風險管理講義第2章

1、風險管理精講班第5講課件講義（環(huán)球職業(yè)教育在線） 風險管理精講班第5講講義 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境 第22章 商業(yè)銀銀行風險險管理基基本架構構 2.1 商業(yè)銀銀行風險險管理環(huán)環(huán)境 2.1.11商業(yè)銀銀行公司司治理 1.定義和和內(nèi)涵 商業(yè)業(yè)銀行公公司治理理是指控控制、管管理商業(yè)業(yè)銀行的的一種機機制或制制度安排排，是商商業(yè)銀行行內(nèi)部組組織結構構和權力力分配體體系的具具體表現(xiàn)現(xiàn)形式。其其核心是是在所有有權、經(jīng)經(jīng)營權分分離的情情況下，為為妥善解解決委托托代理理關系而而提出的的董事會會、高管管層組織織體系和和監(jiān)督制制衡機制制。 2.商業(yè)銀銀行公司司治理的的原則和和做法 （11）經(jīng)濟濟合作和和發(fā)展組組織OE

2、ECD的的公司治治理原則則 OEECD認認為，公公司治理理應當維維護股東東的權利利，確保保包括小小股東和和外國股股東在內(nèi)內(nèi)的全體體股東受受到平等等的待遇遇； 如果果股東的的權利受受到損害害，他們們應有機機會得到到有效補補償； 治理理結構應應當確認認利益相相關者的的合法權權利，并并且鼓勵勵公司和和利益相相關者為為創(chuàng)造財財富和工工作機會會以及為為保持企企業(yè)財務務健全而而積極地地進行合合作； 治理理結構應應當保證證及時、準準確地披披露與公公司有關關的任何何重大問問題的信信息（包包括財務務狀況、經(jīng)經(jīng)營狀況況、所有有權狀況況和公司司治理狀狀況的信信息）； 治理理結構框框架應確確保董事事會對公公司的戰(zhàn)戰(zhàn)略

3、性指指導和對對管理人人員的有有效監(jiān)督督，并確確保董事事會對公公司和股股東負責責。 （22）巴塞塞爾委員員會的公公司治理理準則 董事會會成員應應稱職，清清楚理解解其在公公司治理理中的角角色，有有能力對對商業(yè)銀銀行的各各項事務務作出正正確的判判斷。 董事會會應核準準商業(yè)銀銀行的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標和價值值準則，并并監(jiān)督其其在全行行的傳達達貫徹。特特別值得得注意的的是，價價值準則則應當禁禁止外部部交易和和內(nèi)部往往來活動動的所有有腐敗和和賄賂行行為。 有效的的董事會會應清楚楚界定自自身和高高級管理理層的權權力及主主要責任任，并在在全行實實行問責責制。 董事會會應確保保對高級級管理層層是否執(zhí)執(zhí)行董事事會政策策實

4、施適適當?shù)谋O(jiān)監(jiān)督。高高級管理理層是商商業(yè)銀行行公司治治理的關關鍵部門門，為防防治內(nèi)部部人控制制，董事事會必須須對其實實行有效效監(jiān)督。 董事會會和高級級管理層層應有效效發(fā)揮內(nèi)內(nèi)部審計計部門、外外部審計計單位及及內(nèi)部控控制部門門的作用用。在公公司治理理過程中中，審計計是至關關重要的的，審計計的有效效性會保保證董事事會及高高級管理理層職能能的實現(xiàn)現(xiàn)。 董事會會應確保保薪酬政政策及其其做法與與商業(yè)銀銀行的公公司文化化、長期期目標和和戰(zhàn)略、控控制環(huán)境境相一致致。 商業(yè)銀銀行應保保持公司司治理的的透明度度。這是是商業(yè)銀銀行正常常運轉的的積極表表現(xiàn)，否否則，商商業(yè)銀行行將很難難把握董董事會和和高級管管理層是

5、是否對其其行為和和表現(xiàn)負負責。 董事會會和高級級管理層層應了解解商業(yè)銀銀行的運運營架構構，包括括在低透透明度國國家或在在透明度度不高的的架構下下開展業(yè)業(yè)務（了了解商業(yè)業(yè)銀行的的架構）。 （33）我國國商業(yè)銀銀行公司司治理的的要求 完善股股東大會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會、高高級管理理層的議議事制度度和決策策程序； 明確股股東、董董事、監(jiān)監(jiān)視和高高級管理理人員的的權力、義義務； 建立、健健全以監(jiān)監(jiān)事會為為核心的的監(jiān)督機機制； 建立完完善的信信息報告告和信息息披露制制度； 建立合合理的薪薪酬制度度，強化化激勵約約束機制制。 2.1.22 商商業(yè)銀行行內(nèi)部控控制 1.定義和和內(nèi)涵 商業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部控制制

