國盛證券有限責任公司財務管理制度（doc 28）

1、 PAGE PAGE 27國盛證券有限責任公司財務管理制度（20033年4月月28日日一屆董董事會三三次會議議審議通通過） 第一章 總則 第第一條 為了了加強公公司財務務管理，規(guī)規(guī)范公司司、各部部門及所所屬分支支機構的的財務行行為，維維護所有有者和債債權人的的合法權權益，促促進公司司健康發(fā)發(fā)展，根根據企企業(yè)財務務通則和和證券券公司財財務制度度，結結合公司司實際情情況，特特制定本本制度。第二條 本制度度適用于于公司總總部、各各部門及及下屬分分支機構構。第三條 公司財財務管理理的基本本任務：以提高高效益為為中心，建建立健全全內部財財務管理理制度，做做好財務務基礎工工作，防防范經營營風險；如實反反映

2、經營營狀況，依依法計算算和繳納納國家稅稅收，保保障所有有者和債債權人的的合法權權益，并并接受主主管財務務機關的的監(jiān)督檢檢查。 第第四條 公司司以權責責發(fā)生制制的原則則進行財財務核算算。 第第五條 公司司財務管管理總部部必須履履行財務務管理職職責，做做好各項項財務收收支預測測、計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核工作；依法合合理籌集集資金，有有效利用用公司各各項資產產，努力力提高公公司經濟濟效益。第二章 財務管管理體制制 第第六條 公司司財務管管理總部部是負責責組織全全公司會會計核算算工作，進進行財務務管理和和管理二二級核算算單位的的職能管管理部門門。 本本公司財財務管理理體制實實行統(tǒng)一一領導

3、、計計劃管理理、分級級核算、利利潤集中中管理方方式。 統(tǒng)統(tǒng)一領導導：公司司財務管管理總部部統(tǒng)一管管理全公公司財務務會計工工作、負負責制訂訂各項財財務會計計制度，指指導、監(jiān)監(jiān)督各部部門、各各分支機機構財務務會計工工作。各各分支機機構財務務部門根根據公司司制訂的的各項財財務會計計制度，制制訂本單單位具體體實施辦辦法并報報公司財財務管理理總部備備案后，嚴嚴格按制制度執(zhí)行行。 計計劃管理理：各部部門、各各分支機機構每年年應在公公司財務務管理總總部領導導下編制制年度財財務預算算報公司司財務管管理總部部審核，經經批準后后下達執(zhí)執(zhí)行；公公司財務務管理總總部對各各部門、各各分支機機構計劃劃執(zhí)行情情況進行行監(jiān)督

4、、檢檢查，并并對計劃劃情況進進行考核核。 分分級核算算：公司司采用公公司總部部、分支支機構（營營業(yè)部）二二級核算算制度，各各級核算算單位均均為獨立立核算單單位，嚴嚴格按照照國盛盛證券有有限責任任公司會會計制度度進行行會計核核算，嚴嚴禁亂用用科目，切切實保證證會計信信息真實實、完整整、及時時、準確確。公司司財務管管理總部部對分支支機構財財會工作作有指導導、監(jiān)督督職能，分分支機構構財務須須接受公公司財務務管理總總部業(yè)務務領導，并并定期將將本單位位財務情情況向公公司財務務管理總總部匯報報。 利利潤集中中：各分分支機構構核算單單位將利利潤全部部集中上上繳公司司總部，公公司統(tǒng)一一繳納企企業(yè)所得得稅后，按

5、按公司章章程進行行利潤分分配。 第第七條 公司司設三級級審批制制度，審審批權限限見各項項專用制制度。 第第八條 各分分支機構構（營業(yè)業(yè)部）根根據公司司有關制制度制定定本單位位具體審審批辦法法，并嚴嚴格在本本級核算算單位審審批權限限內進行行財務開開支，超超過本單單位審批批權限的的開支，須須向公司司財務管管理總部部請示并并按有關關程序報報批。 第第九條 任何何一筆資資金的進進出，都都必須經經財務部部門辦理理。嚴禁禁業(yè)務部部門坐支支資金，嚴嚴禁資金金體外循循環(huán)。每每筆資金金的進出出，都必必須有業(yè)業(yè)務經辦辦人、財財務主管管和具備備相應審審批權限限的領導導三人以以上簽字字，財務務部門方方可辦理理。 第第

6、十條 財務務部門代代表公司司監(jiān)督本本單位經經營活動動，對本本單位經經營活動動進行全全面反映映，監(jiān)督督和控制制，以保保護財產產完整，保保證公司司整體利利益，保保護股東東利益不不受損害害。對違違反國家家政策法法令及公公司制度度，或有有損公司司整體利利益的，財財務部門門有權拒拒絕辦理理，并及及時將情情況向公公司財務務管理總總部匯報報。第三章 財會人人員管理理 第第十一條條 公公司對各各分支機機構會計計機構負負責人和和會計主主管人員員實行委委派制，其其余會計計人員由由分支機機構在定定編范圍圍內自行行聘用，并并報公司司財務管管理總部部備案。 第十二條條 會會計人員員實行輪輪崗制。對對會計崗崗位人員員實行

