蒙西集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1、PAGE PAGE 26蒙西集司發(fā)發(fā)200021222 號 簽發(fā)發(fā)人：孫孫建國關(guān)于印發(fā)蒙蒙西高新新技術(shù)集集團(tuán)公司司財務(wù)預(yù)算管管理制度度的通通知集團(tuán)公司各各成員企企業(yè)、工工業(yè)園管管理辦、公公司各職職能部門門：現(xiàn)將蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)公司財財務(wù)預(yù)算算管理制制度印印發(fā)給你你們，請請依據(jù)本本制度，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)實際情情況，制制定適合合本企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理制度度，并貫貫徹執(zhí)行行。 內(nèi)蒙古蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)有限公公司 二OOO二年十十一月十十一日主題詞：制制度建設(shè)設(shè) 財財務(wù)預(yù)算算管理 通通知送總裁裁、副總總裁，黨黨委書記記、副書書記、黨黨委委員員，監(jiān)事會主席席、工會會主席，總總裁助理理集團(tuán)公司黨

2、黨政工作作部 20002年年11月月11日日發(fā)送共發(fā)34份份內(nèi)蒙古蒙西西高新技技術(shù)集團(tuán)團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管管理制度度總則第一條 為為規(guī)范集集團(tuán)公司司的財務(wù)務(wù)預(yù)算編編制工作作，加強(qiáng)強(qiáng)對財務(wù)務(wù)預(yù)算的的科學(xué)管管理，發(fā)發(fā)揮財務(wù)務(wù)預(yù)算在在明確工工作目標(biāo)標(biāo)、控制制經(jīng)濟(jì)活活動、合合理配置置資源、履履行外部部責(zé)任、提提高經(jīng)營營效率的的作用，并并為考核核工作提提供依據(jù)據(jù)，根據(jù)據(jù)公司司法和和集團(tuán)公公司財務(wù)務(wù)管理制制度，制制定本制制度。 第二條 本本制度適適用于集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)。第三條 財財務(wù)預(yù)算算是在預(yù)預(yù)測和決決策的基基礎(chǔ)上，圍圍繞企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)，對對一定時時期內(nèi)資資金取得得和投放放、各項項收入和和支出、企

3、企業(yè)經(jīng)營營成果及及其分配配等資金金運動所所作的具具體安排排。第四條 財財務(wù)預(yù)算算由集團(tuán)團(tuán)母公司司組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，分分級歸口口管理。第五條 各各成員企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制以以利潤（或或出資人人利益）為為目標(biāo)，以以業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算和資資本預(yù)算算為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以銷銷售（營營業(yè)）預(yù)預(yù)算為起起點，以以成本（或或費用支支出）和和現(xiàn)金流流量為中中心的財財務(wù)預(yù)算算。第六條 各各成員企企業(yè)的財財務(wù)預(yù)算算應(yīng)采用用零基預(yù)預(yù)算的方方法編制制。第七條 各各成員企企業(yè)應(yīng)按按年編制制財務(wù)預(yù)預(yù)算，并并分季度度、月份份落實。第八條 財財務(wù)預(yù)算算管理是是財務(wù)管管理中的的重大管管理事宜宜，各成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)重視視財務(wù)管管理工作作，將財財務(wù)預(yù)算算作為制制

4、定、落落實內(nèi)部部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制的的依據(jù)。第二章 財務(wù)預(yù)預(yù)算工作作的組織織第九條 集集團(tuán)母公公司成立立財務(wù)預(yù)預(yù)算委員員會，在在集團(tuán)母母公司總總裁和分分管財務(wù)務(wù)副總裁裁的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下開展展工作，并并對法定定代表人人負(fù)責(zé)。財務(wù)預(yù)算委委員會的的組成人人員如下下： 主任： 總總裁副主任：分分管財務(wù)務(wù)副總裁裁委員： 財務(wù)部部部長（兼兼執(zhí)行秘秘書）產(chǎn)業(yè)發(fā)展部部部長人力資源部部部長資本運營部部部長技術(shù)中心主主任審計部部長長財務(wù)預(yù)算委委員會的的權(quán)責(zé)為為：（一）擬定定集團(tuán)公公司財務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)；（二）審議議、平衡衡各成員員企業(yè)財財務(wù)預(yù)算算方案（草草案）；（三）組織織下達(dá)財財務(wù)預(yù)算算目標(biāo)；（四）協(xié)調(diào)調(diào)、解決決財務(wù)預(yù)預(yù)算編

