某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度匯編(DOC 58)

1、XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc237349511 財(cái)務(wù)預(yù)算管管理制度度 HYPERLINK l _Toc237349512 第一章 總總則 HYPERLINK l _Toc237349513 第二章 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制與與審批 HYPERLINK l _Toc237349514 第三章 預(yù)預(yù)算管理理 HYPERLINK l _Toc237349515 第四章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349516 財(cái)務(wù)專項(xiàng)管管理制度度 HYPERLINK l _Toc237349517 第一章 總總則 PAGEREF _Toc23

2、7349517 h 9 HYPERLINK l _Toc237349518 第二章 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表管管理 HYPERLINK l _Toc237349519 第三章 利利潤及利利潤分配配管理 HYPERLINK l _Toc237349520 第四章 納稅籌籌劃管理理 HYPERLINK l _Toc237349521 第五章 財(cái)財(cái)務(wù)人員員報(bào)告制制度 HYPERLINK l _Toc237349522 第六章 工工資薪酬酬管理 HYPERLINK l _Toc237349523 第七章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349524 成本控制過過程中的的財(cái)務(wù)管管理制度度 HYP

3、ERLINK l _Toc237349525 第一章 總 則 HYPERLINK l _Toc237349526 第二章 管管理范圍圍及要求求 HYPERLINK l _Toc237349527 第三章 管管理流程程 PAGEREF _Toc237349527 h HYPERLINK l _Toc237349528 第四章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349529 費(fèi)用管理制制度 HYPERLINK l _Toc237349530 第一章 總總 則 HYPERLINK l _Toc237349531 第二章 費(fèi)費(fèi)用審批批的一般般原則 HYPERLINK l _Toc2373

4、49532 第三章 費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷的一般般要求 HYPERLINK l _Toc237349533 第四章 差差旅費(fèi)管管理 HYPERLINK l _Toc237349534 第五章 業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)用管管理 HYPERLINK l _Toc237349535 第六章 其其他費(fèi)用用 HYPERLINK l _Toc237349536 第七章 費(fèi)費(fèi)用控制制 HYPERLINK l _Toc237349537 第八章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349538 會(huì)計(jì)檔案管管理制度度 HYPERLINK l _Toc237349539 第一章 總 則 HYPERLINK l _Toc2

5、37349540 第二章 會(huì)計(jì)檔檔案管理理要求 HYPERLINK l _Toc237349541 第三章 會(huì)計(jì)電電算化要要求內(nèi)容容 HYPERLINK l _Toc237349542 第四章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349543 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)監(jiān)察管理理制度 HYPERLINK l _Toc237349544 第一章 總總則 HYPERLINK l _Toc237349545 第二章 職職責(zé)和范范圍 HYPERLINK l _Toc237349546 第三章 審審計(jì)的方方式 HYPERLINK l _Toc237349547 第四章 審審計(jì)的程程序 HYPERLINK l

6、 _Toc237349548 第五章 對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位的的要求 HYPERLINK l _Toc237349549 第六章 審審計(jì)結(jié)論論的匯報(bào)報(bào) HYPERLINK l _Toc237349550 第七章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349551 銷售流程中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度 HYPERLINK l _Toc237349552 第一章 總則 HYPERLINK l _Toc237349553 第二章 銷銷售收款款的管理理 HYPERLINK l _Toc237349554 第三章 應(yīng)應(yīng)收銷售售款的管管理 HYPERLINK l _Toc237349555 第四章 按按揭款

7、的的管理 HYPERLINK l _Toc237349556 第五章 銷銷售產(chǎn)品品的管理理 HYPERLINK l _Toc237349557 第六章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349558 資金管理制制度 HYPERLINK l _Toc237349559 第一章 總總則 HYPERLINK l _Toc237349560 第二章 崗崗位分工工及授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Toc237349561 第三章 現(xiàn)現(xiàn)金管理理 HYPERLINK l _Toc237349562 第四章 銀銀行存款款的管理理 HYPERLINK l _Toc237349563 第五章

8、其其他貨幣幣資金的的管理 HYPERLINK l _Toc237349564 第六章 備備用金、借借款的管管理 HYPERLINK l _Toc237349565 第七章 資資金計(jì)劃劃管理 HYPERLINK l _Toc237349566 第八章 監(jiān)監(jiān)督檢查查 HYPERLINK l _Toc237349567 第九章 罰罰 則 HYPERLINK l _Toc237349568 附件：公司司各類資資金審批批權(quán)限一一覽表 HYPERLINK l _Toc237349569 第十章 附附 則財(cái)務(wù)預(yù)算管管理制度度第一章 總總則第一條 制度出出臺(tái)的目目的以財(cái)務(wù)預(yù)算算為手段段，全面面實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理

9、，加強(qiáng)集團(tuán)團(tuán)及所屬屬企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理及財(cái)務(wù)務(wù)控制力力，充分分整合資資源，合合理運(yùn)用用資金，加加速資金金周轉(zhuǎn)，降降低經(jīng)營營管理成成本，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。年年度預(yù)算算和月度度預(yù)算是是公司績績效考核核的核心心依據(jù)之之一。第二條 預(yù)算分分類及適適用范圍圍年度預(yù)算、季季度預(yù)算算、月度度預(yù)算、專專項(xiàng)預(yù)算算（項(xiàng)目目預(yù)算、采采購預(yù)算算等）。第三條 預(yù)算批準(zhǔn)準(zhǔn)與實(shí)施機(jī)機(jī)構(gòu)集團(tuán)財(cái)務(wù)資資金管理理中心負(fù)負(fù)責(zé)組織織財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制及實(shí)實(shí)施，年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、月月度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算由由董事會(huì)會(huì)審批同同意后,經(jīng)總裁裁辦公會(huì)會(huì)下達(dá)執(zhí)執(zhí)行。第二章 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制與與審批第一條 年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算一、公司采采用自上上而下的的零基預(yù)預(yù)

10、算模式式，總裁裁辦公會(huì)會(huì)于每年年12月月15日日前下達(dá)達(dá)下年度度工作計(jì)計(jì)劃大綱綱，各下下屬公司司與職能能部門根根據(jù)年度度預(yù)算制制訂本單單位工作作計(jì)劃。二、各下屬屬公司與與職能部部門根據(jù)據(jù)集團(tuán)公司司下達(dá)的的年度工工作計(jì)劃劃大綱，按按照財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心的編制制要求（以以通知形形式下達(dá)達(dá)），合合理預(yù)測(cè)測(cè)并編制制本部門門下年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，形形成下年年度資資金收支支年度計(jì)計(jì)劃。資資金收支支年度計(jì)計(jì)劃應(yīng)分分項(xiàng)列具具體收支支項(xiàng)目及及金額，收收入包括括融資流流入、銷銷售收入入、租金金收入、營營業(yè)外收收入等所所有現(xiàn)金金流入，支支出包括括工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、員員工福利利、辦公公費(fèi)用、車車輛費(fèi)用用、工程程支出、廣

