A股首次發(fā)行上市律師實務(wù)

1、PAGE PAGE 22Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.A股首次發(fā)行上市律師實務(wù)第一部分 A股首次發(fā)行上市律師工作程序提交項目建議書參與項目的的注意事事項配置合適的的團(tuán)隊及時答復(fù)且且均需書書面答復(fù)內(nèi)容具具體詳實實正式出具法法律意見見的程序序與各中介機(jī)機(jī)構(gòu)的協(xié)協(xié)調(diào)信息傳遞方方式工作程序盡職調(diào)查公司改制輔導(dǎo)驗收制作A股上上市申報報材料第二部分 前期期律師工工作盡職調(diào)調(diào)查和改改制盡職調(diào)查A股IPOO律師盡盡職調(diào)查查的一般般流程擬改制上市市公司與與律師事事務(wù)所簽簽訂聘請請律師合合同、保保密協(xié)議議書

2、律師起草“盡職調(diào)調(diào)查清單單”由擬改制上上市公司司收集所所有相關(guān)關(guān)資料由律師對公公司提供供的資料料進(jìn)行審審查，并并進(jìn)行資資料核對對和詢證證律師根據(jù)調(diào)調(diào)查結(jié)果果出具盡盡職調(diào)查查報告律師根據(jù)出出具的盡盡職調(diào)查查報告，協(xié)協(xié)同公司司、主承承銷商等等其他中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)確定改改制及發(fā)發(fā)行上市市方案律師盡職調(diào)調(diào)查渠道道擬改制上市市公司登記機(jī)關(guān)擬改制上市市公司所所在地政政府及所所屬各職職能部門門擬改制上市市公司聘聘請的各各中介機(jī)機(jī)構(gòu)擬改制上市市公司的的債權(quán)人人、債務(wù)務(wù)人律師盡職調(diào)調(diào)查報告告的撰寫寫法律盡職調(diào)調(diào)查報告告一般包包括如下下內(nèi)容：律師對盡職職調(diào)查的的要求，盡盡職調(diào)查查的方式式及時間間范圍律師審查過過的文件

3、件清單，以以及要求求公司提提供但未未提供的的文件清清單進(jìn)行盡職調(diào)調(diào)查所做做的各種種假設(shè)出具盡職調(diào)調(diào)查報告告的責(zé)任任限制或或聲明對審查過的的資料進(jìn)進(jìn)行總結(jié)結(jié)，對所所涉及的的法律事事項以及及所有審審查過的的信息所所隱含的的法律問問題的評評價和建建議律師盡職調(diào)調(diào)查中需需要注意意的問題題正確把握律律師盡職職調(diào)查與與購務(wù)盡盡職調(diào)查查的關(guān)系系律師對盡職職調(diào)查資資料，應(yīng)應(yīng)反復(fù)地地研究判判斷，進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)核查驗驗證對所有文件件資料的的整理和和歸檔，并并制定必必要的工工作底稿稿律師盡職調(diào)調(diào)查的具具體內(nèi)容容（1）公司司的設(shè)立立與存續(xù)續(xù) （2）公公司的經(jīng)經(jīng)營許可可（3）法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu) （4）公公司的財財務(wù)狀況況（

4、5）公司司的資產(chǎn)產(chǎn)狀況 （66）關(guān)聯(lián)聯(lián)交易和和同業(yè)競競爭（7）稅務(wù)務(wù)狀況 （8）對對勞動人人事的盡盡職調(diào)查查（9）重大大合同履履行情況況及重大大債權(quán)、債債務(wù)情況況（10）訴訴訟、仲仲裁或行行政處罰罰情況（11）公公司的保保險狀況況（12）股股本和股股權(quán)二、改制改制及重組組方案的的設(shè)計確定上市主主體及范范圍改制設(shè)立股股份有限限公司的的方式整體變更模模式下的的重組律師主導(dǎo)企企業(yè)改制制的操作作要點向中介機(jī)構(gòu)構(gòu)明確審審計和評評估的范范圍及基基準(zhǔn)日與審計師一一起制定定資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、權(quán)權(quán)益、費費用、收收入、損損益的組組合與剝剝離方案案和財務(wù)務(wù)分賬辦辦法注意審計報報告簽署署日距離離股份公公司設(shè)立立日六個個月

