公司財務管理制度(1稿)

1、新疆天脈葡萄酒產(chǎn)業(yè)有限公司 財務管理制度XXX有限公司財務管理制度XXX有限公司二0一七年七月目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc256510102 第一章 會計人員職業(yè)道德3 HYPERLINK l _Toc256510103 第二章 財務會計人員工作規(guī)范4 HYPERLINK l _Toc256510104 第三章 財務管理機構(gòu)及崗位職責5 HYPERLINK l _Toc256510106 第四章 貨幣資金管理制度6 HYPERLINK l _Toc256510111 第五章 費用報銷制度10 HYPERLINK l _Toc256510143 第六章

2、 資產(chǎn)管理制度14 HYPERLINK l _Toc256510158 第七章 會計檔案管理17新疆靈璽國際物流有限公司 財務管理制度三、財務機構(gòu)崗位職責（一）財務會計的崗位職責1、依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務單元的要求制定公司財務管理整體方案；為公司戰(zhàn)略、業(yè)務發(fā)展提供可行的財務方案；2、組織編制公司會計制度、核算制度、資金管理制度、內(nèi)部控制制度等財務管理制度；并貫徹執(zhí)行公司的會計核算制度；3、為公司經(jīng)營提供財務決策依據(jù)；4、對公司業(yè)務進行稅收籌劃和管理；5、對業(yè)務合同的審核、檢查監(jiān)督，落實各項收入管理制度的貫徹執(zhí)行6、全面負責公司日常財務管理工作和財務部的日常行政工作；（二）出納的崗位職責1、辦理

3、貨幣資金的收付工作，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款準確無誤；2、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金和銀行存款；3、保管現(xiàn)金、支票等各種有價證券；4、月末與會計共同核對銀行存款調(diào)節(jié)表；5、審查報銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確；6、按要求定期列出借款清償明細單；7、每天編報現(xiàn)金流量表；8、負責銀行承兌匯票等付款結(jié)算。（三）檔案管理員的崗位職責1、整理分部財務工作文件、信息資料、數(shù)據(jù)檔案等，分門別類進行存放；2、收取各類憑證并進行歸檔處理；3、保管財務報表；4、收發(fā)本部門的文件、郵件和傳真并進行歸檔處理；5、發(fā)文的登記和整理；6、保管、修繕和查閱檔案資料滿足財務工作人員的工作需求。第四章 貨幣資金管理制度 資金管理是企業(yè)財

4、務管理的重要組成部分。為了能夠讓企業(yè)的資金使用效益得到最大限度地發(fā)揮，加強企業(yè)內(nèi)部資金的管理尤為重要。資金管理主要包括貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、融資的管理及資金分析等。第一節(jié) 貨 幣 資 金 的 管 理貨幣資金的管理直接關(guān)系到經(jīng)營活動的正常進行。貨幣資金管理的優(yōu)劣，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)。因此做好貨幣資金的管理至關(guān)重要。貨幣資金是指公司經(jīng)營所得、與經(jīng)營有關(guān)的其他所得以及滯留在公司的現(xiàn)金、支票、信用卡等。加強貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支的平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付經(jīng)營所需的

5、付款，防止發(fā)生財務危機，從而樹立良好的商業(yè)形象。其中靜態(tài)的風險控制管理指銀行賬戶的開立和使用的管理、公司庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的管理、財務內(nèi)控制度的落實等；動態(tài)的流程管理主要是指資金在各個流通環(huán)節(jié)的周轉(zhuǎn)使用和投放的管理。一、銀行賬戶的開立和使用1、收入賬戶：主營收入及其他業(yè)務收入款項的回收的銀行賬戶。該賬戶銀行預留印鑒為兩枚，一枚是財務章，另一枚是法人代表私章；2、費用及結(jié)算賬戶：主要指公司日常的經(jīng)營、管理費用支出的賬戶和支付貨款的銀行賬戶（即基本戶）。該賬戶銀行預留印鑒為兩枚，一枚是財務章，另一枚是法人代表私章。二、網(wǎng)上銀行的管理網(wǎng)上銀行(E-BANK)是指銀行通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供金融服務的銀