11、廣告費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)支出、稅稅負(fù)支出出、歸還還借款支支出、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、投資資預(yù)算等等所有現(xiàn)現(xiàn)金流出出，在每每年1月月1日以以前后報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心。三、財(cái)務(wù)資資金管理理中心根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)公司董事事會(huì)下達(dá)達(dá)的年度度工作計(jì)計(jì)劃大綱綱精神及及各下屬屬公司與與職能部部門提交交的年度度預(yù)算，從從集團(tuán)公司司全局的的角度對(duì)對(duì)年度經(jīng)經(jīng)營預(yù)算算進(jìn)行綜綜合平衡衡和審核核并提出出調(diào)整修修改建議議，形成成年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。四、每年11月200日前財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心將年度度預(yù)算（包包括上年年度決算算）提交交董事會(huì)會(huì)。五、每年11月233日前，本本年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算經(jīng)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)審批通通過并經(jīng)經(jīng)董

12、事長長簽發(fā)后后由財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心組織實(shí)實(shí)施。六、如果總總裁辦公公會(huì)對(duì)年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算有有調(diào)整，各各有關(guān)部部門則再再按上述述程序提提交調(diào)整整預(yù)算。第二條 月月度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算一、各下屬屬公司與與職能部部門在編編制年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的同同時(shí)，結(jié)結(jié)合部門門工作計(jì)計(jì)劃和其其他相關(guān)關(guān)情況，編編制月度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算要點(diǎn)點(diǎn)。二、部門月月度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算由由各部門門負(fù)責(zé)人人根據(jù)年年度預(yù)算算和月度度預(yù)算要要點(diǎn)進(jìn)行行詳細(xì)分分解，編編制資資金預(yù)算算表及及附注說說明，形形成月度度預(yù)算。三、月度預(yù)預(yù)算經(jīng)部部門主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，于于每月228日117點(diǎn)以以前將下下月預(yù)算算提交財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心。四、財(cái)務(wù)資資金管理理

13、中心根根據(jù)年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、公公司工作作計(jì)劃、部部門工作作計(jì)劃、公公司資金金狀況（預(yù)預(yù)期）等等綜合考考慮匯總總并審核核月度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。五、財(cái)務(wù)資資金管理理中心于于每月330日下下午177點(diǎn)以前前將下月月預(yù)算交交計(jì)劃管管理中心心，經(jīng)總總裁辦公公會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后下達(dá)達(dá)執(zhí)行。第三章 預(yù)算管管理第一條 預(yù)預(yù)算管理理原則與與功能一、年度預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)下達(dá)，原原則上不不得變更更。二、預(yù)算具具有平衡衡資金、控控制開支支、開源源節(jié)流等等約束功功能。各各下屬公公司與職職能部門門必須全全面執(zhí)行行。三、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算下達(dá)達(dá)后提交交集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心備案案，并作作為月度度、年度度考核和和審計(jì)的的依據(jù)。第二條 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算

14、算的調(diào)整一、每年六六月份，總總裁辦公公會(huì)對(duì)本本年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況進(jìn)行適適當(dāng)調(diào)整整，經(jīng)集集團(tuán)公司司董事長長同意調(diào)調(diào)整后生生效。二、年度預(yù)預(yù)算非下下列原因因，不得得調(diào)整：1、國家重重大政策策性因素素導(dǎo)致預(yù)預(yù)算不能能實(shí)現(xiàn)；2、因公司司經(jīng)營戰(zhàn)戰(zhàn)略變化化和調(diào)整整導(dǎo)致預(yù)預(yù)算改變變；3、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算制定定時(shí)不可可預(yù)見性性的重大大因素導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算算需要調(diào)調(diào)整；4、董事會(huì)會(huì)（長）決定。三、月度預(yù)預(yù)算調(diào)整整1、月度預(yù)預(yù)算根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核和總總裁辦公公會(huì)審批批同意后后可在各各月度內(nèi)內(nèi)進(jìn)行調(diào)調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)預(yù)算累計(jì)計(jì)調(diào)整不不得突破破年度預(yù)預(yù)算。第三條 預(yù)算執(zhí)執(zhí)行管理理一、成本

15、、費(fèi)費(fèi)用發(fā)生生時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)對(duì)照預(yù)算算逐筆審審核是否否在預(yù)算算內(nèi)。二、每月編編寫預(yù)算算執(zhí)行報(bào)報(bào)告。每每年結(jié)合合年度決決算編制制年度預(yù)預(yù)算總結(jié)結(jié)分析報(bào)報(bào)告，并并作為編編制下年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的決策依依據(jù)。三、每月88日前向向各下屬屬公司與與職能部部門通報(bào)報(bào)其上月月費(fèi)用支支出情況況。四、財(cái)務(wù)資資金管理理中心（審審計(jì)監(jiān)察察部）必必須經(jīng)常常檢查、分分析財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，認(rèn)認(rèn)真考核核財(cái)務(wù)成成果，反反映存在在的問題題，并向向董事會(huì)會(huì)（長）提出整改及處理意見。第四條 預(yù)預(yù)算外支支出一、無財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的開支原原則上不不作安排排，開支支由財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心負(fù)責(zé)控控制。二、未列入入當(dāng)月預(yù)預(yù)算而因因工作

16、確確需開支支的，由由相關(guān)職職能部門門進(jìn)行預(yù)預(yù)算外追追加申請(qǐng)請(qǐng)，并按按相關(guān)程程序報(bào)批批后執(zhí)行行，原則則上每月月不超過過一次。三、追加預(yù)預(yù)算后各各月預(yù)算算累計(jì)超超過年度度總預(yù)算算時(shí)，按按年度審審批程序序報(bào)批后后方可實(shí)實(shí)施。第四章 罰罰 則則第一條 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心未及時(shí)登記記和反饋饋預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況而致使使費(fèi)用超超預(yù)算開開支的，給給予財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心總監(jiān)每每次5000元的的罰款，給給予經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次110000元的罰罰款。第二條 其其他部門門未按時(shí)、按按要求上上報(bào)年度度財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃和月月度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的，給予予下屬公公司和集集團(tuán)各部部門主要要負(fù)責(zé)人人每次5500元元的罰款款，給予予經(jīng)

17、辦責(zé)責(zé)任人每每次2000元的的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超超預(yù)算開開支的，給給予部門門總監(jiān)每每次10000元元的罰款款，給予予經(jīng)辦責(zé)責(zé)任人每每次5000元的的罰款。附注說明：零基預(yù)預(yù)算簡單的講就就是一切切從零開開始，不不考慮以以前發(fā)生生的費(fèi)用用項(xiàng)目和和其金額額。從實(shí)實(shí)際需要要逐項(xiàng)審審議預(yù)算算期內(nèi)各各項(xiàng)費(fèi)用用的內(nèi)容容及開支支標(biāo)準(zhǔn)是是否合理理，在綜綜合平衡衡的基礎(chǔ)礎(chǔ)上編制制費(fèi)用預(yù)預(yù)算。 （1）零基預(yù)算的基本做法劃分基基層預(yù)算算單位對(duì)基層層預(yù)算單單位的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)提出計(jì)計(jì)劃，說說明每項(xiàng)項(xiàng)活動(dòng)計(jì)計(jì)劃的目目的性以以及需要要開支的的費(fèi)用。由基層層預(yù)算單單位對(duì)本本身的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)作具體體分析，并并提出“一一攬子業(yè)業(yè)務(wù)方