5、有效效，評估估報告十十二個月月有效審計和評估估的范圍圍應(yīng)保持持一致剝離非經(jīng)營營性資產(chǎn)產(chǎn)及離退退休人員員主營業(yè)務(wù)突突出，禁禁止“捆綁”上市擬上市公司司與集團(tuán)團(tuán)公司簽簽署綜合合服務(wù)協(xié)協(xié)議、與與關(guān)聯(lián)交交易有關(guān)關(guān)的協(xié)議議或者避避免同業(yè)業(yè)競爭協(xié)協(xié)議等對關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)的調(diào)整整變更設(shè)立股股份有限限公司的的全面操操作規(guī)程程籌建階段制定改制方方案，確確定并調(diào)調(diào)整有限限責(zé)任公公司的股股東及其其出資數(shù)數(shù)額，出出資方式式，出資資比例有限責(zé)任公公司的股股東會決決議整體體變更聘請會計師師事務(wù)所所對擬改改制上市市公司進(jìn)進(jìn)行審計計。聘請請評估師師對有限限責(zé)任公公司的資資產(chǎn)進(jìn)行行評估有限責(zé)任公公司的股股東會決決議通過過公司章章程，

6、可可委托律律師起草草向工商行政政管理機(jī)機(jī)關(guān)申請請企業(yè)名名稱核準(zhǔn)準(zhǔn)登記，取取得企業(yè)業(yè)名稱標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)通知知書成立階段確定擬設(shè)立立股份有有限公司司的董事事會候選選人、監(jiān)監(jiān)事會候候選人，公公司組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及各各部門人人員配備備聘請驗資機(jī)機(jī)構(gòu)對各各股東的的出資到到位情況況進(jìn)行驗驗資，出出具驗資資報告召開公司創(chuàng)創(chuàng)立大會會向有關(guān)工商商行政管管理機(jī)關(guān)關(guān)報送有有關(guān)文件件，申請請設(shè)立登登記有關(guān)工商行行政管理理機(jī)關(guān)作作出予以以登記的的決定，并并發(fā)給企企業(yè)法人人營業(yè)執(zhí)執(zhí)照，股股份有限限公司正正式成立立第三部分 撰寫寫法律意意見書應(yīng)應(yīng)注意的的問題一、法律意意見書和和律師工工作報告告的格式式要求應(yīng)按照公公開發(fā)行行證券公公

7、司信息息披露的的編報規(guī)規(guī)則第112號公開發(fā)發(fā)行證券券的法律律意見書書和律師師工作報報告規(guī)規(guī)定的格格式應(yīng)根據(jù)證證券法、公公司法、和和首次次公開發(fā)發(fā)行股票票并上市市等法法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定而出出具法律意見書書和律師師工作報報告的異異同補(bǔ)充或更正正意見，應(yīng)應(yīng)另行出出具補(bǔ)充充法律意意見書和和律師工工作報告告律師出具法法律意見見書和律律師工作作報告所所用的語語詞應(yīng)簡簡潔明晰晰須經(jīng)二名以以上經(jīng)辦辦律師和和其所在在律師事事務(wù)所的的負(fù)責(zé)人人簽名，并并經(jīng)該律律師事務(wù)務(wù)所加蓋蓋公章、簽簽署日期期對中國證監(jiān)監(jiān)會的反反饋意見見，應(yīng)出出具補(bǔ)充充法律意意見書律師在制作作法律意意見書和和律師工工作報告告的同時時，應(yīng)制制作工

8、作作底稿工作底稿的的正式文文本應(yīng)由由兩名以以上律師師簽名，其其所在的的律師事事務(wù)所加加蓋公章章，其內(nèi)內(nèi)容應(yīng)真真實、完完整、記記錄清晰晰，并標(biāo)標(biāo)明索引引編號及及順序號號碼法律意見書書（律師師工作報報告）的的必備內(nèi)內(nèi)容本次發(fā)行上上市的批批準(zhǔn)和授授權(quán)必備內(nèi)容：股東大會是是否已依依法定程程序作出出批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行上市市的決議議根據(jù)有關(guān)法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)范性文文件以及及公司章章程等規(guī)規(guī)定，上上述決議議內(nèi)容是是否合法法有效如股東大會會授權(quán)董董事會辦辦理有關(guān)關(guān)發(fā)行上上市事宜宜，上述述授權(quán)范范圍、程程序是否否合法有有效注意事項：通常股東大大會作出出批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行上市市的決議議有效期期為一年年股東大會決決議中應(yīng)應(yīng)有股東