7、有有計劃輪輪換，輪輪崗由公公司財務務管理總總部會同同有關部部門根據據財務人人員實際際工作表表現和考考核情況況確定。第四章 財務計計劃 第第十三條條 實實現目標標計劃管管理，是是公司進進行現代代管理的的重要手手段。財財務計劃劃是經營營決策、考考核內部部經營效效益、加加強內部部管理、指指導財務務活動、開開展財務務評價的的重要依依據。 第第十四條條 公公司財務務管理總總部負責責擬定公公司各項項財務指指標，財財務收支支計劃，固固定資產產購置計計劃，費費用控制制指標的的匯總和和下達。制制定時，公公司財務務管理總總部可分分別會同同有關部部門制定定。 第第十五條條 財財務計劃劃的編制制：財務務計劃反反映公司

8、司未來一一定時期期內全部部經營活活動各項項目的行行動計劃劃與相應應措施的的數量說說明。由由各核算算單位根根據本單單位以前前年度和和本年實實際發(fā)生生額，在在預測和和計劃未未來需達達到的業(yè)業(yè)務發(fā)展展目標任任務的基基礎上編編制。 第第十六條條 財財務計劃劃制定方方式：計計劃制定定采取自自下而上上的方式式，先由由各核算算單位按按統(tǒng)一內內容格式式自行填填報，經經財務管管理總部部審核、調調整、匯匯總并報報公司總總裁辦公公會審定定，批準準后下達達。第五章 所有者者權益和和負債第十七條 所有有者權益益包括實實收資本本、資本本公積、一一般風險險準備、盈盈余公積積、未分分配利潤潤等。負負債包括括流動負負債和長長期

9、負債債。 第十八條條 實收收資本是是指公司司投資者者按出資資合同、協(xié)協(xié)議規(guī)定定實繳的的出資額額及公司司設立后后按法定定程序轉轉增和新新增部分分。公司司收到投投資者的的出資，必必須聘請請中國注注冊會計計師驗資資，并出出具驗資資報告，由由公司據據此發(fā)給給投資者者出資證證明。第十九條 公司司不得吸吸收投資資者已設設立有擔擔保物權權的資產產及租賃賃資產的的出資。 第二十條條 公司司的投資資各方必必須按合合同、章章程和國國家有關關規(guī)定及及時足額額地繳付付出資。投投資者未未按投資資合同、協(xié)協(xié)議的約約定履行行出資義義務的，公公司及其其他投資資者應依依法追究究其違約約責任。 第二十一一條 公司對對實收資資本依

10、法法享有經經營權。在在經營期期間，投投資者對對投入公公司的資資本，除除依法轉轉讓、減減資外，不不得以任任何形式式抽走。 投資者按其其出資的的比例對對公司的的凈資產產享有所所有權，并并按其出出資的比比例分享享公司的的利潤，承承擔相應應的風險險和虧損損。 第二十二二條 公司的的資本公公積包括括：在籌籌集資本本過程中中，投資資者繳付付的出資資額超出出其認繳繳資本的的差額（包包括可轉轉換債券券轉換為為股本的的溢價凈凈收入等等）；資資本投入入時匯率率折算差差額：公公司發(fā)生生分立、合合并、變變更等事事宜時資資產評估估或者合合同、協(xié)協(xié)議約定定的資產產價值與與原帳面面凈值的的差額；接受捐捐贈的資資產；按按國家

11、規(guī)規(guī)定應計計入資本本公積的的其他款款項。 一般風險準準備從公公司稅后后利潤中中提取，用用于盈余余公積之之前彌補補虧損。盈余公積包包括公司司從稅后后利潤中中提取的的法定盈盈余公積積、任意意盈余公公積等。資本公積可可按法定定程序轉轉增實收收資本。但但資產評評估增值值、接收收捐贈資資產在該該筆資產產處置之之前其相相應的資資本公積積不得轉轉增實收收資本。法法定盈余余公積可可用于彌彌補公司司虧損或或轉增實實收資本本，但轉轉增實收收資本時時，以轉轉增后留留存公司司的法定定盈余公公積不少少于增資資前注冊冊資本的的25為限。 第二十三三條 負債包包括流動動負債和和長期負負債。流流動負債債包括11年（含含1年）

12、以以下的各各項拆入入資金、賣賣出回購購證券款款、代買買賣證券券款、代代發(fā)行證證券款、代代兌付證證券款、各各種應付付及預收收款項、預預提費用用、短期期債券和和其他短短期負債債。長期期負債包包括1年年（不含含1年）以以上的長長期債券券、長期期應付款款（包括括融資租租人固定定資產應應付款）和和其他長長期負債債。 第二十四四條 各項負負債按實實際發(fā)生生額計價價。發(fā)行行債券按按債券面面值計價價，實際際發(fā)行價價格超過過或低于于債券面面值的差差額，存存續(xù)期間間分期攤攤銷。發(fā)發(fā)行債券券發(fā)生的的各種費費用，計計入當期期營業(yè)費費用。 第第二十五五條 以負債債形式籌籌集的資資金，按按負債的的實際利利率分檔檔次按季季

13、計提應應付利息息，計入入成本，實實際支付付給債權權人的利利息，沖沖減應付付利息。第六章 流動資資產和長長期投資資第二十六條條 流動動資產包包括貨幣幣資金、自自營證券券、應收收利息、應應收股利利、應收收款項、拆拆出資金金、買入入返售證證券、存存放證券券交易所所的交易易保證金金、低值值易耗品品、代發(fā)發(fā)行證券券、代兌兌付證券券、待攤攤費用等等。第二十七條條 貨幣幣資金包包括庫存存現金、銀銀行存款款、存放放證券清清算代理理機構的的清算備備付金，以以及其他他形式的的貨幣資資金?？蛻舻慕灰滓捉Y算資資金必須須全額存存入商業(yè)業(yè)銀行，單單獨立戶戶管理，嚴嚴禁挪用用客戶交交易結算算資金。第二十八條條 應應收款項項