18、案案”。（2）零零基預(yù)算算的編制制須的三個(gè)要素素確定計(jì)計(jì)劃期內(nèi)內(nèi)應(yīng)該發(fā)發(fā)生費(fèi)用用的項(xiàng)目目及其金金額；劃分不不可避免免費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目與可可避免費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目；確定費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目發(fā)生的的時(shí)間，是是當(dāng)期必必須支付付還是可可以延期期。財(cái)務(wù)專項(xiàng)管管理制度度第一章 總總則目的加強(qiáng)企業(yè)的的內(nèi)部管管理，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)在財(cái)務(wù)務(wù)專項(xiàng)事事務(wù)處理理過程中中的規(guī)范范化、程程序化。第二章 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表管管理第一條 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制范圍圍資產(chǎn)負(fù)債表表、利潤潤及利潤潤分配表表、現(xiàn)金金流量表表、稅務(wù)務(wù)籌劃報(bào)報(bào)告、納納稅申報(bào)報(bào)表等；內(nèi)部管管理會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表還還包括：資金計(jì)計(jì)劃，資資金動(dòng)態(tài)態(tài)執(zhí)行情情況表、以以及公司司內(nèi)部規(guī)規(guī)定需要要報(bào)

19、送的的各種管管理報(bào)表表、報(bào)告告。第二條 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的編制原原則與要要求一、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表必須須按照國國家相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)制制度和準(zhǔn)準(zhǔn)則編制制；二、財(cái)務(wù)管管理部門門必須保保證所提提供會(huì)計(jì)計(jì)信息的的及時(shí)、客客觀、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，全全面反映映公司的的財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果。三、編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告時(shí)，在在會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)量和填填報(bào)方法法上，應(yīng)應(yīng)保持前前后會(huì)計(jì)計(jì)期間的的一致性性。會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告不不同報(bào)表表之間的的相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)保保持一致致。報(bào)表表附注、說說明清楚楚明了，符符合規(guī)定定要求。四、會(huì)計(jì)核核算采用用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則進(jìn)行行。五、按月、季季、年分分別編制制月度、季季度、年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，并并做到月月度有情情況說明

20、明，季度度有重點(diǎn)點(diǎn)分析，年年度有財(cái)財(cái)務(wù)情況況全面分分析。第三條 會(huì)計(jì)期期間會(huì)計(jì)報(bào)表都都必須以以公歷年年度作為為會(huì)計(jì)期期間，自自公歷11月1日日起至12月月31日日止（內(nèi)內(nèi)部報(bào)表表自公歷歷2月11日起至至次年11月311日止）；第四條 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的報(bào)出一、公司的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的時(shí)間統(tǒng)統(tǒng)一截止止為每月月28號(hào)號(hào)，下月月資金計(jì)計(jì)劃表及及附表于于30日日上午上上報(bào)，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表于次月月6日前前上報(bào)集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管管理部門門；二、在報(bào)送送會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及相相關(guān)分析析資料時(shí)時(shí)，應(yīng)按按集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部部門的統(tǒng)統(tǒng)一要求求和規(guī)定定進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)不不得擅自自編制未未經(jīng)審核核的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)

21、表，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表不不得向外外報(bào)送。 第三章章 利潤潤及利潤潤分配管管理第一條 利利潤指標(biāo)標(biāo)的確定定公司年度完完成利潤潤指標(biāo)由由集團(tuán)公公司通過過財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的形形式予以以明確和和考核。第二條 虧虧損的彌彌補(bǔ)一、公司發(fā)發(fā)生的年年度虧損損、按國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定用用下一年年度稅前前利潤彌彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度度虧損不不足彌補(bǔ)補(bǔ)時(shí)，可可在五年年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補(bǔ)，五五年還不不足彌補(bǔ)補(bǔ)時(shí)，應(yīng)應(yīng)在稅后后利潤彌彌補(bǔ)。第三條 利利潤的分分配公司應(yīng)按公公司章程程和股東東會(huì)的有有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行利利潤分配配，原則則上按不不超過當(dāng)當(dāng)年凈利利潤的330%進(jìn)進(jìn)行分配配。第四章 納稅籌籌劃管理理第一條 稅稅收籌劃劃的原則則一、稅務(wù)

22、籌籌劃是在在符合稅稅法、不不違反稅稅法及其其他法規(guī)規(guī)的前提提下進(jìn)行行二、是在納納稅義務(wù)務(wù)沒有確確定，存存在多種種納稅方方法可以以選擇時(shí)時(shí)，企業(yè)業(yè)做出繳繳納低稅稅負(fù)的決決策。第二條 稅稅收籌劃劃的目的的一、合理合合法減輕輕稅收負(fù)負(fù)擔(dān)。二、納稅申申報(bào)正確確，繳稅稅及時(shí)足足額，不不出現(xiàn)任任何稅收收方面的的處罰等等。第三條 稅稅收籌劃劃的程序序一、公司在在每年制制訂財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算時(shí)時(shí)，應(yīng)確確定稅收收籌劃方方案，并并上報(bào)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理部部門。二、成立稅稅收籌劃劃小組，由由總裁、分分管副總總、公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)人員員等組成成。三、項(xiàng)目開開發(fā)是納納稅籌劃劃的重點(diǎn)點(diǎn)，項(xiàng)目目稅收籌籌劃應(yīng)從從項(xiàng)目策策劃開始

23、始，統(tǒng)籌籌考慮項(xiàng)項(xiàng)目開發(fā)發(fā)方式、合合同簽訂訂、款項(xiàng)項(xiàng)支付、銷銷售方式式等進(jìn)行行全方位位整體籌籌劃，并并形成稅稅務(wù)籌劃劃報(bào)告。四、項(xiàng)目開開始運(yùn)作作后分年年或分期期制訂納納稅計(jì)劃劃，報(bào)董董事會(huì)討討論通過過。五、稅收籌籌劃和當(dāng)當(dāng)年納稅稅計(jì)劃通通過后，由由總裁辦辦公會(huì)委委托財(cái)務(wù)務(wù)及相關(guān)關(guān)部門執(zhí)執(zhí)行。 第五章 財(cái)財(cái)務(wù)人員員報(bào)告制制度第一條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員報(bào)報(bào)告原則則 一、公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)按公公司規(guī)定定上報(bào)單單位各類類會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表及其他他管理報(bào)報(bào)表報(bào)告告。二、對(duì)報(bào)告告期內(nèi)發(fā)發(fā)生的重重大或異異常財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)立即上上報(bào)公司司總裁、董董事會(huì)、董董事長和和財(cái)務(wù)資資金管理理中心并并提出解解決方案

24、案。第二條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員報(bào)報(bào)告事項(xiàng)項(xiàng)一、各類財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表、預(yù)算算執(zhí)行情情況表、報(bào)報(bào)表附注注及相關(guān)關(guān)文字說說明和分分析材料料。二、發(fā)生的的大額現(xiàn)現(xiàn)金長款款、業(yè)務(wù)務(wù)差錯(cuò)、透透支、以以各種方方式提供供的融資資和擔(dān)保保、向銀銀行貸款款、對(duì)外外投資及及其它重重大事件件。三、未經(jīng)授授權(quán)的向向公司以以外的單單位和賬賬戶進(jìn)行行的資金金劃撥。四、未經(jīng)批批準(zhǔn)的長長期資產(chǎn)產(chǎn)購置（如如：固定定資產(chǎn)）和和超出計(jì)計(jì)劃的費(fèi)費(fèi)用與成成本支出出。五、專項(xiàng)福福利與費(fèi)費(fèi)用支出出。六、年度工工作計(jì)劃劃和年度度工作總總結(jié)。七、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)稅收收自查工工作報(bào)告告和外部部檢查結(jié)結(jié)論。八、公司財(cái)財(cái)務(wù)制度度實(shí)施細(xì)細(xì)則、內(nèi)內(nèi)

