公司保險制度管理

1、員工保險 第二章 公司保險制度管理 一、失業(yè)保保險 (一)何為為失業(yè)保保險？ 1.充分就就業(yè)與失失業(yè) 所謂充充分就業(yè)業(yè)，是指指在既定定的工資資水平上上，愿意意工作的的人，都都能夠得得到工作作機會，而而且在既既定的工工作時間間內，勞勞動者的的工作量量飽滿。反反之，則則為失業(yè)業(yè)。 失業(yè)作作為一種種經濟現現象，與與社會制制度無關關，是生生產力發(fā)發(fā)展到一一定階段段的不可可避免的的產物。 2.失業(yè)保保險 所謂失失業(yè)保險險，是指指國家通通過立法法強制實實行的，由由社會集集中建立立基金，對對因失業(yè)業(yè)暫時中中斷生活活來源的的勞動者者提供物物質幫助助的制度度。 失業(yè)保保險的核核心內容容是社會會集中建建立失業(yè)業(yè)保

2、險基基金，分分散失業(yè)業(yè)這一勞勞動風險險，使暫暫時處于于失業(yè)狀狀態(tài)的勞勞動者的的生活得得到基本本保障。 這種制制度有兩兩大功能能，一是是保障生生活，二二是促進進就業(yè)。正正因這兩兩大功能能，人們們又稱其其為失業(yè)業(yè)現象的的“減震器器”和“安全網網”。 關于失業(yè)保保險的性性質和特特點，可可以從三三個方面面進行考考察。 第一，失失業(yè)保險險屬于社社會保險險范疇，不不同于社社會保障障的其他他部分。例例如，失失業(yè)人員員領取的的失業(yè)救救濟金就就不同于于社會救救濟金。失失業(yè)保險險的對象象是有勞勞動能力力但一時時失去了了工作的的勞動者者，而社社會救濟濟的主要要對象是是沒有勞勞動能力力和生活活來源的的人，以以及因自自

3、然災害害、意外外事故等等原因造造成的生生活困難難者。得得到社會會救濟并并不要以以事先盡盡義務、繳繳費為前前提條件件，而失失業(yè)保險險金的領領取者必必須以事事先參加加保險、繳繳納保險險費為條條件。社社會救濟濟可以是是一次性性的、短短期的或或長期的的，而失失業(yè)救濟濟領取一一般以一一段時間間為期限限。失業(yè)業(yè)保險實實際上是是勞動者者勞動的的積累，是是按勞分分配在一一定程度度上的延延續(xù)，而而社會救救濟則與與勞動無無關。 第二，失失業(yè)保險險屬于社社會保險險范疇，不不同于商商業(yè)保險險，具有有社會保保險的基基本屬性性，如強強制性、互互濟性、社社會性和和福利性性的特點點，不以以盈利為為目的。以以貨幣資資金為提提供

4、物質質幫助的的主要形形式，具具有保障障勞動者者基本生生活的功功能。拿拿強制性性說，凡凡法定范范圍內的的企業(yè)員員工都屬屬保險對對象，都都得按規(guī)規(guī)定繳納納保費。拿拿互濟性性說，失失業(yè)保險險的收入入和支出出要在失失業(yè)率高高低的不不同企業(yè)業(yè)間和不不同時期期間實行行統(tǒng)籌，互互助互濟濟。從福福利性說說，失業(yè)業(yè)保險絕絕不以賺賺錢營利利為目的的，而以以保障失失業(yè)工人人基本生生活為目目的。所所有這些些，社會會保險的的其他險險種如養(yǎng)養(yǎng)老險、生生育險、疾疾病險、死死亡遺屬屬險、工工傷險等等等，也也同樣如如此。 第三，失失業(yè)保險險作為社社會保險險的子系系統(tǒng)，不不同于工工傷、養(yǎng)養(yǎng)老、疾疾病、生生育、死死亡等其其他保險險

5、項目。工工傷、養(yǎng)養(yǎng)老、疾疾病、生生育、死死亡等保保險項目目的保險險對象是是暫時或或永久喪喪失勞動動能力的的勞動者者，而失失業(yè)保險險的對象象是有勞勞動能力力的勞動動者，這這部分人人一旦有有工作機機會，將將脫離失失業(yè)狀態(tài)態(tài)。因此此，失業(yè)業(yè)保險盡盡管其直直接目的的是保障障生活，但但制度的的設立要要有利于于促進勞勞動者重重新就業(yè)業(yè)，為此此失業(yè)保保險待遇遇不可能能如同養(yǎng)養(yǎng)老保險險或工傷傷保險那那樣長期期給予。而而且，在在待遇資資格上要要進行甄甄別，只只有那些些非自愿愿失業(yè)者者才能領領取失業(yè)業(yè)救濟金金。 失業(yè)保保險的基基本功能能包括兩兩個方面面，一是是保障功功能，二二是促進進就業(yè)的的功能失業(yè)保保險制度度的

6、建立立可以促促進勞動動力流動動，為產產業(yè)結構構調整創(chuàng)創(chuàng)造條件件。如果果沒有失失業(yè)保險險，傳統(tǒng)統(tǒng)勞動就就業(yè)制度度的改變變將難以以起步，勞勞動力也也就無法法在各行行各業(yè)合合理流動動。一旦旦有了失失業(yè)保險險制度，一一方面員員工在失失業(yè)期間間能得到到經濟援援助；另另一方面面失業(yè)保保險的待待遇水平平、領取取資格、領領取期限限、等待待期限等等方面的的規(guī)定又又會積極極促使勞勞動者尋尋找工作作，接受受工作，促促進勞動動力向短短缺部門門流動。在在這種情情況下，企企業(yè)就可可以積極極大膽地地釋放多多余的勞勞動力，消消除隱性性失業(yè)，提提高效率率，降低低工資成成本。政政府可以以大膽地地推進勞勞動制度度改革，實實行全員員