5、制制和執(zhí)行行中存在在的問題題；（五）督促促所屬成成員企業(yè)業(yè)完成財財務(wù)預(yù)算算目標(biāo)；（六）對所所屬成員員企業(yè)間間發(fā)生的的預(yù)算糾糾紛進(jìn)行行仲裁；（七）對所所屬成員員企業(yè)的的財務(wù)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行調(diào)整、修修訂，提提出調(diào)整整、修訂訂建議；（八）對所所屬成員員企業(yè)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行業(yè)績進(jìn)進(jìn)行考核核。第十條 集團(tuán)母母公司財財務(wù)部是是集團(tuán)母母公司財財務(wù)預(yù)算算委員會會的常設(shè)設(shè)預(yù)算管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)，在集集團(tuán)母公公司總裁裁和分管管財務(wù)副副總裁的的領(lǐng)導(dǎo)下下具體負(fù)負(fù)責(zé)以下下工作：（一）草擬擬集團(tuán)母母公司財財務(wù)預(yù)算算方案（草草案）；（二）具體體負(fù)責(zé)組組織各子子公司財財務(wù)預(yù)算算方案（草草案）的的審查；（三）根據(jù)據(jù)依法定定程序批批準(zhǔn)的子子公

6、司財財務(wù)預(yù)算算方案和和集團(tuán)母母公司財財務(wù)預(yù)算算方案（草草案），匯匯總、合合并編制制集團(tuán)公公司的財財務(wù)預(yù)算算方案（草草案）；（四）監(jiān)督督集團(tuán)公公司和集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)財財務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況；（五）分析析財務(wù)預(yù)預(yù)算與實實際執(zhí)行行情況的的差異及及原因，提提出改進(jìn)進(jìn)管理的的措施和和建議。第十一條 集團(tuán)團(tuán)子公司司成立財財務(wù)預(yù)算算委員會會，在總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）和和分管財財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人）的的領(lǐng)導(dǎo)下下開展工工作，并并對所在在公司的的法定代代表人負(fù)負(fù)責(zé)。財財務(wù)預(yù)算算委員會會主任和和副主任任應(yīng)由總總經(jīng)理（或或經(jīng)理）和和分管財財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人）兼兼任，委委員應(yīng)包包括所在在公司的的財

7、務(wù)、企企劃、人人力資源源、業(yè)務(wù)務(wù)、技術(shù)術(shù)、質(zhì)檢檢等部門門的負(fù)責(zé)責(zé)人。集團(tuán)子公司司的財務(wù)務(wù)部是子子公司財財務(wù)預(yù)算算管理委委員會的的常設(shè)預(yù)預(yù)算管理理機(jī)構(gòu)，具具體負(fù)責(zé)責(zé)日常的的財務(wù)預(yù)預(yù)算管理理工作。規(guī)規(guī)模較小小的子公公司也可可不設(shè)財財務(wù)預(yù)算算委員會會，由財財務(wù)部代代行預(yù)算算委員會會權(quán)責(zé)，在在公司經(jīng)經(jīng)理和分分管財務(wù)務(wù)經(jīng)理（或或財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人）的的領(lǐng)導(dǎo)下下，吸收收各有關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人參參加，開開展財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理工作作。第十二條 各子子公司的的業(yè)務(wù)部部門、管管理部門門、分公公司及其其子公司司是所在在公司的的財務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位，在在所在公公司財務(wù)務(wù)預(yù)算委委員會的的領(lǐng)導(dǎo)下下，負(fù)責(zé)責(zé)本單位位有關(guān)預(yù)預(yù)算的編編制

8、、控控制、分分析等工工作，接接受所在在公司的的檢查、考考核，其其主要負(fù)負(fù)責(zé)人對對本單位位預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果承擔(dān)責(zé)責(zé)任。第三章 財務(wù)預(yù)預(yù)算的內(nèi)內(nèi)容、格格式及編編制依據(jù)據(jù)第十三條 各成成員企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)預(yù)算應(yīng)應(yīng)在財務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)的控控制下，以以業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算為基礎(chǔ)礎(chǔ)編制。第十四條 財務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)是各各成員企企業(yè)在財財務(wù)預(yù)算算中體現(xiàn)現(xiàn)的通過過實施財財務(wù)預(yù)算算最終要要實現(xiàn)的的綜合價價值指標(biāo)標(biāo)，主要要包括利利潤總額額、凈利利潤、現(xiàn)現(xiàn)金凈流流量、資資本保值值增值率率、凈資資產(chǎn)收益益率、總總資產(chǎn)凈凈利率、資資產(chǎn)負(fù)債債率和社社會貢獻(xiàn)獻(xiàn)率等指指標(biāo)。第十五條 財務(wù)務(wù)預(yù)算包包括業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、營營業(yè)外支支出預(yù)