9、東大會授授權(quán)董事事會辦理理有關(guān)發(fā)發(fā)行上市市事宜的的內(nèi)容發(fā)行人本次次發(fā)行上上市的主主體資格格發(fā)行人是否否具有發(fā)發(fā)行上市市的主體體資格發(fā)行人是否否依法有有效存續(xù)續(xù)，即根根據(jù)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)范范性文件件及公司司章程、發(fā)發(fā)行人是是否有終終止的情情形出現(xiàn)現(xiàn)在判斷發(fā)行行人發(fā)行行上市的的主體資資格時，對對于發(fā)行行人的歷歷史沿革革要以當(dāng)當(dāng)時的法法律法規(guī)規(guī)衡量其其合法性性關(guān)于發(fā)行主主體資格格的若干干問題公司股東存存在國有有成分，而而股份公公司設(shè)立立時未進(jìn)進(jìn)行評估估和國有有股權(quán)管管理方案案批復(fù)的的原為境外紅紅籌上市市，公司司組織形形式在有有限責(zé)任任公司和和股份有有限公司司間多次次反復(fù)為由“紅籌籌”轉(zhuǎn)為AA股發(fā)行

10、行上市頻頻繁進(jìn)行行股東層層面的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓和子公公司層面面的收購購行為原改制主體體在改制制后已停停業(yè)但仍仍存在公司設(shè)立時時有不規(guī)規(guī)范甚至至存在虛虛假行為為的發(fā)行人前身身或控股股股東本本身由國國有或集集體企業(yè)業(yè)改制而而來，改改制過程程以“紅帽子子脫帽”方式未未付對價價或?qū)r價較小的的發(fā)行人或其其前身根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)評估直直接調(diào)賬賬，增大大注冊資資本的本次發(fā)行上上市的實實質(zhì)條件件發(fā)行人是依依法設(shè)立立且合法法存續(xù)的的股份有有限公司司發(fā)行人自股股份有限限公司成成立后，持持續(xù)經(jīng)營營時間應(yīng)應(yīng)當(dāng)在33年以上上發(fā)行人的注注冊資本本已足額額繳納，發(fā)發(fā)起人或或者股東東用作出出資的資資產(chǎn)的財財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)已辦理理完

11、畢，發(fā)發(fā)行人的的主要資資產(chǎn)不存存在重大大權(quán)屬糾糾紛發(fā)行人的生生產(chǎn)經(jīng)營營符合法法律、行行政法規(guī)規(guī)和公司司章程的的規(guī)定，符符合國家家產(chǎn)業(yè)政政策發(fā)行人最近近3年內(nèi)內(nèi)主營業(yè)業(yè)務(wù)和董董事、高高級管理理人員沒沒有發(fā)生生重大變變化，實實際控制制人沒有有發(fā)生變變更發(fā)行人的股股權(quán)清晰晰，控股股股東和和受控股股股東、實實際控制制人支配配的股東東持有的的發(fā)行人人股份不不存在重重大權(quán)屬屬糾紛發(fā)行人完全全獨立運運行發(fā)行人具備備健全且且運行良良好的組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)行人最近近3年財財務(wù)會計計文件無無虛假記記載，無無其他重重大違法法行為發(fā)行人資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量良良好，資資產(chǎn)負(fù)債債結(jié)構(gòu)合合理，盈盈利能力力較強(qiáng)，現(xiàn)現(xiàn)金流量量正常發(fā)行人的內(nèi)

12、內(nèi)部控制制在所有有重大方方面是有有效的，注注冊會計計師已出出具了無無保留結(jié)結(jié)論的內(nèi)內(nèi)部控制制鑒證報報告發(fā)行人會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范，財務(wù)務(wù)報表的的編制符符合企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則和相相關(guān)會計計制度的的規(guī)定，在在所有重重大方面面公允地地反映了了發(fā)行人人的財務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量，注注冊會計計師已出出具了無無保留意意見的審審計報告告發(fā)行人編制制財務(wù)報報表均以以實際發(fā)發(fā)生的交交易或事事項為依依據(jù)；在在進(jìn)行會會計確認(rèn)認(rèn)、計量量和報告告時保持持了應(yīng)有有的謹(jǐn)慎慎；對相相同或相相似的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，選用用了一致致的會計計政策，未未隨意變變更發(fā)行人已完完整披露露關(guān)聯(lián)方方關(guān)系并并按重要要性原則則恰當(dāng)披披露關(guān)