6、行系統(tǒng)。1、為確保資金安全，所有網(wǎng)上銀行的開立必須具備以下二級授權(quán)管理，即：每一筆資金的支付，必須經(jīng)操作員、授權(quán)操作方可劃轉(zhuǎn)成功：（1）操作員：出納權(quán)限：制單、賬戶維護、余額查詢（2）授權(quán)人：總經(jīng)理權(quán)限：授權(quán)轉(zhuǎn)賬、賬戶維護、余額查詢2、網(wǎng)銀操作人員必須加強登錄網(wǎng)銀所必備證書（IC卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管。3、各項支付必須在遵循公司相關(guān)的付款審批及授權(quán)規(guī)定的前提下，方可在網(wǎng)上支付。三、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理（一）庫存現(xiàn)金的管理出納人員應嚴格按公司的規(guī)定使用現(xiàn)金，認真審核各種原始憑證。日終后要核對結(jié)余數(shù)與實際庫存額，做到賬實相符，日清日結(jié)。出

7、納每日及月未必須按照公司的庫存現(xiàn)金盤點制度進行清點。（二）財務印鑒的管理1、公司的財務專用章和法人印鑒必須由兩人以上分開保管，堅決杜絕一人保管或交與他人代為保管；財務專用章由公司總經(jīng)理保管，蓋章時必須履行其復核職能，各種簽批手續(xù)齊全、金額正確。2、法人授權(quán)出納管理法人私章，出納收取支票等票據(jù)不允許攜帶銀行預留的印鑒外出。出納收取的票據(jù)必須經(jīng)復核蓋章后方能填寫進賬單入賬或背書使用。（三）票據(jù)的管理1、公司的各種票據(jù)由出納統(tǒng)一管理，嚴格按公司的要求開具、領(lǐng)取、使用票據(jù)，設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，詳細登記支票的領(lǐng)用時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷日期、票據(jù)蓋章人、領(lǐng)用人等事項，做到每日一清點

8、，作廢的票據(jù)要裝訂在一起，所有的票據(jù)必須保證號碼連續(xù)。票據(jù)出現(xiàn)丟失現(xiàn)象時，要在第一時間報告能財務部經(jīng)理，并立即著手辦理掛失手續(xù)，同時告知銀行，以防不測。發(fā)生票據(jù)欺詐或作弊等行為時，要在第一時間向公安機關(guān)報案，并及時同銀行協(xié)調(diào)，積極追討，防止款項流出；2、加強公司財務制度的貫徹落實。員工要嚴格根據(jù)公司財務制度的要求和公司賦予各崗位的工作職責，在公司授權(quán)范圍內(nèi)按程序做事，認真履行職責，嚴禁越權(quán)和擅自做決定。四、資金報表的管理資金報表是公司掌控現(xiàn)金流動狀況、進行資金調(diào)配、投資等決策的重要依據(jù)。出納應當每日編制現(xiàn)金流量表，報送給公司董事長、總經(jīng)理。資金報表的具體編制要求如下：（1）資金報表中的所有數(shù)據(jù)

9、均精確到元，保留小數(shù)點后兩位；（2）所有數(shù)據(jù)的填列以收付實現(xiàn)制為準，遵循現(xiàn)金流入流出的概念；（3）資金報表在每日10：30之前報出。第三節(jié) 備用金及臨時性借款管理規(guī)定為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，對備用金按如下管理：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。備用金由出納負責保管和使用。（一）備用金和臨時借款的申請審批、歸還手續(xù)1、借支：經(jīng)過預算批準后，借款人填寫借款單申請簽名總經(jīng)理出納付款2、歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資中內(nèi)扣；（二）備用金的管理1、備用金保管負責人為出納；2、備用金的使用者只能是資金管理部出納員；3、備用金必須日清月結(jié)，每天核對賬實數(shù)據(jù)；4、