6、是商業(yè)業(yè)銀行為為實現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營目標標，通過過制定和和實施一一系列制制度、程程序和方方法，對對風險進進行事前前防范、事事中控制制、事后后監(jiān)督和和糾正的的動態(tài)過過程和機機制。是是指商業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部的控控制系統(tǒng)統(tǒng)。 完善善商業(yè)銀銀行內(nèi)部部控制機機制，不不僅可以以保障風風險管理理體系的的健全，改改善公司司治理結結構，而而且還可可以促進進風險管管理策略略的有效效實施，同同時風險險管理水水平的提提升也會會極大提提高內(nèi)部部控制的的質量和和效率。 2.商業(yè)銀銀行內(nèi)部部控制的的目標和和要素 （11）目標標 確保保國家法法律規(guī)定定和商業(yè)業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部規(guī)章章的貫徹徹執(zhí)行 確保保商業(yè)銀銀行發(fā)展展戰(zhàn)略和和經(jīng)營目目標的全全面實

7、施施和充分分實現(xiàn) 確保保風險管管理體系系的有效效性 確保保業(yè)務記記錄、財財務信息息和其他他管理信信息的及及時、真真實和完完整。 （22）要素素 內(nèi)部部控制環(huán)環(huán)境 風險險識別與與評估 內(nèi)部部控制措措施 信息息交流與與反饋 監(jiān)督督、評價價與糾正正 （33）主要要原則 商業(yè)業(yè)銀行的的內(nèi)部控控制必須須貫徹全全面、審審慎、有有效、獨獨立的原原則 2.1.33 商商業(yè)銀行行風險文文化 1.定義和和內(nèi)涵 風險險文化是是指商業(yè)業(yè)銀行在在經(jīng)營管管理過程程中逐步步形成的的風險管管理理念念、哲學學和價值值觀，是是通過商商業(yè)銀行行的風險險管理戰(zhàn)戰(zhàn)略、風風險管理理制度以以及廣大大員工的的風險管管理行為為表現(xiàn)出出來的一一

8、種企業(yè)業(yè)文化。風風險文化化一般由由風險管管理理念念、知識識和制度度三個層層次組成成，其中中風險管管理理念念是精神神核心。 2.先進的的風險管管理理念念 風險險管理是是商業(yè)銀銀行的核核心競爭爭力，是是創(chuàng)造資資本增值值和股東東回報的的重要手手段。 風險險管理的的目標不不是消除除風險，而而是通過過主動的的風險管管理過程程實現(xiàn)風風險與收收益的平平衡。 風險險管理戰(zhàn)戰(zhàn)略應該該納入商商業(yè)銀行行整體戰(zhàn)戰(zhàn)略之中中，并服服務于業(yè)業(yè)務發(fā)展展戰(zhàn)略 商業(yè)業(yè)銀行應應該充分分了解所所有風險險，建立立和完善善風險控控制機制制，對于于不了解解或無把把握控制制風險的的業(yè)務，應應該采取取審慎態(tài)態(tài)度。 3.風險文文化的培培植 首先

9、先，風險險文化不不是階段段性工作作，而是是商業(yè)銀銀行的一一項終身身事業(yè) 其次次，商業(yè)業(yè)銀行應應向全體體員工廣廣泛宣講講正確的的風險管管理理念念等內(nèi)容容，使之之成為商商業(yè)銀行行和員工工一致的的價值觀觀。 最后后，商業(yè)業(yè)銀行應應該通過過建立管管理制度度和實施施績效考考核，將將風險文文化融入入到每一一位員工工的日常常行為。 2.1.44 商商業(yè)銀行行管理戰(zhàn)戰(zhàn)略 1.定義和和內(nèi)涵 商業(yè)業(yè)銀行管管理戰(zhàn)略略是商業(yè)業(yè)銀行在在綜合分分析外部部環(huán)境、內(nèi)內(nèi)部管理理狀況以以及同業(yè)業(yè)比較的的基礎上上，提出出的一整整套中長長期發(fā)展展目標以以及為實實現(xiàn)這些些目標所所采取的的行動方方案。 2.基本內(nèi)內(nèi)容 商業(yè)業(yè)銀行管管理戰(zhàn)

