銀行賬戶風(fēng)險暴露分類指引

1、PAGE PAGE 11商業(yè)銀行銀行賬戶風(fēng)險暴露分類指引(修訂稿)第一章 總總則第一條 為為實(shí)施新資資本協(xié)議議,準(zhǔn)確確劃分銀銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露,參照統(tǒng)統(tǒng)一資本本計(jì)量和和資本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的國國際協(xié)議議：修訂訂框架，結(jié)結(jié)合中國國銀行業(yè)業(yè)實(shí)際，制制定本指指引。第二條 本本指引適適用于申申請實(shí)施施新資本本協(xié)議信信用風(fēng)險險內(nèi)部評評級法的的銀行。第三條本指指引所指指銀行賬賬戶風(fēng)險險暴露是是指銀行行賬戶中受受交易對對手信用用變化影影響的表表內(nèi)外金金融工具具。第四條 本本指引所所稱銀行賬戶戶是指銀行行表內(nèi)外外所有未未劃入交交易賬戶戶的金融融工具。交易賬戶包包括：銀銀行從事事自營而而短期持持有并旨旨在日后后出售或或

2、計(jì)劃從從買賣的的實(shí)際或或預(yù)期價價差、其其他價格格及利率率變動中中獲利的的金融工工具頭寸寸；為執(zhí)執(zhí)行客戶戶買賣委委托及做做市而持持有的頭頭寸；為為規(guī)避交交易賬戶戶其他項(xiàng)項(xiàng)目風(fēng)險險而持有有的頭寸寸。商商業(yè)銀行行資本充充足率管管理辦法法第五條 銀銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露分類類工作應(yīng)應(yīng)遵循以以下原則則：（一）重要要性原則則。銀行的重要業(yè)業(yè)務(wù)和資資產(chǎn)類別別應(yīng)單獨(dú)獨(dú)分類，對對規(guī)模較較小且風(fēng)風(fēng)險程度度較低的的，可簡簡化或合合并分類類。（二）及時時性原則則。根據(jù)客客戶類別別和業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)際，銀銀行應(yīng)及及時確定定每筆業(yè)業(yè)務(wù)的銀銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露類別別。（三）持續(xù)續(xù)性原則則。銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露分類類應(yīng)保持持相對穩(wěn)定定

3、，調(diào)整整風(fēng)險暴暴露分類類應(yīng)遵循循嚴(yán)格、審審慎的政政策和流流程。（四）全面面性原則則。銀行賬戶戶的所有有風(fēng)險暴暴露都應(yīng)應(yīng)劃分到到相應(yīng)的的類別。第六條 根根據(jù)潛在在風(fēng)險特特征，銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露分為為主權(quán)風(fēng)風(fēng)險暴露露、金融融機(jī)構(gòu)風(fēng)風(fēng)險暴露露、公司司風(fēng)險暴暴露、零零售風(fēng)險險暴露、股股權(quán)風(fēng)險險暴露和和合格購購入應(yīng)收收賬款風(fēng)險險暴露六六大類別別。第二章 銀銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露分類類的政策策和程序序第七條 銀銀行應(yīng)結(jié)結(jié)合本行行的管理理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險特特征制定定適用于于整個銀銀行機(jī)構(gòu)構(gòu)的銀行行賬戶風(fēng)險險暴露分分類政策策，明確確本行銀行行賬戶風(fēng)險險暴露分分類的原原則、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、流流程和內(nèi)內(nèi)部控制制程序

