某實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(doc 35)

1、*實(shí)業(yè)發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄總則財(cái)務(wù)職責(zé)、目目標(biāo)資產(chǎn)的管理理投融資管理理成本和費(fèi)用用的管理理產(chǎn)品銷售收收入、利利潤(rùn)的管管理財(cái)務(wù)預(yù)算管管理企業(yè)清算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分分析財(cái)務(wù)審批制制度會(huì)計(jì)檔案管管理辦法法發(fā)票和收據(jù)據(jù)的使用用管理財(cái)務(wù)保密制制度第一章 總總 則為加強(qiáng)對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)工作的的管理與與監(jiān)督，保保護(hù)國(guó)家家和公司司的合法法權(quán)益；確保國(guó)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)的保值值、增值值；充分分發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的預(yù)測(cè)測(cè)、控制制作用；規(guī)范公公司投融融資行為為，提高高資金運(yùn)運(yùn)作效率率，減少少融資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，保保證資金金運(yùn)營(yíng)的的安全性性與收益益性；完完善財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告與與分析，嚴(yán)嚴(yán)格財(cái)務(wù)務(wù)審批程程序；加加強(qiáng)會(huì)計(jì)計(jì)檔案和和發(fā)

2、票、收收據(jù)的管管理，提提高財(cái)務(wù)務(wù)保密意意識(shí)?，F(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法等等有關(guān)國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法律、法法規(guī)和公公司章程程、合同同，結(jié)合合本公司司的具體體情況，特特制定本本制度。第二章 財(cái)財(cái)務(wù)職責(zé)責(zé)、目標(biāo)標(biāo)第二條 經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)依照照健全、有有效的原原則設(shè)置置獨(dú)立的的會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)，在在經(jīng)理辦辦公會(huì)和和總經(jīng)理理、總會(huì)會(huì)計(jì)師的的領(lǐng)導(dǎo)下下，開展展具體的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作，并對(duì)對(duì)經(jīng)理辦辦公會(huì)和和總經(jīng)理理、總會(huì)會(huì)計(jì)師負(fù)負(fù)責(zé)。第三條 公公司配備備合格的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)人員員，辦理理財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作，運(yùn)作作公司的的財(cái)務(wù)管管理。財(cái)務(wù)部行使使以下職職責(zé)：1、公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)數(shù)據(jù)的的收集和和稽核。2、資金籌籌措和會(huì)會(huì)計(jì)核算算3、資產(chǎn)管

3、管理及財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算和分析析4、現(xiàn)金流流量分析析及預(yù)算算控制5、客戶信信用評(píng)估估及商務(wù)務(wù)評(píng)估6、對(duì)外投投資的監(jiān)監(jiān)管與控控制財(cái)務(wù)管理的的目標(biāo)為為：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)國(guó)家、經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)、公公司的法法規(guī)制度度。2、提高業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)，以電電算化為為手段，以以制度規(guī)規(guī)范為基基礎(chǔ)，通通過現(xiàn)金金流量計(jì)計(jì)劃來合合理籌措措和運(yùn)用用現(xiàn)金。確確保公司司財(cái)務(wù)目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)，經(jīng)經(jīng)過不懈懈努力和和持續(xù)改改進(jìn)逐步步建立起起適合發(fā)發(fā)展需要要的規(guī)范范高效的的財(cái)務(wù)管管理體系系。3、提供及及時(shí)、可可靠、有有效財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)為為公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策，為各各部門內(nèi)內(nèi)部管理理提供準(zhǔn)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)據(jù)。4、樹立強(qiáng)強(qiáng)烈的為為公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)需要服服務(wù)的意意識(shí)，擺擺

4、正位置置，做到到嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)法、熱熱情服務(wù)務(wù)。第三章 資資產(chǎn)的管管理第四條 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)包括貨貨幣資金金、有價(jià)價(jià)證券、應(yīng)應(yīng)收和預(yù)預(yù)付款以以及各項(xiàng)項(xiàng)存貨等等。（一）貨幣幣資金、有有價(jià)證券券的管理理1、現(xiàn)金的的管理：1.1現(xiàn)金金出納必必須做到到日清月月結(jié)，隨隨時(shí)清點(diǎn)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。財(cái)財(cái)務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及有有關(guān)人員員必須定定期或不不定期對(duì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行行抽查，以以保證帳帳實(shí)相符符。1.2出納納人員到到銀行提提取現(xiàn)金金，必須須同時(shí)有有兩個(gè)人人前往辦辦理。1.3現(xiàn)金金的開支支范圍為為：職工工的工資資、津貼貼、勞保保費(fèi)、福福利費(fèi)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等及及國(guó)家規(guī)規(guī)定對(duì)個(gè)個(gè)人的零零星支出出；出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)；

5、結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出等。1.4現(xiàn)金金庫(kù)存不不得超過過公司核核定的庫(kù)庫(kù)存，限限額為人人民幣伍伍萬元。1.5嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)關(guān)于現(xiàn)金金管理暫暫行條例例的規(guī)定定，不準(zhǔn)準(zhǔn)以收抵抵支，不不準(zhǔn)以白白條抵庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金。1.6領(lǐng)取取現(xiàn)金時(shí)時(shí)，要持持有符合合公司資資金支付付審批程程序的有有效單據(jù)據(jù)（如借借款單或或報(bào)銷單單），財(cái)財(cái)務(wù)方可可支付現(xiàn)現(xiàn)金。2、銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票的管理理：2.1屬于于市內(nèi)超超過10000元元以上的的支出，采采用轉(zhuǎn)帳帳支票。2.2不準(zhǔn)準(zhǔn)開空頭頭支票。2.3領(lǐng)取取支票時(shí)時(shí)，要持持有注明明借款用用途、金金額和公公司規(guī)定定的審批批人員的的用款申申請(qǐng)單，并并登記支支票領(lǐng)用用薄，方方可簽

6、發(fā)發(fā)支票。借借款要按按批準(zhǔn)的的用途使使用，不不得挪做做他用。超超過用款款限額，必必須事先先征得原原批準(zhǔn)人人和財(cái)務(wù)務(wù)部同意意，否則則出現(xiàn)銀銀行空頭頭而被罰罰款，由由借款人人負(fù)全部部責(zé)任。2.4持轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票人員，一一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)丟失，應(yīng)應(yīng)立刻通通知財(cái)務(wù)務(wù)部，馬馬上到收收款單位位和銀行行掛失查查找，查查找無效效，需到到電視臺(tái)臺(tái)或報(bào)社社等部門門聲明作作廢。由由此造成成的損失失由責(zé)任任人承擔(dān)擔(dān)。 33、出納納人員必必須每月月核對(duì)銀銀行對(duì)賬賬單和銀銀行存款款日記賬賬。并編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。4、所有借借款人員員必須在在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)報(bào)銷清清賬，否否則，財(cái)財(cái)務(wù)部門門有權(quán)采采取相關(guān)關(guān)措施。其其中市內(nèi)

7、內(nèi)自借款款之日起起5日內(nèi)內(nèi)，出差差返回單單位后110日內(nèi)內(nèi)。5、銀行賬賬戶必須須按國(guó)家家規(guī)定開開設(shè)和使使用，銀行賬賬戶只供供本單位位經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收支支結(jié)算使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶供供外單位位或個(gè)人人使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)。6、各項(xiàng)外外幣資金金的收付付及存放放應(yīng)遵守守國(guó)家外外匯管理理的有關(guān)關(guān)規(guī)定。外外幣與記記賬本幣幣之間的的折算，按按財(cái)政部部的有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理。7、銀行賬賬戶印鑒鑒不準(zhǔn)一一人統(tǒng)一一保管使使用，印印鑒保管管人臨時(shí)時(shí)出差時(shí)時(shí)由其委委托他人人代管。8、有價(jià)證證券應(yīng)按按日期、類類別、金金額等相相關(guān)信息息設(shè)置備備查薄逐逐筆詳細(xì)細(xì)登記。（二）應(yīng)收收和預(yù)付付款項(xiàng)的

