征管法考試題4

1、2征管練習題四一、單選題：（共30 分，每題 1 分，請將正確答案填在答題紙上）1、企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、15B、30C、60D、90答案： B2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（）帳號向稅務機關報告。A、基本存款B、一般存款C、臨時存款D、全部答案： D3、因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）可以追征。A、3 年內(nèi)B、5 年內(nèi)C

2、、10 年內(nèi)D、無期限答案： A4、某縣地方稅務局依法對從事建材生產(chǎn)的個體業(yè)主黃某實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行從（）扣繳稅款。A、黃某的儲蓄存款B、黃某老婆的存款C、黃某掛靠的建材公司開設帳戶中的存款D、黃某兒子的存款答案： A5、扣繳義務人依照法律、 行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、 代收稅款的義務， 稅務機關（ ）扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。A、按照規(guī)定付給B、不必付給C、視情況適當付給D、可以付給答案： A6、對審計機關依法查出的稅收違法行為， （ ）應當依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。A、審計機關B、財政機關C、稅務機關D 、人民法院答案： C7、經(jīng)縣以上稅務局

3、（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅52務機關可以查詢（）在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。A、案件涉嫌人員B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C、納稅人D、被查對象答案： B8、納稅人有（ ）的稅務違法行為，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A、未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務登記B、未按規(guī)定使用稅務登記證C、不辦理稅務登記，經(jīng)稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正D、偽造稅務登記證件答案： C9、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（）。A、責令限期改正，處2000 元以上 5000 元以下罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處2000 元以下罰款C、責令限期改正

4、，處2000 元以上罰款D、責令限期改正，可以處2000 元以下罰款答案： D10、扣繳義務人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務機關應（）。A、向扣繳義務人追繳應扣未扣稅款B、向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款50%以上 3 倍以下的罰款C、向扣繳義務人追繳稅款，并處少繳稅款1 倍以上 5 倍以下的罰款D、向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處未扣稅款50%以上 5 倍以下的罰款答案： B11、扣繳義務人的開戶銀行在接到稅務機關扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的， 對開戶銀行直接負責的主管人員和其它直接責任人員， 處（ ）的罰款。A、1000 元以下B、1000

5、元以上 5000 元以下C、1000元以上 10000 元以下D、2000元以上 10000 元以下答案： C12、新稅收征管法于2001 年 4 月 28 日由九屆人大常委會第二十一次會議修訂通過，自（ ）起施行。A、2001年1月1日B、2001年 5月 1日C、2001年7月1日D、2001年 10月 1日答案： B13、延期繳納稅款的審批機關是（）。A、設區(qū)市稅務機關B、省級稅務機關52C、稅務所D、縣級稅務機關答案： B14、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3 個月。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B、納

6、稅人C、納稅人和扣繳義務人 D 、納稅人和其他稅務當事人答案： B15、關于行使代位權和撤銷權，下列說法正確的是：A、須向人民法院申請B、由稅務機關直接行使代位權和撤消權C、行使代位權、撤銷權時，不得同時向納稅人追繳稅款D、行使代位權、撤銷權時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。答案： A16、關于關聯(lián)企業(yè)，下列說法正確的是（）A、稅收征管法第36 條所稱關聯(lián)企業(yè)，包括有關聯(lián)關系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織和個人B、納稅人有義務就其與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，向當?shù)囟悇諜C關提供有關的價格、費用標準等資料。C、對關聯(lián)企業(yè)之間按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)所進行的業(yè)務往來，稅務機關應當及時

7、進行調(diào)整。D、納稅人應當將與其關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法報稅務機關備案。答案： B17、關于稅務文書送達，下列說法正確的：（）A、稅務機關送達稅務文書，必須直接送交受送達人B、稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C、受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收。D、受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。答案： D18、對外省、自治區(qū)、直轄市來本區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可根據(jù)所領購發(fā)票票面限額及數(shù)量，向主管稅務機關交納（）的保證金。A、不超過 10000 元B、10000 元C、不超過 5000 元D、5000 元答

