指數(shù)平滑法在銷售預(yù)算中的應(yīng)用

1、指數(shù)平滑法在銷售預(yù)算中的應(yīng)用摘要全面預(yù)算管理以銷售預(yù)算為根底和起點，而銷售預(yù)算的科學(xué)性主要依賴于銷售預(yù)測的準(zhǔn)確性，因此銷售預(yù)測方法的選擇至關(guān)重要，指數(shù)平滑法與其他預(yù)測方法相比具有較大優(yōu)勢。本文通過對確定指數(shù)平滑模型的關(guān)鍵因素的討論，結(jié)合案例給出了指數(shù)平滑統(tǒng)計方法在銷售預(yù)算中的詳細(xì)應(yīng)用。關(guān)鍵詞銷售預(yù)算；銷售預(yù)測方法；指數(shù)平滑法一、銷售預(yù)算是全面預(yù)算管理的根底戴維奧利認(rèn)為，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的能把組織的所有關(guān)鍵問題交融于一個體系之中的管理控制方法之一。全面預(yù)算管理是指圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目的，對銷售及收入、消費、本錢、費用、資金等各方面進(jìn)展分析、預(yù)測和決策，從而有方案地開展企業(yè)的經(jīng)營活動。銷售預(yù)算是

2、編制其他各項預(yù)算的基矗因為產(chǎn)品產(chǎn)量、材料、人工、制造費用、管理費用和存貨程度，都是由產(chǎn)品銷售量決定的。銷售預(yù)算編制的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到消費預(yù)算、存貨預(yù)算等專門預(yù)算的正確性，銷售預(yù)算編制得不科學(xué)將會導(dǎo)致整個預(yù)算體系無效，資源得不到合理配置，使消費經(jīng)營遭受不必要的損失。一項對58家國有大中型企業(yè)的調(diào)查說明，被調(diào)查的企業(yè)中有1/3左右開場實行全面預(yù)算管理，但對銷售預(yù)算的重視程度不高，僅占施行全面預(yù)算管理企業(yè)的33%。接近1/3的企業(yè)不編制銷售預(yù)算，這在國外是不可想象的。為了更好地發(fā)揮銷售預(yù)算在全面預(yù)算管理中的根底性作用，企業(yè)應(yīng)重視銷售預(yù)算的編制。二、銷售預(yù)算中銷售預(yù)測方法的評價企業(yè)編制銷售預(yù)算需要選

3、擇科學(xué)適用的銷售預(yù)測方法。銷售預(yù)測方法主要分為定性預(yù)測法和定量預(yù)測法，其中定性預(yù)測法主要有銷售人員意見法、專家判斷法等，定量預(yù)測法主要有加權(quán)平均法、挪動加權(quán)平均法、回歸分析法、指數(shù)平滑法等。下面筆者就這幾種方法進(jìn)展評述：1銷售人員意見法。是指將本企業(yè)熟悉市場情況和銷售變化信息的銷售人員集合在一起，對市場變化的判斷意見加以匯總、分析和整理，從而做出較為正確的預(yù)測。但銷售人員意見可能受本身知識程度上下、占有資料多少、個人感悟才能大小以及責(zé)任感的強(qiáng)弱等因素影響，因此，其結(jié)果難免存在一定的缺乏，具有較大主觀性。2專家判斷法。專家判斷法根據(jù)形式不同又分為個別專家意見聚集法、專家小組法和德爾菲法。個別專家

4、意見聚集法由于受條件限制，準(zhǔn)確性容易受到影響。專家小組法信息量較大，考慮的因素較全面，而且專家之間也可以互相啟發(fā)，從而可使預(yù)測結(jié)論更加全面、詳細(xì)。但是整個會議也有可能授權(quán)威人士或多數(shù)專家的影響較大，使持不同意見的少數(shù)專家不愿發(fā)表自己的意見，從而在一定程度上影響所得結(jié)論的客觀性。德爾菲法雖能較好解決此缺點，但要重復(fù)屢次，直至獲得一致意見，比擬煩瑣，耗時較長。3簡單加權(quán)平均法。它是將過去一段時期的歷史資料進(jìn)展簡單算術(shù)平均，該平均數(shù)就作為下期預(yù)測數(shù)。簡單加權(quán)平均法適用于每月銷售額波動不大的產(chǎn)品的銷售預(yù)測，由于沒有考慮不同時期銷售數(shù)字對于預(yù)測值的影響，當(dāng)各歷史時期的銷售呈增減趨勢時，誤差較大。挪動加權(quán)

