合肥某公司年度財(cái)務(wù)情況報(bào)告書(shū)

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. HYPERLINK 更多企業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國(guó)學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財(cái)務(wù)管理理學(xué)院53套講

2、座座+ 1179445份資料銷(xiāo)售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷(xiāo)售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料更多企業(yè)學(xué)學(xué)院： 中小企業(yè)業(yè)管理全全能版183套講講座+8897000份資料總經(jīng)理、高高層管理理49套講座座+1663888份資料中層管理理學(xué)院46套講座座+60020份份資料國(guó)學(xué)智慧慧、易經(jīng)經(jīng)46套講座座人力資源源學(xué)院56套講座座+2771233份資料各階段員員工培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院77套講座座+ 3324份份資料員工管理理企業(yè)學(xué)學(xué)院67套講座座+ 887200份資料工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)學(xué)院52套講座座+ 1139220份資料財(cái)務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 1179445份資料

3、銷(xiāo)售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 1143550份資料銷(xiāo)售人員員培訓(xùn)學(xué)學(xué)院72套講座座+ 448799份資料合肥宏達(dá)有有限責(zé)任任公司2008年年度財(cái)務(wù)務(wù)情況報(bào)報(bào)告書(shū) 一一、公司司概況合肥宏達(dá)有有限責(zé)任任公司是是一個(gè)國(guó)國(guó)有企業(yè)業(yè)，為增增值稅一一般納稅稅人。主主要生產(chǎn)產(chǎn)A、BB、C三三種產(chǎn)品品，有兩兩個(gè)基本本生產(chǎn)車(chē)車(chē)間：一一車(chē)間和和二車(chē)間間，其中中一車(chē)間間50人人，二車(chē)車(chē)間600人。銷(xiāo)銷(xiāo)售部有有10人人，管理理和服務(wù)務(wù)部門(mén)有有15人人：總經(jīng)經(jīng)理辦公公室6人人，采購(gòu)購(gòu)部4人人，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)2人，財(cái)財(cái)務(wù)部33人。法法定代表表人為劉劉偉。 二二、會(huì)計(jì)計(jì)核算方方法（一）會(huì)計(jì)計(jì)核算組組織程序序：實(shí)行行廠部一一級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)

4、核算制制。采用用科目匯匯總表會(huì)會(huì)計(jì)核算算組織程程序，再再根據(jù)科科目匯總總表登記記總帳。公公司每半半月匯總總編制科科目匯總總表一次次。（二）資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)核核算：11、庫(kù)存存現(xiàn)金限限額為330000元。 2、應(yīng)應(yīng)收賬款款減值損損失采用用備抵法法核算 。3、存存貨的核核算：甲甲、乙材材料采用用計(jì)劃成成本計(jì)價(jià)價(jià)核算，其其中甲材材料每kkg計(jì)劃劃單位成成本922元，乙乙材料每每kg計(jì)計(jì)劃單位位成本2215元元。其他他材料及及包裝物物、低值值易耗品品均采用用實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)核算，領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)其其他材料料及包裝裝物按先先進(jìn)先出出法計(jì)算算結(jié)轉(zhuǎn)成成本;低低值易耗耗品采用用一次攤攤銷(xiāo)法結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本 。44、投資資性房地

5、地產(chǎn)采用用成本模模式進(jìn)行行后續(xù)計(jì)計(jì)量，采采用平均均年限法法按月計(jì)計(jì)提折舊舊，折舊舊率為00.6%。5、固固定資產(chǎn)產(chǎn)采用平平均年限限法計(jì)提提折舊，其其中：生生產(chǎn)用房房屋折舊舊率0.8%，機(jī)機(jī)器月折折舊率11%，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)月折折舊率00.6%。3、公司采采用計(jì)時(shí)時(shí)工資制制，職工工福利費(fèi)費(fèi)據(jù)實(shí)列列支，發(fā)發(fā)生時(shí)直直接計(jì)入入相關(guān)成成本費(fèi)用用，五險(xiǎn)險(xiǎn)一金按按照工資資總額的的一定比比例計(jì)算算提取。4、成本核核算采用用品種法法，生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用在在完工產(chǎn)產(chǎn)品和在在產(chǎn)品之之間的分分配采用用約當(dāng)產(chǎn)產(chǎn)量法，在在產(chǎn)品的的完工程程度為550%。 三三、生產(chǎn)產(chǎn)情況公司單步驟驟大量生生產(chǎn)各主主要產(chǎn)品品，各種種產(chǎn)品所所

