貨物及勞務(wù)稅測試題附答案增值稅新政策消費(fèi)稅車購稅出口退免稅關(guān)稅

1、-. z.2019年5月最新貨物與勞務(wù)稅測試題一測試時(shí)間：120分鐘*：分?jǐn)?shù)：題型單項(xiàng)選擇多項(xiàng)選擇填空判斷計(jì)算得分本試卷內(nèi)無特殊說明的情況下，增值稅適用稅率均為2019年4月1日后新稅率。單項(xiàng)選擇題30題，每題1分,共30分1.2019年1月1日后，以下增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)征增值稅的是。A.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元B.其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)3個(gè)月，取得的租金收入按月平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元C.小規(guī)模納稅人*月出租不動產(chǎn)6個(gè)月，一次性取得租金收入60萬元D.小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，但扣除

2、本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月1日委托一商場代銷服裝，當(dāng)日簽訂了委托代銷協(xié)議，8月2日向商場發(fā)出貨物，9月10日收到商場的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費(fèi)。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是。A.7月1日B.8月2日C.9月10日D.10月1日3.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾,可按( )計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。A.當(dāng)前市場價(jià)格B.舊首飾折價(jià)C.新舊差價(jià)直接計(jì)算D.實(shí)際收取新首飾的不含增值稅的全部價(jià)款4.現(xiàn)行增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中所稱中華人民*國境內(nèi)是指銷售貨物的( )在我國境內(nèi)。A.起運(yùn)

3、地 B.最終銷售地 C.貨物支付地 D.企業(yè)所在地5.現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人銷售以下貨物按9%征收增值稅的是( )。A.中成藥 B.汽車 C.食用鹽 D.水果罐頭6.*糧油店銷售糧食和食用植物油, 并由其所屬非獨(dú)立核算車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,征稅時(shí)確定其適用稅率為( )。A.糧食和食用植物油9%,運(yùn)輸收入9%B.糧食和食用植物油9%,運(yùn)輸收入3%C.糧食和食用植物油13%,運(yùn)輸收入13%D.糧食和食用植物油13%,運(yùn)輸收入3%7.以下貨物銷售,適用 13%稅率的是( )。A.*罐頭廠生產(chǎn)的魚罐頭銷售 B.*蛋禽廠加工松花蛋銷售C.*自來水公司生產(chǎn)自來水銷售 D.*煤氣公司銷售煤氣8.以下納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

4、間不正確的選項(xiàng)是( )。A.采取賒銷方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;C.采取分期收款方式銷售貨物的,為按合同約定的收款日期的當(dāng)天;D.采取直接收款方式銷售貨物的,為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當(dāng)天9.以下行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有( )。A.*商店為廠家代銷服裝B.批發(fā)部將外購的局部飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.*企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.*企業(yè)將外購的床單用于職工福利10.以下行為中,屬于混合銷售行為的是( )。A.*電視機(jī)廠銷售彩電并實(shí)行有償送貨上門B.*酒店既提供旅館效勞又設(shè)立商店銷售貨物C.*建筑裝飾材

5、料商店既從事建筑裝飾材料的銷售,又對外承攬安裝工程D.*商店既銷售農(nóng)產(chǎn)品,又銷售日常生活用品11.*一般納稅人因水災(zāi)沖走庫存電冰箱 50臺,2019年4月進(jìn)貨取得的增值稅專用發(fā)票上金額注明8萬元,則其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。12.現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人銷售以下貨物,免征增值稅( )。A.零售農(nóng)機(jī)配件 B.銷售煤炭C.銷售抗艾滋病病毒藥品 D.銷售外購農(nóng)產(chǎn)品13.現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人在收取酒類產(chǎn)品包裝物押金時(shí),允許不并入銷售額征收增值稅的有( )。A.啤酒 B.白酒 C.果木酒 D.汽水14.*劇團(tuán)委托服裝廠加工一批演出服裝,衣料由*劇團(tuán)提供,*劇團(tuán)支付加工費(fèi),增值稅由( )繳納。A.服裝

6、廠 B.劇團(tuán) C.服裝廠代扣代繳 D.劇團(tuán)代扣代繳15.增值稅暫行條例中規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)包括( )。A.向購置方收取的銷項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代交的消費(fèi)稅C.同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi):(1)承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,開具給購貨方的;(2)納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的D.向購置方收取的返還利潤16.以下哪些工程的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣( )。A 、購進(jìn)法人自用車輛B 、購進(jìn)低值易耗品C 、非正常損失的購進(jìn)貨物D 、用于免稅工程的購進(jìn)貨物17.在以下行為中屬于違反規(guī)定,少計(jì)增值稅的有( )。A.多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.少計(jì)購置材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)D.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出18.