10、略略分為戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標和實現(xiàn)現(xiàn)路徑兩兩個方面面的內(nèi)容容。戰(zhàn)略略目標可可以分解解為戰(zhàn)略略愿景、階階段性戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標和主要要發(fā)展指指標等細細項。 戰(zhàn)略略目標決決定了實實現(xiàn)路徑徑。一旦旦戰(zhàn)略目目標發(fā)生生改變，必必須相應應調整工工作內(nèi)容容和方式式。 3.商業(yè)銀銀行管理理戰(zhàn)略和和風險管管理的關關系 商業(yè)業(yè)銀行風風險管理理組織 2.2 商業(yè)銀銀行風險險管理組組織 2.2.11 董事事會及其其專門委委員會 董事事會是商商業(yè)銀行行的最高高風險管管理/決決策機構構，承擔擔商業(yè)銀銀行管理理的最終終責任，確確保商業(yè)業(yè)銀行有有效識別別、計算算、監(jiān)測測和控制制各項業(yè)業(yè)務所承承擔的各各種風險險。 董事事會通常常指派專專門委

11、員員會（通通常為最最高風險險管理委委員會）負負責擬定定具體的的風險管管理政策策和指導導原則。 最高高風險管管理委員員會以及及業(yè)務單單位風險險管理委委員會委委員，可可以由商商業(yè)銀行行內(nèi)部具具有豐富富管理經(jīng)經(jīng)驗的人人士擔任任，也可可由外部部專家/顧問擔擔任。風風險管理理總監(jiān)應應當是商商業(yè)銀行行董事會會成員，同同時擔任任商業(yè)銀銀行副總總裁或以以上職務務。 2.2.22 監(jiān)事事會 監(jiān)事事會是我我國商業(yè)業(yè)銀行所所特有的的監(jiān)督機機構，對對股東大大會負責責，從事事商業(yè)銀銀行內(nèi)部部盡職監(jiān)監(jiān)督、財財務監(jiān)督督、內(nèi)部部控制監(jiān)監(jiān)督等監(jiān)監(jiān)察工作作。 在風風險管理理領域，監(jiān)監(jiān)事會應應當加強強與董事事會及內(nèi)內(nèi)部審計計、風險

12、險管理等等相關委委員會和和有關職職能部門門的工作作聯(lián)系。 2.2.33 高級級管理層層 高級級管理層層的主要要職責是是負責執(zhí)執(zhí)行風險險管理政政策，制制定風險險管理的的程序和和操作規(guī)規(guī)程，及及時了解解風險水水平及其其管理狀狀況，并并確保商商業(yè)銀行行具備足足夠的人人力、物物力和恰恰當?shù)慕M組織結構構、管理理信息系系統(tǒng)以及及技術水水平，來來有效地地識別、計計量、監(jiān)監(jiān)測和控控制各項項業(yè)務所所承擔的的各種風風險。 高級級管理層層的支持持與承諾諾是商業(yè)業(yè)銀行有有效風險險管理的的基石。 2.2.44 風險險管理部部門 建立立高效的的風險管管理部門門應當固固守兩個個基本準準則：風風險管理理部門必必須具備備高度獨

13、獨立性，以以提供客客觀的風風險管理理策略；風險管管理部門門不具有有或只具具有非常常有限的的風險管管理策略略執(zhí)行權權。時間間操作中中，商業(yè)業(yè)銀行的的“風險管管理部門門”和“風險管管理委員員會”既要保保持相對對獨立，又又要互為為支持，但但絕不能能混為一一談。 1風險管管理部門門結構 （11）集中中型的風風險管理理部門 從全全球金融融風險管管理實踐踐看，集集中型風風險管理理部門包包括了商商業(yè)銀行行風險管管理的核核心要素素：風險險監(jiān)控、數(shù)數(shù)量分析析、價格格確認、模模型創(chuàng)建建和相應應的信息息系統(tǒng)/技術支支持。更更加適用用于規(guī)模模龐大，資資金、技技術、人人力資源源雄厚的的大中小小商業(yè)銀銀行。 （22）分散