6、耗原材材料均為為開(kāi)工時(shí)時(shí)一次投投入。一一車(chē)間生生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品，二二車(chē)間生生產(chǎn)B產(chǎn)產(chǎn)品和CC產(chǎn)品。本本月A產(chǎn)產(chǎn)品完工工50箱箱，在產(chǎn)產(chǎn)品500箱；BB產(chǎn)品完完工455箱，在在產(chǎn)品660箱。完完工A產(chǎn)產(chǎn)品單位位成本222633.6116元，總總成本11131180.80元元；完工工B產(chǎn)品品單位成成本12289.05元元，總成成本5880077.255元。四、利潤(rùn)實(shí)實(shí)現(xiàn)及分分配情況況本年度企業(yè)業(yè)實(shí)現(xiàn)利利潤(rùn)122128813.44元元，上交交所得稅稅29779833.366元，剩剩余凈利利潤(rùn)91148330.008元，按按規(guī)定提提取盈余余公積9914883.001元，分分配給投投資者利利潤(rùn)2447000

7、4.112元，年年末未分分配利潤(rùn)潤(rùn)元。五、財(cái)產(chǎn)清清查情況況年末進(jìn)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查發(fā)現(xiàn)包包裝箱盤(pán)盤(pán)虧4個(gè)個(gè)，盤(pán)虧虧金額880元,原材料料丙材料料盤(pán)盈220公斤斤，估價(jià)價(jià)10000元。材材料及包包裝物盤(pán)盤(pán)盈及盤(pán)盤(pán)虧轉(zhuǎn)入入管理費(fèi)費(fèi)用處理理。六、財(cái)務(wù)指指標(biāo)分析析及說(shuō)明明（一）償債債能力分分析1、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率率是企業(yè)業(yè)負(fù)債總總額與資資產(chǎn)總額額的比率率。其計(jì)計(jì)算公式式為：資資產(chǎn)負(fù)債債率=1000%。公公司的資資產(chǎn)負(fù)債債率為：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率=1000%=37%。從指指標(biāo)看公公司的資資產(chǎn)負(fù)債債率偏低低，說(shuō)明明償債能能力較好好。這是是因?yàn)椋嘿Y產(chǎn)負(fù)負(fù)債率說(shuō)說(shuō)明企業(yè)業(yè)資產(chǎn)總總額中舉舉措籌資資的比例例。從長(zhǎng)長(zhǎng)期

8、償債債能力的的角度看看，資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率越高，說(shuō)說(shuō)明企業(yè)業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)中舉債債籌措的的資金越越多，財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)就越大大；從這這個(gè)角度度分析，資資產(chǎn)負(fù)債債率越低低，企業(yè)業(yè)的償債債保證程程度就越越強(qiáng)。2、流動(dòng)、速速動(dòng)比率率流動(dòng)比率是是流動(dòng)資資產(chǎn)與流流動(dòng)負(fù)債債的比率率。其計(jì)計(jì)算公式式為：流流動(dòng)比率率=。公公司的流流動(dòng)比率率為：流流動(dòng)比率率=33.711。速動(dòng)比率是是企業(yè)速速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)與流動(dòng)動(dòng)負(fù)債的的比率。其其中，速速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)扣扣除存貨貨后的余余額。其其計(jì)算公公式為：速動(dòng)比比率=，公司司的速動(dòng)動(dòng)比率為為：速動(dòng)動(dòng)比率=2.26。通常認(rèn)為合合理的流流動(dòng)比率率為21，合合理的速速動(dòng)比率率為11，一一般情

9、況況下，流流動(dòng)比率率越高，企企業(yè)的償償債能力力越強(qiáng)，速速動(dòng)比率率越低，企企業(yè)的短短期償債債能力越越低。從從指標(biāo)看看公司的的償債能能力還是是較強(qiáng)的的。但流流動(dòng)比率率并不是是越高越越好，因因?yàn)橘Y金金過(guò)多的的滯留于于流動(dòng)資資產(chǎn)，有有可能是是應(yīng)收賬賬款收不不回來(lái)或或超儲(chǔ)積積壓物資資過(guò)多所所致。結(jié)結(jié)合財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告分分析：本本公司的的應(yīng)收賬賬款及存存貨數(shù)額額較大，說(shuō)說(shuō)明流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)占占用資金金較大，資資金沒(méi)有有得到最最佳利用用。（二）營(yíng)運(yùn)運(yùn)能力分分析1、應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率公司應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)為為：=7.664（次次）,周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)為：=47.7（天天）。公公司應(yīng)收收賬款周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)低，周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)高，說(shuō)說(shuō)