7、優(yōu)化勞勞動組合合，并真真正將破破產付諸諸實施，淘淘汰落后后企業(yè)和和落后產產業(yè)，優(yōu)優(yōu)化經濟濟結構和和產業(yè)結結構。 (二)失業(yè)業(yè)保險基基金的籌籌集和運運用 如何改改進失業(yè)業(yè)保險資資金的籌籌措并提提高其使使用效率率，是目目前失業(yè)業(yè)保險制制度面臨臨的一大大問題。 失業(yè)保保險資金金的來源源有：企企業(yè)繳納納的失業(yè)業(yè)保險費費、失業(yè)業(yè)保險費費的利息息收入和和國家財財政補貼貼?？梢娨姡I(yè)業(yè)保險資資金主要要由企業(yè)業(yè)和國家家兩方負負擔。有有的把職職工個人人也列為為失業(yè)保保險資金金的籌措措對象，變變原來的的兩方負負擔為企企業(yè)、國國家、個個人三方方負擔。這這種做法法在增加加失業(yè)保保障資金金來源減減輕企業(yè)業(yè)負擔的的同時

8、，提提高了勞勞動者個個人的自自我保障障意識。 但目前前失業(yè)保保險資金金的籌集集仍存在在一定的的困難，許許多企業(yè)業(yè)不理解解失業(yè)保保險制度度，認為為失業(yè)保保險是“一平二二調”、“劫富濟濟貧”。并以以各種方方式拖欠欠、抵制制失業(yè)保保險費的的繳納，出出現了類類似少報報員工人人數或工工資總額額等“失業(yè)保保險漏稅稅行為”。這些些現象的的出現，究究其原因因，一方方面是當當事人認認識上存存在偏差差，另一一方面也也與目前前采取的的統(tǒng)一費費率制不不無關系系。 失業(yè)保保險金的的繳納費費率由政政府統(tǒng)一一規(guī)定，無無法體現現企業(yè)失失業(yè)率和和其保險險費繳納納之間的的關系。對對效益好好失業(yè)率率低的企企業(yè)來說說，因其其只有很很

9、少甚至至沒有員員工領取取失業(yè)救救濟金，所所以這些些企業(yè)常常常把繳繳納保險險費看做做是對效效益差失失業(yè)率高高的企業(yè)業(yè)的無償償補貼，使使得這些些企業(yè)不不愿參加加統(tǒng)籌失失業(yè)保險險，即使使參加了了也抵制制、拖欠欠保險費費。而反反觀效益益差、失失業(yè)率高高的企業(yè)業(yè)，統(tǒng)一一費率無無疑助長長其懶惰惰與依賴賴思想。 改變這這一現狀狀，采取取根據失失業(yè)風險險程度實實行差別別費率不不失為一一種好辦辦法。目目前，在在一些國國家這種種做法已已得到實實施。其其具體措措施是，政政府根據據各行業(yè)業(yè)的情況況，對失失業(yè)率高高的行業(yè)業(yè)按高的的費率來來征收保保險費，對對失業(yè)率率低的行行業(yè)按相相應低的的費率來來征收。這這種作法法，一方

10、方面可以以改變現現在“鞭打快快?！钡木置婷?，另一一方面也也使失業(yè)業(yè)率高的的行業(yè)，放放棄依賴賴思想，努努力挖掘掘自身潛潛力，減減少失業(yè)業(yè)。 保險基基金運用用問題實實際上包包括兩方方面問題題。一是是失業(yè)保保險基金金能否用用作培訓訓費用。我我們知道道，失業(yè)業(yè)保險不不僅有保保障功能能，還有有促進就就業(yè)功能能。國外外的經驗驗也說明明，這兩兩方面的的功能應應當有機機結合起起來。既既然如此此，失業(yè)業(yè)保險金金一部分分用作轉轉業(yè)培訓訓是理所所當然，完完全必要要的。培培訓分為為兩個層層次，一一個層次次為技能能培訓，如如廚師、點點心師、電電工、駕駕駛員等等社會上上需要的的多種人人才，另另一個層層次是新新成長的的勞動

11、力力，在就就業(yè)前進進行就業(yè)業(yè)法規(guī)、勞勞動制度度等教育育，都收收到了較較好的效效果。此此外，還還有生產產自救性性培訓，主主要是那那些年齡齡偏大、文文化素質質較差的的人員，這這些人就就業(yè)較難難，列為為就業(yè)難難點。為為解決他他們的就就業(yè)問題題，我國國目前由由政府下下達指標標并負責責安置，從從待業(yè)保保險金中中撥一部部分資金金給這些些人員組組織生產產自救，這這些資金金暫時也也不回收收。從各各地實施施情況看看，失業(yè)業(yè)保險資資金一部部分用作作促進就就業(yè)是完完全應當當的。但但是，也也應看到到，我國國失業(yè)保保險目前前尚處于于初創(chuàng)階階段，失失業(yè)保險險主要以以保障基基本生活活為目的的，而失失業(yè)風險險的波動動較大，失

12、失業(yè)率時時高時低低，難以以預料。因因此，在在失業(yè)保保險基金金積累比比較少的的情況下下，不宜宜把失業(yè)業(yè)保險基基金過多多用作培培訓費用用。 保險基基金運用用的第二二方面問問題是基基金要不不要在運運用中“增殖”的問題題。能夠夠“增殖”當然是是好事，問問題是失失業(yè)保險險屬短期期待遇，從從長遠看看這項基基金的儲儲備量不不會很大大，而失失業(yè)風險險的波動動性決定定了這項項基金隨隨時隨地地都可能能動用。因因此，這這項資金金不宜作作投資或或購長期期債券。只只應強調調保值，如如購買短短期債券券，進行行保值儲儲蓄等，而而不應強強調增殖殖。這是是和養(yǎng)老老保險金金不同的的地方。養(yǎng)養(yǎng)老保險險費從收收入到支支出有一一個很大

13、大的時間間差，故故可強調調在運用用中增殖殖，而待待業(yè)保險險金從收收入到支支出的時時間差很很小，故故不宜過過分強調調增殖。 (三)國外外失業(yè)保保險制度度概況 在200世紀880年代代以前，全全球共有有38個個國家實實行了失失業(yè)保險險或類似似辦法，各各國現行行的大多多數失業(yè)業(yè)保障制制度都是是在第二二次世界界大戰(zhàn)以以前建立立的。近近些年來來，隨著著社會主主義國家家經濟體體制改革革的進行行，像中中國、俄俄羅斯、東東歐一些些國家也也陸續(xù)建建立起了了失業(yè)保保險制度度。失業(yè)業(yè)救濟制制度主要要實行于于工業(yè)化化國家，因因為這些些國家勞勞工市場場的組織織程度很很高，為為這種保保障提供供了可行行的基礎礎。下面面我們