8、案： A19、新征管法規(guī)定的征稅主體是（）A、稅務機關B、國家C、海關D、財政機關答案： B5220、稅收法律關系的主體是指（）。A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務總局答案： C21、當欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（ ）。A、抵押權 B 、留置權 C 、代位權 D 、撤銷權答案： D22、下列措施中，不屬于稅收保全措施的是（）。A、扣押B、查封C、罰款D、暫停支付銀行存款答案： C23、（）是發(fā)票的主管機關。A、財政部門B、稅務機關C、工商行政機關D 、各級主管部門答案： B24、納稅人被列為非正常戶超過（）的，稅務機關可注

9、銷其稅務登記。A、3個月B、6個月C、1年D、2年答案： C25、稅務機關對納稅人填報的稅務登記表和提供的證件、資料應當自收到之日起（）內(nèi)審核完畢，并發(fā)放稅務登記證。A、15 日B、20日C、30 日D、45 日答案： C26、稅務機關在對納稅人、扣繳義務人采取強制執(zhí)行措施時，可對下列（）同時強制執(zhí)行。A、罰款B、滯納金C、住房D、生活用品答案： B27、納稅人經(jīng)稅務機關同意，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A、1個月 B 、2個月 C 、3個月 D 、6個月答案： C28、因稅務機關的責任致使納稅人、 扣繳義務人未繳或少繳稅款的， 稅務機關在（）內(nèi)要可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，

10、 （）。A、5 年，不加收滯納金B(yǎng)、 3年 ，加收滯納金C、3 年，不加收滯納金D、 5年，加收滯納金答案： C5229、納稅人自結算繳納稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款。A、2年B 、3年C 、5年D 、10年答案： B30、稅務機關對不能完整、準確提供納稅資料的納稅人，應當采?。?）的征收方式的征收稅款。A、查驗征收B、查賬征收C、核定征收 D 、自核自報答案： C二、多選題（共 40 分，每題 2 分，請將正確答案填在答題紙上）1、有權制定稅務部門規(guī)章的有（）。A、國務院B、地方人大常委會C、財政部D、國家稅務總局答案： C、D2、新稅收征管法規(guī)定了

11、稅務機關有稅收宣傳義務。具體包括( ) 。A、每年開展稅收宣傳月活動,B、廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),C、普及納稅知識 ,D、無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務答案： BCD3、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有( ) 和請求國家賠償?shù)葯嗬、陳述權、申辯權B、申請行政復議C、提起行政訴訟D、拒絕履行決定答案： ABC4、新稅收征管法對稅務機關內(nèi)部監(jiān)督制約機制的建立提出如下要求( ) 。A、 稅務機關應當建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度,B、 上級稅務機關應當對下級稅務機關的執(zhí)法活動依法進行監(jiān)督,C、 稅務機關應當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查 ,

12、D、 稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約答案： ABCD5、關于稅務登記，下列說法正確的是：( )52A、國家稅務局、地方稅務局同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享B、各級工商行政管理機關應當向同級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理開業(yè)、變更、注銷工商登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況C、凡領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照30 日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記D、按規(guī)定不需要領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，包括國家機關和個人，應當自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記E、個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總

13、局規(guī)定。答案： ABC6、稅務管理的范圍包括（）。A、稅務登記管理B、稅款征收C、賬簿、憑證管理D、納稅申報答案： ACD7、納稅人發(fā)生下列（）等情形，須辦理注銷稅務登記。A、因經(jīng)營期屆滿而解散B 、企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)C、企業(yè)因改組而撤銷D 、納稅人依法終止履行納稅義務答案： ABCD8、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資料不得( )。A、偽造B、復印C、變造D、擅自損毀答案： ACD9、單位、個人在 ()時，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。A、購銷商品B、提供經(jīng)營服務C 、接受經(jīng)營服務D、從事其他經(jīng)營活動答案： ABCD10、新稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有 ( ) 。A、直接申報B、郵