8、的管理1、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)包括括應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)收賬款款、預(yù)付付賬款、應(yīng)應(yīng)收政策策性補(bǔ)貼貼、其他他應(yīng)收款款項(xiàng)等。2、應(yīng)收賬賬款、預(yù)預(yù)付賬款款應(yīng)定期期與客戶戶核對(duì)確確認(rèn)，定定期編制制應(yīng)收賬賬款賬齡齡分析表表，對(duì)重重點(diǎn)客戶戶實(shí)施欠欠款追蹤蹤。3、部門應(yīng)應(yīng)于次月5日日前提供供一份上上月尚未未收款的的應(yīng)收收賬款帳帳齡明細(xì)細(xì)表，提提交給業(yè)業(yè)務(wù)部門門、主管管市場(chǎng)的的經(jīng)理。由由相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)人員員核對(duì)無無誤后報(bào)報(bào)經(jīng)主管管及總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行賬賬款回收收工作。4、業(yè)務(wù)部部門應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格對(duì)照照信用額額度表和財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)來的的賬齡明明細(xì)表，及時(shí)時(shí)核對(duì)、跟跟蹤賒銷銷客戶的的回款情情況，對(duì)對(duì)未按期期結(jié)算回回款的客客戶及時(shí)時(shí)

9、聯(lián)絡(luò)和和反饋信信息給主主管副總總經(jīng)理。 5、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照信用額度表中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定，負(fù)責(zé)所經(jīng)手的相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： 5.1超過1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收； 5.2超過11-60天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人人該票金金額200%的計(jì)計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)績(jī)； 55.3超超過611-900天時(shí)，并并經(jīng)催收收無效的的，由業(yè)業(yè)務(wù)主管管報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后作個(gè)案處理理（如提提請(qǐng)公司司法律顧顧問考慮慮通過法法院起訴訴等催收收方式），并并扣經(jīng)辦辦人該票票金額550%的的計(jì)獎(jiǎng)成成績(jī)。6、業(yè)務(wù)員員

10、在外出出收帳前前要仔細(xì)細(xì)核對(duì)客客戶欠款款的正確確性，不不可到客客戶處才才發(fā)現(xiàn)數(shù)數(shù)據(jù)差錯(cuò)錯(cuò)，有損損公司形形象。外外出前需需預(yù)先安安排好路路線經(jīng)業(yè)業(yè)務(wù)主管管同意后后才可出出去收款款；款項(xiàng)項(xiàng)收回時(shí)時(shí)業(yè)務(wù)員員需整理理已收的的賬款，并并填寫應(yīng)應(yīng)收賬款回款款明細(xì)表表，若有有折扣時(shí)時(shí)需在授授權(quán)范圍圍內(nèi)執(zhí)行行，并書書面陳述述原因，由由業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽字字后及時(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)交納相相關(guān)款項(xiàng)項(xiàng)并銷賬賬。 7、清收收賬款由業(yè)業(yè)務(wù)部門門統(tǒng)一安安排路線線和客戶戶，并確確定返回回時(shí)間，業(yè)業(yè)務(wù)員在在外清收收賬款，每每到一客客戶，無無論是否否清結(jié)完完畢，均均需隨時(shí)時(shí)向業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理電電話匯報(bào)報(bào)工作進(jìn)進(jìn)度和行行程。任任何人不不得借機(jī)機(jī)游山

11、玩玩水。 8、業(yè)務(wù)務(wù)員收賬賬時(shí)應(yīng)收收取現(xiàn)金金或票據(jù)據(jù)，若收收取銀行行票據(jù)時(shí)時(shí)應(yīng)注意意開票日日期、票票據(jù)抬頭頭及其金金額是否否正確無無誤，如如不符時(shí)時(shí)應(yīng)及時(shí)時(shí)聯(lián)系退退票并重重新辦理理。若收收匯票時(shí)時(shí)需客戶戶背面簽簽名，并并查詢銀銀行確認(rèn)認(rèn)匯票的的真?zhèn)涡孕裕蝗鐬闉閰R票背背書時(shí)要要注意背背書是否否清楚，注注意一次次背書時(shí)時(shí)背書印印章是否否與匯票票抬頭一一致，背背書印章章是否為為發(fā)票印印章。 9、收取的匯匯票金額額大于應(yīng)應(yīng)收賬款時(shí)非非經(jīng)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理同同意，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)不得得以現(xiàn)金金找還客客戶，而而應(yīng)作為為暫收款款收回，并并抵扣下下次賬款。 100、收款時(shí)客客戶現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)反映價(jià)價(jià)格、交交貨期限限、質(zhì)量量、運(yùn)輸輸問題

12、，在在業(yè)務(wù)權(quán)權(quán)限內(nèi)時(shí)時(shí)可立即即同意，若若在權(quán)限限外時(shí)需需立即匯匯報(bào)主管管，并在在不超過過3個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)給客戶戶以答復(fù)復(fù)。如屬屬價(jià)格調(diào)調(diào)整，回回公司應(yīng)應(yīng)立即填填寫價(jià)格格調(diào)整表表告知相相關(guān)部門門并在相相關(guān)資料料中做好好記錄。 111、業(yè)務(wù)務(wù)人員在在銷售產(chǎn)產(chǎn)品和清清收賬款時(shí)不不得有下下列行為為，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一一律予以以開除，并并限期補(bǔ)補(bǔ)正或賠賠償，嚴(yán)嚴(yán)重者移移交司法法部門。11.1 收款不不報(bào)或積積壓收款款。11.2 退貨不不報(bào)或積積壓退貨貨。111.3 轉(zhuǎn)售不不依規(guī)定定或轉(zhuǎn)售售圖利。（三）存貨貨的核算算和管理理存貨包括：在途材材料、庫(kù)庫(kù)存原材材料、輔輔助材料料、包裝裝物、在在產(chǎn)品，自自制半成成品

13、、產(chǎn)產(chǎn)成品、代代銷商品品、低值值易耗品品和物料料用品等等。公司的各種種存貨的的收、發(fā)發(fā)、領(lǐng)、退退，應(yīng)根根據(jù)實(shí)際際數(shù)量，及及時(shí)辦理理出入庫(kù)庫(kù)的各種種手續(xù)，并并設(shè)置有有數(shù)量、余余額的明明細(xì)賬，逐逐項(xiàng)逐筆筆登記，加加強(qiáng)管理理。公司的原材材料采用用實(shí)際成成本核算算。外購(gòu)存貨、生生產(chǎn)入庫(kù)庫(kù)時(shí)，采采購(gòu)、生生產(chǎn)人員員要填制制入庫(kù)單單。領(lǐng)用用、銷售售存貨時(shí)時(shí)，領(lǐng)料料、銷售售人員要要填制領(lǐng)領(lǐng)料單、出出庫(kù)單。詳詳見附件件存貨貨管理辦辦法。每年的六月月底和十十二月底底，財(cái)務(wù)務(wù)部要組組織人員員對(duì)存貨貨進(jìn)行盤盤點(diǎn)清查查，對(duì)盤盤盈盤虧虧情況，及及時(shí)提出出處理意意見，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理同意后后，財(cái)務(wù)務(wù)按有關(guān)關(guān)規(guī)定處處理賬務(wù)務(wù)。倉(cāng)

14、庫(kù)必須每每月至少少盤點(diǎn)一一次庫(kù)存存，保證證實(shí)際庫(kù)庫(kù)存與賬賬面結(jié)存存一致，財(cái)財(cái)務(wù)部每每月月底底做好材材料稽核核工作，保保證賬實(shí)實(shí)相符。第五條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)和在建建工程管管理（一）固定定資產(chǎn)是是指使用用期限在在一年以以上，單單位價(jià)值值在人民民幣20000元元以上的的房屋建建筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具及及電子儀儀器等。固定資產(chǎn)折折舊采用用年限平平均法，凈凈殘值率率按照不不高于固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的3%確確定。有關(guān)部門辦辦理固定定資產(chǎn)的的增加，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，報(bào)報(bào)廢等手手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)公司司固定資資產(chǎn)的核核算工作作，計(jì)算算提取固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，并并按使用用部門分分?jǐn)?。資產(chǎn)管理部部門負(fù)責(zé)責(zé)公司的的機(jī)器設(shè)設(shè)