25、部控制制管理辦辦法及其其它各種種補(bǔ)充規(guī)規(guī)定。九、審計(jì)報(bào)報(bào)告。十、成本控控制分析析報(bào)告。十一、財(cái)務(wù)務(wù)分析。十二、其他他需要報(bào)報(bào)告的事事項(xiàng)。第六章 工工資薪酬酬管理第一條 工工資審批批一、工資實(shí)實(shí)行嚴(yán)格格的審批批制度，月月度工資資的發(fā)放放由公司司總裁審審批。二、年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的發(fā)發(fā)放報(bào)集集團(tuán)公司司審批。未未經(jīng)審批批的工資資、獎(jiǎng)金金財(cái)務(wù)部部門不得得發(fā)放。第二條 工工資復(fù)核核工資獎(jiǎng)金發(fā)發(fā)放前，財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。第三條 所所得稅扣扣除一、行政管管理中心心編制工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金發(fā)放放表。二、財(cái)務(wù)資資金管理理中心應(yīng)應(yīng)配合行行政管理理中心計(jì)計(jì)算個(gè)人人所得稅稅的扣除除和員工

26、工往來款款項(xiàng)的扣扣除。第四條 員員工離職職一、員工離離職時(shí)，行行政管理理中心應(yīng)應(yīng)通知財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心，由由財(cái)務(wù)資資金管理理中心查查明是否否有借支支款項(xiàng)等等應(yīng)扣款款項(xiàng)。二、如有借借支款項(xiàng)項(xiàng)等應(yīng)扣扣款項(xiàng)，由由行政管管理中心心在其離離職時(shí)從從應(yīng)發(fā)工工資中扣扣除。第五條 工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的發(fā)發(fā)放形式式一、工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的發(fā)發(fā)放，采采取銀行行代發(fā)工工資形式式，如采采用現(xiàn)金金發(fā)放的的形式，如如須報(bào)公公司總裁裁批準(zhǔn)。第六條 工工資獎(jiǎng)金金的發(fā)放放一、員工工工資一般般于每月月15日日前發(fā)放放上個(gè)月月工資，年年終獎(jiǎng)金金于春節(jié)節(jié)放假前前發(fā)放。二、行政管管理中心心于工資資、獎(jiǎng)金金發(fā)放前前1天應(yīng)應(yīng)將審批批的工資資單、

27、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金發(fā)放放明細(xì)表表交財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心。三、工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金發(fā)放放推遲，由由財(cái)務(wù)資資金管理理中心和和行政管管理中心心負(fù)責(zé)解解釋。第七章 罰罰 則則第一條 未未遵守會(huì)會(huì)計(jì)制度度財(cái)務(wù)人員未未按照國國家相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)制制度和準(zhǔn)準(zhǔn)則及公公司規(guī)定定及時(shí)編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，或或者所提提供會(huì)計(jì)計(jì)信息的的出現(xiàn)重重大錯(cuò)誤誤，處責(zé)責(zé)任人5500元元/次的的罰款。第二條 未未遵守公公司章程程制度一、不按照照公司章章程的有有關(guān)規(guī)定定或者在在未召開開股東會(huì)會(huì)的情況況下進(jìn)行行利潤分分配的，追追繳所分分配的利利潤，并并處責(zé)任任人 220000元/次次的罰款款；二、財(cái)務(wù)人人員明知知該利潤潤分配行行為違規(guī)規(guī)仍然進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理的的

28、，處責(zé)責(zé)任人110000/次的的罰款。三、擅自編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告及及未經(jīng)批批準(zhǔn)對(duì)外外提供會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告的，處處責(zé)任人人10000/次次的罰款款。第三條 未未積極對(duì)對(duì)納稅事事項(xiàng)進(jìn)行行合理籌籌劃未積極對(duì)納納稅事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行合合理籌劃劃，以達(dá)達(dá)到合理理避稅的的目的，處處責(zé)任人人5000元/次次的罰款款。第四條 未未及時(shí)上上報(bào)上述述重大事事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員未未及時(shí)上上報(bào)上述述重大事事項(xiàng)，處處責(zé)任人人1000元/次次的罰款款。第五條 員工離離職時(shí)，行行政管理理中心未未應(yīng)通知知財(cái)務(wù)資資金管理理中心而而未扣回回借款的的，由責(zé)責(zé)任人按按實(shí)賠償償，并處處責(zé)任人人 2000元/次的罰罰款。成本控制過過程中的的財(cái)務(wù)管管理制度度第

29、一章 總 則第一條 為了有有效地控控制工程程成本支支出，規(guī)規(guī)范材料料采購和和材料款款、工程程款的支支出，以以降低開開發(fā)成本本，提高高公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，特制制定本制制度。第二條 本本制度所所稱的成成本控制制過程中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理，是是對(duì)開發(fā)發(fā)成本進(jìn)進(jìn)行管理理、控制制、監(jiān)督督的財(cái)務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)定。一、本制度度所稱的的材料，為為開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目使用用的主材材、輔材材及各種種設(shè)施設(shè)設(shè)備。二、本制度度所稱的的工程項(xiàng)項(xiàng)目，為為開發(fā)成成本的各各種項(xiàng)目目，包括括前期工工程、建建筑安裝裝工程、基基礎(chǔ)設(shè)施施工程、公公共配套套工程等等項(xiàng)目。第三條 成成本控制制過程中中財(cái)務(wù)管管理與控控制的重重點(diǎn)：招招標(biāo)與采采購的價(jià)價(jià)格監(jiān)控控、

30、工程程簽證監(jiān)監(jiān)控、預(yù)預(yù)結(jié)算監(jiān)監(jiān)控。第二章 管管理范圍圍及要求求第一節(jié) 管管理范圍圍第一條 成成本控制制過程中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理包包括項(xiàng)目目預(yù)結(jié)算算管理、材材料成本本中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理、工程程項(xiàng)目中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和對(duì)開發(fā)發(fā)成本的的日常財(cái)財(cái)務(wù)管理理事項(xiàng)四四個(gè)方面面內(nèi)容。一、項(xiàng)目預(yù)預(yù)結(jié)算中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理主主要包括括項(xiàng)目預(yù)預(yù)算時(shí)尋尋求成本本降低的的辦法，對(duì)對(duì)項(xiàng)目預(yù)預(yù)結(jié)算進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控管理，同同時(shí)對(duì)施施工管理理部門和和成本執(zhí)執(zhí)行部門門的工作作質(zhì)量進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)監(jiān)監(jiān)控，防防止漏洞洞及避免免損失。二、材料成成本中的的財(cái)務(wù)管管理指材材料價(jià)格格管理。主主要包括括招議標(biāo)標(biāo)價(jià)格管管理、材材料價(jià)格格管理、材材料款支支付管

