配置治理 3. 國有資產(chǎn)使用治理 1 貨幣資金和銀行賬戶治理 2 實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)治理 3 房產(chǎn)出租（租入）治理 4 辦公用房修繕治理 5 對外投資治理 4. 國有資產(chǎn)處置治理 5. 公務(wù)用車控購治理（六）建設(shè)項目治理方法 1. 招投標(biāo)治理 2. 工程變更治理 3. 建設(shè)項目竣工決算報告編制 4. 建設(shè)項目竣工決算審計治理 5. 工程竣工驗收 6. 建設(shè)工程招