9、算算、資本本預(yù)算、籌籌資預(yù)算算和財務(wù)務(wù)預(yù)算本本身，其其中業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、營營業(yè)外支支出預(yù)算算、資本本預(yù)算和和籌資預(yù)預(yù)算是輔輔助預(yù)算算。第十六條 業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算包包括銷售售（或營營業(yè)）預(yù)預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算、銷銷售（或或營業(yè)）成成本預(yù)算算、銷售售（或營營業(yè)）稅稅金及附附加預(yù)算算、期間間費用預(yù)預(yù)算和采采購預(yù)算算等。各成員企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)需要，編編制相關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算。第十七條 銷售售（或營營業(yè)）預(yù)預(yù)算是預(yù)預(yù)算期間間各有關(guān)關(guān)成員企企業(yè)銷售售各種產(chǎn)產(chǎn)品或提提供各種種勞務(wù)可可能實現(xiàn)現(xiàn)的銷售售量或業(yè)業(yè)務(wù)量及及其收入入的預(yù)算算。其基基本格式式如下：格式1 銷售預(yù)預(yù)算單位：元 工業(yè)業(yè)、物流流企業(yè)專專用產(chǎn)

10、品、商品品銷售單位含稅賒銷收入預(yù)計現(xiàn)金收收入名稱或類別別數(shù)量售價銷售額銷售額（含稅）現(xiàn)銷收入2、收回上上期應(yīng)收賬款3、小計1.2.3.合 計備 注（應(yīng)注明向向集團(tuán)公公司其他他成員企企業(yè)內(nèi)銷銷實現(xiàn)的的銷售額額）格式2 銷售售(營業(yè)業(yè))預(yù)算算單位：元 其他企企業(yè)專用用開發(fā)、施工工或營業(yè)業(yè)項目銷售或營業(yè)業(yè)數(shù)量銷售或營業(yè)單價銷售或營業(yè)收入預(yù)計現(xiàn)金收收入1、當(dāng)期現(xiàn)現(xiàn)金收入入2.收回上上期應(yīng)收收賬款3、小計1.2.3.合 計備 注（應(yīng)注明向向集團(tuán)公公司其他他成員企企業(yè)內(nèi)銷銷實現(xiàn)的的銷售或或營業(yè)收收入） 銷售或營營業(yè)預(yù)算算應(yīng)依據(jù)據(jù)預(yù)算期期目標(biāo)利利潤、預(yù)預(yù)測的市市場銷量量或勞務(wù)務(wù)量需求求及產(chǎn)（商商）品或或營業(yè)

11、結(jié)結(jié)構(gòu)和市市場價格格編制。第十八條 生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算是是從事工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)和施工工生產(chǎn)的的成員企企業(yè)在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)所要達(dá)達(dá)到的生生產(chǎn)量及及其結(jié)構(gòu)構(gòu)的預(yù)算算。其基基本格式式如下：格式1 生產(chǎn)預(yù)預(yù)算 工業(yè)企業(yè)專專用 產(chǎn)品名稱或或類別期末庫存量量本期銷售量量合計期初庫存量量本期生產(chǎn)量量1.2.3. 備 注格式2 生生產(chǎn)預(yù)算算計量單位：m2 施工企企業(yè)專用用工程名稱預(yù)計總工程程量預(yù)計期初未未完工程程工程量量預(yù)計期末剩剩余工程程工程量量預(yù)計本期工工程生產(chǎn)產(chǎn)量=-1.2.3.合 計計備 注注工業(yè)生產(chǎn)預(yù)預(yù)算應(yīng)在在銷售預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)上，依依據(jù)各種種產(chǎn)品的的生產(chǎn)能能力和存存貨狀況況來編制制；施工工生產(chǎn)預(yù)預(yù)算應(yīng)根根據(jù)工程

12、程預(yù)算、施施工生產(chǎn)產(chǎn)能力和和未完工工程的狀狀況來編編制。第十九條 生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算包括括工業(yè)生生產(chǎn)成本本預(yù)算和和施工生生產(chǎn)成本本預(yù)算。工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算包括括直接材材料預(yù)算算、直接接人工預(yù)預(yù)算、其其他直接接費預(yù)算算、制造造費用預(yù)預(yù)算和產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算。施施工生產(chǎn)產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算包括括材料費費預(yù)算、人人工費預(yù)預(yù)算、機(jī)機(jī)械使用用費預(yù)算算和工程程施工成成本預(yù)算算。直接材料預(yù)預(yù)算以生生產(chǎn)預(yù)算算、材料料消耗定定額和材材料計劃劃單價為為依據(jù)編編制，其其基本格格式如下下：直接材料預(yù)預(yù)算產(chǎn)品名稱或或種類： 產(chǎn)量： 工工業(yè)企業(yè)業(yè)專用材料類別、品品名單位消耗定定額預(yù)計生產(chǎn)需需用量材料計劃單單價（元）直接材料

