某mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告培訓(xùn)課件

1、北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2002-8-102北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系從廣義上來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可分為三大類會計(jì)記錄會計(jì)監(jiān)督資金籌措管理資金投放與使用管理資金耗費(fèi)管理資金收回及分配管理財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)營審計(jì)法律審核財(cái)務(wù)職能會計(jì)核算財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)2002-8-103北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告從廣義上來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可分為三大類會計(jì)記錄會計(jì)監(jiān)督資金財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)設(shè)備管理勞動工資管理營銷管理質(zhì)量管理生產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理技術(shù)管理物資管理企業(yè)管理

2、財(cái)務(wù)管理的對象是資金的運(yùn)動，財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營管理活動之中 哪里有經(jīng)濟(jì)活動，哪里就有資金運(yùn)動，哪里就屬于財(cái)務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營活動和管理活動都與財(cái)務(wù)管理有著密切的關(guān)系2002-8-104北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)設(shè)備管理勞動工資管理營銷從管理循環(huán)來看，財(cái)務(wù)管理過程由五個(gè)基本環(huán)節(jié)組成財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析與評價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案財(cái)務(wù)預(yù)算是運(yùn)用

3、科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制定主要的計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對財(cái)務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)分析評價(jià)是對企業(yè)財(cái)務(wù)的階段性成果和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評價(jià)和分析2002-8-105北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告從管理循環(huán)來看，財(cái)務(wù)管理過程由五個(gè)基本環(huán)節(jié)組成財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2002-8-106北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系體制財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)制度部門職責(zé)內(nèi)部審計(jì)資金管理人

4、員素質(zhì)財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀2002-8-107北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告體制財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀2002-8-107北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀體制北京A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的87.9%在1993年華建房地產(chǎn)公司成立時(shí)制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會計(jì)師和審計(jì)師財(cái)務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)：中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則公司法中華人民共和國會計(jì)法企業(yè)會計(jì)制度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則會計(jì)

5、電算化管理辦法其他相關(guān)法律法規(guī)公司層面法律層面公司性質(zhì)公司章程2002-8-108北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀體制北京A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)公司副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財(cái)務(wù)部經(jīng)理（周靖民）財(cái)務(wù)部會計(jì)（陳翠芳）從調(diào)查問卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次2002-8-109北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)公司副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部副經(jīng)理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀制度目前公司沿用了1996年北京華建房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度，制度共分六章：財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無法適應(yīng)公司將來高

6、速發(fā)展的需要；現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度；現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細(xì)化。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行；一些制度的合理性有待商榷；有些制度在實(shí)際工作中沒有執(zhí)行。比如，第四章“經(jīng)濟(jì)合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部一份，作為付款時(shí)的依據(jù)”。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財(cái)務(wù)部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時(shí)到總經(jīng)辦去查。第一章：財(cái)務(wù)收支權(quán)限和方式第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理第三章：報(bào)賬規(guī)定和基建款的管理第四章：經(jīng)濟(jì)合同第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購 置與管理制度第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷制度2002-8-1010北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀制度目前公司沿用了1996年北京華建房財(cái)務(wù)管

7、理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)部職責(zé)根據(jù)公司1996年制定的部門經(jīng)理規(guī)范，財(cái)務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)告會計(jì)檔案保管組織、編制、審核預(yù)決算資金運(yùn)籌、調(diào)配投資控制成本管理費(fèi)用控制稅務(wù)重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽、監(jiān)督執(zhí)行部門職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項(xiàng)目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。（注；本公司工齡：半年）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：完成財(cái)務(wù)會計(jì)核算（包括制單、報(bào)表、賬務(wù)等）；定期做財(cái)務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；年終財(cái)務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報(bào)稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本公司工齡：9年）會計(jì)：會計(jì)電算化“

8、人機(jī)并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會計(jì)憑證；和銀達(dá)物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報(bào)送的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料。（注：本公司工齡3年）目前財(cái)務(wù)人員的主要工作從財(cái)務(wù)部各工作人員的主要職責(zé)來看：目前財(cái)務(wù)部會計(jì)工作能力較強(qiáng)；財(cái)務(wù)管理能力較弱。各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善2002-8-1011北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)部職責(zé)根據(jù)公司1996年制定的部門財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)