10、保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額；特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導反映，以便采取相應的安全措施；第四節(jié) 融 資 的 管 理資金，是企業(yè)的血液。融資，就是為企業(yè)注入生命力。融資手段，體現(xiàn)了一個公司的經(jīng)營水平。特別是對融來的資金運用得當，不僅能使資金增值，還能為公司取得良好的商業(yè)信用。因此，對融資手段、融資渠道及對融來資金使用的管理是公司財務工作一項重要的工作內(nèi)容。一、融資渠道銀行是民營企業(yè)獲取資金的重要渠道。此外，銀行還為企業(yè)提供多種金融服務，是民營企業(yè)發(fā)展不可或缺的伙伴，因此在開展融資活動時應注意以下幾點：1、充分了解銀行體系；2、針對不同性質(zhì)的融資需求慎重選擇合作銀行（信譽、便利

11、、效率、服務等）；3、合理制訂銀企雙嬴策略。二、融資模式采用抵押、擔保、授信等形式直接向銀行申請貸款，也可以采用銀行承兌方式的間接融資。三、合理確定融資量根據(jù)全年資金計劃確定合理融資數(shù)量，確保融資數(shù)量與需求數(shù)量的相互平衡。四、融資的審批流程1、財務部由專人負責對外與授信銀行接觸、維護日常關(guān)系，按照銀行的要求提供資料；2、財務部負責提供的財務數(shù)據(jù)及財務資料必須上報董事長審閱；3、與銀行簽訂的相關(guān)融資活動的所有合同，及時交由財務部專人保管及備案。第五章 費用報銷制度費用是指公司為提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導致公司資源的減少，具體表現(xiàn)為公司的資金

12、支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費用最終會減少公司的所有者權(quán)益。因此費用的優(yōu)化配置與合理控制是企業(yè)創(chuàng)造利潤的重要來源，為減少費用而采取的一系列方法，最終要達到的目的是企業(yè)利潤的最大化。第一節(jié) 費用控制一、費用控制原則1、簽字管理：公司的所有費用開支一律經(jīng)董事會授權(quán)總經(jīng)理審批簽字，財務方可報銷；2、專戶管理：公司設(shè)立專門的費用賬戶對各項費用開支進行管理。公司所有的費用開支必須、且只能從此專用賬戶支出；二、日常費用的控制1、費用賬戶的日常管理規(guī)定 公司所有的費用開支必須只能從費用結(jié)算戶中支出； 公司所開立的費用結(jié)算戶原則上必須使用基本賬戶（可以提取現(xiàn)金）； 費用開支的備用金應按照費用預算根據(jù)日常

13、開支需要隨時在費用賬戶中提取，嚴禁將現(xiàn)金收入坐支用于費用支出。2、 費用賬戶資金的日常撥付規(guī)定費用賬戶資金的撥付，實行“按月總額控制”的原則。每月初，出納根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，對本月應支付款項撥付到費用賬戶中。三、費用的審批程序（一）費用審批程序經(jīng)辦人持原始憑證-經(jīng)理審核簽字-會計審核簽字-出納審核報銷付款（二）費用報銷的要求公司支付、報銷業(yè)務統(tǒng)一按資金預算、財務報銷要求執(zhí)行。1、費用開支類：第一張粘貼單采用“報銷粘貼單”，并在上面注明所有粘貼單的數(shù)量、金額等要素，其余的原始單據(jù)均用 “票據(jù)粘貼單”粘貼即可，粘貼要求為從左到右層層整齊粘貼。2、出差報銷：使用“差旅費報銷單”，注明出差事由、起始