15、備，電電子儀器器的綜合合管理，并并建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的的報(bào)廢，要要填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢申申請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)經(jīng)理辦辦公會(huì)討討論，批批準(zhǔn)后財(cái)財(cái)務(wù)憑此此處理賬賬務(wù)。對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)，每年年必須組組織兩次次清點(diǎn)。第第一次在在每年的的六月底底，第二二次在每每年的十十二月底底。盤點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)由由財(cái)務(wù)部部組織實(shí)實(shí)施，對(duì)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)結(jié)果填制制固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)表，并并寫出書書面報(bào)告告交總經(jīng)經(jīng)理、總總會(huì)計(jì)師師。 盤盤存數(shù)如如與賬面面記錄不不符，應(yīng)應(yīng)查明原原因，并并追究責(zé)責(zé)任人的的相關(guān)責(zé)責(zé)任。盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按原原價(jià)扣除除預(yù)計(jì)累累計(jì)折舊舊后，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入，盤虧虧的固定定資產(chǎn)按按原價(jià)扣扣除累計(jì)計(jì)折舊和和過失人

16、人或保險(xiǎn)險(xiǎn)公司等等的賠償償后，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出。（二）在建建工程包包括施工工前的準(zhǔn)準(zhǔn)備，正正在施工工和已完完工但尚尚未交付付使用的的建筑工工程。公公司實(shí)施施在建工工程前，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真編編制工程程預(yù)算。工工程竣工工后，及及時(shí)辦理理竣工決決算。在建工程按按實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)，與購(gòu)購(gòu)建固定定資產(chǎn)有有關(guān)的專專項(xiàng)借款款利息及及匯兌損損益在固固定資產(chǎn)產(chǎn)交付使使用或完完工之前前計(jì)入在在建工程程成本，在在固定資資產(chǎn)交付付使用后后發(fā)生的的，計(jì)入入當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。所建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)之日起起，根據(jù)據(jù)工程預(yù)預(yù)算、造造價(jià)或工工程實(shí)際際成本等等，按估估計(jì)的價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)；在在辦理竣竣工

17、決算算后，按按決算價(jià)價(jià)格調(diào)整整固定資資產(chǎn)賬面面價(jià)值。公司在期末末對(duì)在建建工程逐逐項(xiàng)進(jìn)行行檢查，在在建工程程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備按單單項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值與可可收回金金額孰低低計(jì)量，可可收回金金額低于于賬面價(jià)價(jià)值的部部分，計(jì)計(jì)提在建建工程減減值準(zhǔn)備備。存在在下列情情形時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)提提在建工工程減值值準(zhǔn)備：1、除因國(guó)國(guó)防等特特殊原因因外，在在建工程程停建、緩緩建，并并且預(yù)計(jì)計(jì)在未來來3年內(nèi)內(nèi)不會(huì)重重新開工工的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備，但但停建當(dāng)當(dāng)年計(jì)提提的減值值準(zhǔn)備不不得超過過在建工工程賬面面價(jià)值的的30；2、所建項(xiàng)項(xiàng)目在性性能上、技技術(shù)上已已經(jīng)落后后，并且且給企業(yè)業(yè)帶來的的經(jīng)濟(jì)利利益具有有很大不不確定性性，

18、如工工程在建建期間由由于技術(shù)術(shù)更新、擬擬進(jìn)行改改建或重重建，致致使在建建工程發(fā)發(fā)生減值值的；3、其他足足以證明明在建工工程已經(jīng)經(jīng)發(fā)生減減值準(zhǔn)備備的情況況，如在在建工程程遭受災(zāi)災(zāi)害影響響而部分分毀損、經(jīng)經(jīng)技術(shù)測(cè)測(cè)試無法法達(dá)到設(shè)設(shè)計(jì)使用用要求等等實(shí)際發(fā)發(fā)生減值值的情形形。 第六條條 無形形資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)管理理 （一）公公司的無無形資產(chǎn)產(chǎn)包括工工業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)、專有有技術(shù)、專專利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、場(chǎng)場(chǎng)地使用用權(quán)和其其他無形形資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別別核算，并并在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中分別別列項(xiàng)反反映。投資人投入入的無形形資產(chǎn)，按按照合同同、協(xié)議議或者企企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)書中所所列金額額以及由由企業(yè)負(fù)負(fù)擔(dān)的有有關(guān)費(fèi)用用入賬；購(gòu)入

19、的的無形資資產(chǎn)，按按照實(shí)際際支付的的有關(guān)費(fèi)費(fèi)用入賬賬。無形資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)自公司司開始受受益起按按照預(yù)計(jì)計(jì)的受益益期分期期平均攤攤銷，受受益期無無法確認(rèn)認(rèn)的，按按不少于于10年年的期限限平均攤攤銷。公司在期末末對(duì)無形形資產(chǎn)逐逐項(xiàng)進(jìn)行行檢查，如如果其可可收回金金額低于于其賬面面價(jià)值的的，按其其差額部部分計(jì)提提無形資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。確確定無形形資產(chǎn)的的可收回回金額時(shí)時(shí)，其中中土地使使用權(quán)可可參考煙煙臺(tái)地區(qū)區(qū)國(guó)土資資源部門門近期公公布的同同類土地地的交易易指導(dǎo)價(jià)價(jià)；專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)與與非專有有技術(shù)等等類無形形資產(chǎn)如如有市價(jià)價(jià)的，可可參考市市價(jià)確定定；沒有有市價(jià)的的，可參參考專業(yè)業(yè)評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)的評(píng)評(píng)估價(jià)值值確

20、定。（二）公司司的其他他資產(chǎn)是是指上述述資產(chǎn)之之外的其其他資產(chǎn)產(chǎn)。第四章 投投融資管管理第七條 投投資管理理(一) 本本制度所所指的投投資指長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資，包括括長(zhǎng)期債債權(quán)投資資和長(zhǎng)期期股權(quán)投投資。（二）經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)公公司新建建項(xiàng)目、技技改項(xiàng)目目、引進(jìn)進(jìn)項(xiàng)目、合合資合作作項(xiàng)目、參參股項(xiàng)目目、兼并并收購(gòu)項(xiàng)項(xiàng)目、科科研計(jì)劃劃項(xiàng)目的的審查、申申報(bào)、立立項(xiàng)，可可行性研研究報(bào)告告、擴(kuò)充充設(shè)計(jì)的的申報(bào)審審批。（三）投資資的原則則1、必須遵遵守國(guó)家家法律、法法規(guī)，符符合國(guó)家家產(chǎn)業(yè)政政策；2、必須符符合公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略；3、必須規(guī)規(guī)模適度度，量力力而行，不不能影響響公司主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展展；4、必須堅(jiān)堅(jiān)

21、持效益益原則，原原則上長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資收益率率不應(yīng)低低于公司司的凈資資產(chǎn)收益益率。（四）投資資審批程程序公司及控股股企業(yè)設(shè)設(shè)立新公公司或參參股其他他公司、搞搞新項(xiàng)目目開發(fā)，必必須事先先進(jìn)行可可行性研研究，從從以下幾幾方面進(jìn)進(jìn)行定量量和定性性分析、評(píng)評(píng)價(jià)。1、對(duì)公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的影影響；2、對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)的的影響；3、主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)應(yīng)對(duì)措施施；4、公司的的資源包包括人力力、物力力、財(cái)力力、管理理能力能能否滿足足新的投投資需要要；5、投資收收益；6、稅務(wù)論論證。（五）按規(guī)規(guī)定必須須上報(bào)審審批的項(xiàng)項(xiàng)目，由由公司在在末簽訂訂任何具具有法律律效力的的合同、協(xié)協(xié)議及未未進(jìn)行任任何實(shí)際際投資之之前，備備齊以下下資

