年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

1、XXXXXX有限公司二00六年度審計(jì)計(jì)劃1、導(dǎo)言2、2006年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)3、年度審計(jì)項(xiàng)目說明4、審計(jì)資源分配5、后續(xù)審計(jì)的必要安排6、風(fēng)險(xiǎn)評估過程一、導(dǎo)言XX公司審計(jì)部已完成了2006年度審計(jì)計(jì)劃，本計(jì)劃是按照XX公司內(nèi)部審計(jì)章程（草），同時(shí)參照了國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)而制定的。審計(jì)計(jì)劃以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，采用了風(fēng)險(xiǎn)評估、研討會(huì)等方式，確定了本年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)，除例行常規(guī)性的審計(jì)任務(wù)外，2006年度審計(jì)部已將公司采購供應(yīng)環(huán)節(jié)作為本年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，同時(shí)亦考慮對員工反映的重點(diǎn)問題進(jìn)行審計(jì)。我們的年度審計(jì)計(jì)劃是在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，充分考慮了被審計(jì)單位

2、和部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。由于所屬單位和部門的差異較大，被評估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同，我們在選擇可審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了差異性。2006年度審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)項(xiàng)目將在目前已有的審計(jì)資源上完成，包括一名審計(jì)副總、一名審計(jì)經(jīng)理，三名審計(jì)人員。此外，2006年審計(jì)項(xiàng)目是基于目前的風(fēng)險(xiǎn)評估，這些項(xiàng)目將受到未來風(fēng)險(xiǎn)評估變化的影響。二、2006年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)2006年度審計(jì)部工作目標(biāo)將緊緊圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作中心，按照董事會(huì)制定的年度工作總體思路和主要經(jīng)營目標(biāo)，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和管理部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，以內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨為使命，確保履行我們的服務(wù)與監(jiān)督職能。我們的目的就是

3、協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對公司各級管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。我們審計(jì)部2006年的發(fā)展目標(biāo)，將重點(diǎn)培養(yǎng)審計(jì)專業(yè)骨干，強(qiáng)化審計(jì)部監(jiān)督與服務(wù)職能，擴(kuò)大審計(jì)部的服務(wù)范圍，并通過內(nèi)部培訓(xùn)提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平和業(yè)務(wù)分析能力，提高業(yè)務(wù)技能，同時(shí)注重改進(jìn)我們審計(jì)方法和審計(jì)技巧。三、2006年度審計(jì)項(xiàng)目說明鑒于各單位、部門實(shí)際情況不一，確定的審計(jì)項(xiàng)目不同，現(xiàn)對其分述如下：（一）采購供應(yīng)環(huán)節(jié)項(xiàng)目審計(jì)審計(jì)級次：一級（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)安排：優(yōu)先審計(jì)目標(biāo)：檢查采購供應(yīng)部門運(yùn)作和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)及其他內(nèi)部控制制度，并評價(jià)控制的適當(dāng)性和效果性。審計(jì)內(nèi)

4、容：1、確定重要原料和物品的采購是否從多個(gè)符合條件的供應(yīng)商那里取得詳細(xì)的報(bào)價(jià)單，并確定是否向批準(zhǔn)的供應(yīng)商訂貨；評價(jià)供應(yīng)商的信譽(yù)情況、所提供產(chǎn)品的質(zhì)量和價(jià)格以及能否及時(shí)供貨；2、確定公司采購供應(yīng)主管和職員與批準(zhǔn)的供應(yīng)商之間是否存在潛在利益沖突；3、是否制定采購計(jì)劃并由授權(quán)的主管按采購計(jì)劃進(jìn)行審批，是否有書面定單提交。4、是否由獨(dú)立于采購部門和會(huì)計(jì)部門的人員對收貨數(shù)量進(jìn)行審核；5、是否由獨(dú)立于采購部門的人員對收到的原料和貨物的質(zhì)量進(jìn)行審核；6、原材料出入庫記錄是否完整；7、對購入原材料和貨物而發(fā)生的應(yīng)付賬款的記錄是否采取良好的控制。審計(jì)程序：1、向采購部經(jīng)理和采購人員詢問，并發(fā)放相關(guān)調(diào)查問卷；2、