4、。在本指指引框架架下，銀銀行可自自行細(xì)化化本行銀銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露的分分類。銀銀行內(nèi)部部政策和和標(biāo)準(zhǔn)與與本指引引要求不一一致的，須報銀監(jiān)監(jiān)會備案案。第八條 銀銀行應(yīng)指指定部門門負(fù)責(zé)全全行風(fēng)險險暴露分分類工作作。由兩兩個相對對獨(dú)立的的崗位或或部門共共同負(fù)責(zé)責(zé)確定每每筆業(yè)務(wù)務(wù)的風(fēng)險險暴露類類別。第九條 銀銀行應(yīng)根根據(jù)風(fēng)險險暴露的的實(shí)質(zhì)性性特征，及及時調(diào)整整風(fēng)險暴暴露類別別。原則則上應(yīng)在在出現(xiàn)風(fēng)風(fēng)險暴露露類別調(diào)調(diào)整特征征后的一一年內(nèi)完完成暴露露類別的的調(diào)整。 第十條 銀銀行應(yīng)建建立銀行行賬戶風(fēng)險險暴露分分類和調(diào)調(diào)整的報報告制度度，定期期向董事事會和高高管層報報告分類類狀況和和風(fēng)險情情況。 第十一條

5、 銀行應(yīng)應(yīng)在相關(guān)關(guān)信息系系統(tǒng)中對對每筆業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險暴露露類別歸歸屬進(jìn)行行標(biāo)識。 第十二條 銀行應(yīng)應(yīng)建立銀銀行賬戶戶風(fēng)險暴暴露分類類的內(nèi)部部控制機(jī)機(jī)制。原原則上至至少每年年對分類類實(shí)施情情況開展展一次內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。第十三條 銀監(jiān)會會按照本本指引對對銀行賬賬戶分類類的規(guī)范范性和合合理性進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督檢查。第三章 主主權(quán)風(fēng)險險暴露第十四條 主權(quán)風(fēng)風(fēng)險暴露露是指對對主權(quán)國國家或經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體體區(qū)域及及其中央央銀行、非中央政府公共部門實(shí)體（PSE，Public Sector Entities）以及商業(yè)銀行資本充足率管理辦法規(guī)定的適用零風(fēng)險權(quán)重的多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行、國際貨幣基金組織等的債權(quán)。第十六條

6、上款所所指適用用零風(fēng)險險權(quán)重的的多邊開開發(fā)銀行行為由國際際復(fù)興開開發(fā)銀行行和國際際金融公公司組成成的世界界銀行集集團(tuán)、亞亞洲開發(fā)發(fā)銀行、非非洲開發(fā)發(fā)銀行、歐歐洲復(fù)興興開發(fā)銀銀行、泛泛美開發(fā)發(fā)銀行、歐歐洲投資資銀行、北北歐投資資銀行、加加勒比海海開發(fā)銀銀行、伊伊斯蘭開開發(fā)銀行行、歐洲洲開發(fā)銀銀行理事事會。第四章 金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)風(fēng)險暴暴露第十七條 金融融機(jī)構(gòu)風(fēng)風(fēng)險暴露露是指銀銀行對經(jīng)經(jīng)合法成成立并受受國內(nèi)外外金融監(jiān)監(jiān)管當(dāng)局局監(jiān)管的的機(jī)構(gòu)的債債權(quán)。根根據(jù)金融融機(jī)構(gòu)的的不同屬屬性，銀銀行應(yīng)將將金融機(jī)機(jī)構(gòu)風(fēng)險險暴露劃劃分為銀銀行類機(jī)機(jī)構(gòu)風(fēng)險險暴露和和非銀行行類機(jī)構(gòu)構(gòu)風(fēng)險暴暴露兩類類。 第十八條 本指指引所

7、指指銀行類類機(jī)構(gòu)，是是指依照照中華華人民共共和國商商業(yè)銀行行法設(shè)設(shè)立的商商業(yè)銀行行、城市市信用合合作社、農(nóng)農(nóng)村信用用合作社社等吸收收公眾存存款的金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)，或在中華華人民共共和國境境外注冊冊并經(jīng)所所在國家家或者地地區(qū)金融融監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局批準(zhǔn)準(zhǔn)或者許許可的商商業(yè)銀行行。 中華華人民共共和國外外資銀行行管理?xiàng)l條例第十九條 本指指引所指指非銀行行類機(jī)構(gòu)構(gòu)，包括括經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)立的的證券公公司、保保險公司司、信托托公司、財財務(wù)公司司、金融融租賃公公司、汽汽車金融融公司、貨貨幣經(jīng)紀(jì)紀(jì)公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的機(jī)構(gòu)。 第五章 公公司風(fēng)險險暴露第二十條 公司風(fēng)風(fēng)險暴露露是指銀銀行對公公司、合合伙制