14、寄申報C、電話申報D、數(shù)據(jù)電文申報答案： ABCD11、關于委托代征稅款，下列說法正確的是：( )A、稅務機關委托代征稅款的原則是有利于稅收控管和方便納稅的原則B、委托代征稅款的委托對象是按照國家有關規(guī)定可以接受委托的有關單位和人員C、委托代征稅款的范圍是零星分散和異地繳納的稅收。, 委托代征稅款必須辦理有關的委托代征手續(xù)，并由稅務機關發(fā)給委托代征證書D、納稅人拒絕委托代征稅款的，受托代征單位和人員可以稅務機關的名義對納稅人進行稅務行政處罰答案： ABC12、下列有關對減稅、免稅的敘述，正確的是( ) 。A、納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅,52B、納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅,

15、C、減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關審批 , D、地方各級人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效答案： ACD13、按應納稅額計算方法分類的征收方式有（）。A、查賬征收B、 代扣代繳征收C、定期定額征收D、查驗征收答案： ACD14、某公司年月應納稅款萬元，應于月日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務機關向其送達催繳稅款通知書，責令其日內(nèi)繳納上述稅款。至月日，該公司仍未繳稅款，稅務機關可以對其采取 ( ) 措施。A、責令其提供納稅擔保 , B 、書面通知開戶銀行扣繳稅款 , C、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款 ,D、處以罰款答

16、案： BCD15、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有違反新稅收征管法的行為，并拒不接受處理的，稅務機關可以 ( ) 。A、收繳其發(fā)票 ,B、加重罰款 ,C、收繳稅務登記證 ,D、停止向其發(fā)售發(fā)票答案： AD16、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？ ( ) A、無償轉(zhuǎn)讓 ,B、對國家稅收造成了損害,C、必須由稅務機關向人民法院提出請求,D、行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔答案： ABC17、下列對稅務機關查詢銀行存款敘述正確的有()。A、 經(jīng)縣以上稅務局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢,B、 經(jīng)縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款,C、

17、經(jīng)設區(qū)的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款,D、 經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務人的存款帳戶答案： AC18、對下列哪些違法行為，稅務機關應處稅款1 倍以上 5 倍以下罰款。 ( )A、扣繳義務人采取虛假申報手段，少繳已扣稅款的,B、納稅人假報出口，騙取國家出口退稅款,C、扣繳義務人應扣而未扣稅款,D、以威脅方法抗稅，但情節(jié)輕微，不構成犯罪的52答案： BD19、稅務人員與納稅人、 扣繳義務人勾結、 唆使或者協(xié)助納稅人、 扣繳義務人有 （）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。A、偷稅 B 、欠稅 C 、騙稅 D 、抗稅答

18、案： ABC、當納稅人或其他稅務當事人對稅務機關作出的稅務行政處罰決定不服時，可通過()途徑取得法律救濟。A、申請行政復議 ,B、提起行政訴訟 ,C、拒絕履行決定 , D 、采取稅收保全答案： AB三、判斷題：（共10 分，每題 1 分，請將正確答案填在答題紙上）1、納稅人、扣繳義務人應按規(guī)定設置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進行核算。（）2、稅務人員在征收稅款、發(fā)售發(fā)票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。（）3、國家根據(jù)稅收征收管理的需要， 積極推廣使用稅控裝置。 納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）4、稅務機

19、關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。（）5、年月日，供銷社法人代表王某要求到美國考察，稅務機關發(fā)現(xiàn)該供銷社還有欠稅，稅務機關可以要求其提供納稅擔保，如不提供擔保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機關阻止其出境。（）6、由主管稅務所所長批準，可對責令限期繳納而逾期仍未按規(guī)定繳納稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施。（）7、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務機關的規(guī)定報送有關的數(shù)據(jù)和資料。（）8、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關有權核定其應納稅額。（）9、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情

