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1、卓 一 公 司 ( 1 3 組 ) 財 務(wù) 分 析 報 告一、總體評述們公司運營的總體情況較好。-11-20,相較于第一年下降了82%;公司第一年的資產(chǎn)負(fù)債率為 55.3%,第二年的資產(chǎn)負(fù)債率為 67.5%,由此可以看出,公司在第二年取得了了可觀的利潤。第三年凈利潤為 21 15 61%,第四年的資產(chǎn)負(fù)債率為 61%,雖然這兩年的數(shù)據(jù)相差不大,但是都超過了 50%,公司的債務(wù)風(fēng)險仍然較大。第五年凈利潤為 31,第六年凈利潤為 31,這兩年并無增幅,說明公司發(fā)展為 55.4%,第六年資產(chǎn)負(fù)債率為 42.5%,公司的債務(wù)風(fēng)險有降低。綜上所述,公司出現(xiàn)的問題有:1.資產(chǎn)負(fù)債率偏高,財務(wù)風(fēng)險較大;2.
2、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)不合理;3.資本的結(jié)構(gòu)待改善;4.存在一定的經(jīng)營風(fēng)險;對此我們有以下意見和建議:1.擴大生產(chǎn),拿到更好的銷售訂單,取得更多的利潤;2.在擴大生產(chǎn)的同時要注重產(chǎn)品成本的節(jié)約;3.應(yīng)合理利用資金,降低財務(wù)風(fēng)險;二、財務(wù)報告分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明截止第六年年末,公司總資產(chǎn)達到 4.89 億元。公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動資產(chǎn)為 4.19 億元,非流動資產(chǎn)為7000 萬元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:(1)流動資產(chǎn):貨幣資金為 3.1 萬元,應(yīng)收賬款為 1.05 億元,存貨為 400 萬元;(2) 3400 3600 萬元??v觀六年資產(chǎn)的總額是在持續(xù)增加的,如下
3、圖所示:2、企業(yè)自身負(fù)債和所有者權(quán)益狀況及變化說明截止第六年年末,公司負(fù)債總額達到了 2.08 億元,所有者權(quán)益達到了 2.81億元。負(fù)債的主要構(gòu)成為:短期借款1000 萬元,長期借款1.28 億元,應(yīng)付債券5100 萬元,應(yīng)交稅費1300 萬元。所有者權(quán)益的主要構(gòu)成為:股本2.08 億元,未分配利潤 7300 萬元。這六年的負(fù)債和所有者權(quán)益的變化趨勢如下圖所示:(二)利潤表1、利潤分析第一年凈利潤為-11-20 9百萬,減幅為 81.8%,減少的原因是擴大生產(chǎn)線,租賃廠房,繳納貸款利息和廣告費投入的加大。第三年凈利潤為 21,第四年凈利潤為15,凈利潤比上年減少了600萬元,減幅為 28.6
4、%。但是第三年與第二年相比,增加了 3500 萬元,增加的原因是毛利較大,使得增幅較大。2、收入分析單的加大,因此銷售收入也逐步增加。通過上圖可見:第一年銷售收入為 4000 萬元,第二年銷售收入 5200 萬元,與上年相比增加了 1200 萬元,增幅為 30%;第三年銷售收入 11900 萬元,與第二年相比增加了 6700 萬元,增幅128.8%,幅度較大是因為第三年拿到了比較好 12000 100 0.8%。第五年銷售收入為 16200 萬元,比第四年增加 4200 萬元,增幅 35%。第六年銷售收入為 17400 萬元,比第五年增加 1200 萬元,增幅為 7.4%。3、成本費用分析(1
5、)銷售成本分析第一年銷售成本為 1600 2900 本為119001200016200萬元,第六年銷售成本為 17400 81%310.3%,第四年成本增長率為 0.84% 35%,第六年成本增長為 7.4%,第三年成本增長率為最高,是由于銷售的產(chǎn)品數(shù)量比第二年增加的較多,而第四年在第三年的基礎(chǔ)上,銷售數(shù)量的變化不大,因此增長率較低。(2)各項費用分析綜合費用 600 萬元,第二年綜合費用為 1800 萬元。第二年綜合費用比第一年綜合費用增加了 1200第三年綜合費用為 2000 2200 物等。第五年和第六年綜合費用為 2200 萬元,無變化,是因為沒有增加設(shè)備,建筑物等。營業(yè)費用第一年營業(yè)
6、費用為 1000 28.5% 1300 1700 32.7%;第四年的銷售費用為 1600 萬元,占費用總額的30%。第五年營業(yè)費用為 900 萬元,占費用總額的 20%;第六年營業(yè)費用為 2500 萬元,占費用總額的40%。是增加。財務(wù)費用第一年財務(wù)費用為 100 800 為 1000 萬元,第四年財務(wù)費用為1000 萬元,第五年財務(wù)費用為1000 萬元,第六年財務(wù)費用為 1100 萬元。然而,利息支出是財務(wù)費用總額增加的主要原因。利息支出主要來自于短期借款、長期借款和發(fā)行債券。管理費用第一年管理費用為 1800 1000 用為 500 500 400 年管理費用為400 ISO以只需要繳納
7、 ISO認(rèn)證費用和行政管理費;而第三年第六年都只需要繳納每個季度的行政管理費。4、利潤增長因素分析銷售收入逐年增加,利潤隨之增加;毛利率逐年增加,利潤隨之增加;市場的擴大,各項訂單的增加,利潤也增加;三、財務(wù)績效評價(一)償債能力分析期償債能力;資產(chǎn)負(fù)債率是分析長期償債能力。(二)營運能力分析營運能力:指企業(yè)運用資產(chǎn)效率的高低。公司第六年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為 0.27 次,比第五年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)減少,周轉(zhuǎn)天數(shù)由 984 天增加到1336 天;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)第六年達到了118 天,比第五年縮短了 81 幅度的下降,說明營運能力增強。(三)盈利能力分析常表現(xiàn)為一定時期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。公司第六年的銷售凈利率為 25% 34%34%,總資產(chǎn)
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