31、理理、材料料價(jià)格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程項(xiàng)項(xiàng)目中的的財(cái)務(wù)管管理指工工程支付付管理。主主要包括括工程預(yù)預(yù)結(jié)算控控制管理理、工程程款支付付、工程程簽證管管理、建建設(shè)過程程中水、電電等雜費(fèi)費(fèi)管理、與與物業(yè)公公司銜接接水電的的財(cái)務(wù)管管理等。四、日常財(cái)財(cái)務(wù)管理理事項(xiàng)為為財(cái)務(wù)資資金管理理中心對(duì)對(duì)開發(fā)成成本過程程中的重重點(diǎn)控制制事項(xiàng)管管理和對(duì)對(duì)開發(fā)成成本分析析與調(diào)查查。第二節(jié) 管管理要求求預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)管管理第一條 職職能界定定一、工程管管理中心心：負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)結(jié)算算工程資資料的提提供，并并對(duì)所提提供資料料的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)；配配合復(fù)審審和三審審預(yù)結(jié)算算工作。二、成本控

32、控制中心心：負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)結(jié)算算的編制制；按公公司預(yù)算算成本目目標(biāo)組織織實(shí)施和和控制；對(duì)工程程管理實(shí)實(shí)施全方方位現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)復(fù)審預(yù)結(jié)結(jié)算工作作。三、財(cái)務(wù)資資金管理理中心：負(fù)責(zé)預(yù)預(yù)結(jié)算復(fù)復(fù)審，對(duì)對(duì)項(xiàng)目結(jié)結(jié)算質(zhì)量量的最終終結(jié)果負(fù)負(fù)責(zé)；對(duì)對(duì)成本控控制過程程中的重重要節(jié)點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控。第二條 預(yù)預(yù)結(jié)算及及工程進(jìn)進(jìn)度款（采采購）支支付流程程進(jìn)入預(yù)算審審批工程管理中中心 成本控控制中心心 財(cái)務(wù)資資金管理理中心 進(jìn)入入結(jié)算審審批 （采購購與工程程進(jìn)度款款）進(jìn)入工程支支付程序序材料成本中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理第一條 采采購過程程中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理一、成本控控制中心心在簽訂訂材料采采購合同同前，將將材料采采購合同同審批單

33、單送財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核，財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心應(yīng)對(duì)對(duì)材料采采購合同同中涉及及到的數(shù)數(shù)量、價(jià)價(jià)格、合合同金額額、付款款方式等等進(jìn)行審審核并簽簽字。二、成本控控制中心心在確定定招標(biāo)合合同前，事事先應(yīng)將將招標(biāo)合合同評(píng)審審表送財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心進(jìn)行行審核；財(cái)務(wù)資資金管理理中心應(yīng)應(yīng)對(duì)招標(biāo)標(biāo)涉及到到的數(shù)量量、價(jià)格格、合同同金額、付付款方式式等進(jìn)行行審核。三、財(cái)務(wù)資資金管理理中心在在審核材材料采購購合同時(shí)時(shí)，應(yīng)做做好價(jià)格格咨詢，咨咨詢單位位應(yīng)不少少于3家家。對(duì)材材料價(jià)格格與市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格相相差較大大（超過過5%）的的材料采采購合同同行使否否決權(quán)，并并有權(quán)對(duì)對(duì)上道程程序責(zé)任任人處以以罰款，如如另經(jīng)查查實(shí)財(cái)務(wù)務(wù)資

34、金管管理中心心核價(jià)人人所核價(jià)價(jià)格高于于市場(chǎng)價(jià)價(jià)格5%以上時(shí)時(shí)，對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心核價(jià)價(jià)人處以以雙倍罰罰款。第二條 材材料價(jià)格格信息管管理一、財(cái)務(wù)資資金管理理中心應(yīng)應(yīng)安排專專人負(fù)責(zé)責(zé)材料信信息咨詢?cè)児芾砉すぷ鳎ń⒘⒅饕牟牧蟽r(jià)格格咨詢臺(tái)臺(tái)賬或材材料價(jià)格格電子信信息庫。二、材料信信息咨詢?cè)児芾韱T員每月不不少于二二次更換換價(jià)格咨咨詢臺(tái)賬賬或材料料價(jià)格電電子信息息庫，檢檢查其價(jià)價(jià)格是否否與隨市市場(chǎng)行情情變化，并并每半月月向公司司報(bào)告主主要材料料價(jià)格行行情。三、采購和和招標(biāo)價(jià)價(jià)格審核核由財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心由材料料價(jià)格信信息員負(fù)負(fù)責(zé)，材材料價(jià)格格信息員員應(yīng)在材材料采購購合同評(píng)評(píng)審表上上簽

35、署市市場(chǎng)價(jià)格格情況，如如有更優(yōu)優(yōu)替代材材料，可可提出意意見或建建議。四、材料價(jià)價(jià)格管理理員跟蹤蹤研究新新材料、新新工藝。每每季度提提交一份份報(bào)告或或建議。第三條 材材料日常常管理事事項(xiàng)一、工程管管理中心心應(yīng)將每每天發(fā)出出材料單單據(jù)每星星期五匯匯集送財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心。二、財(cái)務(wù)資資金管理理中心根根據(jù)工程程管理中中心填制制的領(lǐng)料料單分單單位、分分品種建建立材料料明細(xì)賬賬，并于于每月229日與與工程管管理中心心核對(duì)材材料的收收、領(lǐng)、存存情況。財(cái)務(wù)資金管理中心每月底應(yīng)會(huì)同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。三、財(cái)務(wù)資資金管理理中心每每月299日會(huì)同同

36、工程管管理中心心、成本本控制中中心對(duì)庫庫存材料料進(jìn)行一一次盤點(diǎn)點(diǎn)，3天天內(nèi)將盤盤點(diǎn)結(jié)果果書面報(bào)報(bào)告公司司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控控制中心心對(duì)工程程管理中中心提出出的材料料采購事事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)庫庫存材料料數(shù)量和和工程進(jìn)進(jìn)度情況況于每月月25日日制定下下月度采采購計(jì)劃劃并編制制采購預(yù)預(yù)算，并并對(duì)采購購的數(shù)量量、規(guī)格格、型號(hào)號(hào)、質(zhì)量量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)資金管理中心對(duì)不合理的材料采購計(jì)劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。工程項(xiàng)目中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理第一條 材材料款支支付管理理一、財(cái)務(wù)資資金管理理中心應(yīng)應(yīng)對(duì)材料料入庫單單進(jìn)行審審核，審審核入庫庫單是否否有工程程管理部

37、部門驗(yàn)收收人員和和成本控控制中心心采購員員簽字確確認(rèn)；審審核入庫庫單內(nèi)容容是否和和票據(jù)、合合同內(nèi)容容一致（包包括材料料數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、價(jià)價(jià)格、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、廠廠家等）。二、 財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心在審核核材料采采購資金金使用申申請(qǐng)單時(shí)時(shí)，審核核材料入入庫單、發(fā)發(fā)票、合合同是否否相符并并簽名。在在支付材材料款時(shí)時(shí)，一律律按照材材料款支支付流程程辦理，在在相關(guān)部部門和公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署同同意付款款意見后后，才可可支付，缺缺一環(huán)節(jié)節(jié)，財(cái)務(wù)務(wù)有權(quán)拒拒絕支付付。三、甲供材材料的采采購，財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心應(yīng)協(xié)協(xié)助成本本控制中中心做好好與乙方方的結(jié)算算，并在在結(jié)算前前全部扣扣回甲供供材料款款。第二條 工工