20、況保密。（）10、稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20 日內(nèi)作出批準或不予批準的52決定；不予批準的，從稅務機關決定不予批準緩交稅款之日起加收滯納金。（）四、案例題（共 20 分，每題 2 分，請將正確答案填在答題紙上）（一）、老劉是某企業(yè)的員工， 2001 年 6 月份該企業(yè)在代扣代繳個人所得稅時， 遭到老劉的拒絕，因此該企業(yè)沒有扣繳老劉的稅款，并且未將老劉拒扣稅款的情況向稅務機關報告。在 2001 年 8 月個人所得稅專項檢查中，稅務機關發(fā)現(xiàn)了上述情況，于是稅務機關決定向該企業(yè)追繳應扣未扣的稅款 100 元，并處罰款 100 元。1、該企業(yè)代扣個人所得稅遭到老劉拒絕后的正確做法

21、是（）、老劉拒絕代扣，該企業(yè)可以不代扣個人所得稅、該企業(yè)不必向稅務機關報告、應將老劉拒絕代扣個人所得稅的情況向稅務機關報告，由稅務機關直接向老劉追繳稅款、滯納金、不必向稅務機關報告，以后月份補扣、稅務機關應如何處理？、稅務機關向該企業(yè)追繳應扣未扣的稅款 100 元，并處罰款 100 元、稅務機關直接向老劉追繳稅款、滯納金、責令該企業(yè)以后月份補扣老劉的個人所得稅、對該企業(yè)處以應扣未扣稅款 50%以上 3 倍以下的罰款3、稅務機關對該企業(yè)應扣未扣稅款行為可給予的最高罰款為（）A、50 元B 、100 元C、300 元D、500 元答案：1、C2、BD3、 C（二）、案情：某從事生產(chǎn)的個體工商戶楊某

22、，2002 年 3 月 1 日領取營業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務登記。但楊某一直未向稅務機關申報納稅。同年6 月，主管稅務所對楊某的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)查核實， 認定楊某取得應稅收入未申報納稅，共計應繳納稅款 6000 元。該所當即下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書：補繳稅款 6000 元，加滯納金 500元，按稅收征管法規(guī)定對未申報納稅行為處以未繳稅款50%，即 3000 元的罰款。4、該稅務所執(zhí)法中的違法問題有（）A、該所作出處罰決定前未下達稅務行政處罰事項告知書B、未告知納稅人的享有陳述、申辯權C、未告知納稅人的聽證權利D、對楊某作出了3000 元罰款決定屬越權行為5、稅務所對楊某的處罰適用稅收

23、征管法的條款是A、稅收征管法第63 條規(guī)定虛假納稅申報行為B、稅收征管法第62 條規(guī)定對未按規(guī)定期限辦理納稅申報C、稅收征管法第64 條第 2 款規(guī)定對未申報納稅行為D、稅收征管法第64 條第 1 款規(guī)定編造虛假計稅依據(jù)行為52答案： 4、ABCD5、C（三）、案情： A 縣地稅局于 2003 年 2 月對某旅行社 2002 年度納稅情況依法實施了稅務檢查。經(jīng)查，該旅行社 2001 年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業(yè)稅共計 15 萬元，占其全年應納稅額的 25%。問：6、該旅行社的行為屬于下列哪種行為A、偷稅B、漏稅C、逃避欠稅D、騙稅7、稅務機關的處理方式（）A、追繳旅行社其少繳的稅款，按規(guī)定加收滯納金B(yǎng)、可以處少繳稅款50%以上 5 倍以下的罰款C、并處少繳稅款50%以上 5 倍以下的罰款D、將案件依法移送司法答案： 6、A7、ACD（四）案情：縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的情況，縣稽查局于 2002 年 5 月 25 日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對帳簿及記帳憑證進行核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。 查實了該酒店 1-4 月份利用收