13、成成本（元）合 計備 注直接人工預(yù)預(yù)算以生生產(chǎn)預(yù)算算、勞動動用工計計劃、工工資計劃劃和其他他有關(guān)資資料編制制。直接接人工預(yù)預(yù)算應(yīng)反反映預(yù)算算期每種種或每類類產(chǎn)品的的直接人人工成本本。其他直接費費用預(yù)算算應(yīng)根據(jù)據(jù)生產(chǎn)預(yù)預(yù)算、定定額資料料或開支支標(biāo)準(zhǔn)和和其他有有關(guān)資料料編制。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)主要反反映預(yù)算算期每種種或每類類產(chǎn)品預(yù)預(yù)計支出出項目金金額和預(yù)預(yù)計付現(xiàn)現(xiàn)支出。其其他直接接支出中中涉及存存貨的，在在預(yù)計付付現(xiàn)支出出中應(yīng)予予剔除。制造費用預(yù)預(yù)算應(yīng)在在生產(chǎn)預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)上，根根據(jù)上年年預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況和預(yù)期期需要，結(jié)結(jié)合預(yù)算算期降低低成本費費用的要要求編制制。其基基本格式式如下： 制造費用用預(yù)算 工

14、工業(yè)企業(yè)業(yè)專用費 用 項 目金 額（元元）備 注合 計預(yù)計付現(xiàn)支支出制造費用中中涉及存存貨消耗耗的部分分，在預(yù)預(yù)計付現(xiàn)現(xiàn)支出中中應(yīng)予剔剔除。產(chǎn)品生產(chǎn)成成本預(yù)算算應(yīng)依據(jù)據(jù)生產(chǎn)預(yù)預(yù)算、直直接材料料預(yù)算、直直接人工工預(yù)算、其其他直接接費預(yù)算算和制造造費用預(yù)預(yù)算編制制。其基基本格式式如下：產(chǎn)品生產(chǎn)成成本預(yù)算算產(chǎn)品名稱或或種類: 計量單單位： 產(chǎn)量： 工業(yè)企企業(yè)專用用 成 本 項項 目總 成 本（元元）單 位 成成 本（元元）備 注合 計 材材料費預(yù)預(yù)算應(yīng)根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)現(xiàn)行綜合合預(yù)算定定額和現(xiàn)現(xiàn)行市價價為依據(jù)據(jù)編制。其其基本格格式如下下：材料費預(yù)算算 工工程名稱稱： 生產(chǎn)產(chǎn)量： mm2 施施工企業(yè)

15、業(yè)專用耗用材料名名稱單位消耗定定額定額耗用量量現(xiàn)行材料市市場價（元元）材料費成本本（元）合 計備 注人工預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)生生產(chǎn)預(yù)算算和各工工種現(xiàn)行行用工市市場價格格來編制制。其基基本格式式如下：人工費預(yù)算算 工工程名稱稱： 生生產(chǎn)量： m22 施工企企業(yè)專用用 工 種種各工種單位位生產(chǎn)量量市場價價（元）人 工 成成 本（元元）備 注合 計計 機(jī)械械使用費費預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)生生產(chǎn)預(yù)算算、現(xiàn)行行綜合預(yù)預(yù)算定額額和現(xiàn)行行合理市市價，分分工程、分分機(jī)械來來編制。其其中，人人工費依依據(jù)施工工生產(chǎn)量量、某種種機(jī)械單單位生產(chǎn)產(chǎn)量臺班班消耗量量和現(xiàn)行行機(jī)上人人工每臺臺班單價價計算；其他費費應(yīng)依據(jù)據(jù)施工生生產(chǎn)量、某某種

16、機(jī)械械單位生生產(chǎn)量臺臺班消耗耗量和現(xiàn)現(xiàn)行機(jī)上上其他費費每臺班班單價計計算。其其基本格格式如下下：機(jī)械使用費費預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量量： m2 施施工企業(yè)業(yè)專用機(jī)械種類人 工 費機(jī)械使用費費成本合計單位生產(chǎn)量量臺班消消耗量臺班消耗量量現(xiàn)行機(jī)上人人工每臺臺班單價價（元）金 額額（元）合 計預(yù)計付現(xiàn)支支出其他直接費費可根據(jù)據(jù)實際需需要合理理預(yù)計，也也可按低低于現(xiàn)行行費用定定額規(guī)定定費率估估算的金金額進(jìn)行行預(yù)計。其其基本格格式如下下：其他直接費費預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量量： m22 施施工企業(yè)業(yè)專用費 用 項項 目預(yù) 算算 額（元元）預(yù)算額測算算過程備 注合 計預(yù)計付現(xiàn)金金額間接費可根根據(jù)實際際需要合合