22、料，上上報(bào)中國(guó)國(guó)節(jié)能投投資公司司相關(guān)部部門：1、項(xiàng)目投投資申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告或或建議書書；2、投資企企業(yè)對(duì)投投資項(xiàng)目目的投資資決定或或決議；3、項(xiàng)目可可行性研研究報(bào)告告；4、有關(guān)合合同、（協(xié)協(xié)議）草草案；5、資金來來源及投投資企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債情情況；6、有關(guān)合合作單位位的資信信情況；7、政府的的有關(guān)許許可文件件；8、項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行人的的資格及及能力等等。（六）長(zhǎng)期期投資以以取得的的實(shí)際成成本入賬賬，包括括支付的的稅金、手手續(xù)費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資差差額應(yīng)按按投資期期限攤銷銷，沒有有投資期期限的，借借方差額額按不超超過100年的期期限攤銷銷，貸方方差額按按不低于于10年年期限攤攤銷。長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)

23、權(quán)投資根根據(jù)不同同情況，分分別采用用權(quán)益法法和成本本法（在在被投資資單位占占有該單單位有表表決權(quán)資資本總額額20%或200%以上上，或雖雖不足220%但但有重大大影響的的，采用用權(quán)益法法，占有有20%以下或或雖占有有20%以上，但但不具有有重大影影響，采采用成本本法）。年年終根據(jù)據(jù)被投資資企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)的利利潤(rùn)或虧虧損（以以審計(jì)報(bào)報(bào)告為準(zhǔn)準(zhǔn)）計(jì)算算我方收收益,并并及時(shí)清清收股利利。第八條 融融資管理理（一）本制制度所指指的融資資，僅指指?jìng)鶆?wù)資資本融資資方式，即即公司以以負(fù)債方方式借入入并到期期償還的的資金，包包括短期期借款、長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款、應(yīng)付付債券、長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付付款等。（二）融資資的原則則1、總體上

24、上以滿足足企業(yè)資資金需要要為宜；2、充分利利用各級(jí)級(jí)政府及及行業(yè)優(yōu)優(yōu)惠政策策，積極極爭(zhēng)取低低成本融融資，如如：無償償、資助助、無息息或貼息息貸款等等；3、長(zhǎng)遠(yuǎn)利利益與當(dāng)當(dāng)前利益益兼顧； 4、慎重考考慮公司司的償債債能力，避避免因到到期不能能償債而而陷入困困境。（三）債務(wù)務(wù)性融資資1、各控股股企業(yè)向向銀行借借款應(yīng)遵遵從銀行行與國(guó)家家的有關(guān)關(guān)規(guī)定，并并以維護(hù)護(hù)公司信信譽(yù)為首首要原則則，及時(shí)時(shí)辦理銀銀行借款款到期歸歸還、續(xù)續(xù)借申報(bào)報(bào)工作，避避免罰息息、拖欠欠利息和和延誤借借款歸還還事件的的發(fā)生。2、控股企企業(yè)的以以下對(duì)外外借款（包包括長(zhǎng)短短期借款款、票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)等等）須報(bào)報(bào)萬利達(dá)達(dá)總部審審批：（1）

25、向向其他單單位和個(gè)個(gè)人借款款超過550萬元元、向銀銀行借款款超過2200萬萬元時(shí)；（2） 融融資成本本高于同同期銀行行貸款利利率100%時(shí)；（3） 向向有收購(gòu)購(gòu)或參股股意向的的借款人人借款；（4） 借借款有限限制性條條款，可可能導(dǎo)致致公司控控制權(quán)易易手或?qū)?duì)公司其其他方面面產(chǎn)生重重大影響響如：如如要求以以公司的的知識(shí)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、重重大資產(chǎn)產(chǎn)作質(zhì)押押、擔(dān)保保等；3、未經(jīng)萬萬利達(dá)總總部同意意，控股股企業(yè)之之間不得得互相拆拆借資金金。第五章 成成本和費(fèi)費(fèi)用的管管理第九條 成成本和費(fèi)費(fèi)用的管管理（一）成本本和費(fèi)用用包括為為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品提供供勞務(wù)所所耗費(fèi)的的直接材材料、直直接人工工、其他他直接費(fèi)費(fèi)用及制制造費(fèi)

26、用用，行政政管理部部門為組組織和管管理生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)而發(fā)發(fā)生的管管理費(fèi)用用，為籌籌集資金金而發(fā)生生的財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用，為為銷售商商品而發(fā)發(fā)生的營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用。公司必須分分清本期期成本、費(fèi)費(fèi)用和下下期成本本、費(fèi)用用的界限限，不得得任意預(yù)預(yù)提和攤攤銷費(fèi)用用。工業(yè)業(yè)企業(yè)必必須分清清各種產(chǎn)產(chǎn)品成本本的界限限，分清清在產(chǎn)品品成本和和產(chǎn)成品品成本的的界限，不不得任意意壓低或或提高在在產(chǎn)品和和產(chǎn)成品品的成本本。（二）公司司應(yīng)當(dāng)根根據(jù)本公公司的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)特點(diǎn)和和管理要要求，確確定適合合本公司司的成本本核算對(duì)對(duì)象、成成本項(xiàng)目目和成本本計(jì)算方方法。成成本核算算對(duì)象、成成本項(xiàng)目目以及成成本計(jì)算算方法一一經(jīng)確定定，不得得

27、隨意變變更，如如需變更更，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)管管理權(quán)限限，經(jīng)有有權(quán)機(jī)構(gòu)構(gòu)批準(zhǔn)，并并在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注中予予以說明明。成本本費(fèi)用按按照以下下原則計(jì)計(jì)量：1、公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中所耗耗用的各各項(xiàng)材料料，按實(shí)實(shí)際耗用用數(shù)量和和賬面單單價(jià)計(jì)算算，計(jì)入入成本、費(fèi)費(fèi)用。2、公司應(yīng)應(yīng)支付職職工的工工資，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)規(guī)定的的工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、工工時(shí)、產(chǎn)產(chǎn)量記錄錄等資料料，計(jì)算算職工工工資，計(jì)計(jì)入成本本、費(fèi)用用。公司司按規(guī)定定給予職職工的各各種工資資性質(zhì)的的補(bǔ)貼，也也應(yīng)計(jì)入入各工資資項(xiàng)目。公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)國(guó)國(guó)家規(guī)定定，計(jì)算算提取福福利費(fèi)，計(jì)計(jì)入成本本、費(fèi)用用。3、公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中所發(fā)發(fā)生的其其他各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)

28、應(yīng)當(dāng)以實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)計(jì)入入成本、費(fèi)費(fèi)用。凡凡應(yīng)當(dāng)由由本期負(fù)負(fù)擔(dān)而尚尚未支出出的費(fèi)用用，作為為預(yù)提費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入本期成成本、費(fèi)費(fèi)用；凡凡已支出出，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由本期期和以后后各期負(fù)負(fù)擔(dān)的費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為待攤費(fèi)費(fèi)用，分分期攤?cè)肴氤杀?、費(fèi)費(fèi)用。（三）費(fèi)用用管理1、營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用本科目核算算公司銷銷售商品品過程中中發(fā)生的的費(fèi)用。 期末，將將本科目目的余額額轉(zhuǎn)入“本年利利潤(rùn)”科目，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后本本科目應(yīng)應(yīng)無余額額。本科目按費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目分別設(shè)設(shè)置二級(jí)級(jí)明細(xì)科科目，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。本科目核算算的主要要內(nèi)容包包括：1.1公司司銷售商商品過程程中發(fā)生生的運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包包裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、展展覽費(fèi)和和廣告費(fèi)費(fèi)，以及及

29、為銷售售本公司司商品而而專設(shè)的的銷售機(jī)機(jī)構(gòu)(含銷售售網(wǎng)點(diǎn)、售售后服務(wù)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等等)的職工工工資及及福利費(fèi)費(fèi)、類似似工資性性質(zhì)的費(fèi)費(fèi)用、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)等等；1.2企業(yè)業(yè)在購(gòu)買買商品過過程中發(fā)發(fā)生的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包包裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸途中中的合理理損耗和和入庫(kù)前前的挑選選整理費(fèi)費(fèi)等；1.3支付付給代理理商的銷銷售傭金金及代理理費(fèi)；1.4按照照協(xié)議規(guī)規(guī)定按產(chǎn)產(chǎn)品的銷銷量或利利潤(rùn)的一一定比例例提取，在在該項(xiàng)產(chǎn)產(chǎn)品的收收入中支支付的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓費(fèi)。2、管理費(fèi)費(fèi)用本科目核算算公司為為組織和和管理公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所發(fā)生的的管理費(fèi)費(fèi)用。期末，將本本科目的的余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利利潤(rùn)”科目，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后本本科目應(yīng)應(yīng)