8、企企業(yè)和獨(dú)獨(dú)資企業(yè)業(yè)的債權(quán)權(quán)，不包包括本指指引界定定的對主權(quán)、金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)和納入入零售風(fēng)風(fēng)險暴露露的企業(yè)業(yè)客戶的債債權(quán)。 第二十一條條 根據(jù)債債務(wù)人類類型及其其風(fēng)險特特征，公公司風(fēng)險險暴露劃劃分為中中小企業(yè)業(yè)風(fēng)險暴暴露、專專業(yè)貸款款和一般般公司風(fēng)風(fēng)險暴露露三類。第二十二條條 中小小企業(yè)風(fēng)風(fēng)險暴露露是銀行行對年銷銷售額在在50000萬人人民幣（含含）以下下的債務(wù)務(wù)人開展展授信業(yè)業(yè)務(wù)形成成的風(fēng)險險暴露。第二十三條條 專專業(yè)貸款款是指公公司風(fēng)險險暴露中中具有如如下特征征的債權(quán)權(quán)：（一）債務(wù)務(wù)人通常常是一個個特殊目目的實(shí)體體，創(chuàng)建建這一實(shí)實(shí)體專門門為實(shí)物資資產(chǎn)融資資或運(yùn)作作實(shí)物資資產(chǎn)； （二）債務(wù)務(wù)人

9、基本本沒有其其他實(shí)質(zhì)質(zhì)性資產(chǎn)產(chǎn)或業(yè)務(wù)務(wù)，除了了從被融融資資產(chǎn)產(chǎn)中獲得得的收入入外，基基本沒有有獨(dú)立償償還債務(wù)務(wù)的能力力；（三）合同同安排給給予貸款款人對融融資形成成的資產(chǎn)產(chǎn)及其所所產(chǎn)生的的收入實(shí)實(shí)質(zhì)性的的控制權(quán)權(quán)。第二十四條條 專專業(yè)貸款款劃分為為項(xiàng)目融融資、物物品融資資、商品品融資、產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)四類。第二十五條條 項(xiàng)項(xiàng)目融資資是指具具有如下下特征的的專業(yè)貸貸款：（一）融資資用途通通常是用用于建造造電廠、化化學(xué)品加加工廠、礦礦山、交交通基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)環(huán)境和電電訊基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施等等一個或或一組大大型生產(chǎn)產(chǎn)裝置或或基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項(xiàng)目目；（二）債務(wù)務(wù)人通常常是為建建設(shè)、經(jīng)經(jīng)營該項(xiàng)項(xiàng)目或?yàn)闉樵擁?xiàng)目目融資而

10、而專門組組建的企企業(yè)法人人。除了了建設(shè)、擁擁有和運(yùn)運(yùn)營這些些設(shè)施外外，借款款人不得得履行其其他經(jīng)營營功能； （三）還款款資金來來源主要要依賴該該項(xiàng)目產(chǎn)產(chǎn)生的銷銷售收入入或其他他收入，一般不不具備其其他還款款來源。第二十六條條 物品融融資是指指具有如如下特征征的專業(yè)業(yè)貸款：（一）債務(wù)務(wù)人取得融融資資金金用于購購買特定定實(shí)物資資產(chǎn)，如如船舶、航航空器、軌軌道交通通工具等等；（二）還款款來源主主要依靠靠已用于于融資、抵抵押或交交給貸款款人的特特殊資產(chǎn)產(chǎn)創(chuàng)造的的現(xiàn)金流流。這些些現(xiàn)金流流可能是是通過一一個或幾幾個與第第三方簽簽訂的出出租或租租賃合約約而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的。第二十七條條 商品融融資是指指具有如如下特