38、程款支支付一、工程款款支付原原則上采采用銀行行轉(zhuǎn)賬方方式結(jié)算算，確需需使用現(xiàn)現(xiàn)金方式式支付的的，應(yīng)書書面說明明情況并并經(jīng)公司司總裁批批準(zhǔn)后方方可采用用現(xiàn)金支支付方式式。二、在工程程款支付付時(shí)，存存在以下下情況之之一的，財(cái)務(wù)資金管理中心有權(quán)拒絕付款：1、無工程程款資金金使用申申請(qǐng)單的的，或在在工程款款資金使使用申請(qǐng)請(qǐng)單上缺缺相關(guān)部部門和公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署同同意付款款意見的的；2、無工程程進(jìn)度表表或工程程預(yù)決算算書的；3、工程進(jìn)進(jìn)度和工工程預(yù)決決算金額額明顯不不符的；4、未提供供工程發(fā)發(fā)票的；5、不符合合合同規(guī)規(guī)定付款款條件的的；6、其他不不符合制制度規(guī)定定的；三、財(cái)務(wù)資資金管理理中心每每月288日

39、應(yīng)會(huì)會(huì)同成本本控制中中心和工工程管理理中心核核實(shí)每一一個(gè)工程程項(xiàng)目的的進(jìn)度，如如核實(shí)至至本月止止累計(jì)付付款超過過本月工工程進(jìn)度度，中心心應(yīng)在下下筆工程程進(jìn)度款款中扣除除超付款款。第三條 工工程款日日常管理理事項(xiàng)一、財(cái)務(wù)資資金管理理中心在在支付工工程款時(shí)時(shí)原則上上應(yīng)根據(jù)據(jù)施工單單位提供供的正式式的建安安發(fā)票才才可支付付工程款款。施工工單位如如未提供供正式的的建安發(fā)發(fā)票，財(cái)財(cái)務(wù)部門門有權(quán)拒拒絕付款款，如屬屬特殊情情況，經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)財(cái)務(wù)應(yīng)扣扣除相關(guān)關(guān)稅金后后才可支支付。二、財(cái)務(wù)資資金管理理中心應(yīng)應(yīng)根據(jù)合合同金額額、工程程進(jìn)度款款、預(yù)決決算金額額、已付付金額、已已收發(fā)票票等內(nèi)容容分單位位

40、建立電電子臺(tái)賬賬。三、施工進(jìn)進(jìn)行到一一定程度度，如果果有預(yù)付付工程款款、預(yù)付付備料款款等款項(xiàng)項(xiàng)的，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心根據(jù)合合同約定定將預(yù)付付的款項(xiàng)項(xiàng)逐步在在進(jìn)度款款中扣回回。四、財(cái)務(wù)資資金管理理中心每每月3日日前對(duì)上上月工程程簽證單單進(jìn)行核核對(duì)，以以避免重重復(fù)簽證證的現(xiàn)象象。工程程管理中中心或成成本控制制中心必必須無條條件積極極配合，提提供工程程簽證單單明細(xì)表表、工程程簽證臺(tái)臺(tái)賬等。五、簽證管管理中，財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)資金管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對(duì)上月簽證單，

41、完畢后三方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財(cái)務(wù)資金管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財(cái)務(wù)資資金管理理中心一一律憑成成本控制制中心和和工程管管理中心心、監(jiān)理理公司總總監(jiān)簽字字認(rèn)可的的簽證單單作為工工程款結(jié)結(jié)算的依依據(jù)。簽簽證單項(xiàng)項(xiàng)金額在在30,0000元以上上的，成成本控制制中心應(yīng)應(yīng)通知財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心進(jìn)行行現(xiàn)場(chǎng)核核實(shí)簽字字。七、具備結(jié)結(jié)算條件件的項(xiàng)目目，由工工程管理理中心和和成本控控制中心心負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)施。經(jīng)經(jīng)公司驗(yàn)驗(yàn)收合格格的項(xiàng)目目才可辦辦理

42、結(jié)算算手續(xù)。對(duì)對(duì)不符合合結(jié)算手手續(xù)的，財(cái)財(cái)務(wù)有權(quán)權(quán)拒付工工程款。八、財(cái)務(wù)資資金管理理中心根根據(jù)成本本管理中中心提供供的工工程扣款款通知書書進(jìn)行行編號(hào)管管理并建建立工程程扣款臺(tái)臺(tái)賬，在在每次支支付工程程款時(shí)，財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)部部門在支支付工程程尾款時(shí)時(shí)，應(yīng)會(huì)會(huì)同工程程管理中中心和成成本控制制中心確確定無質(zhì)質(zhì)保金、無無維修費(fèi)費(fèi)、無代代扣款，無無工程扣扣款、和和發(fā)票到到齊等后后才可支支付。第三條 建建設(shè)過程程中水、電電等雜費(fèi)費(fèi)管理一、財(cái)務(wù)資資金管理理中心根根據(jù)成本本控制中中心編制制的施工工單位用用水電清清單，復(fù)復(fù)核其水水電數(shù)量量、金

43、額額，并分分單位設(shè)設(shè)明細(xì)進(jìn)進(jìn)行核算算。二、在支付付工程進(jìn)進(jìn)度款時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心應(yīng)扣除除施工單單位應(yīng)承承擔(dān)的水水電費(fèi)。財(cái)務(wù)資金管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。三、財(cái)務(wù)資資金管理理中心每每月5日日前與工工程管理理中心、成成本控制制中心核核對(duì)上月月施工單單位用水水、用電電情況，排排查異常常用水用用電情況況，并將將檢查情情況報(bào)告告公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。四、每一個(gè)個(gè)施工單單位進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)3個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)，由成成本控制制中心根根據(jù)合同同金額、預(yù)預(yù)決算金金額等編編制公司司應(yīng)扣施施工單位位各種款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表，并并將此表表送財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心一份，其其表內(nèi)容容不

44、少于于甲供材材料款、審審計(jì)費(fèi)用用、維修修費(fèi)用、施施工管理理費(fèi)用、定定額測(cè)編編費(fèi)、副副食品價(jià)價(jià)格調(diào)節(jié)節(jié)基金等等。五、財(cái)務(wù)資資金管理理中心將將應(yīng)扣施施工單位位款項(xiàng)錄錄入工程程款賬務(wù)務(wù)管理電電子臺(tái)賬賬，并每每周向成成本控制制中心反反饋應(yīng)扣扣回金額額是否變變化和是是否存在在遺漏項(xiàng)項(xiàng)目，在在支付每每筆工程程款時(shí)，兩兩部門核核對(duì)一致致并扣回回。第四條 與與物業(yè)公公司銜接接水電的的財(cái)務(wù)管管理一、在樓盤盤交付使使用前，財(cái)務(wù)資金管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。二、在樓盤盤