14、是指公公司在業(yè)業(yè)務經營營過程中中發(fā)生除除應收 利息息和應收收股利以以外的各各種應收收及暫付付款項，包包括應收收手續(xù)費費以及其其他應收收暫付款款項等。 應收款項按按實際發(fā)發(fā)生額計計價。 第二十九九條 自營證證券是指指公司購購入各種種能隨時時變現，以以獲取 買賣賣差價收收入為目目的的經經營性或或上市證證券，包包括自營營股票、自自營債券券、自營營基金。 第三十條條 長長期投資資是指公公司投出出的期限限在1年年以上（含含1年）或或不準備備在1年年內變現現的各種種投資，包包括長期期股權投投資（含含長期基基金投資資）、長長期債券券投資和和其他長長期投資資。 第三十一一條 公司自自營證券券和長期期投資按按購

15、買或或投資時時實際交交付的金金額（包包括有關關費用）或或經評估估確認的的價值計計價。 公司購買買股票和和債券的的價格中中包含已已宣告發(fā)發(fā)放但未未領取的的現 金金股利和和債券利利息，應應沖減自自營證券券和長期期投資的的成本。 第三十二二條 因承銷銷業(yè)務產產生的余余額包銷銷，配股股以配股股價及支支付的相相關費用用為實際際成本，自自營證券券的配股股按實際際成本計計入自營營證券，長長期投資資的配股股按實際際成本計計入長期期投資。第三十三條條 自自營證券券和長期期投資的的送股即即股票股股利，分分別作為為增加自自營證券券和長期期投資的的數量核核算，即即只登記記數量，不不確認收收入。 第三十四條條 公司司出

16、售自自營證券券可以采采用加權權平均法法確定其其實際成成本。 公司出售自自營證券券實際收收到的價價款與帳帳面價值值的差額額，計入入當期損損益。 第三十五五條 公司對對其他單單位的投投資占該該單位有有表決權權資本總總額200或220以以上，或或雖投資資不足220但但有重大大影響，采采用權益益法核算算；公司司對其他他單位的的投資占占該單位位有表決決權資本本總額220以以下，采采用成本本法核算算。第三十六條條 公司司持有的的長期債債券投資資按債券券面值和和規(guī)定利利率計算算應收利利息，分分期計入入投資收收益。 第三十七七條 公司購購入折價價或溢價價發(fā)行的的債券，購購買價格格與票面面價值的的差額，應應在債

17、券券存續(xù)期期內，確確認相關關利息收收入時攤攤銷。第七章 固定資資產第三十八條條 固定資資產是指指使用年年限在11年（不不含1年年）以上上，單位位價值在在20000元（含含20000元）以以上，并并在使用用過程中中保持原原有物質質形態(tài)的的資產，包包括房屋屋及建筑筑物、機機器設備備、交通通運輸設設備等。當一項固定定資產的的某組成成部分在在使用效效能上與與該項資資產相對對獨立，并并且具有有不同使使用年限限，同時時該組成成部分符符合固定定資產條條件時，應應將該組組成部分分單獨確確認為固固定資產產。經營用固定定資產和和非經營營用固定定資產應應當分類類管理。不符合固定定資產條條件，單單位價值值在5000元

18、（含含5000元）以以上的物物品，作作為低值值易耗品品。低值值易耗品品按五.五攤銷銷法進行行攤銷。單位價值在在5000元（不不含5000元）以以下的物物品，作作為費用用列支。 第三十九九條 固定資資產按下下列原則則計價：（一）自行行建造的的固定資資產，按按建造過過程中實實際發(fā)生生的全部部支出計計價。 （二）購購入的固固定資產產，以買買價加上上支付的的運輸費費、途中中保險費費、包裝裝費、安安裝費和和繳納的的稅金等等計價。公公司用借借款和發(fā)發(fā)行債券券購建固固定資產產時，在在購建期期間發(fā)生生的利息息支出和和外幣折折算差額額，計入入固定資資產價值值。 （三）融融資租入入的固定定資產，按按租賃合合同或協(xié)

19、協(xié)議確定定的價款款加上支支付的運運輸費、途途中保險險費、包包裝費、安安裝費等等計價。 （四）投投資者投投入的固固定資產產，按評評估確認認的凈值值計價。 （五）在原原有固定定資產基基礎上改改建、擴擴建的固固定資產產，按原原固定資資產的凈凈值加上上改建、擴擴建發(fā)生生的實際際支出，扣扣除改建建、擴建建過程中中產生的的變價收收入后的的金額計計價。 改建、擴建建形成的的固定資資產按可可使用年年限計提提折舊。（六）接受受捐贈的的固定資資產，按按所附票票據或資資產驗收收清單所所列金額額加上由由公司負負擔的運運輸、保保險、安安裝等費費用計價價。無發(fā)發(fā)票賬單單的根據據同類固固定資產產的市價價計價。 （七）盤盤盈