14、散型風險險管理部部門 在某某些情況況下，商商業(yè)銀行行不需要要建立完完善的風風險管理理部門，因因此可以以考慮將將數(shù)據(jù)分分析、技技術支持持、價格格確認等等風險管管理職能能外包給給專業(yè)服服務供應應商。分分散型風風險管理理部門的的缺點是是，難以以絕對控控制商業(yè)業(yè)銀行的的敏感信信息，無無法形成成長期的的核心競競爭力和和強大的的市場定定價能力力。 2風險管管理部門門的主要要職責 首先先，風險險管理部部門履行行的一個個非常具具體但卻卻至關重重要職責責是監(jiān)控控各種金金融產(chǎn)品品和所有有業(yè)務部部門的風風險限額額。商業(yè)業(yè)銀行的的每日風風險狀況況報告和和每日收收益/損損失表是是現(xiàn)代商商業(yè)銀行行管理的的最重要要的兩份份

15、報告。 其次次，風險險管理部部門負責責核準復復雜金融融產(chǎn)品的的定價模模型，并并協(xié)助財財務控制制人員進進行價格格評估。 最后后，風險險管理部部門獨特特的地位位使其可可以全面面掌握商商業(yè)銀行行的整齊齊風險狀狀況，為為管理決決策提供供不可替替代的輔輔助作用用。 3風險管管理所需需的專業(yè)業(yè)技能 集中中性風險險管理部部門的人人員必須須具備以以下五個個方面的的主要技技能。 （11）風險險監(jiān)控和和分析能能力 （22）數(shù)量量分析能能力 （33）價格格核準能能力 （44）模型型創(chuàng)建能能力 （55）系統(tǒng)統(tǒng)開發(fā)/集成能能力 2.2.55 其他他風險控控制部門門 1財務控控制部門門 現(xiàn)代代商業(yè)銀銀行的財財務控制制部門

16、通通常采取取每日參參照市場場定價的的方法，及及時捕捉捉市場價價格/價價值的變變化，因因此所提提供的數(shù)數(shù)據(jù)最為為真實、準準確，這這無疑使使財務控控制部門門處在有有效風險險管理的的最前端端。 2內(nèi)部審審計部門門 內(nèi)部部審計可可以從風風險識別別、計量量、監(jiān)測測和控制制四個主主要階段段，審核核商業(yè)銀銀行粉線線管理的的能力和和效果，發(fā)發(fā)現(xiàn)/報報告潛在在的重大大風險，提提出應對對方案并并監(jiān)督風風險控制制措施的的落實情情況。 風險險管理部部門可以以為內(nèi)部部審計部部門提供供最直接接的第一一手資料料和記錄錄。 3法律/合規(guī)部部門 法律律/合規(guī)規(guī)部門應應當獨立立于商業(yè)業(yè)銀行的的經(jīng)營活活動。法法律/合合規(guī)部門門應當

17、有有效識別別、評估估和監(jiān)測測商業(yè)銀銀行潛在在的法律律風險及及各項違違規(guī)操作作，并向向高級管管理層和和董事會會提出咨咨詢建議議和報告告。 4外部風風險監(jiān)督督機構 監(jiān)管管機構不不斷強化化從質量量和數(shù)量量方面綜綜合評估估商業(yè)銀銀行的風風險管理理能力，同同時要求求商業(yè)銀銀行定期期提供整整體風險險報告。外外部審計計機構也也開始在在年度審審計報告告中提供供風險管管理評估估報告。 隨著著公眾風風險意識識顯著提提高，越越來越多多的機構構/個人人投資者者、客戶戶開始重重新審視視商業(yè)銀銀行的風風險管理理能力。風險管理精精講班第第6講課課件講義義（環(huán)球球職業(yè)教教育在線線） 風險險管理精精講班第第6講講講義 風險險識

18、別 2.3 商業(yè)銀銀行風險險管理流流程 風險險管理部部門承擔擔了風險險識別、風風險計算算、風險險監(jiān)測的的重要職職責，而而各級風風險管理理委員會會承擔風風險控制制/管理理決策的的最終責責任。 2.3.11 風險險識別 適時時、準確確地識別別風險是是風險管管理的最最基本要要求。 風險險識別包包括感知知風險和和分析風風險兩個個環(huán)節(jié)：感知風風險是通通過系統(tǒng)統(tǒng)化的方方法發(fā)現(xiàn)現(xiàn)商業(yè)銀銀行所面面臨的風風險種類類、性質質；分析析風險是是深入理理解各種種風險內(nèi)內(nèi)在的風風險因素素。 制作作風險清清單是商商業(yè)銀行行識別風風險的最最基本、最最常用的的方法。它它是指采采用類似似于備忘忘錄的形形式，將將商業(yè)銀銀行所面面臨

