2022年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》預(yù)熱題5

1、2022年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一預(yù)熱題51、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是。人.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素8課稅對(duì)象表達(dá)各稅種的征稅范圍稅率是以課稅對(duì)象為根底確定的。課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不全都的.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是全都的標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素；課稅對(duì)象表達(dá)各稅種的征稅范圍；納稅人、稅率等要素是以課稅對(duì)象為根底確定的。課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是全都的；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不全都的；2、在國(guó)際稅法標(biāo)準(zhǔn)中，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是。入稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避開國(guó)際重復(fù)

2、征稅的方法，它只是抵免法的附加當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必需修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收治理方法各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者供應(yīng)更為優(yōu)待的稅收待遇國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅和增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)展國(guó)際逃稅或避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c解 析：稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避開國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加，目的是鼓舞本國(guó)居民從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的樂觀性和維護(hù)非居住國(guó)利益的雙重目的而賜予的特別優(yōu)待。當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收

3、協(xié)定的條文為準(zhǔn)實(shí)施涉外稅收征收治理，所以B錯(cuò)誤國(guó)際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者供應(yīng)更為優(yōu)待的稅收待遇，D錯(cuò)誤國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)展國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)，留意是“直接稅而非“間接稅，E錯(cuò)誤3、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有。表達(dá)國(guó)家單方面的意志權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門D具有財(cái)產(chǎn)全部權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.納稅人享有的權(quán)力多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：1主體的一方只能是國(guó)家；2表達(dá)國(guó)家單方面的意志；3權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人擔(dān)當(dāng)較多

4、的義務(wù)，享受較少的權(quán)力；4具有財(cái)產(chǎn)全部權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。4、按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)展劃分，增值稅的類型有。成產(chǎn)型增值稅8收入型增值稅消費(fèi)型增值稅積存型增值稅安排型增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c解析：增值稅根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。5、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，最典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有。OECD范本聯(lián)合國(guó)范本W(wǎng)TO協(xié)定范本多哈會(huì)談協(xié)定范本烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b解 析：國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本和“聯(lián)合國(guó)范本。6、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范

5、圍的有。境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的出口信用險(xiǎn)勞務(wù)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的出口貨物險(xiǎn)勞務(wù)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：b, e解 析：境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的除出口貨物險(xiǎn)、出口信用險(xiǎn)外的保險(xiǎn)勞務(wù)，境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)均屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍7、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)展演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬(wàn)元。依據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)10萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是。乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅0. 4萬(wàn)元歌舞團(tuán)自行申報(bào)

6、繳納營(yíng)業(yè)稅3. 5萬(wàn)元歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2. 1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2. 64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0. 5萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)代扣代繳歌舞團(tuán)和乙劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c解 析：?jiǎn)挝换騻€(gè)人進(jìn)展演出由他人售票的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；單位或個(gè)人進(jìn)展演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給供應(yīng)演出場(chǎng)所的、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)稅;演出收入應(yīng)按“文化體育業(yè)一文化業(yè)稅目征稅;供應(yīng)演出場(chǎng)所的單位按效勞業(yè)一租賃業(yè)稅目征稅；經(jīng)紀(jì)人的收入按“效勞業(yè)一代理業(yè)稅目征稅。歌舞團(tuán)營(yíng)業(yè)稅由劇院代扣代繳= 88 10 8X3%=2.1 萬(wàn)元?jiǎng)≡鹤孕猩陥?bào)應(yīng)納營(yíng)

7、業(yè)稅= 8X5%=0.4 萬(wàn)元甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= 10X3%=0.3 萬(wàn)元8、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有。單位將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人殘疾人福利機(jī)構(gòu)供應(yīng)的育養(yǎng)效勞境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用殘疾人個(gè)人供應(yīng)勞務(wù)高校后勤實(shí)體向社會(huì)人員出租學(xué)生公寓標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, e解 析：?jiǎn)挝粚⒕硟?nèi)不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅;殘疾人福利機(jī)構(gòu)供應(yīng)的育養(yǎng)效勞、婚姻介紹、殯葬效勞免征營(yíng)業(yè)稅；境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；殘疾人個(gè)人供應(yīng)的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)高校后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)供應(yīng)后勤效勞取得的租金和效勞性收入，免征營(yíng)業(yè)稅，但對(duì)

8、利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤效勞設(shè)施向社會(huì)人員供應(yīng)效勞取得的租金和其他各種效勞性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。9、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的有。國(guó)際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以全程運(yùn)費(fèi)收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅運(yùn)輸企業(yè)供應(yīng)客運(yùn)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅我國(guó)企業(yè)在境外供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d, e解 析：聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)一般以收到的收入扣除支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入是鐵路系統(tǒng)運(yùn)輸收入，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；運(yùn)輸企業(yè)供應(yīng)客運(yùn)業(yè)務(wù)收入的手續(xù)費(fèi)收入要計(jì)入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅；外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；我國(guó)企業(yè)在境外供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征收范圍。10、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目的有。土地租賃供應(yīng)無(wú)全部權(quán)技術(shù)電影發(fā)行單位出租電影拷貝土地全部者出讓土地使用權(quán)土地使用者將土地還給土地全部者標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e解 析：土地租賃屬于“效勞