9、制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式：1、單獨(dú)成立審計(jì)部門2、在計(jì)劃財(cái)務(wù)部內(nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員3、在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱目前公司尚未開展內(nèi)部審計(jì)工作憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會計(jì)工作的組成部分2002-8-1012北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀資金管理主要問題是：如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？如何保障

10、調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢必增加總公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理目前財(cái)務(wù)部尚無對資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作；對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本；集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對外融

11、資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用2002-8-1013北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀資金管理主要問題是：目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀人員素質(zhì)姓名年齡職稱學(xué)歷工作經(jīng)驗(yàn)本公司工齡周靖民38會計(jì)師碩士多年半年杜麗45會計(jì)師大專多年9年陳翠芳58會計(jì)師大專多年3年財(cái)務(wù)水平全體人員都具有多年會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才計(jì)算機(jī)水平財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件會計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī)思想意識財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高責(zé)任心強(qiáng)，工作努力培訓(xùn)能夠保證參加外投服務(wù)中心、財(cái)政部門、稅務(wù)部門組織的各

12、種培訓(xùn)2002-8-1014北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀人員素質(zhì)姓名年齡職稱學(xué)歷工作經(jīng)驗(yàn)本公司工財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀硬件局域網(wǎng)：為保證財(cái)務(wù)資料的安全，目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。公司目前沒有使用整體的ERP系統(tǒng)。電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位軟件運(yùn)行的是“用友”財(cái)務(wù)軟件技術(shù)力量目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。應(yīng)用范圍目前，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)主要應(yīng)用于基本的會計(jì)數(shù)據(jù)處理層面上，需要進(jìn)一步開發(fā)利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件和計(jì)算機(jī)的管理功能。2002-8-1015北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀硬件2002-8-1015北導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體

13、系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2002-8-1016北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)管理體系診斷來自內(nèi)部的評價(jià)主要問題問題總結(jié)2002-8-1017北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷來自內(nèi)部的評價(jià)2002-8-1017北京mm財(cái)務(wù)管理體系診斷來自內(nèi)部的評價(jià)調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對財(cái)務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個(gè)；說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。2002-8-1018北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷來自內(nèi)部的評價(jià)調(diào)查問

14、卷結(jié)果顯示，公司絕大僅僅做好目前的工作是不夠的，財(cái)務(wù)管理工作需要更上一層樓現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理不適應(yīng)“現(xiàn)代企業(yè)管理需要”沒有做好對投資的管理沒有很好地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督作用不適合公司的發(fā)展需要缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員 解決方案重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)加強(qiáng)制度建設(shè)合理授權(quán)2002-8-1019北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告僅僅做好目前的工作是不夠的，財(cái)務(wù)管理工作需要更上一層樓現(xiàn)行財(cái)財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在一定的問題，影響財(cái)務(wù)職能的全面發(fā)揮目前的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不適合發(fā)展需要縱向間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系有時(shí)不是很清晰，對橫向間的協(xié)調(diào)和制衡缺乏足夠的重視目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺直接后果

15、企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù)出現(xiàn)管理漏洞不利于吸引優(yōu)秀人才各部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清2002-8-1020北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)存在一定財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認(rèn)為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明2002-8-1021北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果調(diào)查問卷顯財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失計(jì)劃財(cái)務(wù)部現(xiàn)金、銀行出納往來對帳核銷會計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)會計(jì)工作投資、融資、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析、預(yù)算、審計(jì)成本核算、稅務(wù)200

16、2-8-1022北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失計(jì)劃財(cái)務(wù)部現(xiàn)金、銀行出納往來對帳核財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)投資預(yù)算宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測金融市場預(yù)測資金供需預(yù)測資金計(jì)劃資金調(diào)度總體預(yù)算項(xiàng)目收支預(yù)算其他投資預(yù)算利潤預(yù)算費(fèi)用預(yù)算調(diào)查投資環(huán)境審閱投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理參與投資意見匯總報(bào)表計(jì)帳職能對帳職能財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)管理稅法分析掌握交稅納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事務(wù)處理.內(nèi)部控制制度審計(jì)預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)會計(jì)審計(jì)稅務(wù)審計(jì)注： 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部有待加強(qiáng)的職責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)利潤計(jì)劃成本核算資金預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算預(yù)算執(zhí)行