14、時間、地點、費用類型、金額。3、付款項類：使用“付款申請”，財務付款依據(jù)為付款合同或協(xié)議，否則財務部有權(quán)拒絕辦理付款。4、借款：使用“借款單”。注明借款人、部門、事由、金額、支付方式等。5、費用會計要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應拒絕予以報銷，否則要承擔責任；6、費用報銷嚴禁分拆，屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用按照單筆費用報銷；7、費用報銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費，在參加人員中，應由其中最高級別的人員填制費用報銷單報銷。（三）票據(jù)規(guī)定1、凡到財務報銷的原始憑證，內(nèi)容必須真實、合法、完整、準確，不得涂改，不得弄虛作假。對不真實、不合法的原始憑證財務人員不

15、予接收，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回。2、凡屬于公司報銷的外來發(fā)票（原始憑證），均需取得正式并填寫完整的稅務發(fā)票。如對方單位無法開具正規(guī)稅務發(fā)票，必須取得收款收據(jù)并向財務部了解具體報銷方式。發(fā)票上的日期、單位名稱、實物數(shù)量、單位和金額、填制單位和經(jīng)辦人的簽名或蓋章等應必須真實合法，填制無誤。經(jīng)辦人取得發(fā)票時須辨明其真?zhèn)?，如有付款單位項，須注明是本公司。如發(fā)票（或其他憑據(jù)）印章模糊，字跡不清或有涂改，數(shù)字不準確（大小寫不符），將不予辦理。（四） 票據(jù)粘貼及領(lǐng)款要求1、票據(jù)粘貼要求：經(jīng)辦人應按要求使用填好支付、報銷單據(jù)，將所持原始憑證粘貼于相應單據(jù)上，以上下右三邊為界，要求粘貼平整、均勻

16、、美觀、結(jié)實，以便裝訂與保管。粘貼時，將膠水涂抹在原始票據(jù)背面的左邊，應將原始票據(jù)與粘貼單粘貼整齊，票據(jù)較多時，原始票據(jù)沿粘單據(jù)上沿自上而下、自右向左呈階梯狀粘貼。一般情況下，一張粘貼單粘貼原始票據(jù)不超過20張，票據(jù)較多一張粘貼單不夠時，可分若干張粘貼單進行粘貼，粘貼時請按票據(jù)類型進行分類粘貼。個別原始票據(jù)(如工程結(jié)算單、合同)較大且數(shù)量較多時，將原始票據(jù)按照粘貼單大小進行折疊。報銷單上所填寫數(shù)字不得涂改。填寫內(nèi)容均用炭素筆或鋼筆，禁止用圓珠筆或鉛筆。2、 報銷票據(jù)經(jīng)審批完整無誤后，出納人員方能報銷，付款后應加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”。第三節(jié) 主要費用項目的管理一、差旅費（一）出差種類出差

17、是指員工因公離開本人工作單位所在地去異地辦理公務的行為過程。具體包括臨時出差、長期出差、工作調(diào)動等。1、臨時出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地連續(xù)工作時間不超過壹個月的員工；2、長期出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地工作連續(xù)時間超過壹個月，不滿叁個月的員工；（二）差旅費的相關(guān)規(guī)定1、出差人員在出差前必須填寫出差計劃表，出差人員必須詳細填寫出差任務描述及相關(guān)內(nèi)容；經(jīng)主管領(lǐng)導批準后方可出差。2、出差應本著節(jié)儉原則。如遇特殊情況需乘坐軟臥、高級軟座、飛機的必須事先在出差計劃書上注明，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準。3、出差人認真、如實填寫報

18、銷單，各類單據(jù)分類粘貼整齊，附在費用單據(jù)后，根據(jù)報銷程序報銷。4、出差費用（除出差補貼外）必須憑出差時實際發(fā)生的發(fā)票報銷，出差旅費準予列支的項目如下：（1） 往返交通費：指往返交通工具的票費（汽車，輪船三等艙，飛機經(jīng)濟艙，火車硬臥、硬座，高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座）、訂票費、退票費、保險費、機場建設(shè)費、機場/火車站往返大巴或出租車費等；（2）出差時間及補貼確認：a 乘火車/高鐵、長途汽車出行，均以票面時間為計算依據(jù)，以出行當日14：00為界，14：00（含）以前出發(fā)，按1天計算補貼；14：00以后出發(fā)，按0.5天計算補貼；返回當天14：00（含）前到達，按0.5天計算補貼；14：0