11、征征的專業(yè)業(yè)貸款：（一）為可可在交易易所交易易的儲備備、存貨貨或應(yīng)收收的商品品（如原原油、金金屬或谷谷物）進(jìn)進(jìn)行的結(jié)結(jié)構(gòu)性短短期融資資；（二）債務(wù)務(wù)人沒有有其他實(shí)實(shí)質(zhì)性資資產(chǎn)，主主要依靠靠商品銷銷售的收收益作為為還款來來源。 第二十八條條 產(chǎn)生生收入的的房地產(chǎn)產(chǎn)是指具有如如下特征征的專業(yè)業(yè)貸款：債務(wù)人一般般是一個個專門開開發(fā)融資資項(xiàng)目的的公司；（二）融資資用途是是房地產(chǎn)產(chǎn)（如用用于出租租的辦公公室建筑筑、零售售場所、多多戶的住住宅、工工業(yè)和倉倉庫場所所及旅館館）的開開發(fā)、銷銷售或出出租；還款主要依依賴于房房地產(chǎn)的的租金或或銷售收收入。第二十九條條 一般般公司風(fēng)風(fēng)險暴露露是中小小企業(yè)風(fēng)風(fēng)險暴露露

12、和專業(yè)貸貸款之外外的其它公公司風(fēng)險險暴露。 第六章 零零售風(fēng)險險暴露第三十條 零售風(fēng)風(fēng)險暴露露是具有有如下特特征的風(fēng)風(fēng)險暴露露：債務(wù)人是一一個、幾幾個自然然人或小小企業(yè)；筆數(shù)多，單單筆金額額??；按照組合方方式進(jìn)行行管理。 第三十一條條 零售風(fēng)風(fēng)險暴露露至少劃劃為個人人住房抵押押貸款風(fēng)風(fēng)險暴露露、合格格循環(huán)零零售貸款款風(fēng)險暴暴露、其其它零售售風(fēng)險暴暴露三大大類。銀銀監(jiān)會鼓鼓勵銀行行根據(jù)自自身業(yè)務(wù)務(wù)狀況和和管理實(shí)實(shí)際，在在上述基基礎(chǔ)上做做進(jìn)一步步細(xì)分。 第三三十二條 個人住房房抵押貸款款風(fēng)險暴暴露是指指以購買買個人住住房為目目的并以以所購房房產(chǎn)為抵抵押的貸貸款。第三十三條條 合格格的循環(huán)環(huán)零售貸貸

13、款風(fēng)險險暴露指指各類無無擔(dān)保、未未承諾的的個人循循環(huán)貸款款。合格的的循環(huán)零零售貸款款暴露中中對單一一客戶最最大信貸貸余額不不超過1100萬萬元人民民幣。第三十四條條 其它它零售風(fēng)風(fēng)險暴露露是指除除個人住住房抵押押貸款風(fēng)風(fēng)險暴露露和合格循循環(huán)零售售貸款風(fēng)風(fēng)險暴露露之外的的其它對對自然人人的債權(quán)權(quán)和對具具有如下下特征的的企業(yè)、從從事經(jīng)營營活動的的經(jīng)濟(jì)組織織和個體體經(jīng)營戶戶的債權(quán)權(quán)：（一）銀行行對單戶戶授信總總額5000萬元元（含）以以下且資資產(chǎn)總額額10000萬元元（含）以以下，或或授信總總額5000萬元元（含）以以下且年年銷售額額30000萬元元（含）以以下；（二）在銀銀行內(nèi)部部采用組組合方式式