17、監(jiān)督及考核.財(cái)務(wù)檔案保管合同審計(jì)資產(chǎn)審計(jì)決算會計(jì) 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財(cái)務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé).成本管理2002-8-1023北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分財(cái)務(wù)管理職能 在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營活動進(jìn)行全面監(jiān)督各部門報(bào)支出計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部匯總計(jì)劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部付款現(xiàn)有的支出管理流程缺少財(cái)務(wù)監(jiān)控各部門報(bào)支出計(jì)劃公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部審核匯總計(jì)劃內(nèi)是否各部門發(fā)生支出公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部付款理順支出管理流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的計(jì)劃、控制作用財(cái)務(wù)部審核審合同、預(yù)算、單據(jù)等建議現(xiàn)狀現(xiàn)有的

18、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，財(cái)務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán)2002-8-1024北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（二）未建立大型企業(yè)集團(tuán)必備的全面預(yù)算制度問題表現(xiàn)各級管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確無真正意義上的業(yè)績考核各部門職能未能充分發(fā)揮導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作。2002-8-1025北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（二）未建

19、立大型企業(yè)集團(tuán)必備的財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（三）投資管理的財(cái)務(wù)缺位問題表現(xiàn)投資決策的科學(xué)性有待進(jìn)一步提高對投資項(xiàng)目的效益評估缺乏財(cái)務(wù)部門的參與投資項(xiàng)目的實(shí)施過程缺乏財(cái)務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報(bào)告 投資決策過程控制 投資收益評估企業(yè)外部環(huán)境分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析參與制定備選投資方案參與可行性研究報(bào)告無無無無無參與評價(jià)挑選投資方案監(jiān)控投資方案實(shí)施情況績效評估投資主要包括：項(xiàng)目建設(shè)重大材料、設(shè)備采購固定資產(chǎn)購置長期股權(quán)、債權(quán)投資短期投資應(yīng)有職責(zé)現(xiàn)狀2002-8-1026北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題（三）投資管理的財(cái)務(wù)缺位問題表現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度有待完善財(cái)務(wù)管理制度主要內(nèi)容包括：資

20、金管理資產(chǎn)管理投資管理融資管理。預(yù)算管理辦法內(nèi)部審計(jì)制度需要完善的制度有待補(bǔ)充的制度2002-8-1027北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度有待完善財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算管理辦法需要完善的制度有財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題總結(jié)各級管理層的權(quán)限不清對外投資缺乏財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求未建立全面預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時(shí)間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2002-8-1028北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系診斷主要問題總結(jié)各級管理層的權(quán)限不清財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2002-8-1029北京mm置業(yè)

21、財(cái)務(wù)診斷報(bào)告導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議模型實(shí)施建議整體框架調(diào)整組織框架完善部門職責(zé)實(shí)行全面預(yù)算管理成立公司資金結(jié)算中心設(shè)立審計(jì)部門2002-8-1030北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議模型2002-8-1030北京mm置業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議模型投資決策項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財(cái)務(wù)控制的最后防線以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計(jì)制度、會計(jì)信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)的投資決策過程采購2002-8-1031北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議模型投資項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資其他投資以資依托商業(yè)銀行,逐步建立、完善公司

22、的資金管理中心設(shè)立審計(jì)部門,建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合A現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案：調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議整體框架在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強(qiáng)資金管理， 建立資金 管理中心；在財(cái)務(wù)部設(shè)審計(jì)人員，逐漸完善內(nèi)部審計(jì)制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財(cái) 務(wù)管理水平。2002-8-1032北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告依托商業(yè)銀行,逐步建立、完善公司的資

23、金管理中心以公司的戰(zhàn)略目財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議近期財(cái)務(wù)體系組織框架總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理資金管理中心董事會預(yù)算合同部會計(jì)出納統(tǒng)計(jì)審計(jì)近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決策；近期規(guī)劃中，在計(jì)財(cái)部設(shè)置審計(jì)人員，直接向主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報(bào)工作；在計(jì)財(cái)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會計(jì)崗、出納崗、統(tǒng)計(jì)崗、審計(jì)崗；會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計(jì)人員除審計(jì)工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作；近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、