30、無余額額。本科目按費(fèi)費(fèi)用類型型設(shè)置二二級(jí)明細(xì)細(xì)科目，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。本科目核算算內(nèi)容主主要包括括：2.1行政政管理部部門職工工工資和和按實(shí)際際發(fā)放工工資總額額的一定定比例計(jì)計(jì)提的職職工福利利費(fèi)；2.2工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)、職職工教育育經(jīng)費(fèi)、待待業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、勞勞動(dòng)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)、獨(dú)生生子女補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)、住住房公積積金、取取暖津貼貼、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)費(fèi)、職工工退職費(fèi)費(fèi)、6個(gè)個(gè)月以上上病假人人員工資資、職工工死亡喪喪葬補(bǔ)助助費(fèi)、撫撫恤費(fèi)、按按規(guī)定支支付離退退休職工工的人各各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)等費(fèi)用用；2.3公司司的經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)和行政政管理部部門發(fā)生生的，或或者應(yīng)由由公司統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)擔(dān)的修理理費(fèi)、物物料消耗耗、低值值易

31、耗品品攤銷、辦辦公費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、水水電費(fèi)、取取暖費(fèi)、租租賃費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等等公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)；2.4公司司經(jīng)理辦辦公會(huì)會(huì)會(huì)費(fèi)（包包括經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)成員津津貼、會(huì)會(huì)議費(fèi)和和差旅費(fèi)費(fèi)等）；2.5聘請(qǐng)請(qǐng)中介機(jī)機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨咨詢費(fèi)（含含顧問費(fèi)費(fèi)）、訴訴訟費(fèi)和和公證費(fèi)費(fèi)等；2.6房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅、礦礦產(chǎn)資源源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)等稅費(fèi)費(fèi)；2.7無形形資產(chǎn)攤攤銷，遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)攤銷，存存貨盤虧虧或盤盈盈（不包包括應(yīng)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出的存貨貨損失）、計(jì)計(jì)提的壞壞賬準(zhǔn)備備和存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備；2.8試驗(yàn)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)費(fèi)、設(shè)計(jì)計(jì)制圖費(fèi)費(fèi)、外賓賓招待費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)費(fèi)、研

32、究究與開發(fā)發(fā)費(fèi)、出出國(guó)人員員經(jīng)費(fèi)、警警衛(wèi)消防防費(fèi)、排排污費(fèi)、上上級(jí)管理理費(fèi)、綠綠化造林林費(fèi)用、水水土流失失防治費(fèi)費(fèi)、采礦礦權(quán)使用用費(fèi)、礦礦產(chǎn)資源源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)、削價(jià)價(jià)處理積積壓物資資損失、水水利基金金、汽車車費(fèi)用等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。3、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用本科目核算算公司為為籌集生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需資資金等而而發(fā)生的的費(fèi)用，包包括利息息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。期末，將本本科目的的余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利利潤(rùn)”科目，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后本本科目應(yīng)應(yīng)無余額額。本科目按“利息支支

33、出”、“利息收收入”、“匯兌損損益”和“其他”設(shè)置二二級(jí)明細(xì)細(xì)科目，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。“利息支出”科目應(yīng)下設(shè)“短期借款利息”和“長(zhǎng)期借款利息”三級(jí)明細(xì)科目；“匯兌損益”科目應(yīng)下設(shè)“匯兌損失”和“匯兌收益”三級(jí)明細(xì)科目。第六章 產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入、利利潤(rùn)管理理第十條 銷銷售收入入和利潤(rùn)潤(rùn)的管理理（一）公司司在下列列條件均均能滿足足時(shí)予以以確認(rèn)商商品銷售售的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)：1、企業(yè)已已將商品品所有權(quán)權(quán)上的主主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和報(bào)酬酬轉(zhuǎn)移給給購(gòu)貨方方；2、企業(yè)既既沒有保保留通常常與所有有權(quán)相聯(lián)聯(lián)系的繼繼續(xù)管理理權(quán)，也也沒有對(duì)對(duì)已售出出的商品品實(shí)施控控制；3、與交易易相關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利利益能夠夠流入企企業(yè)；4、相關(guān)的的收入

34、和和成本能能夠可靠靠地計(jì)量量。 公公司在本本月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的銷售售收入，應(yīng)應(yīng)全部記記入本月月賬內(nèi)，并并相應(yīng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本和和費(fèi)用，銷銷售收入入、銷售售成本和和費(fèi)用的的口徑必必須一致致。本月發(fā)生的的銷售退退回，不不論是否否屬于本本年度，還還是屬于于上年銷銷售的，都都應(yīng)沖減減本月的的銷售收收入和銷銷售成本本，已經(jīng)經(jīng)銷售的的商品，由由于質(zhì)量量較差或或其他原原因，經(jīng)經(jīng)買賣雙雙方協(xié)商商同意給給予銷售售折讓，其其折讓金金額在本本月銷售售收入中中減除。（二）利潤(rùn)潤(rùn)總額包包括：營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)、投資資凈收益益、利潤(rùn)潤(rùn)總額和和凈利潤(rùn)潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入-主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本-主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加+其他業(yè)業(yè)務(wù)利

35、潤(rùn)潤(rùn)-營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)費(fèi)用-財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用投資凈收益益=投資資收益-投資損損失投資收益是是指企業(yè)業(yè)對(duì)外投投資分回回的利潤(rùn)潤(rùn)、股利利和債券券利息以以及企業(yè)業(yè)對(duì)外投投資到期期收回或或中途轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓取得得的款項(xiàng)項(xiàng)高于實(shí)實(shí)際投資資數(shù)額或或賬面凈凈值的差差額等。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于實(shí)際投資額或賬面凈值的差額等。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)+投投資收益益+補(bǔ)貼貼收入+營(yíng)業(yè)外外收入-營(yíng)業(yè)外外支出凈利潤(rùn)=利利潤(rùn)總額額-所得得稅其中：所得得稅采用用應(yīng)付稅稅款法核核算?？晒┓峙涞牡睦麧?rùn)，按按下列順順序分配配：1、提取法法定公積積金；2、提取法法定公益益金；3、提取任任意盈余余公積；4、應(yīng)付股股

36、利；5、轉(zhuǎn)作資資本的股股利。對(duì)每月公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析，提出出生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理方面的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)和改改進(jìn)意見見，報(bào)總總經(jīng)理。按上級(jí)主管管部門和和經(jīng)理辦辦公會(huì)決決議規(guī)定定比例，按按期正確確分配股股東的稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)。對(duì)于于企業(yè)發(fā)發(fā)生的年年度虧損損，可以以用下一一年度的的利潤(rùn)彌彌補(bǔ)；下下一年度度利潤(rùn)不不足彌補(bǔ)補(bǔ)的，可可以在55年內(nèi)延延續(xù)彌補(bǔ)補(bǔ)；5年年內(nèi)不足足彌補(bǔ)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)用稅后后利潤(rùn)彌彌補(bǔ)。企企業(yè)發(fā)生生的年度度虧損以以及超過過用利潤(rùn)潤(rùn)抵補(bǔ)期期限的可可用企業(yè)業(yè)的公積積金彌補(bǔ)補(bǔ)。第七章 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理（一）預(yù)算算目標(biāo)確確定與分分解的目目的