19、0以后到達，按1天計算補貼。b乘飛機出行，以行程單票面時間為計算依據(jù)，以出行當日14：00為界，14：00（含）以前出發(fā)，按1天計算補貼；14:00以后出發(fā)按0.5天計算補貼；返回時，14：00（含）以前到達，按0.5天計算補貼；14：00以后到達，按1天計算補貼。C駕駛公司車輛出行，需選擇合適的出行時間，不鼓勵開夜車，以出行當日14：00為界，14：00（含）以前出發(fā)，按1天計算補貼；14：00以后出發(fā)，按0.5天計算補貼，確認出發(fā)時間以離開城市首張過路費發(fā)票時間為起始時間，以到達目的地城市末張過路費發(fā)票時間來確認到達時間。（3） 出差地劃分準：烏魯木齊市區(qū)（含縣）及周邊、昌吉市區(qū)及周邊、呼

20、圖壁縣（含芳草湖）、瑪納斯縣、五家渠市區(qū)及周邊、吐魯番市區(qū)周邊、阜康市區(qū)及周邊，乘坐公共交通工具的，只報銷往返目的地城市的客運交通費。（4） 住宿費：指根據(jù)批準的出差計劃書規(guī)定的行程，出差期間平均每天的住宿費不能超出規(guī)定標準，超出部分請自理；出差結(jié)束后憑實際發(fā)生的發(fā)票報銷。2人同時出差，且為同性，只允許住一間標準間，按1人標準執(zhí)行本制度（副總經(jīng)理及以上級別除外）；若多人同時出差，人數(shù)為單數(shù)的，按（人數(shù)+1）/2標準執(zhí)行本制度，人數(shù)為雙數(shù)的按人數(shù)/2的標準執(zhí)行本制度；由出差地客戶或公司免費安排住宿的不得另行報銷住宿費；（5） 出差補貼：出差補貼含市內(nèi)交通費、伙食補貼。市內(nèi)交通費指出差期間，因業(yè)務

21、需要在出差地城市發(fā)生的市內(nèi)交通費?；锸逞a貼指出差期間給予的用餐補貼費。出差補貼按標準執(zhí)行,由財務根據(jù)出差天數(shù)計算。特別規(guī)定：烏魯木齊市區(qū)（含縣）及周邊、昌吉市區(qū)及周邊、呼圖壁縣（含芳草湖）、瑪納斯縣、吐魯番市區(qū)及周邊、五家渠市區(qū)及周邊、阜康市區(qū)及周邊，這些縣、市不算出差，沒有出差補貼。因工作需要，必須在上述出差地住宿的，總經(jīng)理批準后可報銷住宿費及按差旅費補助標準報銷差旅費。6、出差報銷標準、地區(qū)分類、職務分類、住宿費、伙食補貼、出差補貼標準如下：職位住宿費標準伙食補貼市內(nèi)交通費備注副總經(jīng)理及以上北京、上海、廣州、深圳為500元/間/天無憑出差地城市所發(fā)生的市內(nèi)交通費發(fā)票報銷如無法提供發(fā)票，則不

22、予報銷。超標準部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市380元/間/天部門經(jīng)理或部門負責人北京、上海、廣州、深圳為350元/間/天100元/人.天憑出差地城市所發(fā)生的市內(nèi)交通費發(fā)票報銷。如無法提供發(fā)票，則不予報銷。超標準部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市280元/間/天職員北京、上海、廣州、深圳為280元/間/天100元/人.天伙食補貼中含有市內(nèi)交通費，不予以報銷超標準部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市220元/間/天5、長期出差人員差旅費報銷標準：期出差人員的住宿，如出差當?shù)毓净驈S家提供住宿地點的，不予報銷住宿費；出差超過1個月的，按照出差當?shù)貙嶋H情況租房； 長期出