24、預(yù)算合同部直接由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理的銜接部門，嚴(yán)格意義上說，不屬于財(cái)務(wù)管理體系。但是它與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財(cái)務(wù)組織框架中加以體現(xiàn)2002-8-1033北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議近期財(cái)務(wù)體系組織框架總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理主財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議中、遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)體系組織框架財(cái)務(wù)室審計(jì)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理會計(jì)室審計(jì)委員會戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預(yù)算委員會預(yù)算合同部在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷匯報(bào)中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終

25、決策；中期規(guī)劃中審計(jì)部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計(jì)委員會匯報(bào)工作情況；在計(jì)財(cái)部分設(shè)會計(jì)室和財(cái)務(wù)室，分別履行集團(tuán)內(nèi)會計(jì)核算管理和財(cái)務(wù)管理的職能；資金結(jié)算部直接由主管財(cái)務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)；中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷該部門。虛擬組織2002-8-1034北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議中、遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)體系組織框架財(cái)務(wù)室審計(jì)部財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議投資決策的部門職責(zé)框架投資效益評估投資決策投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決策委員會財(cái)務(wù)室審計(jì)部其他部門會計(jì)室其它財(cái)務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析戰(zhàn)略規(guī)劃高管層任命法律、政府政策預(yù)算委員會經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測市場、技術(shù)等分析投資決策年度決算報(bào)告資金監(jiān)控會

26、計(jì)核算內(nèi)部審計(jì)年度預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)績效考核投資績效評估批準(zhǔn)遠(yuǎn)期規(guī)劃近期建議財(cái)務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程2002-8-1035北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議投資決策的部門職責(zé)框架投資效益評估投財(cái)務(wù)管理提升解決方案戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé)負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度；研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針；審核和論證公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃，向董事會提交報(bào)告書；審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃的執(zhí)行情況；對公司年度投資活動進(jìn)行最終評價(jià)，向董事會提交相應(yīng)的評估報(bào)告；負(fù)責(zé)提出獎懲意

27、見，包括人才的推薦使用和處分建議對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議；負(fù)責(zé)對公司投資項(xiàng)目的評審與決策。遠(yuǎn)期規(guī)劃2002-8-1036北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé)負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公財(cái)務(wù)管理提升解決方案預(yù)算委員會主要職責(zé)中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； 審定下達(dá)正式預(yù)算 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況

28、，聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見， 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時(shí)組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； 審定決算報(bào)告，提出獎罰意見 。2002-8-1037北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案預(yù)算委員會主要職責(zé)中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 審財(cái)務(wù)管理提升解決方案會計(jì)室主要職責(zé) 負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會計(jì)準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性； 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算管理工作，并對下屬各子公司的會計(jì)核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)； 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總合并、審核及上報(bào)工作； 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息； 通過會計(jì)記錄和報(bào)告對經(jīng)營部門經(jīng)濟(jì)績效

29、進(jìn)行控制、考核； 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制； 不斷強(qiáng)化對外稅務(wù)以及政府機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。遠(yuǎn)期規(guī)劃2002-8-1038北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案會計(jì)室主要職責(zé) 負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)原始財(cái)務(wù)管理提升解決方案財(cái)務(wù)室主要職責(zé) 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財(cái)務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； 負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部管理會計(jì)工作政策、辦法，并對政策的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財(cái)務(wù)問題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)核算流程和與財(cái)務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算流程控制。使財(cái)務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)濟(jì)效益指

30、標(biāo)及各子公司經(jīng)濟(jì)效益考核指標(biāo)，并將完成情況報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理； 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化的運(yùn)作； 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算； 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財(cái)務(wù)報(bào)告體系， 及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息、相關(guān)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測，確保信息的有效性和合理性。遠(yuǎn)期規(guī)劃2002-8-1039北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案財(cái)務(wù)室主要職責(zé) 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財(cái)務(wù)管理提升解決方案全面預(yù)算的含義企業(yè)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值企業(yè)控制企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來衡量，因此需要結(jié)合每個(gè)部門的情況，分門別類、有層次地制定目標(biāo)作為投資者的股

31、東手中的企業(yè)股權(quán)的價(jià)值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴(kuò)大到經(jīng)營質(zhì)量為了控制利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營結(jié)果(利潤預(yù)算)延伸到經(jīng)營過程(經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算)并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算)，才能真正控制住企業(yè)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo) 全面預(yù)算是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)的全面量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機(jī)整體2002-8-1040北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案全面預(yù)算的含義企業(yè)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值企業(yè)控某mm