5、平均法。是指對給定的一組歷史數(shù)據(jù)，計算這些歷史數(shù)據(jù)的平均值，然后將這一平均值作為下一期的預(yù)測值。簡單挪動平均的各元素的權(quán)重都相等，挪動加權(quán)平均方法具有簡單、直觀、容易理解等優(yōu)點，而且很容易從數(shù)據(jù)序列中排除季節(jié)分量。然而這種方法存在如下缺乏：一是預(yù)測工程多時，需要存儲大量數(shù)據(jù)；二是隔多少周期算一次平均值最正確不易確定；三是只能用于平穩(wěn)時間序列。另外許多研究都說明，挪動平均方法的預(yù)測精度是較低的。5回歸分析法。它是根據(jù)歷史資料的變化規(guī)律尋找自變量與因變量之間的回歸方程式，確定參數(shù)模型而做出預(yù)測。在回歸模型確實定上，根據(jù)歷史資料對將來開展進(jìn)展分析。由于模型是基于歷史資料進(jìn)展的回歸分析，能較好地擬合過

6、去，但對將來的預(yù)測效果會隨時間的延長而減弱。運用該方法的優(yōu)點是預(yù)測過程簡單，參數(shù)估計技術(shù)比擬成熟，缺點是線性回歸分析模型預(yù)測精度較低;而非線性回歸預(yù)測計算開銷大，預(yù)測過程復(fù)雜。6指數(shù)平滑法。美國學(xué)者布朗在?庫存管理的統(tǒng)計預(yù)測?一書中，提出了指數(shù)平滑法的概念。它是通過對預(yù)測目的歷史統(tǒng)計序列的逐層平滑計算，消除由于隨機(jī)因素造成的影響，找出預(yù)測目的的根本變化趨勢并以此預(yù)測將來。優(yōu)點是使用簡單，預(yù)測精度較高，只需少量數(shù)據(jù)和計算時間，模型分量和參數(shù)對使用者具有較直觀的意義，容易理解和控制等。在目前使用的時間序列預(yù)測方法中，指數(shù)平滑法所需的費用是最低的。通過對上述幾種方法的比擬，筆者認(rèn)為指數(shù)平滑法具有較大

7、優(yōu)勢，應(yīng)選用指數(shù)平滑法進(jìn)展銷售預(yù)測。三、指數(shù)平滑法模型1.指數(shù)平滑模型簡介指數(shù)平滑法一般有一次指數(shù)平滑法、二次指數(shù)平滑法和三次指數(shù)平滑法。指數(shù)平滑法的預(yù)測模型為：初始值確實定，即第一期的預(yù)測值。一般原數(shù)列的項數(shù)較多時大于15項，可以選用第一期的觀察值或選用比第一期前一期的觀察值作為初始值。假如原數(shù)列的項數(shù)較少時小于15項，可以選取最初幾期一般為前三期的平均數(shù)作為初始值。指數(shù)平滑方法的選用，一般可根據(jù)原數(shù)列散點圖呈現(xiàn)的趨勢來確定。如呈現(xiàn)直線趨勢，選用二次指數(shù)平滑法；如呈現(xiàn)拋物線趨勢，選用三次指數(shù)平滑法?；蛘?，當(dāng)時間序列的數(shù)據(jù)經(jīng)二次指數(shù)平滑處理后，仍有曲率時，應(yīng)用三次指數(shù)平滑法。轉(zhuǎn)貼于論文聯(lián)盟.l

8、l.2.指數(shù)平滑系數(shù)確實定指數(shù)平滑法的計算中，關(guān)鍵是的取值大小，但的取值又容易受主觀影響，因此合理確定的取值方法非常重要，一般來說，假如數(shù)據(jù)波動較大，值應(yīng)取大一些，可以增加近期數(shù)據(jù)對預(yù)測結(jié)果的影響。假如數(shù)據(jù)波動平穩(wěn)，值應(yīng)取小一些。理論界一般認(rèn)為有以下方法可供選擇：2經(jīng)歷判斷法。這種方法主要依賴于時間序列的開展趨勢和預(yù)測者的經(jīng)歷做出判斷，當(dāng)時間序列呈現(xiàn)較穩(wěn)定的程度趨勢時，應(yīng)選較小的值，一般可在0.050.20之間取值；當(dāng)時間序列有波動，但長期趨勢變化不大時，可選稍大的值，常在0.10.4之間取值；當(dāng)時間序列波動很大，長期趨勢變化幅度較大，呈現(xiàn)明顯且迅速的上升或下降趨勢時，宜選擇較大的值，如可在0