20、的固固定資產產，按照照同類固固定資產產的重置置完全價價值計價價。公司購建固固定資產產交納的的增值稅稅、耕地地占用稅稅計入固固定資產產價值。第四十條 公司司已經入入賬的固固定資產產，除發(fā)發(fā)生下列列情況外外，不得得任意變變動其價價值： （一）根根據國家家規(guī)定對對固定資資產價值值重新評評估。 （二）增增加補充充設備或或改良裝裝置。 （三）將將固定資資產的一一部分拆拆除。 （四）根根據實際際價值調調整原來來的暫估估價值。 （五）原原固定資資產價值值計價錯錯誤。 第四十一一條 公司的的在建工工程包括括施工前前期準備備、正在在施工中中和雖已已完工但但尚未交交付使用用的建筑筑工程和和安裝工工程。在在建工程程

21、按實際際成本計計價。第四十二條條 雖已已交付使使用但尚尚未辦理理竣工決決算的工工程，自自交付使使用之日日起，按按照工程程預算、造造價或者者工程成成本等資資料，估估價轉入入固定資資產，并并按照規(guī)規(guī)定計提提折舊?？⒖⒐Q算算辦理完完畢后，按按照決算算數調整整估價和和已計提提的折舊舊。第四十三條條 公公司的固固定資產產按照國國家規(guī)定定采用個個別或分分類折舊舊辦法計計提折舊舊，提取取的折舊舊計入成成本。第四十四條條 公司司的下列列固定資資產提取取折舊： （一）房房屋和建建筑物。 （二）在在用各類類設備。 （三）修修理停用用的設備備。 （四）以以融資租租賃方式式租入和和以經營營租賃方方式租出出的固定定資

22、產。第四十四條條 下下列固定定資產不不計提折折舊： （一）已已估價單單獨入帳帳的土地地。 （二）建建設工程程交付使使用前的的固定資資產。 （三）以以經營租租賃式方方租入的的固定資資產。 （四）已已提足折折舊繼續(xù)續(xù)使用的的固定資資產。 （五）提提前報廢廢和淘汰汰的固定定資產。 （六）破破產、關關閉公司司的固定定資產。 （七）國國家規(guī)定定其他不不計提折折舊的固固定資產產。第四十五條條 公司司投入使使用的固固定資產產，從投投入使用用月份的的次月起起計提折折舊；停停止使用用的固定定資產，從從停用月月份的次次月起停停止計提提折舊。第四十六條條 公司司按月計計提折舊舊，固定定資產的的折舊率率按固定定資產原

23、原值、預預計凈殘殘值率和和個別或或分類折折舊年限限計算確確定。凈殘值率按按固定資資產原值值的3確定。公司根據實實際情況況，在行行業(yè)規(guī)定定的固定定資產分分類折舊舊年限基基礎上，確確定最低低年限為為公司固固定資產產的具體體折舊年年限。 第四十七七條 固定資資產的折折舊采用用平均年年限法計計算。 平均年限限法的計計算公式式 年年折舊率率=1-預計凈凈殘值率率/固定定資產折折舊年限限1000% 月月折舊額額=原值值年折舊舊率/112 因因技術進進步較快快或工作作環(huán)境對對使用壽壽命影響響較大的的電子設設備和通通訊設備備等固定定資產，經經主管財財政部門門批準，可可采用雙雙倍余額額遞減法法計算。雙倍余額遞遞

24、減法的的計算公公式年折舊率=2/折折舊年限限1000 月折舊舊率=凈凈值年折舊舊率/112實行雙倍余余額遞減減法計提提折舊的的固定資資產，公公司在其其折舊年年限到期期前2年年內，將將凈值平平均攤銷銷。第四十八條條 公司固固定資產產應定期期或不定定期進行行盤點清清查，年年度終了了前必須須進行一一次全面面的盤點點清查。盤盤盈、盤盤虧及毀毀損的固固定資產產，應核核實情況況，查明明原因，及及時處理理。公司固定資資產轉讓讓、報廢廢、清理理和盤盈盈、盤虧虧、毀損損的凈收收益或凈凈損失，計計入營業(yè)業(yè)外收入入或營業(yè)業(yè)外支出出。第四十九條條 公司司發(fā)生的的固定資資產修理理支出，計計入當期期成本。修修理費用用發(fā)生

25、不不均衡的的，可以以采用預預提或待待攤的辦辦法。第八章 無形資資產及其其他資產產第五十條 無形形資產包包括專利利權、土土地使用用權、特特許經營營權、商商譽、非非專利技技術、交交易所席席位費、經經營房屋屋使用權權等。 第五十一一條 無形資資產按取取得時的的實際成成本計價價：（一）投資資者投入入的無形形資產，按按評估確確認的價價值計價價。 （二）購購入的無無形資產產按實際際支付的的價款計計價。 （三）接接受捐贈贈的無形形資產，按按所附單單據或參參照同類類無形資資產市場場價格計計價。 （四）自自行開發(fā)發(fā)并按法法律程序序取得的的無形資資產，按按依法取取得時發(fā)發(fā)生的注注冊費、律律師費等等費用計計價。除公

26、司合并并外，商商譽不得得作價入入帳。在在公司合合并過程程中，購購買公司司實際支支付的價價款與被被收購公公司凈資資產的差差額為商商譽。 第五十十二條 無形形資產自自開始使使用之日日起在有有效使用用期限內內平均攤攤入成本本。無形形資產的的有效使使用期限限按下列列原則確確定：（一）法律律和合同同或公司司申請書書中分別別規(guī)定有有法定有有效期限限和受益益期限的的，按法法定有效效期限與與受益期期限孰短短的原則則確定。 （二）法法律未規(guī)規(guī)定有效效期限，公公司合同同或申請請書中規(guī)規(guī)定有受受益期限限的，按按規(guī)定的的受益期期限確定定。（三）法律律、合同同或公司司申請書書均未規(guī)規(guī)定法定定有效期期限和受受益期限限的，