17、理預(yù)算算，也可可按低于于現(xiàn)行費費用定額額規(guī)定費費率估算算的金額額進(jìn)行估估計。其其基本格格式如下下：間接費用預(yù)預(yù)算工程名稱： 生生產(chǎn)量 ： m22 施工企企業(yè)專用用費 用 項項 目預(yù) 算算 額（元元）預(yù)算額測算算過程備 注合 計預(yù)計付現(xiàn)金金額工程施工成成本預(yù)算算應(yīng)根據(jù)據(jù)生產(chǎn)預(yù)預(yù)算、材材料費預(yù)預(yù)算、人人工費預(yù)預(yù)算、機(jī)機(jī)械費預(yù)預(yù)算、其其他直接接費預(yù)算算和間接接費用預(yù)預(yù)算編制制。其基基本格式式如下： 工程施工工成本預(yù)預(yù)算工程名稱： 生產(chǎn)量量： m2 施施工企業(yè)業(yè)專用 成 本 項 目總 成成 本（元元）單 位 成 本（元元）備 注注合 計計銷售成本和和營業(yè)成成本預(yù)算算是生產(chǎn)產(chǎn)性成員員企業(yè)和和非生產(chǎn)產(chǎn)性員

18、對實售和收花本算工業(yè)生產(chǎn)成成員企業(yè)業(yè)銷售成成本預(yù)算算的基本本格式如如下：銷售成本預(yù)預(yù)算 工業(yè)業(yè)企業(yè)專專用產(chǎn)品名稱或或種類銷售量產(chǎn)品單位生生產(chǎn)成本本（元）產(chǎn)品銷售成成本（元元）備 注注合 計工業(yè)生產(chǎn)成成員企業(yè)業(yè)的銷售售成本預(yù)預(yù)算應(yīng)根根據(jù)銷售售預(yù)算和和成本預(yù)預(yù)算編制制。施工生產(chǎn)成成員企業(yè)業(yè)和非生生產(chǎn)性成成員企業(yè)業(yè)銷售（營營業(yè)）成成本預(yù)算算的基本本格式如如下：工程結(jié)算成成本預(yù)算算 施工工企業(yè)專專用工 程程 名名 稱稱預(yù)算期實現(xiàn)現(xiàn)銷售的的工程的的單位成成本（元元）預(yù)算期實現(xiàn)現(xiàn)銷售的的工程量(mm2)工程結(jié)算成成本（元元）合 計計銷售（營業(yè)業(yè)）成本本預(yù)算 其他他企業(yè)專專用銷售（營業(yè)業(yè)）種類類、項目目測

19、算算 過 程銷售（營業(yè)業(yè)）成本本（元）合 計預(yù)計付現(xiàn)金金額（前列預(yù)算算已含部部分除外外）銷售（營業(yè)業(yè)）成本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)銷銷售（營營業(yè)）預(yù)預(yù)算、有有關(guān)定額額、營業(yè)業(yè)價格或或銷售價價格等資資料編制制。第二十條 對預(yù)算算期日常常銷售(或營業(yè)業(yè))活動動應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的稅金金及附加加，應(yīng)編編制銷售售(或營營業(yè))稅稅金及附附加預(yù)算算。本預(yù)預(yù)算應(yīng)反反映預(yù)算算期負(fù)擔(dān)擔(dān)的各種種銷售(或營業(yè)業(yè))稅金金及教育育費附加加。該預(yù)預(yù)算應(yīng)根根據(jù)銷售售(或營營業(yè))預(yù)預(yù)算及其其他有關(guān)關(guān)預(yù)算和和規(guī)定稅稅率計算算編制 。第二十一條條 期間間費用預(yù)預(yù)算包括括管理費費用、財財務(wù)費用用和銷售售（營業(yè)業(yè)）費用用等預(yù)算算。本預(yù)預(yù)算應(yīng)在在上年實實