14、從從幾個方方面介紹紹一下國國外失業(yè)業(yè)保險制制度的基基本情況況。 1.失業(yè)保保險的資資金來源源 提供失失業(yè)保險險資金的的方法，與與其他社社會保險險項目提提供資金金的方法法相同，即即按一定定手續(xù)繳繳納保險險費，保保險費率率則為所所掙工資資的一定定百分比比。許多多國家的的政府還還給予失失業(yè)補貼貼，特別別是補貼貼長期的的救濟金金，例如如長達226552周的的救濟金金。在幾幾項社會會保險合合并征收收保險費費的國家家，失業(yè)業(yè)保險可可能不單單獨征收收保險費費。許多多國家的的失業(yè)保保險費由由雇主和和雇員平平均負擔擔，有些些國家的的保險費費則全部部由雇主主負擔。但但是，政政府給予予強制性性的和自自愿性的的兩種失

15、失業(yè)保險險的補貼貼，數量量可能非非常之大大。在某某些情況況下，竟竟高達失失業(yè)保險險開支總總額的22/3。上上面提到到的根據據經濟情情況給予予失業(yè)補補助的辦辦法，其其資金完完全從政政府財政政收入中中撥款提提供，雇雇主或雇雇員都不不直接繳繳納保險險費。 2.失業(yè)保保險范圍圍 上述實實行強制制失業(yè)保保險制度度的國家家中，約約有半數數國家的的保險范范圍包括括大多數數受雇人人員，而而不管其其所在產產業(yè)的類類別。其其他國家家的保險險范圍，則則以工商商業(yè)職工工為限。少少數國家家的保險險范圍，不不包括收收入高于于一定數數量薪金金的雇員員。有些些國家對對臨時工工和季節(jié)節(jié)工的失失業(yè)保險險另有專專門規(guī)定定。有幾幾個

16、國家家還分別別實行特特種職業(yè)業(yè)的失業(yè)業(yè)保險制制度，如如對建筑筑業(yè)工人人、碼頭頭工人、鐵鐵路員工工和海員員的失業(yè)業(yè)保險，另另有單行行辦法。 自愿保保險制度度限于產產業(yè)工會會已經建建立了失失業(yè)基金金的，因因而其保保險范圍圍的大小小要看這這些產業(yè)業(yè)的工會會組織的的情況而而定。參參加失業(yè)業(yè)保險基基金會通通常對產產業(yè)工會會的會員員是強制制性的（工工會會員員必須參參加失業(yè)業(yè)保險基基金），并并且吸收收非工會會會員的的員工自自愿參加加。丹麥麥和瑞典典的自愿愿保險制制度，現現在約包包括全部部雇員的的2/33。這兩兩個國家家未參加加保險的的工人，如如剛從學學校出來來的畢業(yè)業(yè)生和獨獨立勞動動者，失失業(yè)時可可領取政政

17、府補貼貼的救濟濟金。 3.失業(yè)保保險制度度的類型型 從對各各國失業(yè)業(yè)保險制制度的調調查表明明，大約約有300個國家家實行了了強制性性的失業(yè)業(yè)保險，保保險范圍圍都相當當廣泛。丹丹麥、瑞瑞典和芬芬蘭這三三個國家家，都建建立了單單一的失失業(yè)保險險制度，但但都不是是強制性性的，也也不由政政府管理理而是由由工會自自愿建立立的失業(yè)業(yè)基金會會管理，不不過這些些基金會會都從政政府那里里得到大大量補貼貼。 在實行行失業(yè)保保險制度度的澳大大利亞、匈匈牙利、新新西蘭和和前南斯斯拉夫，失失業(yè)救濟濟金只限限于發(fā)給給符合經經濟情況況或收入入調查規(guī)規(guī)定的救救濟條件件的失業(yè)業(yè)者。在在德國，實實行雙重重性的失失業(yè)保險險制度，即

18、即既有強強制性的的失業(yè)保保險制度度，也有有由政府府供給資資金的、以以經濟情情況調查查為依據據的失業(yè)業(yè)補助制制度。除除按等級級發(fā)給失失業(yè)救濟濟金的上上述各種種制度外外，若干干國家僅僅發(fā)給一一次性的的失業(yè)救救濟金，由由有關政政府機構構或雇主主支付。此此外，還還有一些些國家規(guī)規(guī)定雇主主應給被被解雇的的工人支支付一次次性的解解雇費 4.領取失失業(yè)救濟濟金的條條件 工人要要取得領領取失業(yè)業(yè)救濟金金的權利利，必須須具備某某些條件件。首先先，他的的失業(yè)必必須是非非自愿性性的失業(yè)業(yè)，通常常還要求求他繳夠夠一定期期限的保保險費，或或達到受受保工作作的一定定工齡。這這個條件件可以保保證失業(yè)業(yè)者確系系勞動力力隊伍中

19、中的一名名正規(guī)成成員，并并因失業(yè)業(yè)而喪失失其工資資收入。大大多數國國家規(guī)定定領取失失業(yè)救濟濟金的合合格期限限，為失失業(yè)開始始前的一一年內已已保險66個月。但但愈來愈愈多的工工業(yè)化國國家對于于新近的的中學或或大學畢畢業(yè)又不不能很快快找到工工作者，另另有特殊殊照顧。這這些人即即使沒有有工作經經歷，也也可領取取失業(yè)救救濟金。這這些特別別規(guī)定，緩緩和了學學校過渡渡到工作作崗位的的緊張狀狀況，在在經濟衰衰退時期期尤其如如此。 大多數數國家規(guī)規(guī)定，如如果失業(yè)業(yè)者沒有有正當理理由而拒拒絕職業(yè)業(yè)介紹所所介紹的的適當工工作，則則將暫時時或長期期停止發(fā)發(fā)給他救救濟金。其其理由是是失業(yè)者者既然無無理拒絕絕介紹的的工

20、作，說說明他的的失業(yè)不不能再視視為非自自愿性的的失業(yè)，在在客觀上上顯然是是自愿失失業(yè)的。所所有國家家都已明明確規(guī)定定，按這這種方式式取消領領取失業(yè)業(yè)救濟金金的資格格，給失失業(yè)者介介紹的工工作必須須是“適合”該工人人的工作作。但所所謂“適合的的工作”的定義義，各國國的規(guī)定定差別很很大。鑒鑒于這一一問題的的復雜性性，我們們在介紹紹各國情情況時，沒沒有提出出“工作適適合性”的統(tǒng)一一標準。一一般說來來，工作作適合性性的標準準包括所所介紹工工作的工工資和以以前收入入相比較較的高低低關系；所介紹紹的工作作的地點點與失業(yè)業(yè)者住家家地點之之間的距距離；所所介紹的的工作與與失業(yè)者者以前的的職業(yè)關關系、工工作能力