27、按按公司預預計的受受益期限限確定。 （四）受受益期限限難以預預計的，按按10年年攤銷。交交易所席席位費按按10年年攤銷。席席位費實實行附屬屬臺賬登登記，直直至轉讓讓收回。 第第五十三三條 其他資資產包括括開辦費費、以經經營租賃賃方式租租入的固固定資產產改良支支出、攤攤銷期超超過1年年（不含含1年）的的其他待待攤費用用，以及及被凍結結存款、被被凍結物物資、涉涉及法律律訴訟的的財產等等。開辦費是指指公司及及其設立立的分支支機構在在籌建期期間發(fā)生生的費用用，包括括籌建期期間工作作人員的的工資、辦辦公費、差差旅費、培培訓費、印印刷費、律律師費、注注冊登記記費以及及不計入入固定資資產和無無形資產產購建成

28、成本的匯匯兌凈損損失等支支出。公司籌建期期間的下下列費用用不得計計入開辦辦費：應應當由投投資者負負 擔的的費用；為取得得固定資資產、無無形資產產所發(fā)生生支出，籌籌建期間間應當計計入工程程成本的的匯兌損損益、利利息支出出等。開辦費自營營業(yè)之日日起分55年平均均攤入營營業(yè)費用用。 以經營租租賃方式式租入的的固定資資產改良良支出（含含裝修裝裝璜支 出），按按有效租租賃期限限或5年年兩者孰孰短的期期限分期期攤銷。攤銷期超過過1年（不不含1年年）的其其他待攤攤費用應應按費用用項目的的受益期期限平均均攤銷。第九章 成本費費用第五十四條條 公公司各部部門、各各核算單單位要嚴嚴格執(zhí)行行國家有有關成本本開支的的

29、規(guī)定，不不得擅自自擴大成成本范圍圍，開支支攤提和和隨意攤攤提成本本費用，成成本費用用核算要要真實、不不得以計計劃成本本、估計計成本代代替實際際成本。第五十五條條 公公司成本本費用包包括營業(yè)業(yè)支出、營營業(yè)稅金金及附加加和營業(yè)業(yè)外支出出。第五十六條條 營營業(yè)支出出包括利利息支出出、金融融機構往往來利息息支出、賣賣出回購購證券差差價支出出、手續(xù)續(xù)費支出出、營業(yè)業(yè)費用、自自營證券券跌價損損失、匯匯兌損失失、其他他業(yè)務支支出等。（一）利息息支出。指指對各項項負債及及客戶結結算資金金按規(guī)定定的適用用利率支支付的利利息支出出，包括括提取的的應付利利息支出出及國家家政策允允許列支支的其他他利息支支出，不不包括

30、金金融機構構往來利利息支出出。（二）金融融機構往往來利息息支出。指指公司與與銀行及及其他證證券、金金融機構構之間資資金往來來（包括括公司進進入銀行行間同業(yè)業(yè)市場拆拆出資金金）所發(fā)發(fā)生的利利息支出出。 （三）賣賣出回購購證券差差價支出出。指公公司與其其他企業(yè)業(yè)以合同同或協(xié)議議的方式式，按一一定價格格賣出證證券，到到期日再再按合同同規(guī)定的的價格買買回該批批證券，回回購價與與賣出價價的差價價支出。（四）手續(xù)續(xù)費支出出。指公公司委托托其他單單位代辦辦業(yè)務等等支付的的手續(xù)費費。（五）營業(yè)業(yè)費用。包包括業(yè)務務宣傳費費、業(yè)務務招待費費、固定定資產折折舊費、投投資風險險準備、壞壞帳準備備、職工工工資、職職工福

31、利利費、住住房公積積金、工工會經費費、職工工教育經經費、待待業(yè)保險險費、勞勞動保險險費、勞勞動保護護費、取取暖降溫溫費、電電子設備備運轉費費、鈔幣幣運送費費、安全全防衛(wèi)費費、機動動車輛運運營費、財財產保險險費、郵郵電通訊訊費、外外事費、印印刷費、公公雜費、低低值易耗耗品攤銷銷、公司司管理費費、會議議費、差差旅費、水水電費、租租賃費（不不包括融融資租賃賃費）、修修理費、稅稅金、訴訴訟費、公公證費、咨咨詢費、無無形資產產攤銷、其其他資產產攤銷、審審計費、技技術轉讓讓費、研研究開發(fā)發(fā)費、綠綠化費、董董事會費費、交易易所會員員年費、交交易所設設施使用用費、其其他費用用等。職工工資是是指所有有在職職職工

32、的工工資、獎獎金、津津貼、補補貼，包包括公司司支付的的聘用人人員工資資、國家家規(guī)定特特殊工作作崗位的的職工保保健津貼貼等。 職工福利利費按照照公司職職工工資資總額的的14提取，用用于職工工集體福福利方面面的開支支。國家家另有規(guī)規(guī)定的，從從其規(guī)定定。工會經費按按照職工工工資總總額的22計提提，撥交交工會使使用。 職工教育育經費按按照公司司職工工工資總額額的1.5計計提，用用于職工工教育方方面的開開支。 待業(yè)保險費費是指公公司按照照國家規(guī)規(guī)定繳納納的待業(yè)業(yè)保險基基金。 勞動保保險費是是指離退退休職工工的退休休金、價價格補貼貼、醫(yī)藥藥費（含含離退休休人員參參加醫(yī)療療保險的的醫(yī)療保保險基金金）、易易地