10、明企業(yè)業(yè)收回賬賬款的速速度較慢慢，資產(chǎn)產(chǎn)流動(dòng)性性較弱。但但應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)過(guò)低，周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)過(guò)長(zhǎng)，則則又會(huì)限限制銷(xiāo)售售量的增增長(zhǎng)，從從而影響響企業(yè)的的收益。本本公司信信用類(lèi)資資產(chǎn)的增增長(zhǎng)速度度明顯大大于流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的的增長(zhǎng)，說(shuō)說(shuō)明企業(yè)業(yè)的貨款款回收不不夠理想想，企業(yè)業(yè)受第三三者的制制約增強(qiáng)強(qiáng)，應(yīng)加加強(qiáng)貨款款的回收收工作。2、存貨周周轉(zhuǎn)率公司存貨周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)為：存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)=1.224（次次），存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)為為：=2294.4（天天）。從從指標(biāo)看看公司的的存貨周周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)過(guò)低，存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)又又過(guò)高，說(shuō)說(shuō)明存貨貨的變現(xiàn)現(xiàn)速度過(guò)過(guò)慢，企企業(yè)的存存貨量較較大，存存貨結(jié)構(gòu)構(gòu)不合理理，有超

11、超儲(chǔ)積壓壓或老化化現(xiàn)象。財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告發(fā)現(xiàn)：公司的的存貨類(lèi)類(lèi)資產(chǎn)的的增長(zhǎng)幅幅度大于于流動(dòng)資資產(chǎn)的增增長(zhǎng)，也也正說(shuō)明明了這一一點(diǎn)。經(jīng)過(guò)以上指指標(biāo)分析析,結(jié)合合財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告得出出結(jié)論：公司的的應(yīng)收賬賬款及存存貨數(shù)額額較大，說(shuō)說(shuō)明公司司的營(yíng)運(yùn)運(yùn)能力弱弱，望能能引起注注意。（三）盈利利能力分分析1、銷(xiāo)售利利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率率說(shuō)明每每一元的的銷(xiāo)售收收入會(huì)帶帶來(lái)多少少利潤(rùn)，它它反映了了企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入的獲利利水平。其其公式為為：銷(xiāo)售售利潤(rùn)率率=1100%，公司司的銷(xiāo)售售利潤(rùn)率率為：1000%=220.22%。從從指標(biāo)看看，公司司的銷(xiāo)售售利潤(rùn)率率較高，說(shuō)說(shuō)明公司司的盈利利能力很很強(qiáng)。2、凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率凈資產(chǎn)收益

12、益率是企企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的稅后后利潤(rùn)與與所有者者權(quán)益的的比率，它它的比率率越高，說(shuō)說(shuō)明企業(yè)業(yè)盈利能能力越強(qiáng)強(qiáng)；反之之，則說(shuō)說(shuō)明企業(yè)業(yè)盈利能能力越弱弱。其公公式為：凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率=1100%，公司司的凈資資產(chǎn)收益益率為：1000%=19.2%。從從指標(biāo)看看，公司司的凈資資產(chǎn)收益益率較高高。3、資本保保值增值值率資本保值增增值率是是企業(yè)期期末所有有者權(quán)益益與期初初所有者者權(quán)益總總額的比比率。它它反映了了投資者者投入企企業(yè)資本本的完整整性和保保全性。其其計(jì)算公公式為：資本保保值增值值率=1000%。在在企業(yè)投投資額不不變的情情況下，資資本保值值增值率率等于1100%,意味味著資本本保值，當(dāng)當(dāng)大于1100

13、%時(shí)，意意味著資資本增值值。公司司的資本本保值增增值率為為：1100%=1004%。從從指標(biāo)看看，公司司的資本本保值增增值率大大于1000%，說(shuō)說(shuō)明公司司的資本本是增值值的。七、重大事事件說(shuō)明明1、公司在在12月月4日向向安徽華華東機(jī)床床廠購(gòu)入入設(shè)備AA一臺(tái)，在在9日安安裝完畢畢并交付付二車(chē)間間使用，增增加了企企業(yè)的生生產(chǎn)能力力。2、12月月15日日將本企企業(yè)的非非生產(chǎn)用用房屋租租給騰飛飛公司，獲獲取每月月租金收收入14400元元。3、12月月20日日接受CC公司投投資B設(shè)設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，交付付一車(chē)間間使用，擴(kuò)擴(kuò)大了生生產(chǎn)規(guī)模模。4、12月月26日日將非生生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備C對(duì)對(duì)H公司司投資，增增加了投投資收益益。八、建議1、加強(qiáng)存存貨管理理。企業(yè)業(yè)存貨周周轉(zhuǎn)率偏偏低，存存貨期末末余額為為158881334.111元，原原材料過(guò)過(guò)量。因因此建議議供銷(xiāo)部部門(mén)注重重掌握市市場(chǎng)價(jià)格格行情及及浮動(dòng)；采購(gòu)部部門(mén)及時(shí)時(shí)掌握市市場(chǎng)行情情，控制制原材料料的購(gòu)進(jìn)進(jìn)量，防防止因市市場(chǎng)價(jià)格格的波動(dòng)動(dòng)而帶來(lái)來(lái)不必要要的損失失。2、加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)收賬款款管理。公公司應(yīng)收收賬款