19、的風風險逐一一列舉，并并聯(lián)系經(jīng)經(jīng)營活動動對這些些風險進進行深入入理解和和分析。此此外，常常用的風風險識別別方法還還有： 專家調調查列舉舉法 資產(chǎn)財財務狀況況分析法法 情景分分析法 分解分分析法 失誤樹樹分析方方法 2.3.22 風險險計量 風險險計量/量化是是全面風風險管理理、資本本監(jiān)管和和經(jīng)濟資資本配置置得以有有效實施施的基礎礎。準確確的風險險計量結結果是建建立在卓卓越的風風險模型型基礎上上的，而而開發(fā)一一系列準準確的、能能夠在未未來一定定時間限限度內(nèi)滿滿足商業(yè)業(yè)銀行風風險管理理需要的的數(shù)量模模型，任任務相當當艱巨。 商業(yè)業(yè)銀行應應當根據(jù)據(jù)不同的的業(yè)務性性質、規(guī)規(guī)模和復復雜程度度，對不不同類

20、別別的風險險選擇適適當?shù)挠嬘嬃糠椒ǚ?，基于于合理的的假設前前提和參參數(shù)，計計量承擔擔的所有有風險。 2.3.33 風險險監(jiān)測 監(jiān)測各各種可量量化的關關鍵風險險指標以以及不可可量化的的風險因因素的變變化和發(fā)發(fā)展趨勢勢。 報告商商業(yè)銀行行所有風風險的定定性/定定量評估估結果，并并隨時關關注所采采取的風風險管理理/控制制措施的的實施質質量/效效果。 2.3.44 風險險控制 風險險控制是是對經(jīng)過過識別和和計量的的風險采采取分散散、對沖沖、轉移移、規(guī)避避和補償償?shù)却胧┦?，進行行有效管管理和控控制的過過程。風風險管理理/控制制措施應應當實現(xiàn)現(xiàn)以下目目標： 風險管管理戰(zhàn)略略和策略略符合經(jīng)經(jīng)營目標標的要求求

21、； 所采取取的具體體措施符符合風險險管理戰(zhàn)戰(zhàn)略和策策略的要要求，并并在成本本/收益益基礎上上保持有有效性； 通過對對風險誘誘因的分分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)管理理中存在在的問題題，以完完善風險險管理程程序。 按照照國際最最佳實踐踐，在日日常風險險管理操操作中，具具體的風風險管理理/控制制措施可可以采取取從基層層業(yè)務單單位到業(yè)業(yè)務領域域風險管管理委員員會，最最終到達達高級管管理層的的三級管管理方式式。 2.4 商業(yè)銀銀行風險險管理信信息系統(tǒng)統(tǒng) 風險險信息在在各業(yè)務務單元的的流動不不完全是是單向循循環(huán)，其其過程具具有多向向交互式式、智能能化的特特點。有有效的風風險管理理信息系系統(tǒng)應當當能夠及及時整合合各種風風險

22、類別別的信息息和數(shù)據(jù)據(jù)，提供供卓越的的風險分分析功能能，具有有很強的的備份和和恢復能能力。 2.4.11 數(shù)據(jù)據(jù)收集 （11）風險險信息/數(shù)據(jù)的的種類 內(nèi)部數(shù)數(shù)據(jù)：一一般通過過商業(yè)銀銀行內(nèi)部部的業(yè)務務數(shù)據(jù)倉倉庫獲得得。 外部數(shù)數(shù)據(jù)：通通過專業(yè)業(yè)數(shù)據(jù)供供應商所所獲得的的數(shù)據(jù) l 國國內(nèi)市場場行情和和信息數(shù)數(shù)據(jù) l 外外部評級級數(shù)據(jù) l 行行業(yè)統(tǒng)計計分析數(shù)數(shù)據(jù) l 外外部損失失數(shù)據(jù) （22）風險險信息的的特征及及系統(tǒng)結結構方面面的問題題 精確性性 及時性性 系統(tǒng)結結構方面面的問題題。 交易易系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)信信息可能能沒有記記錄系統(tǒng)統(tǒng)那樣精精確，需需要特別別留意。區(qū)區(qū)分系統(tǒng)統(tǒng)“真實的的”和交易易人員“