33、安家家補助費費、職工工退職金金、六個個月以上上病假人人員工資資、職工工死亡喪喪葬補助助費、撫撫恤費、按按規(guī)定支支付給離離退體干干部的各各項經費費以及實實行社會會統(tǒng)籌辦辦法的公公司按規(guī)規(guī)定提取取的養(yǎng)老老統(tǒng)籌基基金。 勞動保護護費是指指用于職職工勞動動保護方方面的費費用支出出。安全保衛(wèi)費費是指公公司用于于安全防防范所購購置的不不符合固固定資產產和低值值易耗品品條件的的安全保保衛(wèi)器械械支出及及其他支支出。 郵電通訊訊費是指指辦理各各項業(yè)務務支付的的郵費、電電報費、電電話費、電電話初裝裝費、電電傳及傳傳真設備備安裝、使使用費和和線路租租用等費費用。印刷費是指指印刷各各種賬表表、憑證證、資料料及其包包裝

34、運送送費、刻刻制圖章章等支出出。公司管理費費是指各各分支機機構核算算單位按按規(guī)定上上交公司司的管理理性費用用或公司司分攤費費用。 差旅費是是指公司司人員赴赴外地出出差發(fā)生生的路費費、住宿宿費和出出差補助助費等支支出。具具體標準準另行制制定。業(yè)務宣傳費費指公司司開展業(yè)業(yè)務宣傳傳活動所所支付的的費用。業(yè)業(yè)務宣傳傳費在不不超過營營業(yè)收入入5范圍內內，可據據實扣除除，超過過部分作作納稅調調整。業(yè)務招待費費指公司司為業(yè)務務經營的的合理需需要而支支付的業(yè)業(yè)務交際際費用。業(yè)業(yè)務招待待費在下下列比例例限額內內掌握使使用：全全年營業(yè)業(yè)收入凈凈額在115000萬元及及其以下下的，不不超過55；全年年營業(yè)收收入凈額

35、額超過115000萬元，不不足50000萬萬元（含含50000萬元元）的，不不超過該該部分的的3；全年年營業(yè)收收入凈額額超過550000萬元，不不足1億億元（含含1億元元）的，不不超過該該部分的的2；全年年營業(yè)收收入凈額額超過11億元的的，不超超過該部部分的11，超過過部分作作納稅調調整。 公司的業(yè)業(yè)務宣傳傳費、業(yè)業(yè)務招待待費一律律據實列列支，不不得預提提。 租賃費是是指公司司租賃營營業(yè)和辦辦公房屋屋、車輛輛、電子子設備等等所發(fā)生生的支出出。 稅金是指房房產稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅和印印花稅等等在費用用中列支支的稅金金。審計費是指指公司聘聘請中國國注冊會會計師進進行查賬賬驗資以以及進

36、行行資產評評估等發(fā)發(fā)生的各各項費用用。 咨詢費是是指公司司聘請經經濟技術術顧問、法法律顧問問等支付付的費用用。綠化費是指指公司用用于綠化化方面的的支出。 董事會費費是指公公司最高高權力機機構（如如董事會會）及其其成員執(zhí)執(zhí)行職能能而發(fā)生生的各項項費用，包包括差旅旅費、會會議費等等。 （六）自自營證券券跌價損損失。指指公司自自營證券券市價低低于成本本，使自自營成本本不可收收回而產產生的損損大。 （七）匯匯兌損失失。指公公司在經經營過程程中進行行外匯業(yè)業(yè)務發(fā)生生的匯兌兌損失。 （八）其其他業(yè)務務支出。指指上述項項目以外外的業(yè)務務支出。 第五十七七條 公司每每年按年年末長期期投資余余額的11差額額提取

37、投投資風險險準備，用用于核銷銷公司長長期投資資的損失失。 第五十八八條 壞帳準準備按每每年年末末應收款款項余額額的3差額提提取，用用于核銷銷公司應應收款項項的壞帳帳損失。 公司的壞壞帳損失失是指因因債務人人破產或或死亡，以以其破產產財產或或遺產清清償后，仍仍然不能能收回的的應收賬賬款，或或者因為為債務人人逾期未未履行償償債義務務超過33年仍然然不能收收回的應應收賬款款。公司發(fā)生的的壞帳損損失，超超過當年年壞帳準準備余額額的部分分，計入入當期成成本；收收回已確確認核銷銷的壞帳帳損失，增增加壞帳帳準備。對對核銷的的壞帳損損失，保保留追索索權。 第五十九九條 自營證證券跌價價準備按按季提取取和清算算

38、。季度度終了，將將當季末末自營證證券的總總市價與與其總成成本進行行比較，如如總市價價低于總總成本的的，按其其差額提提取自營營證券跌跌價準備備。下一一季度終終了，按按當季末末自營證證券的總總市價與與其總成成本的差差額調整整自營證證券跌價價準備，即即如上季季末提取取的自營營證券跌跌價準備備不足彌彌補當季季自營證證券總市市價低于于其總成成本差額額的，按按不足部部分補提提；如總總市價高高于或等等于總成成本，全全額沖回回已提取取的自營營證券跌跌價準備備。第六十條 營業(yè)業(yè)稅及附附加指公公司繳納納的營業(yè)業(yè)稅、城城市維護護建設稅稅及教育育費附加加等。第六十一條條 公司司需要待待攤和預預提的費費用，由由公司根根