20、際費用用水平的的基礎(chǔ)上上，結(jié)合合預(yù)算期期內(nèi)變化化因素、費費用開支支標(biāo)準(zhǔn)和和降低費費用的要要求來編編制。其其基本格格式如下下： 期間費用預(yù)預(yù)算費用種類及及項目金 額（元元）測算過程備 注注一、管理費費用1.2.3.小 計二、財務(wù)費費用1.2.3.小 計三、銷售（營營業(yè)）費費用1.2.3.小 計合 計預(yù)計付現(xiàn)支支出第二十二條條 各成員員企業(yè)對對預(yù)算期期內(nèi)從外外部購入入的商品品、材料料、低值值易耗品品等存貨貨，應(yīng)編編制采購購預(yù)算。其其格式如如下：采購預(yù)算 單單位：元元材料類別、品名預(yù)計本期消消耗量預(yù)計期末存量合計預(yù)計期初存存量預(yù)計采購量單價預(yù)計采購金額增值稅合 計計預(yù)計付現(xiàn)金額1.本期采采購本期期付

21、現(xiàn)額額： 22.前期期采購本本期付現(xiàn)現(xiàn)額：備注（應(yīng)注明向向集團(tuán)公公司其他他成員企企業(yè)采購購的金額額）第二十三條條 對預(yù)算算期內(nèi)的的營業(yè)外外支出，凡凡能可靠靠預(yù)計的的，應(yīng)編編制營業(yè)業(yè)外支出出預(yù)算。其其基本格格式如下下：營業(yè)外支出出預(yù)算支 出 項項 目金 額(元)測算過程備 注合 計預(yù)算付現(xiàn)支支出第二十四條條 在預(yù)算算期內(nèi)有有資本性性投資活活動的成成員企業(yè)業(yè)，應(yīng)編編制資本本預(yù)算。資本預(yù)算包包括固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算、權(quán)益益性資本本投資預(yù)預(yù)算和債債券投資資預(yù)算。第二十五條條 固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算包包括預(yù)算算期內(nèi)為為本企業(yè)業(yè)購建、改改建、擴(kuò)擴(kuò)建、更更新固定定資產(chǎn)投投資的預(yù)預(yù)算。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)反映固固定資

22、產(chǎn)產(chǎn)的投資資項目、數(shù)數(shù)量、投投資額和和預(yù)計付付現(xiàn)支出出及處置置的固定定資產(chǎn)項項目、數(shù)數(shù)量及預(yù)預(yù)計現(xiàn)金金收入（凈凈現(xiàn)金流流入量）。該該預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)批批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算期投投資計劃劃、投資資決策資資料和處處置固定定決策資資料編制制。第二十六條條 權(quán)益性性資本投投資預(yù)算算包括企企業(yè)為獲獲得其他他企業(yè)股股權(quán)對外外用貨幣幣資金和和非貨幣幣資金投投資的預(yù)預(yù)算以及及轉(zhuǎn)讓投投資和收收取被投投資單位位分來股股利或利利潤的預(yù)預(yù)算。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)反映向向被投資資單位投投資的資資產(chǎn)項目目金額及及預(yù)計付付現(xiàn)支出出，從被被投資單單位分得得的股利利或利潤潤，轉(zhuǎn)讓讓投資收收回的資資產(chǎn)項目目、金額額及預(yù)計計現(xiàn)金收收入。該該預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)

23、批批準(zhǔn)的年年度投資資計劃、投投資決策策資料、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)決策資資料和其其他有關(guān)關(guān)資料編編制。第二十七條條 債券券投資預(yù)預(yù)算包括括預(yù)算期期企業(yè)購購買國債債、企業(yè)業(yè)債券或或轉(zhuǎn)讓債債券收回回本息等等預(yù)算。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)反映購購買債券券的種類類、金額額和轉(zhuǎn)讓讓債券的的種類、金金額。該該預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)批批準(zhǔn)的年年度投資資計劃、投投資決策策資料和和其他有有關(guān)資料料編制。第二十八條條 各員員企業(yè)對對預(yù)算期期內(nèi)計劃劃籌集的的資金，應(yīng)應(yīng)編制籌籌資預(yù)算算籌資預(yù)算包包括預(yù)算算期內(nèi)取取得長短短期借款款，經(jīng)批批準(zhǔn)發(fā)行行債券，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行股份份、增發(fā)發(fā)股份及及配股，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)籌籌集資本本及增加加資本，以以及償還還長短期期借款

24、和和債券本本息等預(yù)預(yù)算。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)反映預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)取得長長短期借借款的時時間、本本金、利利率、期期限和當(dāng)當(dāng)期利息息，發(fā)行行債券的的時間、面面值、發(fā)發(fā)行價格格、利率率和當(dāng)期期應(yīng)計利利息，發(fā)發(fā)行股份份（或籌籌集資本本）的時時間、籌籌資額和和籌資費費用，以以及償還還長短期期借款及及債券借借款的時時間、本本金、利利率和利利息。該該預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)資資金需求求決策資資料、發(fā)發(fā)行債券券審批文文件、利利率和發(fā)發(fā)行股票票計劃等等編制。第二十九條條 財務(wù)預(yù)預(yù)算包括括現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、預(yù)預(yù)計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和預(yù)計計利潤表表。第三十條 現(xiàn)金預(yù)預(yù)算是反反映企業(yè)業(yè)預(yù)算期期內(nèi)一切切現(xiàn)金收收支及結(jié)結(jié)果的預(yù)預(yù)算，是是其他預(yù)預(yù)算現(xiàn)金金收