9、.60.8間選值，以使預(yù)測模型靈敏度高些，能迅速跟上數(shù)據(jù)的變化;當(dāng)時間序列數(shù)據(jù)是上升或下降的開展趨勢類型，應(yīng)取較大的值，在0.61之間。3試算法。根據(jù)詳細(xì)時間序列情況，參照經(jīng)歷判斷法，來大致確定額定的取值范圍，然后取幾個值進(jìn)展試算，比擬不同值下的預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)誤差，選取預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)誤差最小的。在實際應(yīng)用中預(yù)測者應(yīng)結(jié)合對預(yù)測對象的變化規(guī)律做出定性判斷且計算預(yù)測誤差，并要考慮到預(yù)測靈敏度和預(yù)測精度是互相矛盾的，必須給予二者一定的考慮，采用折中的值。四、指數(shù)平滑法在銷售預(yù)算中的詳細(xì)應(yīng)用本文以某軟件公司A為例，給出2000-2022年的歷史銷售資料，將數(shù)據(jù)代入指數(shù)平滑模型，預(yù)測2022年的銷售額，作為銷售預(yù)算編

10、制的基矗由散點圖示可知，根據(jù)經(jīng)歷判斷法，A公司2000-2022年銷售額時間序列波動很大，長期趨勢變化幅度較大，呈現(xiàn)明顯且迅速的上升趨勢，宜選擇較大的值，可在0.50.8間選值，以使預(yù)測模型靈敏度高些，結(jié)合試算法取0.5，0.6,0.8分別測試。經(jīng)過第一次指數(shù)平滑后，數(shù)列散點圖呈現(xiàn)直線趨勢，應(yīng)選用二次指數(shù)平滑法即可。試算結(jié)果見表2。根據(jù)偏向平方的均值SE最小，即各期實際值與預(yù)測值差的平方和除以總期數(shù)，以最小值來確定的取值的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)測算當(dāng)=0.6時，SE1=1445.4；當(dāng)=0.8時，SE2=10783.7；當(dāng)=0.5時，SE3=1906.1。因此選擇=0.6來預(yù)測2022年4個季度的銷售額。綜

11、上所述，本案例首先根據(jù)銷售歷史資料，給出數(shù)列散點圖，再根據(jù)散點圖的特征選擇二次指數(shù)平滑法，通過對的試算，確定符合預(yù)測需要的值，最后根據(jù)指數(shù)平滑模型計算出2022年14季度的銷售預(yù)測值，作為銷售預(yù)算的基矗五、完畢語指數(shù)平滑法是較為有效的銷售預(yù)算的統(tǒng)計方法，利用Exel可以簡便易行地進(jìn)展預(yù)測，節(jié)約了預(yù)測時間并進(jìn)步了預(yù)測的準(zhǔn)確率，預(yù)測者可根據(jù)數(shù)據(jù)數(shù)列散點圖的歷史趨勢等選擇一次或?qū)掖沃笖?shù)平滑。但指數(shù)平滑法的應(yīng)用也會受到一定限制，如采用指數(shù)平滑法需要有比擬完備的歷史資料；當(dāng)企業(yè)銷售量受季節(jié)影響較大時，時間序列分解法比指數(shù)平滑法應(yīng)用效果更好等。因此，銷售預(yù)測人員要根據(jù)企業(yè)的詳細(xì)情況和預(yù)測的對象，把指數(shù)平滑法和定性預(yù)測方法正確地結(jié)合起來運用，才能全面認(rèn)識和把握預(yù)測對象的將來開展趨勢，使的預(yù)測結(jié)果更加接近客觀現(xiàn)實，從而做出實事求是的預(yù)測結(jié)論。這也是本文未涉及的領(lǐng)域及本文的局限性所在，有待進(jìn)一步研究和完善。主要參考文獻(xiàn)1戴維亞克森.預(yù)算與管理報表的最正確實務(wù).北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2022.2仇健.對推進(jìn)我國企業(yè)全面預(yù)算管理的考慮