45、交付使使用后55個(gè)工作作日內(nèi)，財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)資金管理中心不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。對(duì)開發(fā)成本本的日常常財(cái)務(wù)管管理事項(xiàng)項(xiàng)第一條 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心應(yīng)做做好以下下成本控控制重點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成成本管理理制度和和相關(guān)細(xì)細(xì)則、制制定成本本開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主主要材料料價(jià)格；三、審核材材料、設(shè)設(shè)備、工工程合同同金額；四、監(jiān)督材材料設(shè)備備的入庫庫驗(yàn)收；五、監(jiān)控審審核工程程項(xiàng)目簽簽證； 六、控制審審核工程程項(xiàng)目結(jié)結(jié)算。七、參與審審核工程程項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收收；八、參與審審核工程程項(xiàng)目現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度度；第二條 財(cái)

46、財(cái)務(wù)資金金管理中中心應(yīng)根根據(jù)公司司成本預(yù)預(yù)算明細(xì)細(xì)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行成本本核算和和控制，建建立成本本控制預(yù)預(yù)警關(guān)鍵鍵點(diǎn)，建建立成本本管理臺(tái)臺(tái)賬及時(shí)時(shí)向公司司領(lǐng)導(dǎo)和和成本控控制中心心反映成成本是否否突破情情況，并并每月編編制成本本預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況表及分分析報(bào)告告報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)、送送成本控控制中心心。第三條 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心每月月應(yīng)根據(jù)據(jù)成本控控制中心心的需要要，及時(shí)時(shí)提供與與成本有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)，以便便成本控控制中心心收集日日常成本本管理指指標(biāo)報(bào)表表和對(duì)成成本進(jìn)行行分析使使用。第四條 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心每月月應(yīng)配合合工程管管理中心心、成本本控制中中心、行行政管理理中心等等部門對(duì)對(duì)成本項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)

47、行行檢查和和監(jiān)督（檢檢查和監(jiān)監(jiān)督內(nèi)容容包括經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同、工程程進(jìn)度、材材料出入入庫、工工程預(yù)決決算、材材料工程程款支付付流程等等），編編寫成本本檢查和和監(jiān)督報(bào)報(bào)告報(bào)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。最全面、最最專業(yè)、最最精華、最最實(shí)用的的財(cái)稅資資料請(qǐng)到到天財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）下下載！第三章 管管理流程程零星材料款款（金額額在1000000元以內(nèi)內(nèi)）的付付款流程程 成本控控制中心心申請(qǐng)付付款 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心審核核 分管副副總審核核 總裁審審批 財(cái)務(wù)支支付 財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核內(nèi)容容：采購購申請(qǐng)單單、入庫庫單、發(fā)發(fā)票及明明細(xì)附件件是否齊齊全，金金額、數(shù)數(shù)量、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)是否一一致。第二條 大宗材材料款（金金額

48、在1100000元-10000000元）的的付款流流程 成本控控制中心心申請(qǐng)付付款 行行政管理理中心審審核 財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核 分管管副總審審核 總總裁審批批 財(cái)務(wù)支支付 財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核內(nèi)容容：采購購申請(qǐng)單單、入庫庫單、發(fā)發(fā)票及明明細(xì)附件件、合同同是否齊齊全，金金額、數(shù)數(shù)量、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)是否一一致，是是否按合合同規(guī)定定付款。第三條 招標(biāo)材材料款（金金額在11000000元元以上）的的付款流流程100萬以下成本控制中中心申請(qǐng)請(qǐng)付款 行政管管理中心心審核 財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核 分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核 總裁審審批 總裁裁或招標(biāo)標(biāo)委員會(huì)會(huì)、監(jiān)管管審批 財(cái)務(wù)務(wù)支付。100萬以下100

49、萬以上100萬以上 財(cái)務(wù)支支付 財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核內(nèi)容容：采購購申請(qǐng)單單、入庫庫單、發(fā)發(fā)票及明明細(xì)附件件、招標(biāo)標(biāo)合同是是否齊全全，金額額、數(shù)量量、規(guī)格格型號(hào)是是否一致致，是否否按招標(biāo)標(biāo)合同規(guī)規(guī)定付款款。第四條 工程款款支付一、合同約約定的按按合同約約定支付付工程款款。二、工程款款的付款款流程：工程管理中中心提出出付款事事項(xiàng) 成本本控制中中心申請(qǐng)請(qǐng)付款 行政政管理中中心審核核 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心審核核 分管管領(lǐng)導(dǎo)審審核 總總裁審核核或董事事長審核核 財(cái)務(wù)務(wù)支付 財(cái)務(wù)資資金管理理中心審審核內(nèi)容容：工程程進(jìn)度報(bào)報(bào)告書或或結(jié)算書書、發(fā)票票、合同同是否齊齊全。付付款是否否與工程程進(jìn)度、結(jié)結(jié)算

50、書、合合同規(guī)定定一致。三、按實(shí)結(jié)結(jié)算工程程按如下下流程執(zhí)執(zhí)行：1、基本原原則是有有合同約約定的，按按合同約約定支付付。2、每月228日前前由乙方方上報(bào)本本期工程程量，229日工工程管理理中心完完成審核核。3、每月33日前由由成本控控制中心心完成復(fù)復(fù)核。完完成后33日內(nèi)將將復(fù)核結(jié)結(jié)果提交交財(cái)務(wù)中中心。4、按工程程款付款款流程完完成付款款手續(xù)后后三個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)（或每每月100日）付付出。第五條 材料款款“付款條條件”管理成本控制中中心在簽簽定材料料采購和和材料采采購招標(biāo)標(biāo)合同22個(gè)工作作日內(nèi)，將將材料采采購和材材料采購購招標(biāo)合合同中“付款條條件”建立電電子臺(tái)賬賬送財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心，財(cái)務(wù)資資

51、金管理理中心復(fù)復(fù)核其電電子臺(tái)賬賬并對(duì)“付款條條件”形成一一致意見見。在每每筆材料料款申請(qǐng)請(qǐng)支付審審批表中中，成本本控制中中心應(yīng)填填寫好 “付款條條件”事項(xiàng)，工工程、行行政、財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心必須須審核其其“付款條條件”事項(xiàng)，對(duì)對(duì)不符合合“付款條條件”的款項(xiàng)項(xiàng)一律不不得簽署署同意付付款意見見。第六條 工程款款“付款條條件”管理成本控制中中心每周周星期一一10時(shí)時(shí)前將建建立的分分單位、分分項(xiàng)目的的工程進(jìn)進(jìn)度及“付款條條件”電子臺(tái)臺(tái)賬送財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心，財(cái)務(wù)資資金管理理中心復(fù)復(fù)核其電電子臺(tái)賬賬是否與與賬面付付款情況況一致，如如有差異異，當(dāng)天天反饋給給成本控控制中心心。在每每筆工程程款申請(qǐng)請(qǐng)