21、力以及職職業(yè)訓練練之間的的關系；所介紹紹的工作作可能有有危險性性或有礙礙健康的的程度等等方面。 失業(yè)者者可能完完全具備備領取救救濟金的的所有條條件，但但有時由由于其他他原因，還還是暫時時或長期期被取消消享受資資格。一一種理由由是和他他是怎樣樣失業(yè)的的這一問問題有關關。如果果查明他他“無正當當理由”而自愿愿離職，由由于“行為不不端”而被解解雇，或或因在一一定程度度上介入入勞動爭爭議而導導致停工工造成自自己失業(yè)業(yè)，在這這種情況況下，幾幾乎所有有國家的的失業(yè)救救濟制度度都規(guī)定定取消這這些失業(yè)業(yè)者享受受救濟金金的權利利。取消消資格的的有效期期限，國國與國之之間很不不相同，少少的不過過幾周，有有的永遠遠

22、取消其其領取資資格。 5.管理機機構 失業(yè)保保險制度度可以由由政府部部門管理理，或授授權自治治性的機機構管理理。這些些機構的的日常工工作，由由受保人人、雇主主和政府府三方的的代表進進行。丹丹麥、芬芬蘭和瑞瑞典的失失業(yè)救濟濟基金，是是在政府府監(jiān)督下下由工會會負責管管理；比比利時和和法國的的失業(yè)救救濟基金金，則由由工會和和資方聯聯合委員員會共同同管理。 失業(yè)保保險和安安置就業(yè)業(yè)兩種業(yè)業(yè)務，經經常保持持著密切切的聯系系。前面面已經提提到，這這種聯系系可以保保證失業(yè)業(yè)救濟金金只支付付給確實實已在職職業(yè)介紹紹所登記記的失業(yè)業(yè)工人。同同時，這這種聯系系還可通通過救濟濟金的支支付，鼓鼓勵失業(yè)業(yè)者及時時登記并

23、并定期匯匯報，從從而提高高安置就就業(yè)工作作的效果果。 許多國家家已經把把失業(yè)保保險業(yè)務務和安置置就業(yè)工工作合并并管理，基基層管理理工作尤尤其如此此。因為為在地方方職業(yè)介介紹所受受理支付付救濟金金的情況況下，失失業(yè)保險險業(yè)務和和安置就就業(yè)工作作勢必合合并辦理理。有些些國家則則規(guī)定失失業(yè)者應應在地方方職業(yè)介介紹所登登記，但但受理救救濟申請請和支付付救濟金金的業(yè)務務，則由由另一社社會保險險機構辦辦理。 許多國國家特別別是西歐歐各國的的政府，除除給予失失業(yè)者一一定收入入外，還還精心采采取周密密措施，以以預防失失業(yè)或減減輕失業(yè)業(yè)的影響響。由政政府集中中管理的的安置就就業(yè)工作作，可與與產業(yè)部部門密切切配合

24、互互相協作作，以促促進各行行業(yè)之間間和地區(qū)區(qū)與地區(qū)區(qū)之間的的勞動力力流動；還可以以對處于于衰退中中或結構構改革中中的產業(yè)業(yè)部門予予以資助助，使之之對其過過剩工人人進行重重新培訓訓或重新新安置，借借以避免免因經濟濟發(fā)展和和技術進進步而導導致失業(yè)業(yè)。各國國政府還還可用減減稅免稅稅和其他他辦法刺刺激投資資，使之之在嚴重重失業(yè)的的地區(qū)開開辦工廠廠，振興興經濟；也可以以在預見見季節(jié)性性失業(yè)期期到來之之前，及及早撥款款創(chuàng)造就就業(yè)機會會?？鐕鴩才诺牡拇胧?，如如“歐洲社社會基金金”，也可可以幫助助在某一一地區(qū)失失業(yè)的工工人能在在別處找找到工作作。 二、養(yǎng)老保保險 (一)傳統(tǒng)統(tǒng)養(yǎng)老方方式與社社會養(yǎng)老老 1.傳

25、統(tǒng)養(yǎng)養(yǎng)老方式式 “積谷谷防饑，養(yǎng)養(yǎng)兒防老老”。在各各國歷史史上大體體也是如如此。歷歷來提倡倡孝順父父母，一一個重要要的原因因是老人人和子女女一起生生活，人人老了全全要靠子子女供養(yǎng)養(yǎng)，這就就是家庭庭養(yǎng)老方方式。其其特點是是： 第一，子女女的勞動動或生產產經營收收入，是是老人唯唯一生活活來源。 第二，子女女的關心心和照料料，是老老人生活活起居的的唯一依依靠。 第三，家庭庭財產狀狀況是老老人生活活水平高高低的決決定性因因素。 在這種養(yǎng)老老方式下下，老人人的生活活絕對離離不開子子女。盡盡管在某某些情況況下，無無子女的的老人也也可得到到社會或或親友的的少量救救濟，但但既不是是經常的的，也不不是主要要的。

26、誰誰無子女女，誰老老了就無無人供養(yǎng)養(yǎng)。傳統(tǒng)統(tǒng)的家庭庭養(yǎng)老模模式，是是自然經經濟占統(tǒng)統(tǒng)治地位位的小生生產方式式的產物物。和人人們的平平均壽命命短促也也是分不不開的。 可見，家庭庭養(yǎng)老的的方式是是和小生生產方式式緊緊聯聯系在一一起的。然然而，隨隨著現代代文明的的到來，現現代工業(yè)業(yè)代替落落后的小小農業(yè)，現現代化大大生產代代替手工工勞動為為基礎的的小生產產，人類類養(yǎng)老方方式就必必然由家家庭養(yǎng)老老向社會會養(yǎng)老轉轉化。 2.社會養(yǎng)養(yǎng)老 社會養(yǎng)養(yǎng)老是指指社會給給勞動者者提供養(yǎng)養(yǎng)老生活活費用即即養(yǎng)老金金，而不不是指老老人的衣衣食起居居和生活活照料都都按照社社會集體體的方式式來解決決。只要要老人定定期能獲獲得保