37、1、將預(yù)算算分解落落實(shí)到各各部門，使使計(jì)劃得得以落實(shí)，確確保公司司戰(zhàn)略目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)；2、確保各各控股企企業(yè)的所所有經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)均均在量化化的預(yù)算算指標(biāo)體體系下運(yùn)運(yùn)作，增增強(qiáng)企業(yè)業(yè)整體控控制與考考核的可可操作性性；3、為預(yù)算算編制提提供前提提和基礎(chǔ)礎(chǔ)，使預(yù)預(yù)算成為為企業(yè)管管理的導(dǎo)導(dǎo)向。4、財(cái)務(wù)部部要按照照公司的的要求，編編報(bào)年度度資金計(jì)計(jì)劃、基基建投資資計(jì)劃、成成本費(fèi)用用計(jì)劃、利利潤(rùn)計(jì)劃劃，并分分解到季季度、月月度，按按月上報(bào)報(bào)下達(dá)。 5、年度度財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃編報(bào)報(bào)后，送送總經(jīng)理理審查，經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)討論論批準(zhǔn)后后報(bào)上級(jí)級(jí)主管部部門。（二）預(yù)算算目標(biāo)設(shè)設(shè)定的原原則： 預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定需考慮慮行業(yè)

38、特特征、企企業(yè)生命命周期、公公司發(fā)展展速度、公公司市場(chǎng)場(chǎng)規(guī)劃與與導(dǎo)向等等因素。 預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定遵循先先進(jìn)性與與現(xiàn)實(shí)性性相結(jié)合合的原則則。預(yù)算算的先進(jìn)進(jìn)性是指指預(yù)算是是要經(jīng)過過企業(yè)員員工的努努力才能能夠完成成的。先進(jìn)進(jìn)的預(yù)算算有利于于調(diào)動(dòng)企企業(yè)員工工的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的積極性性和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的短期目目標(biāo)。預(yù)預(yù)算的現(xiàn)現(xiàn)實(shí)性是是指人們們經(jīng)過努努力確實(shí)實(shí)具有完完成預(yù)算算的可能能性。預(yù)預(yù)算只有有同時(shí)具具備先進(jìn)進(jìn)性和現(xiàn)現(xiàn)實(shí)性，才才可能具具有科學(xué)學(xué)性。（三）預(yù)算算反饋為保證預(yù)算算目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)應(yīng)對(duì)預(yù)算算的執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行及時(shí)時(shí)的反饋饋。財(cái)務(wù)務(wù)部每月月編制預(yù)預(yù)算執(zhí)行行表，比比較實(shí)際際與預(yù)算

39、算目標(biāo)的的差異，并并作差異異分析；并對(duì)預(yù)預(yù)算管理理制度提提出制度度改進(jìn)建建議和相相關(guān)的規(guī)規(guī)程修正正建議。（四）預(yù)算算考評(píng)1、預(yù)算考考評(píng)內(nèi)容容 對(duì)各各控股公公司的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行考核核評(píng)價(jià)，將將預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況與預(yù)算算目標(biāo)進(jìn)進(jìn)行對(duì)比比，考核核預(yù)算目目標(biāo)的完完成情況況。2、預(yù)算考考評(píng)的實(shí)實(shí)施考評(píng)為財(cái)務(wù)務(wù)部門考考評(píng)，由由各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部門門依據(jù)預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算算執(zhí)行部部門的各各種經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為實(shí)實(shí)施事中中審核，確確保預(yù)算算執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)在預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)框架下下運(yùn)營(yíng)；3、預(yù)算考考評(píng)機(jī)構(gòu)構(gòu)和考評(píng)評(píng)依據(jù)財(cái)務(wù)部與人人事部共共同完成成預(yù)算考考核指標(biāo)標(biāo)及其標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制制訂；考考評(píng)的基基本依據(jù)據(jù)是各控控股公司司的可控控預(yù)

40、算目目標(biāo)。為為調(diào)動(dòng)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行者的積積極性，萬萬利達(dá)總總部制定定一系列列激勵(lì)政政策，可可以設(shè)立立下列獎(jiǎng)獎(jiǎng)項(xiàng)：3.1對(duì)于于各控股股公司超超額完成成的利潤(rùn)潤(rùn)部分，將將以超額額完成數(shù)數(shù)的一定定比例獎(jiǎng)獎(jiǎng)給各控控股公司司經(jīng)營(yíng)者者及員工工；3.2節(jié)約約獎(jiǎng)：對(duì)對(duì)于成本本費(fèi)用有有節(jié)約的的，公司司按一定定比例獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用用發(fā)生部部分；在在物資采采購(gòu)方面面，在相相同質(zhì)量量情況下下，將比比預(yù)算降降低部分分按一定定比例獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)采購(gòu)購(gòu)單位。3.3預(yù)算算先進(jìn)管管理單位位獎(jiǎng)：對(duì)對(duì)于全面面預(yù)算管管理做得得好的單單位，由由經(jīng)理辦辦公會(huì)評(píng)評(píng)出預(yù)算算先進(jìn)管管理單位位，并給給予獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。（五）預(yù)算算調(diào)整的的條件：1、產(chǎn)業(yè)形形勢(shì)發(fā)生生重大變

41、變化。2、國(guó)家相相關(guān)政策策發(fā)生重重大變化化，如：國(guó)家相相關(guān)稅收收政策發(fā)發(fā)生重大大變化；國(guó)家的的行業(yè)政政策發(fā)生生重大變變動(dòng)。3、公司組組織、戰(zhàn)戰(zhàn)略的調(diào)調(diào)整，如如：出于于整體戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展的需要要，部門門或控股股公司之之間進(jìn)行行整合，業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍進(jìn)行調(diào)調(diào)整等。4、財(cái)務(wù)部部認(rèn)為應(yīng)應(yīng)該調(diào)整整的其他他事項(xiàng)。如如：各種種突發(fā)事事件，包包括自然然災(zāi)害、經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)的追追加任務(wù)務(wù)等。第八章 企企業(yè)清算算第十二條 企業(yè)業(yè)清算（一）企業(yè)業(yè)按照國(guó)國(guó)家法律律法規(guī)和和企業(yè)章章程規(guī)定定解散、破破產(chǎn)或其其他原因因經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)宣布終終止時(shí)，應(yīng)應(yīng)對(duì)企業(yè)業(yè)財(cái)產(chǎn)、債債權(quán)、債債務(wù)全面面清算。 企業(yè)自宣告終止之日起，應(yīng)按國(guó)家及企業(yè)章程的有

42、關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算的日常工作：編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，收取企業(yè)的債權(quán)、償還企業(yè)的債務(wù)，向投資者收取已認(rèn)繳納而未繳納的出資，清結(jié)納稅事宜，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)，將清算意見提請(qǐng)企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)。（二）清算算的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)包括宣宣布清算算時(shí)企業(yè)業(yè)的全部部財(cái)產(chǎn)以以及清算算期間取取得的財(cái)財(cái)產(chǎn)。 已作為為擔(dān)保物物的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)相當(dāng)于于擔(dān)保債債務(wù)的部部分，不不屬于清清算財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，擔(dān)保保物的價(jià)價(jià)款超過過所擔(dān)保保的債務(wù)務(wù)數(shù)額的的部分，屬屬于清算算財(cái)產(chǎn)。 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。 企業(yè)清算完結(jié)以前。除支付清算費(fèi)用以外，不得以任何方式

43、處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。 清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)或無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等計(jì)入清算損益。 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)等，計(jì)入清算費(fèi)用，由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。 （三）企業(yè)在宣布終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)作為清算損益入賬： 1、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)； 2、非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)； 3、對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保； 4、對(duì)未到期的債務(wù)提前清償； 5、放棄自己的債權(quán)。 （四）企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失和清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。企業(yè)的剩余余財(cái)產(chǎn)，按按照下列列順序清清償債務(wù)務(wù)： 11