14、進(jìn)行管管理，在在某些階階段不排排除操作作層面的單筆處處理。第七章 股股權(quán)風(fēng)險險暴露第三十五條條 股權(quán)權(quán)風(fēng)險暴暴露是指指銀行直直接或間間接持有有的股東東權(quán)益（資資產(chǎn)及收收入方面面直接與與間接的的所有權(quán)權(quán)）。銀銀行的單筆大大額投資資超過銀銀行資本本的155%或全全部投資資超過銀銀行資本本60%的，超超過部分分應(yīng)從銀銀行資本本中扣除除，不作作為股權(quán)權(quán)風(fēng)險暴暴露處理理。第三十六條條 納入股權(quán)權(quán)風(fēng)險暴暴露的金金融工具具應(yīng)滿足足如下條條件：（一）持有有該項(xiàng)金金融工具具獲取收收益的主主要來源源是未來來資本利利得，而而不是隨隨時間所所孳生的的收益；（二）該項(xiàng)項(xiàng)金融工工具不可可贖回、不不屬于發(fā)發(fā)行方的的債務(wù)；（

15、三）對發(fā)發(fā)行方資資產(chǎn)或收收入具有有剩余索索取權(quán)。第三十七條條 符合下下列條件件的金融融工具必必須作為為股權(quán)風(fēng)風(fēng)險暴露露：與銀行一級級資本具具有同樣樣結(jié)構(gòu)的的工具；作為發(fā)行方方債務(wù)并并符合下下列任意意一款條條件的工工具： 1.發(fā)行方方可無限限期推遲遲債務(wù)清清償；2.債務(wù)須須由發(fā)行行方通過過發(fā)行固固定數(shù)量量的股票票來清償償或允許許按照發(fā)發(fā)行者意意愿通過過發(fā)行固固定數(shù)量量的股票票來清償償；3.債務(wù)須須由發(fā)行行方通過過發(fā)行不不定數(shù)量量的股票票來清償償或允許許按照發(fā)發(fā)行者意意愿通過過發(fā)行不不定數(shù)量量的股票票來清償償，但不不定數(shù)量量股票價價值變化化與債務(wù)務(wù)價值的的變動具具有高度度聯(lián)動關(guān)關(guān)系；4.持有方方有

16、權(quán)要要求債務(wù)務(wù)以股票票方式清清償，以以下兩種種情形除除外：（11）對可可交易的的工具，銀銀行能證證明且銀銀監(jiān)會也也認(rèn)可該該工具更更具有發(fā)發(fā)行者的的債務(wù)特特征；（22）對不不可交易易的工具具，銀行行能證明明且銀監(jiān)監(jiān)會也認(rèn)認(rèn)可該工工具應(yīng)作作為債務(wù)務(wù)處理。第八章 合合格購入入應(yīng)收賬賬款風(fēng)險險暴露第三十八條條 合格格購入應(yīng)應(yīng)收賬款款風(fēng)險暴暴露是指指銷售方方將其現(xiàn)現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c與買入方方訂立的的商品、產(chǎn)產(chǎn)品或勞勞務(wù)銷售售合同所所產(chǎn)生的的應(yīng)收賬款款，根據(jù)據(jù)契約關(guān)關(guān)系以有有追索權(quán)權(quán)或無追追索權(quán)方方式轉(zhuǎn)讓讓給銀行行所形成成的風(fēng)險險暴露，該該風(fēng)險暴暴露的還還款資金金來源依依賴于應(yīng)應(yīng)收賬款款的回收收。 第三十九條條 合格格的購入入應(yīng)收賬賬款可分分為合格格購入公公司應(yīng)收收賬款和合格購入入零售應(yīng)收收賬款。第四十條 合格購入入零售應(yīng)收收賬款如符合本本指引有有關(guān)零售售風(fēng)險暴暴露的定定義，按按照零售售風(fēng)險暴暴露的模模式處理理。第四十一條條 合格格購入公公司應(yīng)收收賬款應(yīng)同同時滿