39、據權責責發(fā)生制制和成本本與收入入配比的的原則，結結合具體體情況確確定。待待攤費用用的攤銷銷期一般般不超過過1年。第六十二條條 公司司的下列列開支不不得計入入成本：（一）購置置和建造造固定資資產、無無形資產產和其他他資產等等資本性性支出。 （二）對對外投資資支出及及分配給給投資者者的利潤潤，包括括交付的的優(yōu)先股股股利和和普通股股股利。 （三）違違法經營營的罰款款和被沒沒收財物物的損失失。 （四）各各項稅收收的滯納納金、罰罰金和罰罰款。 （五）超超過國家家規(guī)定允允許扣除除的公益益、救濟濟性的捐捐贈，以以及非公公益、救救濟性的的捐贈。（六）各種種贊助支支出。 （七）國國家法律律、法規(guī)規(guī)規(guī)定以以外的各

40、各種付費費。 （八）國國家規(guī)定定不得在在成本中中開支的的其他支支出。第六十三條條 公公司的成成本核算算，要嚴嚴格區(qū)分分本期成成本與下下期成本本的界限限、營業(yè)業(yè)支出與與營業(yè)外外支出的的界限、收收益性支支出與資資本性支支出的界界限。第六十四條條 公公司的成成本核算算，以月月、年為為計算期期。同一一計算期期內的成成本與收收入核算算的起兌兌日期、計計算范圍圍和口徑徑必須一一致。第十章 收入、利利潤及分分配 第第六十五五條 公司的的各項收收入必須須按規(guī)定定正確計計算、保保證真實實、準確確，已列列入收入入的各項項資金，必必須全部部入帳，不不得截留留、挪用用或作其其他帳外外處理。第六十六條條 公公司收入入包

41、括營營業(yè)收入入、投資資收益和和營業(yè)外外收入。 第六十七七條 公司營營業(yè)收入入主要包包括利息息收入、金金融機構構往來利利息收入入、手續(xù)續(xù)費收入入、證券券發(fā)行收收入、證證券自營營收入、買買入返售售證券收收入、匯匯兌損益益、其它它業(yè)務收收入。 （一）利利息收入入。指公公司存放放銀行和和清算機機構款項項的利息息收入等等，不包包括金融融機構往往來利息息收入。 （二）金金融機構構往來利利息收入入。指公公司與銀銀行及其其他證券券、金融融機構之之間資金金往來（包包括公司司進入銀銀行間同同業(yè)市場場拆入資資金）所所發(fā)生的的利息收收入。 （三）證證券發(fā)行行收入。指指證券發(fā)發(fā)行差價價收入和和手續(xù)費費收入。證證券發(fā)行行

42、差價收收入指公公司采取取全額承承購包銷銷方式代代理客戶戶發(fā)行證證券時，承承銷價與與包銷價價之間的的差價收收入。證證券發(fā)行行手續(xù)費費收入指指采用代代銷和包包銷方式式發(fā)行證證券時收收取的手手續(xù)費收收入。 （四）證證券自營營收入。指指公司自自營證券券買賣業(yè)業(yè)務，買買入證券券與賣出出證券的的差價收收入。 （五）買買入返售售證券收收入。指指公司與與其他企企業(yè)以合合同或協(xié)協(xié)議的方方式，按按一定價價格買入入證券，到到期日再再按合同同規(guī)定的的價格將將該批證證券返售售給其他他企業(yè)，返返售價與與買入價價的差價價收入。（六）手續(xù)續(xù)費收入入。指公公司為客客戶辦理理各種業(yè)業(yè)務收取取的手續(xù)續(xù)費收入入，包括括代買賣賣證券手

43、手續(xù)費收收入、代代兌付證證券手續(xù)續(xù)費收入入、代保保管證券券手續(xù)費費收入等等。不包包括以代代銷和余余額包銷銷方式發(fā)發(fā)行證券券手續(xù)費費收入。（七）匯兌兌收益。指指公司在在經營過過程中進進行外匯匯業(yè)務發(fā)發(fā)生的匯匯兌收益益。（八）其他他業(yè)務收收入。包包括租賃賃收入、咨咨詢收入入、擔保保收入、無無形資產產轉讓收收入、資資產管理理收入等等。第六十八條條 公公司應在在各項業(yè)業(yè)務合同同簽訂以以后，在在規(guī)定的的計算期期內按應應計收入入的數額額確認營營業(yè)收入入的實現現，或者者在勞務務已經提提供，同同時收訖訖價款或或取得收收取價款款權利的的憑證時時確認營營業(yè)收入入的實現現。第六十九條條 投投資收益益包括公公司按照照

44、現行的的法律法法規(guī)進行行長期投投資獲得得的利潤潤、股利利和利息息，公司司的長期期投資到到期收回回或中途途轉讓獲獲得的款款額高于于或低于于實際投投資數額額或賬面面價值及及應收股股利、應應收利息息的差額額，按權權益法核核算的長長期股權權投資在在被投資資單位的的凈利潤潤（或虧虧損）中中所擁有有的數額額等。第七十條 公司司取得投投資收益益依法交交納或者者補交所所得稅。 第七十一一條 公司依依據合同同、協(xié)議議的規(guī)定定到期收收回或因因被投資資企業(yè)清清算而收收回的投投資額與與賬面價價值的差差額，如如為凈收收益，計計投資收收益；如如為凈損損失，沖沖減投資資風險準準備金，不不足沖減減部分，計計入當期期損益。 第