44、、應(yīng)付付未付的的職工工工資、勞勞動(dòng)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)； 2、應(yīng)應(yīng)繳未繳繳國(guó)家的的稅金； 3、尚尚未償付付的債務(wù)務(wù)。 企企業(yè)清算算后的財(cái)財(cái)產(chǎn)不足足同一順順序清償償要求的的，按比比例清償償。企業(yè)清算終終了后的的剩余財(cái)財(cái)產(chǎn)，按按照下列列原則處處理： 國(guó)有企企業(yè)的剩剩余財(cái)產(chǎn)產(chǎn)全部上上交國(guó)家家財(cái)政。私私營(yíng)企業(yè)業(yè)的剩余余財(cái)產(chǎn)歸歸個(gè)人投投資者。 有限責(zé)任公司、外商投資企業(yè)及集體企業(yè)，除國(guó)家法律法規(guī)或公司章程另有規(guī)定的外，應(yīng)按投資各方的出資比例分配。 股份有限公司，應(yīng)按優(yōu)先股股份面值對(duì)優(yōu)先股股東分配，如不能全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，應(yīng)按各優(yōu)先股股東所持比例分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例進(jìn)行分配。

45、（五）清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表。清算報(bào)告和收支報(bào)表必須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，向工商行政管理部門和主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理注銷登記。第九章 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告第十三條 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告（一）財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告，是是指企業(yè)業(yè)對(duì)外提提供的反反映企業(yè)業(yè)某一特特定日期期財(cái)務(wù)狀狀況和某某一會(huì)計(jì)計(jì)期間經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果、現(xiàn)金金流量的的文件。它它是企業(yè)業(yè)向外界界傳遞會(huì)會(huì)計(jì)信息息的主要要形式，企企業(yè)通過過編制財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，將將企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和財(cái)務(wù)務(wù)狀況以以書面文文件的形形式提供供給社會(huì)會(huì)各方面面。正確確地編制制財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，保證證會(huì)計(jì)信信息質(zhì)量量，可有有助于企企業(yè)改善善經(jīng)營(yíng)管管理

46、，加加強(qiáng)內(nèi)部部控制和和規(guī)劃，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。通通過對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告的的分析及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過過程中存存在的問問題，為為采取有有效措施施提供依依據(jù)。企業(yè)不得編編制和對(duì)對(duì)外提供供虛假的的或者隱隱瞞重要要事實(shí)的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告。企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人對(duì)本企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的真真實(shí)性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告分為為快報(bào)，年年度、半半年度、季季度和月月度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告?？靾?bào)是企業(yè)業(yè)每月在在正式編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表前前，所提提供的主主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)完完成情況況報(bào)告。通通過快報(bào)報(bào)可以及及時(shí)的了了解企業(yè)業(yè)本月生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的完成成情況，正正確的采采取有效效措施，解解決生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的問題。 公司下屬控

47、控股企業(yè)業(yè)每月66日下午午（節(jié)假假日不順順延）必必須將快快報(bào)以電電傳和電電子信箱箱形式上上報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部。不得得遲報(bào)、漏漏報(bào)、謊謊報(bào)、瞞瞞報(bào)，報(bào)報(bào)表內(nèi)的的指標(biāo)不不得缺項(xiàng)項(xiàng)，各項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)要要真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確，與與正式報(bào)報(bào)表不得得有較大大誤差。公司匯總快快報(bào)，必必須每月月8日下下午下班班之前報(bào)報(bào)出，要要保證各各項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)的完整整性、合合理性。同同時(shí)，要要對(duì)快報(bào)報(bào)進(jìn)行簡(jiǎn)簡(jiǎn)單的分分析，以以便向總總經(jīng)理和和有關(guān)部部門提供供合理的的決策依依據(jù)。年度、半年年度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括：1、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利利潤(rùn)表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及相相關(guān)附表表以及公公司為管管理需要要增加的的有關(guān)報(bào)報(bào)表

48、。季季度、月月度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告通常常僅指會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表至至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括資資產(chǎn)負(fù)債債表和利利潤(rùn)表。國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定季度度、月度度財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告需要編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表附附注的，從從其規(guī)定定。相關(guān)關(guān)附表是是反映企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量的的補(bǔ)充報(bào)報(bào)表，主主要包括括利潤(rùn)分分配表以以及國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定和集團(tuán)團(tuán)公司因因管理需需要增設(shè)設(shè)的其他他附表。利潤(rùn)分配表表是反映映企業(yè)一一定會(huì)計(jì)計(jì)期間對(duì)對(duì)實(shí)現(xiàn)凈凈利潤(rùn)以以及以前前年度未未分配利利潤(rùn)的分分配或者者虧損彌彌補(bǔ)的報(bào)報(bào)表。利利潤(rùn)分配配表應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照利利潤(rùn)分配配各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目分類類分項(xiàng)列列示。年度、半年年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)

49、表至至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)反映兩兩個(gè)年度度或者相相關(guān)兩個(gè)個(gè)期間的的比較數(shù)數(shù)據(jù)。2、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注；會(huì)計(jì)報(bào)表附附注是為為便于會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表使用者者理解會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的內(nèi)容容而對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的編制制基礎(chǔ)、編編制依據(jù)據(jù)、編制制原則和和方法及及主要項(xiàng)項(xiàng)目等所所作的解解釋。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附注至至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括下下列內(nèi)容容：2.1不符符合基本本會(huì)計(jì)假假設(shè)的說說明；2.2重要要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)及其變變更情況況、變更更原因及及其對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的的影響；2.3或有有事項(xiàng)和和資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日后事項(xiàng)項(xiàng)的說明明；2.4關(guān)聯(lián)聯(lián)方關(guān)系系及其交交易的說說明；2.5重要要資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓及其其出售情情況；2.6企業(yè)業(yè)合并、分分立

50、；2.7重大大投資、融融資活動(dòng)動(dòng)；2.8會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中中重要項(xiàng)項(xiàng)目的明明細(xì)資料料；2.9有助助于理解解和分析析會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表需要要說明的的其他事事項(xiàng)。3、財(cái)務(wù)情情況說明明書財(cái)務(wù)情況說說明書至至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)下列列情況做做出說明明：3.1企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的基基本情況況；3.2利潤(rùn)潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和和分配情情況；3.3資金金增減和和周轉(zhuǎn)情情況；3.4對(duì)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量有有重大影影響的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。（三） 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告的的編制企業(yè)應(yīng)當(dāng)于于年度終終了編報(bào)報(bào)年度財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)編編制半年年度、季季度和月月度財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的，從從其規(guī)定定。企業(yè)編制財(cái)財(cái)

51、務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)真實(shí)的的交易、事事項(xiàng)以及及完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確的賬賬簿記錄錄等資料料，并按按照國(guó)家家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的編制制基礎(chǔ)、編編制依據(jù)據(jù)、編制制原則和和方法。企業(yè)不得違違反本制制度和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，隨隨意改變變財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告的編制制基礎(chǔ)、編編制依據(jù)據(jù)、編制制原則和和方法。任何組織或或者個(gè)人人不得授授意、指指使、強(qiáng)強(qiáng)令企業(yè)業(yè)違反本本制度和和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定，改改變財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、編制制依據(jù)、編編制原則則和方法法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依依照本制制度和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)要素進(jìn)進(jìn)行合理理的確認(rèn)認(rèn)和計(jì)量量，不得得

52、隨意改改變會(huì)計(jì)計(jì)要素的的確認(rèn)和和計(jì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依依照有關(guān)關(guān)法律、行行政法規(guī)規(guī)和本制制度規(guī)定定的結(jié)賬賬日進(jìn)行行結(jié)賬，不不得提前前或者延延遲。年年度結(jié)賬賬日為公公歷年度度每年的的12月月31日日；半年年度、季季度、月月度結(jié)賬賬日分別別為公歷歷年度每每半年、每每季、每每月的最最后一天天。企業(yè)對(duì)外提提供的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)當(dāng)依次次編訂頁頁數(shù)，加加具封面面，裝訂訂成冊(cè)，加加蓋公章章。封面面上應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明：企業(yè)名名稱、企企業(yè)統(tǒng)一一代碼、組組織形式式、地址址、報(bào)表所屬年年度或者者月份、報(bào)報(bào)出日期期，并由由企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人和和主管會(huì)會(huì)計(jì)工作作的負(fù)責(zé)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人（會(huì)計(jì)計(jì)主管人人員）簽簽名并蓋蓋章