7、混合銷售行為指( )。A.既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為B.既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為C.既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為D.既涉及應(yīng)稅貨物和勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為19.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，( )。A視同銷售納稅 B于移送使用時(shí)納稅 C按組成計(jì)稅價(jià)格 D不納稅20.*外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，小轎車關(guān)稅稅率為110，消費(fèi)稅為5。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納( )萬元消費(fèi)稅。A616 B12379 C56 D8021.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按( )征收消費(fèi)稅

8、。A.分別核算銷售額 B銷售額全額 C組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算 D同類商品價(jià)格計(jì)算22.*生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化裝品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)本錢為10000元，本錢利潤率為5，化裝品品適用消費(fèi)稅稅率為30，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為( )。A.13068元； B14096元 C15000元 D1265060元根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，以下選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。商店零售化裝品 B個(gè)人銷售使用過的電動自行車C酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒 D進(jìn)口金銀首飾24.車輛購置稅的最低計(jì)稅價(jià)格由( )制定A國家稅務(wù)總局 B 國務(wù)院C 財(cái)政部 D 省級國家稅務(wù)局25.根據(jù)規(guī)定，

9、以下行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是。A.購置并使用電車的行為 B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為C.銷售豪華小轎車的行為 D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為26.*2017年9月購置轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款l75500元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元，支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。*應(yīng)納車輛購置稅元。A.15000 B.15200C.15969 D.1554127.增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行增值稅方法。A.不退 B.即征即退 C先征后退 D.免征28.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算免、抵、

10、退稅額。A.離岸價(jià)FOB價(jià)B. 到岸價(jià)CIFC.本錢加運(yùn)費(fèi)價(jià)C&FD.合同成交價(jià)29.免抵退稅的退稅是指。A.全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.已交稅金C.出口貨物耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的局部D.多繳稅金30.以下各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進(jìn)口貨物的收貨人出口貨物的發(fā)貨人進(jìn)境物品的所有人進(jìn)口貨物的發(fā)貨人多項(xiàng)選擇題20題，每題1分,共20分，錯選、多項(xiàng)選擇、少選均不得分1.在我國屬于增值稅征稅的*圍有( )。A 、銷售貨物 B、提供加工、修理修配 C、進(jìn)口貨物 D、出口貨物2.目前我國征收增值稅的征收率有( )。A 、 5% B、 2% C、 3% D、 6%3.適用9%稅率的增值稅

11、應(yīng)稅行為包括哪些？A、銷售或者進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；B、銷售或者進(jìn)口自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；C、銷售或者進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；D、銷售或者進(jìn)口飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。4.以下屬于增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定免征增值稅的工程有 ( )。A 、避孕藥品和用具 B 、古舊圖書C 、圖書、報(bào)紙、雜志 D 、殘疾人個(gè)人提供的應(yīng)稅勞務(wù)5.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理,以下表述正確的有( )。A 、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款B 、無論何種情形,對取得虛開專用

12、發(fā)票的購貨方,均應(yīng)按偷稅處理C 、取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D 、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,重新?lián)Q回符合規(guī)定的專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣6.我國對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行稅收鼓勵政策,其中增值稅的具體管理方法是( )A 、一律實(shí)行免稅方法B 、對小規(guī)模納稅人實(shí)行免稅方法C 、一律實(shí)行即免即退稅方法D 、對一般納稅人實(shí)行免、抵、退稅方法7.享受出口貨物退(免)稅的稅種是( )。A 、增值稅 B 、消費(fèi)稅 C 、企業(yè)所得稅 D 、個(gè)人所得稅8.納稅人取得的國內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證中的，能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)的憑證。A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅電子普通發(fā)票C、電子客票行程

13、單、鐵路車票D、手寫旅客身份信息的公路、水路等其他客票9.財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告，包括提供以下哪些效勞可執(zhí)行加計(jì)扣減政策。A、郵政效勞 B、電信效勞 C、現(xiàn)代效勞 D、生活效勞 E、建筑效勞10.同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；B.納稅信用等級為A級或者B級；C.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；D.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處分兩次及以上的；E.自20

14、19年4月1日起未享受即征即退、先征后返退政策的。消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其( )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。銷售額 B所得額 C生產(chǎn)額 D銷售數(shù)量消費(fèi)稅具有( )特點(diǎn)。A征稅環(huán)節(jié)具有單一性 B征稅工程具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性 D征收方法具有多樣性13.我國消費(fèi)稅分別采用( )的計(jì)征方法。A從價(jià)定率 B從量定額C從價(jià)定額 D從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合14.納稅人自產(chǎn)自用的以下應(yīng)稅消費(fèi)品，需要在移送使用時(shí)納稅的有( )。A酒廠將外購糧食釀制的原酒用于勾兌加漿生產(chǎn)低度瓶裝白酒B化裝品用于出廠前化驗(yàn)C小客車用于本企業(yè)的班車D洗發(fā)護(hù)發(fā)用品用于贈送15.以下哪些發(fā)票屬于增值稅扣

