銷售內(nèi)控制度

1、11批準(zhǔn)欄i審核欄i編寫欄1銷售內(nèi)控制度一、總則1、為了加強(qiáng)對(duì)本公司的銷售各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)具體規(guī)范，制定本制度。2、本制度所稱銷售是指本公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為.3、銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；二、分工及授權(quán)4、分工:銷售部:銷售客戶的開拓、客戶信用情況的調(diào)查、客戶檔案的建立與維護(hù)、

2、銷售合同的簽訂、銷售合同的執(zhí)行、貨款的催收和分析；倉(cāng)庫(kù)：負(fù)責(zé)產(chǎn)品的保管、驗(yàn)收、發(fā)貨；財(cái)務(wù)部:銷售開票、會(huì)計(jì)記錄；5、授權(quán)：客戶信用額度、銷售訂單（合同）的最終確定由總經(jīng)理授權(quán);銷售訂單內(nèi)的發(fā)貨由銷售部主管負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)記賬由會(huì)計(jì)主管審核；三、銷售客戶及信用額度的確定6、本公司對(duì)客戶的選擇要求：具有本產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的銷售單位;具有本公司產(chǎn)品使用資質(zhì)的醫(yī)療單位或醫(yī)療管理單位；7、對(duì)客戶檔案建立的流程及要求：新客戶確認(rèn)流程：客戶資質(zhì)審查一新客戶申請(qǐng)一總經(jīng)理審核一信用評(píng)定一簽訂銷售合同一代理授權(quán)（代理商需要，醫(yī)療機(jī)構(gòu)不需要）一建立客戶檔案銷售部對(duì)新客戶進(jìn)行以下調(diào)查：客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證信用

3、評(píng)定要求：信用包括:賬款回收期限、賒欠額度業(yè)務(wù)提出申請(qǐng)一銷售經(jīng)理審核一總經(jīng)理審批新客戶一般為現(xiàn)金交易，不給予信用;信用逾期或超過信用額度的，不得發(fā)貨?？蛻魴n案的建立和維護(hù)：客戶檔案的建立和維護(hù)由銷售部負(fù)責(zé)，至少每年對(duì)客戶的信用情況重新進(jìn)行一次評(píng)估。四、銷售與發(fā)貨內(nèi)部控制8、銷售價(jià)格、折扣標(biāo)準(zhǔn)、收款政策根據(jù)董事會(huì)決策執(zhí)行；9、流程：流程：銷售合同談判一合同評(píng)審一簽訂合同一組織銷售一組織發(fā)貨銷售合同談判：企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄.合同評(píng)審：本公司實(shí)行合同評(píng)審制度，由銷售部組織，與

4、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部等合同要素涉及的相關(guān)部門共同對(duì)合同中相關(guān)條款進(jìn)行評(píng)審，通過評(píng)審的合同由總經(jīng)理最終授權(quán)執(zhí)行。合同簽訂：經(jīng)過評(píng)審的合同由銷售部代表公司與客戶簽訂。銷售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn).銷售合同要素:簽訂合同雙方單位名稱、地址、授權(quán)代表、銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期、違約責(zé)任、簽字人、授權(quán)委托書（非單位法人代表簽字合同）;組織銷售:銷售流程:接受客戶訂單一銷售部下達(dá)銷售單一總經(jīng)理審核一銷售單生效一倉(cāng)庫(kù)接受開發(fā)貨單一銷售部復(fù)核一發(fā)貨單生效一倉(cāng)庫(kù)安排發(fā)貨銷售單、發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得缺號(hào)銷售、發(fā)貨單據(jù)：銷售部業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶

5、電話或書面訂單填寫銷售單,內(nèi)容包括：詳細(xì)的客戶信息（客戶名稱、送貨地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式）;訂貨信息,（產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格），經(jīng)銷售經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)貨。（注：無銷售經(jīng)理情況下可直接由總經(jīng)理批準(zhǔn)）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售單據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)后，按照銷售單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨,并填制“發(fā)貨單”，“發(fā)貨單”一式三聯(lián),倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、客戶聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)。發(fā)票：財(cái)務(wù)依據(jù)銷售合同（訂單）價(jià)格核對(duì)銷售單、發(fā)貨單開具發(fā)票，通過快遞或承運(yùn)部門交客戶,交客戶發(fā)票應(yīng)取得客戶簽收；10、銷售退回：執(zhí)行銷售退回內(nèi)控制度五、收款11、銷售部負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收；12、財(cái)務(wù)部與銷售部共同編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,對(duì)逾期應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)督促銷售部門進(jìn)行催收13、企業(yè)收款收取的標(biāo)的為銀行存款（包括：轉(zhuǎn)賬支票、本票、匯票），如果收取信用證、銀行承兌匯票應(yīng)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)（或董事長(zhǎng)）授權(quán)同意本公司不接受商業(yè)承兌匯票。14、公司每年最少一次與客戶進(jìn)行一次書面對(duì)賬，對(duì)