25、支匯匯總。其其基本格格式如下下：現(xiàn) 金 預(yù) 算項 目金 額（元元）期初現(xiàn)金余余額加：經(jīng)營活活動現(xiàn)金金收入1.2. :減：經(jīng)營活活動現(xiàn)金金支出1.2. :加：投資活活動現(xiàn)金金收入1.2. :減：投資活活動現(xiàn)金金支出1.2. :加：籌資活活動現(xiàn)金金收入12 ：減：籌資活活動現(xiàn)金金支出12 ：期末現(xiàn)金余余額現(xiàn)金凈增加加額第三十一條條 預(yù)計資資產(chǎn)負(fù)債債表是按按照資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表的內(nèi)容容和格式式編制的的綜合反反映預(yù)算算期期末末財務(wù)狀狀況的財財務(wù)預(yù)算算報表。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)預(yù)預(yù)算期初初資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表預(yù)預(yù)計數(shù)和和業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算及籌資資預(yù)算等等資料分分析編制制。第三十二條條 預(yù)計計利潤表表是按照照利潤表

26、表的內(nèi)容容和格式式編制的的反映預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)利潤目目標(biāo)的財財務(wù)預(yù)算算報表。本本預(yù)算應(yīng)應(yīng)根據(jù)有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算和和專項預(yù)預(yù)算等資資料編制制。第三十三條條 集團(tuán)團(tuán)母公司司應(yīng)編制制本部財財務(wù)預(yù)算算和集團(tuán)團(tuán)公司整整體財務(wù)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)母公司司本部財財務(wù)預(yù)算算包括期期間費用用預(yù)算、營營業(yè)外支支出預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌籌資預(yù)算算和財務(wù)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)公司整整體財務(wù)務(wù)預(yù)算包包括業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、營營業(yè)外支支出預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌籌資預(yù)算算和財務(wù)務(wù)預(yù)算。第三十四條條 各成成員企業(yè)業(yè)可根據(jù)據(jù)實際需需要，在在不影響響集團(tuán)母母公司編編制整體體財務(wù)預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)上，對對預(yù)算表表格的格格式作適適當(dāng)?shù)恼{(diào)調(diào)整。第三十五條條 預(yù)算算期內(nèi)新

27、新增的成成員企業(yè)業(yè)應(yīng)于成成立之日日起編制制當(dāng)年的的財務(wù)預(yù)預(yù)算。第三十六條條 對預(yù)預(yù)算期項項目前期期籌備機(jī)機(jī)構(gòu)需發(fā)發(fā)生的支支出，應(yīng)應(yīng)由籌備備機(jī)構(gòu)的的有關(guān)人人員編制制當(dāng)年財財務(wù)預(yù)算算，并分分季度、月月份落實實和審批批。第四章 財財務(wù)預(yù)算算的編制制程序和和方法第三十七條條 集團(tuán)團(tuán)公司財財務(wù)預(yù)算算的編制制，應(yīng)按按照“上下結(jié)結(jié)合、分分級編制制、逐級級匯總”的程序序進(jìn)行，要要求如下下：（一）盈利利（或虧虧損）預(yù)預(yù)測。集集團(tuán)公司司各成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)進(jìn)行下下年度盈盈利或虧虧損預(yù)測測，形成成資料，經(jīng)經(jīng)所在公公司總裁裁（總經(jīng)經(jīng)理或經(jīng)經(jīng)理）審審查后，于于每年110月220日前前報集團(tuán)團(tuán)母公司司財務(wù)預(yù)預(yù)算委員員會。（二