23、假設的的”分析操操作。信信息系統(tǒng)統(tǒng)需要設設計遠程程數(shù)據(jù)的的傳輸和和儲存結結構。 2.4.22 數(shù)據(jù)據(jù)處理 （11）處理理輸入數(shù)數(shù)據(jù)/信信息 中間計計量數(shù)據(jù)據(jù)。中間間計量數(shù)數(shù)據(jù)應該該存儲到到數(shù)據(jù)倉倉庫中，一一般采用用三維存存儲方式式，例如如時間、情情景、金金融工具具。 組合結結果數(shù)據(jù)據(jù)。組合合結果數(shù)數(shù)據(jù)根據(jù)據(jù)不同的的風險管管理目標標存儲到到風險數(shù)數(shù)據(jù)倉庫庫中，以以便業(yè)務務人員和和風險管管理人員員通過信信息終端端獲取。 （22）信息息儲存操操作 信息息儲存系系統(tǒng)應當當結合以以下能力力： 增添最最初沒有有預計到到的產(chǎn)品品特性（新新產(chǎn)品風風險技術術改進）； 以特定定的投資資組合方方式集中中并計量量風險

24、； 重新定定義投資資組合，以以及如何何將不同同的產(chǎn)品品組合在在一起。 2.4.33 信息息傳遞 有效效的風險險管理是是指在正正確的時時間將正正確的信信息傳遞遞給正確確的人。先先進的企企業(yè)級風風險管理理信息系系統(tǒng)一般般采用BB/S結結構，操操作人員員通過IIE方式式實現(xiàn)遠遠程登錄錄，就可可以在最最短的時時間內(nèi)獲獲得所有有相關的的風險信信息。 發(fā)布布風險分分析信息息/報告告分為兩兩個步驟驟： 預覽 發(fā)布 2.4.44 信息息系統(tǒng)安安全管理理 針對風風險管理理組織體體系、部部門職能能、崗位位職責等等，設置置不同的的進入級級別； 為每個個系統(tǒng)用用戶設置置獨特的的識別標標志，并并定期更更換登錄錄密碼或或

25、磁卡； 對每次次系統(tǒng)登登錄或使使用提供供詳細筆筆記，以以便為意意外事件件提供證證據(jù)； 設置嚴嚴格的網(wǎng)網(wǎng)絡安全全/加密密系統(tǒng)，防防止外部部非法入入侵； 隨時進進行數(shù)據(jù)據(jù)信息備備份和存存檔，定定期進行行檢測并并形成文文件記錄錄； 設置災災難恢復復以及應應急操作作程序； 建立錯錯誤承受受程序，以以便發(fā)生生技術困困難時，仍仍然可以以在一定定時間內(nèi)內(nèi)保持系系統(tǒng)的完完整性。 單一一法客戶戶的基本本信息分分析 3.1 信信用風險險識別 信用用風險是是指債務務人或交交易對手手未能履履行合同同所規(guī)定定的義務務或信用用質量發(fā)發(fā)生變化化，影響響金融產(chǎn)產(chǎn)品價值值，從而而給債權權人或金金融產(chǎn)品品持有人人造成經(jīng)經(jīng)濟損失失

26、的風險險。就我我國商業(yè)業(yè)銀行的的發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)狀而言言，信用用風險仍仍然是其其所面臨臨的最大大的、最最主要的的風險種種類。 3.1.11 單一一法人客客戶信用用風險識識別 1單一法法客戶的的基本信信息分析析 按照照業(yè)務特特點和風風險特征征的不同同，商業(yè)業(yè)銀行的的客戶可可以劃分分為法人人客戶與與個人客客戶，法法人客戶戶根據(jù)其其機構性性質可以以分為企企業(yè)類客客戶和機機構類客客戶，企企業(yè)類客客戶根據(jù)據(jù)其組織織形式不不同可劃劃分為單單一法人人客戶和和集團法法人客戶戶。本書書所述的的單一法法人客戶戶包括企企業(yè)單一一客戶和和機構類類客戶。 商業(yè)業(yè)銀行在在對單一一法人客客戶進行行信用風風險識別別和分析析時，必必須