23、差人員伙食補貼，如當?shù)毓净蛘邚S家提供伙食的，不予報銷伙食補貼，按照20元/天發(fā)放生活補貼；二、通訊費通訊費補貼按不同級別標準在工資中按月發(fā)放，不需提供發(fā)票，不另行報銷出差期間發(fā)生的通訊費。三、交通費因公事外出，以公共汽車為主，需要打出租車應事先報請主管領(lǐng)導批準。四、招待費的管理1、業(yè)務招待費用定義:因工作需要對公司客戶和協(xié)作伙伴的宴請、娛樂所花費的費用。2、發(fā)生業(yè)務招待費之前，按要求填寫業(yè)務招待費申請審批單，詳細填寫內(nèi)容，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可報銷。3、業(yè)務招待費報銷標準：外協(xié)單位人員（廠家或協(xié)助項目實施人員需我公司負責吃住的人員）按照工作餐標準35元/人*餐，商務宴標準請150元/人。4、出

24、差期間在外發(fā)生的個人餐費，已納入了出差補助,不予額外報銷。六、禮品領(lǐng)用規(guī)定規(guī)定1、禮品原則上規(guī)定由綜合部統(tǒng)一購買和保管，有特殊情況的經(jīng)辦人需要辦理禮品采購申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可采購；2、禮品采購申請及禮品費用報銷需總經(jīng)理簽字方可報銷。第六章 資產(chǎn)管理制度 第一節(jié) 低值易耗品管理制度1、低值易耗品的分類 低值易耗品是指單位價值在100元以上，不屬于固定資產(chǎn)的，且使用年限在一年以上的各種財產(chǎn)物資。按照其用途可分為辦公用具、家具用具、工具器具、包裝物、勞保用品等幾大類。（1）辦公用具包括：辦公用桌椅、計算機桌椅、文件柜、書柜、保險柜、電話機、打印機、驗鈔機、傳真機、飲水機、移動存儲器、計算器等；分

25、類號為1；（2）家具用具包括：柜臺、貨架、收款臺、操作臺、展臺、展架、門窗、沙發(fā)、茶幾、各種生活用具、各種家用電器等；分類號為2；（3）工具器具包括：包裝機、普通電子秤、磅秤、封口機、小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；分類號為3；（4）包裝物是指用來包裝商品，可以多次使用各種包裝箱、包裝容器等；分類號為4；（5）勞保用品是指工服、絕緣鞋、安全帽、防護網(wǎng)等各種勞動保護用品。分類號為5；2、低值易耗品的核算行政部應設(shè)專人負責低值易耗品的管理、按部門設(shè)置低值易耗品實物賬，按種類設(shè)型號賬頁，登記低值易耗品實物數(shù)量的增加、減少、調(diào)撥、存放地點等情況；低值

26、易耗品雖不按固定資產(chǎn)核算，但按固定資產(chǎn)方式進行管理。需對其進行編號及造冊登記；每年進行一次財產(chǎn)清查，保證賬物相符。 3、低值易耗品采購、領(lǐng)用的管理購進低值易耗品應由使用部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，由行政部負責統(tǒng)一購置。低耗購進后由低耗管理人驗收，填制入庫單，登記低值易耗品明細賬；領(lǐng)用低值易耗品，由領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用申請單，經(jīng)領(lǐng)用部門負責人審批后由低耗管理人填制“出庫單”領(lǐng)用低值易耗品，同時登記低值易耗品明細賬。每半年，低值易耗品管理員對低值易耗品進行盤點，做到賬實相符。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 為嚴格公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其