27、障障自己生生活的養(yǎng)養(yǎng)老金，不不管是否否仍和小小輩一起起生活，都都算實現現了社會會養(yǎng)老。 社會養(yǎng)養(yǎng)老是現現代工業(yè)業(yè)發(fā)展的的要求，也也是現代代工業(yè)發(fā)發(fā)展的結結果?，F現代大工工業(yè)是社社會化大大生產。大大生產排排擠了小小生產，使使勞動者者失去了了以土地地為依靠靠的生存存保障，家家庭不再再是獨立立的生產產單位，每每個勞動動者都到到一定的的經濟部部門就業(yè)業(yè)。一旦旦失業(yè)，就就失去了了生活來來源。這這樣，當當勞動者者年老力力衰再不不能勞動動時，生生活就成成了問題題。他們們當然也也有子女女，從而而可依靠靠子女的的勞動收收入來過過老年生生活，然然而，他他們更有有權利要要求社會會給他們們提供養(yǎng)養(yǎng)老金。因因社會化化大

28、生產產條件下下，勞動動生產率率有了空空前提高高，每一一個勞動動者在年年老退休休前幾十十年的勞勞動中不不僅創(chuàng)造造了勞動動階段所所需生活活費用，也也創(chuàng)造了了年老退退休后生生活所需需要的生生活費用用。換句句話說，（勞勞動者在在退休前前幾十年年的工作作中所付付出的必必要勞動動，不僅僅包含了了勞動年年齡生活活所必要要的價值值，也包包含了退退休后各各種必需需生活費費用的價價值。就就是說，勞勞動者未未退休時時就已為為退休后后的生活活作了準準備，并并把這部部分準備備交給了了社會，一一旦勞動動者年老老退休，社社會就有有能力也也有義務務為他提提供養(yǎng)老老金）。在在社會化化大生產產中，不不能再由由家庭，而而必須由由整

29、個社社會來為為勞動者者解決生生老病死死問題。 社會的的進步，醫(yī)醫(yī)療衛(wèi)生生條件的的改善，人人們生活活水平的的提高，使使人類平平均壽命命大大延延長，社社會上老老人越來來越多，終終于使養(yǎng)養(yǎng)老問題題成為一一個十分分重要的的社會問問題。這這個問題題不解決決，不僅僅關系到到千百萬萬老人的的生存問問題，也也關系到到現有勞勞動者能能否安心心工作的的問題。每每個人都都有年老老之日，如如果社會會無法妥妥善解決決養(yǎng)老問問題，就就不能解解決在職職員工的的后顧之之憂。 建立養(yǎng)養(yǎng)老保險險制度，實實現社會會養(yǎng)老，可可使退休休老人的的基本生生活需要要得到滿滿足，也也有利于于解除在在職員工工的后顧顧之憂，調調動生產產勞動積積極

30、性，從從而不僅僅可穩(wěn)定定家庭生生活，穩(wěn)穩(wěn)定整個個社會，而而且會推推動社會會生產發(fā)發(fā)展。 3.社會養(yǎng)養(yǎng)老的實實現形式式 社會養(yǎng)養(yǎng)老通過過養(yǎng)老保保險的形形式實現現。根據據上述社社會養(yǎng)老老產生的的原因和和條件分分析可知知，養(yǎng)老老保險實實施范圍圍的大小小和養(yǎng)老老金給付付標準的的高低，不不僅取決決于需要要，更取取決于可可能，取取決于社社會生產產力發(fā)展展水平。一一般說來來，社會會生產力力水平越越高，生生產社會會化程度度越高，就就越有條條件實行行社會養(yǎng)養(yǎng)老。 養(yǎng)老保保險作為為社會保保險的重重要子系系統(tǒng)，和和社會保保險的其其他險種種有區(qū)別別也有聯聯系。養(yǎng)養(yǎng)老保險險也具有有社會性性、互濟濟性和強強制性。勞勞動者

31、要要求社會會給他提提供養(yǎng)老老金，必必須以事事先盡義義務為前前提，正正因為如如此，享享受養(yǎng)老老保險金金給付，不不僅需有有年齡規(guī)規(guī)定，還還要有工工齡規(guī)定定；不僅僅有工齡齡規(guī)定，還還要有繳繳納養(yǎng)老老保險費費年限的的規(guī)定。 (二)國外外養(yǎng)老保保險制度度 1.養(yǎng)老保保險的含含義 養(yǎng)老保保險是一一種對退退休人員員的生活活費用和和醫(yī)療費費用給予予經濟保保障的社社會機制制，養(yǎng)老老保險金金一般是是通過國國家用法法定的形形式，按按固定的的方式和和一定的的比例向向社會（包包括企業(yè)業(yè)和個人人）進行行籌集，由由專門的的機構負負責管理理的。 2.養(yǎng)老保保險的歷歷史改革革 從歷史史上看，養(yǎng)養(yǎng)老保險險制度最最早產生生于199

32、世紀880年代代德國。當當時德意意志帝國國宰相俾俾斯麥為為了平息息日益發(fā)發(fā)展的工工人運動動，倡議議建立養(yǎng)養(yǎng)老保險險制度，并并于 118899年通過過了疾病病、殘廢廢養(yǎng)老保保險立法法。 英國的的養(yǎng)老保保險制度度產生于于20世世紀初。119088年國會會通過老老年給養(yǎng)養(yǎng)法，提提出由國國庫負擔擔老年給給養(yǎng)責任任，其資資金取自自對富戶戶的賦稅稅，借以以實現收收入再分分配。此此法律經經19111年、119199年、119244年幾次次修改，逐逐步完整整。19925年年起正式式采取強強制保險險。19946年年又通過過國民保保險法。 美國在在19335年由由羅斯福?？偨y(tǒng)主主持制訂訂了社社會保障障法案，其其中