32、置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告培訓(xùn)課件全面預(yù)算管理的構(gòu)架全面預(yù)算管理程序公司戰(zhàn)略責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告與計(jì)劃比較的實(shí)際結(jié)果業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及公司管理制度否是修定修定修正行為分析原因回報(bào)(反饋)其它信息戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算2002-8-1042北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告全面預(yù)算管理的構(gòu)架全面預(yù)算管理程序公司戰(zhàn)略責(zé)任中心業(yè)績報(bào)全面預(yù)算管理的構(gòu)架-全面預(yù)算編制流程圖（一）A置業(yè)總公司預(yù)算編制流程各部門總經(jīng)理預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件財(cái)務(wù)副總經(jīng)理/計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN2002-8-1043北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告全面預(yù)算管理的構(gòu)架-全面預(yù)算編制流程圖（一

33、）A置業(yè)總公全面預(yù)算管理的構(gòu)架-全面預(yù)算編制流程圖（二）子公司預(yù)算編制流程子公司各部門子公司財(cái)務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算預(yù)算指導(dǎo)文件下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡/編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案備案母公司財(cái)務(wù)副總/計(jì)劃財(cái)務(wù)部Y審核YN2002-8-1044北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告全面預(yù)算管理的構(gòu)架-全面預(yù)算編制流程圖（二）子公司預(yù)算全面預(yù)算管理的構(gòu)架預(yù)算修正流程總經(jīng)理預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理/計(jì)劃財(cái)務(wù)部各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算修正申請及理由書預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算

34、和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY2002-8-1045北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告全面預(yù)算管理的構(gòu)架預(yù)算修正流程總經(jīng)理預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）全面預(yù)算管理的構(gòu)架-通過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算會議目的對各單位的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間年底，一天到兩天會議議程總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望主管財(cái)務(wù)副總介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解主管財(cái)務(wù)副總宣布會

35、議規(guī)則各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表總經(jīng)理宣布閉會會議規(guī)則各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不針對人與會人員對各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料財(cái)務(wù)部提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值財(cái)務(wù)部提前3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算/計(jì)劃會后后續(xù)活動主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致報(bào)總經(jīng)理/預(yù)算委員會批準(zhǔn)。2002-8-1046北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告

36、全面預(yù)算管理的構(gòu)架-通過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算會議目的全面預(yù)算管理的構(gòu)架-采取季度/年度業(yè)績考核會形式來保證預(yù)算實(shí)現(xiàn)會議目的對前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會議議程財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來源逐一對各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問題，責(zé)成解決主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會議達(dá)成的需解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會會議規(guī)

37、則考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題要求各單位對差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備的材料財(cái)務(wù)部在每月初完成月度/季度預(yù)算完成情況表財(cái)務(wù)部在會前1周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)各單位提前3天作出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施會后后續(xù)活動主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)2002-8-1047北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告全面預(yù)算管理的構(gòu)架-采取季度/年度業(yè)績考核會形式來保證財(cái)務(wù)管理提升解決方案全面預(yù)算管理的輔助工作大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)對外

38、投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲備，為戰(zhàn)略服務(wù)建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績效考核機(jī)制樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè), 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識，建設(shè)良好的控制環(huán)境建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位2002-8-1048北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案全面

39、預(yù)算管理的輔助工作大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信財(cái)務(wù)管理提升解決方案成立資金管理中心設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對外融資活動。中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行,建立網(wǎng)上銀行,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。外部各關(guān)聯(lián)企業(yè)資金管理中心資金需求計(jì)劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評價(jià)及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議Y根據(jù)評價(jià)改善工作近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議審批N修改與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃2002-8-1049北京mm置業(yè)財(cái)務(wù)診斷報(bào)告財(cái)務(wù)管理提升解決方案成立資金管理中心設(shè)立資金管理中心，負(fù)財(cái)務(wù)管理提升解決方案成立資金管理部根據(jù)評價(jià)改進(jìn)工作，合理使用資金審批Y修改中、遠(yuǎn)期規(guī)劃外部集團(tuán)公司