28、）下達(dá)達(dá)財務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)。集團(tuán)團(tuán)母公司司財務(wù)預(yù)預(yù)算委員員會于每每年100月255日前向向集團(tuán)公公司各成成員企業(yè)業(yè)下達(dá)財財務(wù)預(yù)算算目標(biāo)建建議，各各成員企企業(yè)依據(jù)據(jù)財務(wù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)建議向向所屬預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位下下達(dá)具體體預(yù)算目目標(biāo)或預(yù)預(yù)算編制制任務(wù)。（三）編制制上報，審審查平衡衡。集團(tuán)團(tuán)各子公公司所屬屬各預(yù)算算執(zhí)行單單位按照照本公司司預(yù)算委委員會布布置的預(yù)預(yù)算編制制任務(wù)和和要求，提提出本單單位詳細(xì)細(xì)的財務(wù)務(wù)預(yù)算方方案，報報所在公公司財務(wù)務(wù)預(yù)算委委員會。所所在公司司財務(wù)預(yù)預(yù)算委員員會對各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位報送的的財務(wù)預(yù)預(yù)算方案案進(jìn)行審審查匯總總，并進(jìn)進(jìn)行必要要的協(xié)商商、討論論，提出出綜合平平衡建議議

29、，經(jīng)反反饋修改改后，形形成年度度預(yù)算方方案（草草案），由由所在公公司董事事長（或或執(zhí)行董董事）審審查后于于每年112月55日前報報集團(tuán)母母公司財財務(wù)預(yù)算算委員會會。集團(tuán)團(tuán)母公司司財務(wù)預(yù)預(yù)算委員員會召集集各子公公司財務(wù)務(wù)預(yù)算委委員會的的主要人人員，對對所報財財務(wù)預(yù)算算方案（草草案）進(jìn)進(jìn)行討論論、審核核，并據(jù)據(jù)此對預(yù)預(yù)算方案案進(jìn)行必必要的修修改或平平衡，形形成議案案。（四）審議議批準(zhǔn)。各各子公司司召開董董事會審審查議案案，提交交股東大大會（或或股東會會）審議議批準(zhǔn)，或或?qū)⒆h案案報執(zhí)行行董事審審查，提提交集團(tuán)團(tuán)母公司司總裁辦辦公會審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)。集團(tuán)團(tuán)母公司司財務(wù)預(yù)預(yù)算委員員會根據(jù)據(jù)集團(tuán)母母公司的的財

30、務(wù)預(yù)預(yù)算方案案（草案案）和各各子公司司以法定定程序批批準(zhǔn)并上上報的財財務(wù)預(yù)算算方案，匯匯總、合合并編制制集團(tuán)公公司財務(wù)務(wù)預(yù)算方方案（草草案），經(jīng)經(jīng)集團(tuán)母母公司總總裁和分分管副總總裁審查查后，提提交集團(tuán)團(tuán)母公司司董事會會審議批批準(zhǔn)。（五）下達(dá)達(dá)執(zhí)行。各各成員企企業(yè)的財財務(wù)預(yù)算算按“上下結(jié)結(jié)合”的規(guī)定定程序批批準(zhǔn)后，由由其財務(wù)務(wù)部將預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)分解成成一系列列的指標(biāo)標(biāo)體系，通通過預(yù)算算委員會會下達(dá)給給各個預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位執(zhí)執(zhí)行。第三十八條條 各成成員企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)預(yù)算應(yīng)應(yīng)采用零零基預(yù)算算的方法法編制。各各成員企企業(yè)對預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)的各項項收支須須以零為為基點，從從實際需需要和可可能出發(fā)發(fā)，逐項項審議

31、各各項支出出的必要要性和合合理性及及各項收收入的可可行性與與預(yù)算額額的大小小。 第五章章 財務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行與與控制 第三十九條條 各成員員企業(yè)的的財務(wù)預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)下達(dá)，各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位必須認(rèn)認(rèn)真組織織落實，將將預(yù)算指指標(biāo)層層層分解，從從橫向和和縱向落落實到內(nèi)內(nèi)部各單單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的財務(wù)務(wù)預(yù)算責(zé)責(zé)任體系系。第四十條 各成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)在年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算的控控制下，將將年度財財務(wù)預(yù)算算細(xì)分為為季度、月月度預(yù)算算，以分分期財務(wù)務(wù)預(yù)算為為依據(jù)組組織、協(xié)協(xié)調(diào)各項項財務(wù)活活動，來來確保年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算目目標(biāo)的實實現(xiàn)。第四十一條條 各成員員企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對對現(xiàn)金流流量的預(yù)預(yù)算管理理，按財財務(wù)預(yù)算算及時組組織現(xiàn)金金收入，控控制現(xiàn)金金支出，調(diào)調(diào)節(jié)現(xiàn)金金收支平平衡，防防范支付付風(fēng)險。對對于預(yù)算算內(nèi)的資資金撥付付，應(yīng)按按規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限辦理理。對于于預(yù)算外外的項目目支出，應(yīng)應(yīng)以決策策資料或或用款審審批文件件、合同同和合法法憑證為為依據(jù)，按按規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限辦理理支付。第四十二條條 各成成員企業(yè)業(yè)