33、包括括養(yǎng)老保保險，實實行強制制性和自自愿性相相結合的的制度，使使絕大多多數達到到法定退退休年齡齡的老人人均可享享受養(yǎng)老老保險待待遇。 日本的的養(yǎng)老保保險制度度始建于于20世世紀400年代，當當時是對對國家公公務員實實行這一一制度，以以后逐步步建立了了比較全全面的退退休養(yǎng)老老保險制制度。 發(fā)展中中國家也也都程度度不同地地建立了了養(yǎng)老保保險制度度，先用用條例或或決議形形式，后后用法律律形式。 據統(tǒng)計，到到20世世紀800年代初初，全世世界就已已有1227個國國家實行行了包括括養(yǎng)老在在內的社社會保險險制度。 3.國外養(yǎng)養(yǎng)老保險險基本狀狀況 (1)待遇遇或養(yǎng)老老金給付付標準 有些國國家按固固定的數數額

34、領取取退休金金，與在在職時收收入無關關。但是是許多國國家的退退休金都都根據過過去收入入的平均均數計算算，并把把計算平平均收入入的期限限縮短到到退休前前的最后后幾年，或或把收入入最高的的若干年年份作為為計算平平均收入入的時限限。退休休金高的的可達在在職時最最高收入入的1000%，低低的只有有50%。前蘇蘇聯規(guī)定定養(yǎng)老退退休的月月收入是是在職時時工資的的50%或1000%，功功勛退休休者還高高于1000%，加加發(fā)12個月月工資；南斯拉拉夫規(guī)定定不超過過在職工工資的885%；匈牙利利為755%；美美國規(guī)定定退休金金為本人人在職工工資的665%80%；英國國為655%；瑞瑞典為660%。有有些國家家規(guī)

35、定一一個基本本百分比比，例如如為平均均收入的的30%，然后后按投保保年限再再加，如如每投保保一年加加發(fā)平均均收入的的1% 或2%，使投投保年限限長的員員工有較較高退休休金。也也有些國國家則規(guī)規(guī)定，給給低收入入者以較較大百分分比支付付，高收收入者以以較小百百分比支支付，使使各人退退休金差差距縮小小。還有有些國家家尤其是是歐美一一些發(fā)達達國家對對退休金金收入規(guī)規(guī)定有最最低收入入標準，符符合此標標準者給給予低收收入補貼貼。還有有些國家家規(guī)定，退退休者若若有無工工作的配配偶和子子女，加加發(fā)一定定比例的的退休金金。實際際退休金金的高低低，不僅僅要看退退休金為為原工資資的多大大百分比比，還要要考慮通通貨膨

36、脹脹因素。有有些國家家計算退退休金時時考慮通通貨膨脹脹因素，按按物價指指數計發(fā)發(fā)退休金金，以保保證退休休人的實實際生活活水平。如如美國根根據19973年年通過的的法案，按按物價指指數計發(fā)發(fā)退休金金，19982年年全美國國有777.4%的老人人領到的的退休金金平均每每月達4419美美元，比比19880年提提高233%。但但有些國國家對通通貨膨脹脹因素考考慮不夠夠，如匈匈牙利雖雖規(guī)定退退休者占占本人工工資的775%，但但由于物物價上升升大于退退休者增增長幅度度，因此此，退休休金的實實際收入入僅為在在職員工工平均工工資的550%，僅僅夠維持持本人基基本生活活。 (2)關于于享受退退休金待待遇的條條件

37、 領取養(yǎng)老老退休金金主要有有三個基基本條件件，即達達到法定定退休年年齡、繳繳納規(guī)定定期限的的保險費費和具有有受保職職業(yè)的規(guī)規(guī)定工齡齡。 在退休休年齡方方面，在在多數國國家規(guī)定定年滿660665歲可可以享受受退休。如如日本、美美國、歐歐洲一些些國家規(guī)規(guī)定退休休年齡為為男655歲，女女60歲歲。而俄俄羅斯、匈匈牙利等等國規(guī)定定男600歲，女女55歲歲。法定定退休年年齡低的的可達445歲，高高的可達達70歲歲，世界界上不少少國家規(guī)規(guī)定的退退休年齡齡男女有有5歲差差別。但但也有半半數國家家規(guī)定男男女職工工退休年年齡相同同。 20世世紀700年代以以來，有有少數國國家降低低了退休休年齡，以以便使上上了一

38、定定年紀，身身體較差差，難以以適應技技術更新新及其他他變動的的人能早早些退休休，并空空出就業(yè)業(yè)崗位給給年輕人人就業(yè)。但但從總體體上看，國國外退休休年齡有有延長趨趨勢，因因為人的的平均壽壽命延長長，人口口趨于老老化，延延長退休休年齡，可可減輕養(yǎng)養(yǎng)老負擔擔。退休休年齡如如何確定定，對養(yǎng)養(yǎng)老金支支出有很很大關系系，在其其他條件件不變時時，退休休年齡越越低，養(yǎng)養(yǎng)老金開開支就越越大。 在退休休工齡條條件方面面，各國國規(guī)定并并不一致致，短的的15年年，長的的40年年。 關于繳繳納保險險費年限限，有少少數國家家規(guī)定只只要3年年或5年年，但多多數國家家規(guī)定要要1520年年。 (3)養(yǎng)老老金來源源 從國外外普遍

39、的的情況看看，養(yǎng)老老金一般般由三個個方面，即即員工本本人、雇雇主和國國家各負負擔一部部分，也也有由上上述兩個個方面或或一個方方面負擔擔的。如如何負擔擔的比例例，在各各國也不不盡相同同。 養(yǎng)老保保險基金金基本上上由國家家包下來來的有瑞瑞典、丹丹麥、前前蘇聯等等。瑞典典個人不不繳養(yǎng)老老保險稅稅，由企企業(yè)主按按職工工工資的112.225%繳繳納，其其余由國國家支付付。丹麥麥員工個個人僅繳繳2%，其其余由企企業(yè)和政政府負擔擔。前蘇蘇聯也是是由國家家和企業(yè)業(yè)負擔，企企業(yè)按工工資總額額的一定定比例提提取資金金來源。 由國家家、企業(yè)業(yè)主和職職工三方方面負擔擔，最典典型者為為日本。日日本的養(yǎng)養(yǎng)老退休休制度由由

