經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告注意事項(xiàng)

1、Word 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告注意事項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模板留意事項(xiàng) 審計(jì)報(bào)告三點(diǎn)留意 1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于愛護(hù)審計(jì)人員，很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已不行能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況;而說多了又被理解為躲避責(zé)任，究竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段掌握在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說明不能涵蓋全部問題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任(要問清晰先問被審計(jì)單位去)。 2、重大審計(jì)范圍/程序受限狀況：列在報(bào)告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)覺)之前，易被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報(bào)告主體內(nèi)容最終，又與有時(shí)需

2、在報(bào)告中先介紹審計(jì)的詳細(xì)狀況(審計(jì)范圍、程序)相分別。建議處理原則是將可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的狀況列在審計(jì)發(fā)覺之前予以說明，以便使用人正確理解報(bào)告;而將局部受限放在報(bào)告主體最終，以規(guī)避極端狀況下審計(jì)人員被動(dòng)。 3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，很多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報(bào)表;列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)覺重大特別，審計(jì)人員無法保證其全部肯定正確)，二來報(bào)告內(nèi)容冗長，還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)覺/問題部分)。建議處理原則是：一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模板 單位(職務(wù))同志

3、 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 審字200第號(hào) 主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu) 導(dǎo)語部分：簡(jiǎn)要說明審計(jì)概況，包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)/背景，審計(jì)工作時(shí)間及方式，審計(jì)內(nèi)容及涵蓋的空間/時(shí)間范圍和重點(diǎn)，所實(shí)行的主要審計(jì)手段/程序及所受到的重大范圍/手段限制等;并明確被審計(jì)單位責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 審計(jì)背景段 依據(jù)XXX會(huì)議打算/文件規(guī)定/年度方案(進(jìn)行審計(jì)的緣由/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以YYY為負(fù)責(zé)人的Z人審計(jì)組，于200X年XX月XX日至YY月YY日對(duì)XXX(被審計(jì)人)200X年XX月XX日至YY月YY日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)當(dāng)YYY(被審計(jì)單位)ZZZ(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支狀況/物資選購內(nèi)控專項(xiàng)等(

4、審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。 工作狀況段 本次審計(jì)的范圍包括XXX總部及其下屬YYY、ZZZ等W個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是XXX(被審計(jì)人)擔(dān)當(dāng)YYY(被審計(jì)單位)ZZZ(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)掌握度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題，以及廉政狀況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于XXX等緣由，本次審計(jì)組未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獵取ZZZ等審計(jì)證據(jù)(詳見本

5、報(bào)告最終重要事項(xiàng)說明部分)。 此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作狀況，如詳細(xì)的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。 解決建議：依據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特別(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)狀況(特殊是遇到的重大范圍/手段受限狀況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定： (1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限狀況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端狀況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最終重要事項(xiàng)說明部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限狀況。 (2)如屬針

6、對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或依據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中實(shí)行了特別規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為具體，并說明重大范圍/程序受限的狀況及緣由，以便報(bào)告使用人預(yù)先清晰地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。 雙方責(zé)任段 供應(yīng)真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/XX單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定方案和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得

7、，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獵取ZZZ等審計(jì)證據(jù)等緣由，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的全部相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。 一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。 此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放

8、在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面審計(jì)發(fā)覺/審計(jì)結(jié)果分開了。 解決建議：依據(jù)被審計(jì)單位平常是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定： (1)如被審計(jì)單位平常另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表詳細(xì)反映。 對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在審計(jì)發(fā)覺/審計(jì)結(jié)果部分詳細(xì)反映。 2)如被審計(jì)單位平常不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)特地反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。 同時(shí)，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)