15、稅憑證()A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票16.下面幾種價(jià)格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算出口退稅依據(jù)的是A.FOB B.CFR C.CIF D.C&F17.以下屬于外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅資料的有A.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表B.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表C.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表D.外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表18.根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下面說法中，正確的有。A納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，自購置之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅B進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅C納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全

16、部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)E納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，一律以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。19.以下關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算的說法中，正確的有。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅C汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅D進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅20.以下進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.在海關(guān)放行前損失的貨物D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物

17、料和飲食用品填空20空，每空1分,共20分在中華人民*國境內(nèi)銷售貨物或者，銷售效勞、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。納稅人兼營不同稅率的工程，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率工程的銷售額；未分別核算銷售額的，從適用稅率。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。按新政策發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為或者的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為。按增值稅暫行條例納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起日內(nèi)繳納稅款。單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營的，以或者為增值稅納稅人

18、。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具。納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于的，不納稅；用于其他方面的，于時(shí)納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的價(jià)格計(jì)算納稅；沒有該價(jià)格的，按照價(jià)格計(jì)算納稅。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照核定。現(xiàn)行增值稅稅率有%，%，%三檔。判斷20題，每題0.5分,共10分甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經(jīng)營,增值稅納稅人

19、為乙企業(yè)。( )一般計(jì)稅方法中增值稅應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。( )增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供給稅勞務(wù)向購置方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括收取的銷項(xiàng)稅額。( )將自產(chǎn)貨物無償贈送他人, 如果受贈者為一般納稅人, 可以開具專用發(fā)票。( )納稅人4月1日以后購進(jìn)不動產(chǎn)，可以一次性進(jìn)展抵扣。6.對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按11扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.提供生活效勞的銷

20、售額占全部銷售額的比重超過60%的納稅人，可以適用加計(jì)抵減政策。9.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性效勞業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%。10.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例60%。11.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照以下公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不動產(chǎn)凈值率12.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)

21、稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。車購稅完稅證明分正本和副本，按車核發(fā)，每車一證。正本由車主保管，副本留存在稅務(wù)機(jī)關(guān)。14.境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅義務(wù)人。15.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅*圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)后或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。16.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅源管理。發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定進(jìn)展納稅申報(bào)，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按車輛購置稅征收管理方法有關(guān)規(guī)定處理。17.車輛購置稅的征收*圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，不包括牽引車18.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自

22、產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購置該型號車輛的價(jià)格確認(rèn)不能取得購置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定一樣類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。19.免稅條件消失的車輛，自辦理車輛注冊登記之日起，使用年限5年以上10年以下的，計(jì)稅依據(jù)為0。20.納稅人在辦理車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀、喪失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其補(bǔ)完稅證明。計(jì)算4題，每題5分,共20分，需列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果均保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價(jià)40000元，委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠，支付鐵路運(yùn)

23、費(fèi)5450元，取得增值稅專用發(fā)票。提示：農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除2購入一臺釀酒設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元、增值稅10400元。3從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。4銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應(yīng)于2個(gè)月內(nèi)全部退還給酒廠，同時(shí)酒廠退還全部押金。5銷售白酒5噸給乙企業(yè)，每噸不含稅價(jià)款6000元。6月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，4月購進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面本錢22725元其中鐵路運(yùn)

24、費(fèi)本錢2725元。：本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：1甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？1分2甲酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是多少？1分3甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？1分4甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？2分22019年4月，*卷煙廠(一般納稅人)委托*煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明本錢8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開具普通發(fā)票上注明金額1272萬元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50對外直接銷售，收入65萬元，另50當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收

25、入80萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算：卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額；3分受托方應(yīng)納的增值稅額。2分(煙絲消費(fèi)稅稅率為30，卷煙消費(fèi)稅稅率為45，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)*位于市區(qū)的外貿(mào)公司2019年進(jìn)口一批貨物，到岸價(jià)120000歐元，另支付包裝費(fèi)4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi)2000元人民幣，取得國際貨物運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)期歐元與人民幣匯率1：8，關(guān)稅稅率28%。計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。5分4.*企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人, 主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù), 2019年3月取得修理收入30.9萬元, 銷售汽車裝潢用品取得收入15.45萬元,購進(jìn)修理用汽車配件被盜,賬面本錢0.6萬元,免費(fèi)為關(guān)系戶修理汽車耗用配件0.309萬元,請計(jì)算該企