45、七十二二條 營業(yè)外外收入是是指與本本公司經經營無直直接關系系的各項項收入。包包括：固固定資產產轉讓、盤盤盈、清清理凈收收入、罰罰款收入入、罰沒沒收入、出出納長款款收入、證證券交易易差錯收收入、因因債權人人的特殊殊原因確確實無法法支付的的應付款款項等。 第七十三三條 營業(yè)外外支出是是指與本本公司經經營無直直接關系系的各項項支出。包包括：固固定資產產盤虧、毀毀損、報報廢和出出售而發(fā)發(fā)生的凈凈損失、證證券交易易差錯損損失、非非常損失失、違約約和賠償償支出、捐捐贈支出出等。非常損失是是指因發(fā)發(fā)生自然然災害等等各種不不可抗拒拒的原因因造成的的各項資資產凈損損失（扣扣除有賠賠償的部部分）。 違違約和賠賠償

46、支出出指公司司違反合合同、協(xié)協(xié)議或結結算、清清算制度度等發(fā)生生的支出出。 第第七十四四條 公司的的利潤總總額包括括營業(yè)利利潤、投投資收益益以及營營業(yè)外收收支凈額額。按下下列公式式計算： 凈利潤=利潤總總額-所所得稅 利潤總額額=營業(yè)業(yè)利潤+投資收收益+營營業(yè)外收收入-營營業(yè)外支支出 營業(yè)利潤潤=營業(yè)業(yè)收入-營業(yè)支支出-營營業(yè)稅金金及附加加 第七十五五條 公司發(fā)發(fā)生的年年度虧損損，可用用下一年年度的利利潤在所所得稅前前彌補。下下一年度度利潤不不足彌補補的，可可以在55年內延延續(xù)彌補補。5年年內不足足彌補的的，用稅稅后利潤潤彌補。第七十六條條 利利潤總額額按國家家有關規(guī)規(guī)定作相相應調整整后，依依法

47、繳納納所得稅稅。第七十七條條 繳繳納所得得稅后的的利潤，除除國家另另有規(guī)定定外，按按照下列列順序分分配：（一）彌補補公司以以前年度度虧損。（二）提取取法定盈盈余公積積。法定定盈余公公積按稅稅后利潤潤（減一一項）110的的比例提提取。法法定盈余余公積累累計達到到注冊資資本的550時時，可不不再提取取。 （三）提提取公益益金。公公益金按按稅后利利潤（減減一項）55100的比比例提取取，用于于公司職職工集體體福利設設施支出出。 （四）提提取一般般風險準準備金，一一般風險險準備按按不低于于稅后利利潤（減減一項）110的的比例提提取。累累計達到到注冊資資本的550時時，可不不再提取取。 （五）提提取獎勵

48、勵基金。公公司獎勵勵基金按按照董事事會對高高級管理理人員考考核辦法法與獎勵勵機制的的有關規(guī)規(guī)定，并并經股東東會決議議通過后后提取和和使用。 （六）提提取任意意公積金金。任意意盈余公公積金按按照公司司章程或或股東會會議的決決議提取取和使用用。 （七）按按股東出出資比例例分配利利潤。公公司以前前年度末末分配的的利潤，可可以并入入本年度度向股東東分配。第七十八條條 公公司當年年無利潤潤時，不不得向股股東分配配利潤。 第十一章 外幣幣業(yè)務第七十九條條 公公司對外外幣（人人民幣以以外的貨貨幣）業(yè)業(yè)務實行行外幣分分賬制，平平時以外外幣記帳帳，采用用外幣業(yè)業(yè)務發(fā)生生當月初初匯率作作為折算算匯率，月月末終了了

49、，對外外幣賬戶戶進行期期末調匯匯，并隨隨外幣業(yè)業(yè)務的發(fā)發(fā)生將有有關外幣幣金額折折合為記記賬本位位幣金額額。 第八十條條 外外幣匯率率，以中中國人民民銀行公公布的人人民幣對對外幣的的基準匯匯價為準準；沒有有中國人人民銀行行公布的的人民幣幣對外幣幣的基準準匯價的的，根據據美元對對人民幣幣的基準準匯價和和國家外外匯管理理局提供供的紐約約外匯市市場美元元對主要要貨幣的的匯價進進行套算算。 套算公式式為： 某種貨幣幣對人民民幣匯價價=美元元對人民民幣的基基準匯價價/紐約約外匯市市場美元元對該種種貨幣匯匯價 公司辦理理外匯買買賣業(yè)務務發(fā)生的的外匯買買賣差價價，計入入當期損損益。 第八十一一條 公司收收到投資資者的外外幣投資資，因匯匯率變動動而產生生的折合合記賬本本位幣金金額與按按公司章章程、合合同約定定投入時時的外匯匯匯率折折合記賬賬本位幣幣金額的的差額，計計入資本本公積。 第八十二二條 公司發(fā)發(fā)生的與與購建固固定資產產直接有有關的匯匯兌損益益，在資資產交付付使用前前，計入入資產的的價值；在資產產交付使使用后計計入當期期損益。 第八十三三條 公司籌籌建期間間發(fā)生的的匯兌損損失與匯匯兌收益益相抵后后，計入入公司的的開辦費費。 第八十四四條 公司各各種外幣幣賬戶的