5、根據(jù)公司有關(guān)的采購供應(yīng)政策和程序手冊，畫出采購的審批授權(quán)流程圖；3、抽查有關(guān)的購貨文件和記錄；4、對所有可獲取的購貨文件記錄的審批授權(quán)情況進(jìn)行測試。（二）募集資金使用項(xiàng)目審計(jì)審計(jì)級次：一級（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)安排：資金到位之初（第一季度）、資金使用過程（半年度）審計(jì)目標(biāo)：募集資金使用的內(nèi)部控制制度、內(nèi)控程序是否完善；驀集資金是否按規(guī)定用途、比例使用、審批控制手續(xù)是否完備、賬務(wù)記錄是否準(zhǔn)確、完整。（三）常規(guī)性例行審計(jì)審計(jì)級次：二級（年度常規(guī)項(xiàng)目）審計(jì)內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目審計(jì)、分公司項(xiàng)目審計(jì)審計(jì)安排：半年度（關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目審計(jì)）、年度（XX分公司、XXX分公司）審計(jì)目標(biāo)：關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目：檢查所有關(guān)聯(lián)交易

6、是否與應(yīng)遵循原則一致；是否有應(yīng)披露未披露事項(xiàng)。分公司項(xiàng)目：檢查XX分公司和XXX分公司運(yùn)營系統(tǒng)，測定相關(guān)政策、程序和內(nèi)部控制制度遵守情況，考評經(jīng)營績效、資金和費(fèi)用執(zhí)行情況。（四）突發(fā)性審計(jì)審計(jì)級次：一級（臨時(shí)性例外審計(jì)）審計(jì)安排：視風(fēng)險(xiǎn)程度及項(xiàng)目的重要性程度而定審計(jì)目標(biāo)：按公司董事會(huì)或公司管理部門要求，達(dá)到相應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)目的。四、審計(jì)資源分配情況審計(jì)資源的分配是基于審計(jì)部一名審計(jì)經(jīng)理，三名審計(jì)人員而完成的。安排具體審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間是在征詢了被審計(jì)單位和部門意見的基礎(chǔ)之上而確定的。審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)開展時(shí)間所需時(shí)間（小時(shí)）人員數(shù)量備注一、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目840采購供應(yīng)審計(jì)2006年5月1日4804募集

7、資金項(xiàng)目審計(jì)資金到位之時(shí)、半年度3602二、常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目5601、關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目2006年7月24022、XX分公司2006年12月底12023、XXX分公司2006年12月底2002三、突發(fā)性審計(jì)項(xiàng)目按公司要求視項(xiàng)目而定視項(xiàng)目而定四、后續(xù)教育6004五、非審計(jì)會(huì)議及培訓(xùn)3004六、審計(jì)計(jì)劃2006年1月804七、審計(jì)實(shí)施全年度1400+未定（三項(xiàng)）年度合計(jì)八、審計(jì)跟蹤項(xiàng)目審計(jì)之后200年度合計(jì)九、其他事項(xiàng)待定五、后續(xù)審計(jì)的必要安排審計(jì)部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)章程，接受公司既定的后續(xù)審計(jì)政策。我們有責(zé)任對審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)

8、后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評價(jià)它們對糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。同時(shí)，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計(jì)有關(guān)的報(bào)告。六、風(fēng)險(xiǎn)評估過程審計(jì)部已基本按照2005年度審計(jì)計(jì)劃完成了各項(xiàng)審計(jì)工作，我們總結(jié)了2005年審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，評價(jià)了審計(jì)效果，針對公司、所屬單位和部門的實(shí)際情況（包括經(jīng)營狀況、管理水平、高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域等），擬定了2006年度審計(jì)計(jì)劃。鑒于公司管理層正在將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到公司的全面運(yùn)營之中，我們力求將內(nèi)部審計(jì)工作與其協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。審計(jì)部在對可能影響公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評估后，制定了可審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃核對表，將其發(fā)至公司管理層，管理層提出了各自的建議，我們根據(jù)反饋的意見對各單位和部門的可審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行修定后下發(fā)至各單位、各部門（具體明細(xì)見下表），要求各公司對可審計(jì)項(xiàng)目提出建議。XX有限公司2006年度可審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃核對表序號審計(jì)項(xiàng)目意見與建議備注1米購供應(yīng)環(huán)節(jié)審計(jì)2生產(chǎn)成本環(huán)節(jié)申計(jì)3銷售及應(yīng)收賬款審計(jì)4募集資金項(xiàng)目審計(jì)5關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目審計(jì)6基建工程項(xiàng)目審計(jì)7北海分公司常規(guī)審計(jì)8越南分公司常規(guī)審計(jì)9其他突發(fā)性例行審計(jì)項(xiàng)目各單位、各部門在進(jìn)行了充分的討論后，對可審計(jì)項(xiàng)目提出了各自的建議，審計(jì)