53、；設(shè)設(shè)置總會(huì)會(huì)計(jì)師的的企業(yè)，還還應(yīng)當(dāng)由由總會(huì)計(jì)計(jì)師簽名名并蓋章章。企業(yè)依照本本制度規(guī)規(guī)定向有有關(guān)各方方提供的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，其編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、編制制依據(jù)、編編制原則則和方法法應(yīng)當(dāng)一一致，不不得提供供編制基基礎(chǔ)、編編制依據(jù)據(jù)、編制制原則和和方法不不同的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告須經(jīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審審計(jì)的，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師及其會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具的審審計(jì)報(bào)告告隨同財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告一一并對(duì)外外提供。在企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告未正正式對(duì)外外披露前前，可以以要求接接受企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告的組織織或者個(gè)個(gè)人對(duì)其其內(nèi)容保保密。第十章 經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)分析第十四條 經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析（一）對(duì)公公

54、司整體體財(cái)務(wù)運(yùn)運(yùn)行情況況進(jìn)行分分析，做做出書面面報(bào)告。（二）對(duì)公公司資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、所有有者權(quán)益益情況進(jìn)進(jìn)行具體體量化分分析，通通過期間間比較，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題與異常常，提出出合理化化建議。（三）對(duì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況、費(fèi)費(fèi)用開支支、資金金收支計(jì)計(jì)劃進(jìn)行行分析，甄甄別異常常情況，提提出改進(jìn)進(jìn)建議。（四）負(fù)責(zé)責(zé)提交相相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，保保證準(zhǔn)確確及時(shí)，報(bào)報(bào)表包括括（但不不限于）：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、利利潤(rùn)分配配表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、費(fèi)費(fèi)用分析析表、趨趨勢(shì)分析析表等。（五）分析析公司收收入、利利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)情況，提提出增收收合理化化建議。（六）對(duì)公公司內(nèi)控控制度等等執(zhí)行情情況進(jìn)行行分析總總結(jié)，提提出改進(jìn)進(jìn)建議

55、與與措施。（七）完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其它工作作。第十一章 財(cái)務(wù)審審批制度度第十五條 財(cái)務(wù)審審批制度度（一）堅(jiān)持持全部財(cái)財(cái)務(wù)收支支只能由由總經(jīng)理理一人審審批的原原則，防防止監(jiān)督督失控或或?qū)徟鷺?biāo)標(biāo)準(zhǔn)不一一致。 （二二）嚴(yán)格格審批制制度，一一切支出出必須由由經(jīng)辦人人簽字，主主管部門門領(lǐng)導(dǎo)審審查，財(cái)財(cái)務(wù)部門門審核，總總經(jīng)理審審批。（三）基本本建設(shè)支支出必須須有現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)監(jiān)工人人員簽字字，主管管施工領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)初審審，財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。第十二章 會(huì)計(jì)檔檔案管理理辦法第十六條 會(huì)計(jì)檔檔案管理理辦法（一）會(huì)計(jì)計(jì)檔案1、會(huì)計(jì)檔檔案的范范圍包括括會(huì)計(jì)憑憑證類：原始憑憑證、記記賬憑證、匯匯總憑證證、其它它憑

56、證；會(huì)計(jì)賬賬簿類：總賬、明細(xì)細(xì)賬、日記記賬、固定定資產(chǎn)卡卡片、輔輔助賬簿、其其它會(huì)計(jì)計(jì)賬簿；財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告類：月月度、季季度、年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、附附表、附附注及文文字說明明、其它它財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告；其其它類：銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表、銀行行對(duì)賬單、其其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)保存的的會(huì)計(jì)核核算專業(yè)業(yè)資料、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案移交清清冊(cè)、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管清清冊(cè)、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案銷毀清清冊(cè)；財(cái)財(cái)務(wù)管理理規(guī)定類類：制度度、辦法法、規(guī)定定；文書書類：經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同、工作作計(jì)劃、總總結(jié)等。 22、形成成的各種種會(huì)計(jì)檔檔案應(yīng)按按順序排排列，依依次在右右上角編編寫頁號(hào)號(hào)，按年度度立卷，移交專人人保管。 3、對(duì)破損的會(huì)計(jì)資料應(yīng)按

57、裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。4、磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。5、卷內(nèi)封皮，應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)定填寫清楚，案卷題名簡(jiǎn)明，能確切反映案卷內(nèi)容，并用毛筆或鋼筆書寫，字跡要工整、清晰。6、案卷采用三點(diǎn)一線的方法裝訂。7、歸檔的會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)保持齊全完整。8、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由專人負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊(cè)，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。9、移交檔案室的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應(yīng)會(huì)同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 （二）檔案保管1、會(huì)計(jì)檔檔案的保保管要求求會(huì)計(jì)檔案室室應(yīng)選擇擇在干燥燥防水的的地方,并遠(yuǎn)離離易燃品品堆放地地,周圍

58、圍應(yīng)備有有適應(yīng)得得防火器器材；采用透明塑塑料膜作作防塵罩罩、防塵塵布，遮遮蓋所有有檔案架架和堵塞塞鼠洞；會(huì)計(jì)檔案室室內(nèi)應(yīng)經(jīng)經(jīng)常用消消毒藥劑劑噴灑，經(jīng)經(jīng)常保持持清潔衛(wèi)衛(wèi)生，以以防蟲蛀蛀；會(huì)計(jì)檔案室室內(nèi)保持持通風(fēng)透透光，并并有適當(dāng)當(dāng)?shù)目臻g間、通道道和查閱閱地方，以以利查閱閱，并防防止潮濕濕；設(shè)置歸檔登登記簿、檔檔案目錄錄登記簿簿、檔案案借閱登登記簿，嚴(yán)嚴(yán)防毀壞壞損失、散散失和泄泄密；會(huì)計(jì)電算化化檔案保保管要注注意防盜盜、防磁磁等安全全措施。2、會(huì)計(jì)檔檔案的借借閱公司內(nèi)部各各部門需需要查閱閱會(huì)計(jì)檔檔案時(shí)，必必須按規(guī)規(guī)定順序序及時(shí)歸歸放原處處；需要要查閱入入庫(kù)檔案案室必須須持本單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)證證明，

59、經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部領(lǐng)導(dǎo)同同意，方方能由檔檔案管理理人員接接待查閱閱。會(huì)計(jì)檔案一一般不得得帶出室室外，如如有特殊殊情況需需要，必必須經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部門門經(jīng)理批批準(zhǔn)，可可以提供供查閱或或者復(fù)制制，并辦辦理登記記手續(xù)，限限期歸還還；查閱閱或者復(fù)復(fù)制會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的人員，嚴(yán)嚴(yán)禁在會(huì)會(huì)計(jì)檔案案上涂畫畫、拆封封和抽換換。 公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全會(huì)計(jì)計(jì)檔案查查閱、復(fù)復(fù)制登記記制度和和會(huì)計(jì)檔檔案查閱閱登記簿簿，詳細(xì)細(xì)記載有有關(guān)內(nèi)容容。3、會(huì)計(jì)檔檔案的保保管期限限會(huì)計(jì)檔案的的保管期期限分為為永久、定定期兩類類。定期期保管期期限分為為3年、55年、110年、115年、225年五五類。 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保管管期限，

60、從從會(huì)計(jì)年年度終了了后的第第一天算算起。本規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管期期限為最最低保管管期限，各各類會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的保管原原則上應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照下表所所列期限限執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保保管期限限表順序號(hào)檔 案 名名 稱保 管 期 限備 注 一、會(huì)計(jì)憑憑證類 1原始憑證、記記賬憑證證和匯總總憑證15年 其中：涉及及外事和和對(duì)私改改造的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證永久 2銀行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表3年 二、會(huì)計(jì)賬賬簿類 3日記賬15年 其中：現(xiàn)金金和銀行行存款日日記賬25年 4明細(xì)賬15年 5總賬15年包括日記總總賬6固定資產(chǎn)卡卡片 固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢清理理后保存存5年7輔助賬簿15年 8涉及外事和和對(duì)私改改造的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿永久 三、會(huì)計(jì)