52、支付審審批表中中，成本本控制中中心應(yīng)填填寫好 “付款條條件”事項(xiàng)，工工程、行行政、財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心必須須審核其其“付款條條件”事項(xiàng)，對(duì)對(duì)不符合合“付款條條件”的款項(xiàng)項(xiàng)一律不不得簽署署同意付付款意見見。第四章 罰罰 則第一條 未未按期將將預(yù)結(jié)算算移交到到下道程程序的，每每延期一一天，扣扣應(yīng)移交交部門總總監(jiān)200元罰款款。第二條 預(yù)預(yù)結(jié)算過過程中，成成本控制制中心在在工程管管理中心心的基礎(chǔ)礎(chǔ)上審減減5%（含含）以上上的，工工程管理理中心總總監(jiān)處以以5%以以上部分分金額的的2%的的罰款。財(cái)財(cái)務(wù)控制制中心在在成本控控制中心心審核的的基礎(chǔ)上上審減33%（含含）以上上的，成成本控制制中心總總監(jiān)處以以

53、3%以以上部分分金額的的4%的的罰款。第三條 簽簽證管理理中，未未按時(shí)辦辦理交送送的，給給予延期期部門總總監(jiān)200元/天天的罰款款，給予予具體責(zé)責(zé)任人440元/天的罰罰款。未未按時(shí)核核對(duì)的，按按50%比例處處罰。如如有漏送送的簽證證，單張張100000元元以下的的給予部部門總監(jiān)監(jiān)處以550元/張的罰罰款，單單張1000000元以上上的給予予部門總總監(jiān)處以以1000元/張張的罰款款。手續(xù)續(xù)不齊等等不規(guī)范范的報(bào)送送簽證，給給予部門門總監(jiān)1100元元/張的的罰款。簽簽證中查查實(shí)有弄弄虛作假假的，給給予部門門總監(jiān)1100000元/張的罰罰款，當(dāng)當(dāng)事人無無論金額額大小一一律開除除，給公公司造成成損失的的

54、，依法法賠償并并追究法法律責(zé)任任。簽證證核對(duì)過過程中，凡凡不配合合的責(zé)任任人給予予5000元/次次的罰款款。第四條 成成本控制制過程中中，在公公司已定定預(yù)算的的基礎(chǔ)上上，提出出成本節(jié)節(jié)約合理理化方案案和建議議并經(jīng)公公司同意意后實(shí)施施的，獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)公司司認(rèn)定節(jié)節(jié)約金額額的35%。第五條 成成本控制制中心未未將合同同評(píng)審表表送財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心而簽定定合同的的，成本本控制中中心總監(jiān)監(jiān)每次罰罰款1000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人罰款款每次2200元元；成本本控制中中心將合合同評(píng)審審表送工工程、行行政、財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心后，工工程、行行政、財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心未審審核材料料合同的的，工程程、行政政、財(cái)務(wù)

55、務(wù)資金管管理中心心總監(jiān)每每次罰款款1000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款2200元元。第六條 成成本控制制中心未未將招標(biāo)標(biāo)合同評(píng)評(píng)審表送送財(cái)務(wù)資資金管理理中心而而簽定合合同的，成成本控制制中心總總監(jiān)每次次罰款110000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人罰款款每次5500元元并降工工資三級(jí)級(jí)；成本本控制中中心將招招標(biāo)合同同評(píng)審表表送工程程、行政政、財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心后，工工程、行行政、財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心未審審核招標(biāo)標(biāo)合同的的，工程程、行政政、財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心總監(jiān)每每次罰款款1000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款2200元元。第七條 在在合同審審核時(shí)，成成本控制制中心和和財(cái)務(wù)資資金管理理中心各各咨詢單

56、單位少于于3家的的，成本本控制中中心總監(jiān)監(jiān)罰款每每次1000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款2200元元，財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心總監(jiān)每每次罰款款1000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款2200元元。對(duì)材材料價(jià)格格與市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格相相差較大大而評(píng)審審簽署無無意見的的，成本本控制中中心總監(jiān)監(jiān)每次罰罰款5000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款110000元，財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心總監(jiān)監(jiān)每次罰罰款5000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款110000元。如如造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第八條 財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心未建建立主材材和大輔輔材信息息庫的，財(cái)務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款

57、200元。未按期上報(bào)主要材料價(jià)格行情的，財(cái)務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第七條 招招標(biāo)和采采購核價(jià)價(jià)過程中中，財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心核價(jià)人人審核報(bào)報(bào)價(jià)部門門材料價(jià)價(jià)格超過過市場(chǎng)價(jià)價(jià)超過55%的，對(duì)對(duì)上道程程序責(zé)任任人處以以罰款5500元元/次的的罰款，如如另經(jīng)公公司查實(shí)實(shí)財(cái)務(wù)資資金管理理中心核核價(jià)人所所核價(jià)格格高于市市場(chǎng)價(jià)格格5%以以上時(shí)，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)資資金管理理中心核核價(jià)人處處以10000元元/次的的罰款。第八條 未未認(rèn)真核核對(duì)入庫庫材料，致致使入庫庫單與實(shí)實(shí)物和票票據(jù)、合合同有差差異的，工工程管理理部門、成成本控制制中心總總監(jiān)每次次罰款1100元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人

58、每次罰罰款2000元。如如造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第九條在每每次支付付材料款款時(shí)，對(duì)對(duì)達(dá)不到到“付款條條件”而沒有有簽署不不同意付付款意見見的，工工程管理理中心總總監(jiān)、行行政管理理中心總總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心總監(jiān)監(jiān)每次罰罰款5000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款110000元。如如造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第十條對(duì)甲甲供材料料的采購購款未及及時(shí)扣回回的，成成本控制制中心總總監(jiān)每次次罰款2200元元、財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心總監(jiān)罰罰款3000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款5500元元。第十一條對(duì)對(duì)施工單單位應(yīng)提提供而未未提供正正式建安安發(fā)票的的，財(cái)務(wù)務(wù)未

59、扣除除相關(guān)稅稅金而支支付款項(xiàng)項(xiàng)的，財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心總監(jiān)監(jiān)每次罰罰款5000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款110000元。第十二條在在支付工工程尾款款時(shí)，成成本控制制中心未未確定無無質(zhì)保金金、無維維修費(fèi)、無無代扣款款、無工工程扣款款、發(fā)票票到齊等等申請(qǐng)支支付的。成成本控制制中心總總監(jiān)每次次罰款1100元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人罰款每每次2000元。工工程中心心未按時(shí)時(shí)提供成成本中心心的，處處罰相同同。第十三條對(duì)對(duì)施工單單位、物物業(yè)公司司等單位位用水電電，成本本控制部部門每月月28日日未向財(cái)財(cái)務(wù)資金金管理中中心送各各單位水水電費(fèi)耗耗用明細(xì)細(xì)原件的的，成本本控制中中心總監(jiān)監(jiān)每次罰罰款1000元，經(jīng)經(jīng)辦

60、責(zé)任任人罰款款每次2200元元。第十四條在在樓盤交交付使用用5個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)，行政政管理中中心未辦辦理該樓樓盤水電電戶名更更名手續(xù)續(xù)的。行行政管理理中心總總監(jiān)罰款款1000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人罰款款2000元。第十五條在在支付材材料款、工工程款時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)資金管管理中心心未按照照材料款款、工程程款支付付流程而而支付款款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第十六條工工程管理理中心、成成本控制制中心未未根據(jù)公公司材料料庫存數(shù)數(shù)量、工工程進(jìn)度度的需要要而進(jìn)行行采購致致使公司司損失的的，或采采購的規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、質(zhì)質(zhì)量為工工程項(xiàng)目