40、三方面面構成，一一是個人人年金，即即個人養(yǎng)養(yǎng)老金保保險，由由個人自自愿投保保，人壽壽保險公公司按合合同支付付，保費費全由個個人承擔擔；二是是企業(yè)年年金，即即由雇主主給本企企業(yè)員工工按一定定比例繳繳付年金金保險，費費用由職職工和雇雇主分別別負擔；三是公公共性年年金，即即由國家家法定舉舉辦的養(yǎng)養(yǎng)老保險險，主要要由國家家稅收負負擔。 國家基基本不負負擔，主主要由員員工個人人和企業(yè)業(yè)繳納的的有美國國、羅馬馬尼亞、菲菲律賓、法法國等。美美國規(guī)定定員工和和雇主各各繳一半半，即工工資總數數的6.55%，個體體勞動者者收入按按8.005%繳繳納，以以作養(yǎng)老老準備金金，政府府不負擔擔。菲律律賓員工工個人繳繳工資

41、的的4.55%或55.5%，雇主主交5.5%或或6.55%，國國家也基基本不負負擔。法法國規(guī)定定雇主負負擔高于于員工，這這也是許許多國家家的做法法。 保費完完全由員員工個人人負擔的的有前南南斯拉夫夫、巴西西等國。前前南斯拉拉夫規(guī)定定按員工工本人工工資的114.55%繳納納，私營營企業(yè)則則完全由由雇主為為職工繳繳納養(yǎng)老老保險費費，國家家只對經經濟落后后地區(qū)的的養(yǎng)老保保險作些些補貼。 (4)養(yǎng)老老保險管管理機構構設置 養(yǎng)老保險管管理機構構設置大大體分三三類： 以政府府機構管管理為主主的，如如英國設設有保健健和社會會保險部部，主管管此工作作，從中中央到地地方還有有數百個個管理機機構。法法國由衛(wèi)衛(wèi)生及

42、社社會部保保險金保保管局主主管。美美國由社社會保險險管理局局主管。聯聯邦德國國由聯邦邦勞動局局主管。 以政府府和社會會組織共共同管理理的，如如日本由由厚生省省、保險險公司和和信托銀銀行共同同管理。 以工會會管理為為主，如如匈牙利利工會全全國理事事會下設設社會保保障管理理局負責責這項工工作。丹丹麥的法法定老年年保險由由政府管管理，老老年補充充年金則則由工會會管理。 此外，如如南斯拉拉夫的養(yǎng)養(yǎng)老保險險由社會會保險協協會管理理，實行行自治。 可見，各各國養(yǎng)老老保險主主要是由由政府管管理的，也也有政府府機構與與保險公公司分工工管理的的。 三、醫(yī)療保保險和工工傷保險險 (一)醫(yī)療療保險 1.何謂醫(yī)醫(yī)療保

43、險險 醫(yī)療保保險又稱稱疾病保保險和健健康保險險，在美美國泛稱稱傷害健健康保險險。其職職能主要要是保障障勞動者者的身體體健康，它它與良好好的醫(yī)療療條件和和各項保保險制度度的給付付，共同同形成對對勞動者者健康水水平積極極有效的的保障作作用。對對勞動者者而言，醫(yī)醫(yī)療保險險費的開開支，屬屬于“勞動能能力的正正常維持持費用”。它在在支付的的形式和和發(fā)放的的原則上上明顯有有別于其其他的社社會保險險。首先先，從享享受的對對象看，只只有患病病者才可可能享受受此項待待遇。患患者主要要享受免免費醫(yī)療療或直接接憑單據據享受醫(yī)醫(yī)療保險險金補助助。不生生病不需需醫(yī)療的的職工不不享受這這種待遇遇。其次次，從享享受標準準看

44、，只只依據病病情的需需要，不不受經濟濟地位的的影響和和限制。醫(yī)醫(yī)療保險險實行與與患者工工資完全全脫鉤的的方法，可可保證勞勞動者患患病以后后就醫(yī)的的機會和和待遇上上的均等等。在患患者是否否承擔部部分醫(yī)療療費用的的問題上上，因工工負傷與與一般的的疾病患患者是有有所區(qū)別別的。前前者的醫(yī)醫(yī)療保險險屬于經經濟補償償的性質質，因此此在項目目和待遇遇上要多多一些，好好一些；后者的的醫(yī)療保保險帶有有物質幫幫助和救救濟的性性質，在在醫(yī)療保保險項目目和待遇遇上要少少一些、低低一些。但但患者本本人基本本上不負負擔或只只少量負負擔醫(yī)療療費用。 2.醫(yī)療保保險歷史史發(fā)展的的回顧 回顧一一下199世紀初初的醫(yī)療療服務狀狀

45、況和其其對歐洲洲工業(yè)化化時期醫(yī)醫(yī)療社會會保險制制度的影影響是有有意義的的。當時時醫(yī)生不不屬于高高薪職業(yè)業(yè)，高科科技雖發(fā)發(fā)展了，但但醫(yī)療費費也不高高。隨著著醫(yī)療社社會保險險逐漸普普及，政政治家們們也意識識到了這這種潛力力，于是是采取堅堅定和積積極的方方針，鼓鼓勵雇主主支持工工人的建建議，作作為改善善工人健健康狀況況和安撫撫工人的的手段之之一。 最早最最有意義義的政治治步驟是是18883年德德國政府府頒布的的一項法法令，其其中規(guī)定定： 某些行行業(yè)中工工資少于于限額的的工人應應強制加加入疾病病保險基基金會；基金會會強制性性征收工工人和雇雇主應繳繳納的基基金，這這一法令令標志了了醫(yī)療社社會保險險作為一

46、一種強制制性社會會保障制制度的開開始。隨隨后，這這項政策策逐漸在在20世世紀上半半葉的整整個歐洲洲以各種種形式推推廣，強強制性醫(yī)醫(yī)療保險險推廣前前，自愿愿性保險險經常覆覆蓋一半半人口。這這項措施施在許多多國家也也得到了了政治支支持，因因為它解解決了工工人及其其家屬的的后顧之之憂，同同時也表表達了社社會對健健康和醫(yī)醫(yī)療的關關心。這這由傳統(tǒng)統(tǒng)的慈善善機構或或公共互互助機構構向前邁邁了一大大步。 在德國國18883年立立法以后后，奧地地利在118877年，挪挪威在119022年，英英國在119100 年，也也相繼采采用。法法國19921年年立法，但但19330年才才開始執(zhí)執(zhí)行。在在20世世紀300年