27、對客客戶的基基本情況況和與商商業(yè)銀行行業(yè)務相相關的信信息進行行全面了了解，以以判斷客客戶的類類型（企企業(yè)法人人客戶還還是機構構法人客客戶）、基基本經(jīng)營營情況（業(yè)業(yè)務范圍圍、盈利利情況）、信信用狀況況（有無無違約記記錄）等等。 2. 單一一法人客客戶的財財務狀況況分析 財務務分析是是通過對對企業(yè)的的經(jīng)營成成果、財財務狀況況以及現(xiàn)現(xiàn)金流量量情況的的分析，達達到評價價企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理者的管管理業(yè)績績、經(jīng)營營效率，進進而識別別企業(yè)信信用風險險的目的的。主要要內(nèi)容包包括：財財務報表表分析、財財務比率率分析以以及現(xiàn)金金流量分分析。 （11）財務務報表分分析 識別和和評價財財務報表表風險。主主要關注注財務報

28、報表的編編制方法法及其質質量能否否充分反反映客戶戶實際和和潛在的的風險。 識別和和評價經(jīng)經(jīng)營管理理狀況。 識別和和評價資資產(chǎn)管理理狀況。 識別和和評價負負債管理理狀況。 （22）財務務比率分分析 財務務比率主主要分為為四大類類： 盈利能能力比率率，用來來衡量管管理層將將銷售收收入轉換換成實際際利潤的的效率，體體現(xiàn)管理理層控制制費用并并獲得投投資收益益的能力力。 l 銷銷售毛利利率（銷售售收入銷售成成本）/ 銷售售收入1000 l 銷銷售凈利利率（凈凈利潤 / 銷銷售收入入）1000 l 資資產(chǎn)凈利利率（總總資產(chǎn)報報酬率）凈利潤潤/（期期初資產(chǎn)產(chǎn)總額期末資資產(chǎn)總額額）/221000 l 凈凈資產(chǎn)

29、收收益率（權權益報酬酬率）凈利潤潤/（期期初所有有者權益益合計期末所所有者權權益合計計）/221000 l 總總資產(chǎn)收收益率凈利潤潤/平均均總資產(chǎn)產(chǎn)（凈凈利潤/銷售收收入）（銷售售收入/平均總總資產(chǎn)） 效率比比率，又又稱營運運能力比比率，體體現(xiàn)管理理層管理理和控制制資產(chǎn)的的能力。 l 存存貨周轉轉率產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本/（期期初存貨貨期末末存貨）/2 l 存存貨周轉轉天數(shù)3600/存貨貨周轉率率 l 應應收賬款款周轉率率銷售售收入/(期期初應收收賬款期末應應收賬款款)/22 l 應應收賬款款周轉天天數(shù)3360/應收賬賬款周轉轉率 l 應應付賬款款周轉率率購貨貨成本/(期期初應付付賬款期末應應付賬款

30、款)/22 l 應應付賬款款周轉天天數(shù)3360/應付賬賬款周轉轉率 l 流流動資產(chǎn)產(chǎn)周轉率率銷售售收入/(期期初流動動資產(chǎn)期末流流動資產(chǎn)產(chǎn))/22 l 總總資產(chǎn)周周轉率銷售收收入/(期初初資產(chǎn)總總額期期末資產(chǎn)產(chǎn)總額)/2 l 資資產(chǎn)回報報率（RROA）稅后后損益利息費費用（1稅率）/平均均資產(chǎn)總總額 l 權權益收益益率（RROE）稅后損損益/平平均股東東權益凈凈額 雖然然從表面面上看，各各項周轉轉率越高高，盈利利能力和和償債能能力就越越好，但但實踐中中并非如如此。 杠桿比比率，用用來衡量量企業(yè)所所有者利利用自有有資金獲獲得融資資的能力力，也用用于判斷斷企業(yè)的的償債資資格和能能力。 l 資資產(chǎn)負債債率（負負債總額額/資產(chǎn)產(chǎn)總額）100 l 有有形凈值值債務率率負負債總額額/（股股東權益益無形形資產(chǎn)凈凈值）1000 l 利利息償付付比率（利利息保障障倍數(shù)） （稅稅前凈利利潤利利息費用用）/利利息費用用 （經(jīng)經(jīng)營活動動現(xiàn)金流流量利利息費用用所得得稅）/利息費費用 （凈利利潤折折舊無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷）利息費費用所所得稅/利息息費用 利息息保障倍倍數(shù)的缺缺陷是僅僅僅考慮慮利息因因素，更更理想的的保障倍倍數(shù)應當當是將企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營活動動