27、用途可分為運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子電器、房屋及建筑物、其他等五大類。第三條 固定資產(chǎn)日常管理1、總經(jīng)理負責公司所有固定資產(chǎn)業(yè)務的審批。2、固定資產(chǎn)管理部門是指負責對固定資產(chǎn)進行監(jiān)督管理的部門，所有固定資產(chǎn)由行政部負責。3、固定資產(chǎn)管理部門的責任： （1）負責其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)檔案的建立；固定資產(chǎn)檔案的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)購買或自行建立的批準單復印件，購銷合同，固定資產(chǎn)卡片，發(fā)票復印件，保修卡，固定資產(chǎn)調(diào)撥單等；檔案由專人建立和保管；（2）負責其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增、部門之間調(diào)撥、合并、拆分、清理等業(yè)務的計劃和復核，并提請總經(jīng)理批準；（6）負責固定資產(chǎn)臺賬的登記； （7）定期對其監(jiān)管范圍內(nèi)

28、的固定資產(chǎn)進行盤點；（8）對其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)流轉(zhuǎn)提出可行性建議。第四條 固定資產(chǎn)采購、管理、領(lǐng)用程序1、固定資產(chǎn)采購程序（1）使用部門申請增添固定資產(chǎn)時，應填寫“固定資產(chǎn)申請表”，經(jīng)總經(jīng)理審批同意。（2）采購部接到經(jīng)批準請購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、 固定資產(chǎn)驗收、入庫程序（1）采購人員采購完成。固定資產(chǎn)送達時，固定管理員與采購人員共同對固定資產(chǎn)進行驗收；（2）固定資產(chǎn)驗收合格后，固定資產(chǎn)管理員開具“固定資產(chǎn)入庫單”辦理入庫手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)管理員“固定資產(chǎn)入庫單”登記固定資產(chǎn)管理臺賬。3、固定資產(chǎn)出庫程序（1）固定資產(chǎn)管理員通知固定資產(chǎn)使用人領(lǐng)取固定資產(chǎn)，固定

29、資產(chǎn)使用人領(lǐng)取固定資產(chǎn)的同時在“固定資產(chǎn)出庫單”簽字確認。該“固定資產(chǎn)出庫單”作為固定資產(chǎn)的檔案材料。（2）固定資產(chǎn)管理員，根據(jù)“固定資產(chǎn)出庫單”登記固定資產(chǎn)管理臺賬。4、 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移 （1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)總經(jīng)理批準后，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”經(jīng)使用人員、接收人員、固定資產(chǎn)管理員簽字后，移交固定資產(chǎn)。 （2）固定資產(chǎn)管理員根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”登記固定資產(chǎn)管理臺賬。5、固定資產(chǎn)維護 （1）固定資產(chǎn)維護是指公司為了確保固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)和使用，對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)、檢查、故障修理等行為。固定資產(chǎn)需要維護、維修時，由固定資產(chǎn)管理員與廠家或維修人員聯(lián)系；提前提出固定資產(chǎn)維修維護申

30、請，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行維修維護。維護、維修完成后，固定資產(chǎn)使用人、固定資產(chǎn)管理人對固定資產(chǎn)進行查驗；固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)管理臺賬。6、固定資產(chǎn)報廢 （1）所有喪失原有使用功能而無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)應立即申請報廢或毀損；（2）所有固定資產(chǎn)報廢都必須由使用人提出申請，固定資產(chǎn)管理部核準后，報總經(jīng)理批準。（3）固定資產(chǎn)報廢后，固定資產(chǎn)管理員及時辦理固定資產(chǎn)管理臺賬的變動。（4）因使用固定資產(chǎn)使用人使用或管理不善導致的固定資產(chǎn)報廢，將追究使用人的相關(guān)責任。第七章 會計檔案管理第一節(jié)總則第一條會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的重要史料和證據(jù)。為了加強會計檔案管理工作，保證會計檔案的完整和絕對安全，充分發(fā)揮會計檔案的作用，制定本辦法。第二條公司財務部門必須做好會計檔案歸檔前的整理、裝訂工作，同時與檔案管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查工作。第二節(jié)會計檔案的