47、代早早期，大大多數歐歐洲工業(yè)業(yè)化國家家采用了了這種方方法，當當時以生生育和疾疾病社會會保險的的名義實實行，可可能由于于現成的的醫(yī)療服服務網（包包括醫(yī)生生、專家家、公立立和私立立醫(yī)院）供供給狀況況良好。歐歐洲法定定的醫(yī)療療保險基基金主要要由代理理機構向向醫(yī)療部部門為其其成員支支付醫(yī)療療費用。 (二)建立立醫(yī)療社社會保險險的因素素 有很多多重要因因素促使使醫(yī)療社社會保險險成為社社會保障障制度的的一部分分，如對對現行醫(yī)醫(yī)療體制制提供的的醫(yī)療服服務在數數量和質質量上不不盡人意意，很多多人無力力支付私私人醫(yī)療療費用等等，這都都使人們們去探討討是否應應把基本本醫(yī)療服服務作為為每個公公民的一一種權利利。這種

48、種要求通通常先由由接受醫(yī)醫(yī)療服務務的政治治代表提提出。人人們的不不滿通常常是指醫(yī)醫(yī)療資金金不足、醫(yī)醫(yī)療服務務效率低低以及私私人醫(yī)院院的高昂昂費用等等等。 特別是是當衛(wèi)生生部門所所提供的的醫(yī)療服服務前景景暗淡時時，勞工工組織可可能促使使政府考考慮醫(yī)療療社會保保險。經經濟的發(fā)發(fā)展和工工業(yè)化過過程使更更多的人人就業(yè)，在在沒有社社會保障障的情況況下，疾疾病意味味著沒有有收入甚甚至失去去工作。伴伴隨著大大規(guī)模農農業(yè)經濟濟的城市市化，導導致了家家庭結構構變小，分分擔風險險和照顧顧病員親親屬的家家庭成員員減少，在在這種情情況下，更更迫切需需要社會會保險。大大多數靠靠工資生生活的職職工對現現行的公公共醫(yī)療療服

49、務很很有意見見，因為為距離遠遠，等候候時間長長，而他他們的收收入又無無力支付付私人醫(yī)醫(yī)療服務務的費用用。 雇主對對醫(yī)療社社會保險險的態(tài)度度通常是是積極的的，因為為他們知知道健康康會提高高生產力力。在某某種程度度上，雇雇主對醫(yī)醫(yī)療社會會保險的的支持將將使雇員員們更忠忠心耿耿耿，并且且這比雇雇主自己己為職工工提供醫(yī)醫(yī)療服務務既簡單單又省錢錢。 醫(yī)務人員是是否接受受醫(yī)療社社會保險險，將取取決于工工作條件件、收入入以及職職業(yè)自由由的程度度。在發(fā)發(fā)展中國國家，醫(yī)醫(yī)務人員員實際上上很樂意意實行醫(yī)醫(yī)療社會會保險。盡盡管醫(yī)務務人員較較少，但但許多有有空閑時時間的醫(yī)醫(yī)生，希希望通過過醫(yī)療社社會保險險帶來穩(wěn)穩(wěn)定的

50、額額外收入入。私人人醫(yī)院病病員不足足，如與與醫(yī)療社社會保障障掛鉤，可可增加收收入。 病員不不一定因因為醫(yī)療療社會保保險能使使每個人人都得到到醫(yī)療服服務而支支持它。因因為社會會和文化化態(tài)度以以至“公眾”為醫(yī)療療社會保保險所規(guī)規(guī)定的某某些限制制可能與與個人的的喜好有有矛盾。例例如，病病員的隱隱私和選選擇醫(yī)務務人員的的自由受受到影響響等等。同同時，比比起個人人所得稅稅，人們們更愿意意付醫(yī)療療社會保保險費。如如有征收收其他社社會福利利基金（像像老年保保險費）的的網絡，則則醫(yī)療社社會保險險費也就就容易收收集了。 最終建建立醫(yī)療療社會保保險的可可行性將將取決于于基礎設設施的存存在及穩(wěn)穩(wěn)定性（包包括人力力和

51、物力力），雇雇主、雇雇員和政政府三方方的支付付能力，以以及實行行醫(yī)療社社會保險險的管理理能力。此此外，還還需要必必要的法法律程序序。通常常在國家家社會經經濟不穩(wěn)穩(wěn)定，并并且在過過渡時期期沒有從從醫(yī)療保保險得到到實惠時時，這些些問題會會爭論不不休。爭爭論的焦焦點通常常是認為為醫(yī)療社社會保險險會增加加勞動成成本并可可能導致致通貨膨膨脹。然然而，經經常繳納納醫(yī)療社社會保險險費，實實際上能能代替雇雇主為其其雇員所所支付的的專項醫(yī)醫(yī)療費。 考慮到到上述因因素，我我們會認認為剛開開始在發(fā)發(fā)展中國國家建立立的法定定的醫(yī)療療社會保保險會受受到約束束。只要要逐項落落實，先先在具備備條件的的工業(yè)地地區(qū)進行行，許多

52、多困難也也將迎刃刃而解，條條件成熟熟后，再再從小范范圍擴大大。 (三)醫(yī)療療保險的的資金來來源 根據社社會共同同責任的的原則（有有時叫共共擔風險險），強強制性醫(yī)醫(yī)療社會會保險資資金來源源如下：雇主繳繳納的保保險費、投投保人繳繳納的保保險費、政政府的補補貼、其其他方面面的收入入（費用用分擔等等）。 雇主和和職工繳繳納的保保險費常常和工資資或收入入有關，盡盡管有時時采取相相同比例例征收保保險費，但但用來繳繳納保險險費的那那部分收收入所占占工資的的比率一一般不超超過保險險費所占占最高工工資限額額的比率率。雇主主繳納的的保險費費總比雇雇員多。 個體經經營者按按固定的的比例征征收保險險費，因因為讓個個體經營營者既交交雇主又又交雇員員的保險險費顯然然是不合合理的，應應根據其其申報的的收入情情況，決決定或計計算其繳繳納的金金額。另另外，應應注意到到個體經經營者有有很大的的收入差差異，有有高收入入者（如如專業(yè)人人才和商商人），也也有收入入少的（如如工匠、小小業(yè)主、攤攤販），后后者不能能定期繳繳納。 不管采采用哪種種方法征征收保險險費，社社會保障障制度中中的平等等原則意意味著所所有成員員都有權權享有同同等待遇遇。也就就是說，盡盡管某些些特種補補貼有數數額限制制，但個個人繳納納保險金金的數額額和應享享有的醫(yī)醫(yī)療費之之間沒有有直接關關系