13、聯(lián)聯(lián)交易。關(guān)關(guān)聯(lián)交易易價格公公允，不不存在通通過關(guān)聯(lián)聯(lián)交易操操縱利潤潤的情形形發(fā)行人具備備發(fā)行上上市的財財務(wù)條件件最近3個會會計年度度凈利潤潤均為正正數(shù)且累累計超過過人民幣幣30000萬元元，凈利利潤以扣扣除非經(jīng)經(jīng)常性損損益前后后較低者者為計算算依據(jù)最近3個會會計年度度經(jīng)營活活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金金流量凈凈額累計計超過人人民幣550000萬元；或者最最近3個個會計年年度營業(yè)業(yè)收入累累計超過過人民幣幣3億元元發(fā)行前股本本總額不不少于人人民幣330000萬元最近一期末末無形資資產(chǎn)（扣扣除土地地使用權(quán)權(quán)、水面面養(yǎng)殖權(quán)權(quán)和采礦礦權(quán)等后后）占凈凈資產(chǎn)的的比例不不高于220%最近一期末末不存在在未彌補(bǔ)補(bǔ)虧損發(fā)行

14、人已依依法建立立健全股股東大會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會、獨獨立董事事、董事事會秘書書制度，相相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員員能夠依依法履行行職責(zé)發(fā)行人的董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級管理理人員已已經(jīng)了解解與股票票發(fā)行上上市有關(guān)關(guān)的法律律法規(guī)，知知悉上市市公司及及其董事事、監(jiān)事事和高級級管理人人員的法法定義務(wù)務(wù)和責(zé)任任發(fā)行人的內(nèi)內(nèi)部控制制制度健健全，且且被有效效執(zhí)行，能能夠合理理保證財財務(wù)報告告的可靠靠性、生生產(chǎn)經(jīng)營營的合法法性、營營運的效效率和效效果發(fā)行人不存存在有下下列情形形：最近36個個月內(nèi)未未經(jīng)依法法核準(zhǔn)，向向不特定定對象、向向累計超超過二百百人的特特定對象象發(fā)行證證券、或或者采用用廣告、公公開勸誘誘和變相相公

15、開方方式發(fā)行行證券最近36個個月內(nèi)違違反工商商、稅收收、土地地、環(huán)保保、海關(guān)關(guān)以及其其他法律律、行政政法規(guī)，受受到行政政處罰，且且情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重最近36個個月內(nèi)曾曾向中國國證監(jiān)會會提出發(fā)發(fā)行申請請，但報報送的發(fā)發(fā)行申請請文件有有虛假記記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或重重大遺漏漏；或者者不符合合發(fā)行條條件以欺欺詐手段段騙取發(fā)發(fā)行核準(zhǔn)準(zhǔn)；或者者以不正正當(dāng)手段段干擾中中國證監(jiān)監(jiān)會及其其發(fā)行審審核委員員會審核核工作；或者偽偽造、變變造發(fā)行行人或其其董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員的的簽字、蓋蓋章本次報送的的發(fā)行申申請文件件有虛假假記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或重重大遺漏漏涉嫌犯罪被被司法機(jī)機(jī)關(guān)立案案偵查，尚尚未有明明確結(jié)論論

16、意見嚴(yán)重?fù)p害投投資者合合法權(quán)益益和社會會公共利利益的其其他情形形發(fā)行人的公公司章程程中已明明確對外外擔(dān)保的的審批權(quán)權(quán)限和審審議程序序，不存存在為控控股股東東、實際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)進(jìn)行違違規(guī)擔(dān)保保的情形形發(fā)行人有嚴(yán)嚴(yán)格的資資金管理理制度，不不存在資資金被控控股股東東、實際際控制人人及其控控制的其其他企業(yè)業(yè)以借款款、代償償債務(wù)、代代墊款項項或其他他方式占占用的情情形發(fā)行人的設(shè)設(shè)立規(guī)定須說明明的事項項：發(fā)行人設(shè)立立的程序序、資格格、條件件、方式式等是否否符合當(dāng)當(dāng)時法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定，并得得到有權(quán)權(quán)部門的的批準(zhǔn)發(fā)行人設(shè)立立過程中中所簽定定的改制制重組合合同是否否符

17、合有有關(guān)法律律法規(guī)和和規(guī)范性性文件的的規(guī)定，是是否因此此引致發(fā)發(fā)行人設(shè)設(shè)立行為為存在潛潛在糾紛紛發(fā)行人設(shè)立立過程中中有關(guān)資資產(chǎn)評估估、驗資資等是否否履行了了必要程程序，是是否符合合當(dāng)時法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定發(fā)行人創(chuàng)立立大會的的程序及及所議事事項是否否符合法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定如存在發(fā)行行時不規(guī)規(guī)范事項項的處理理：發(fā)行人設(shè)立立時批準(zhǔn)準(zhǔn)部門的的權(quán)限不不夠發(fā)行設(shè)立時時出資不不規(guī)范，出出資有缺缺額或以以不適宜宜資產(chǎn)出出資的發(fā)行人設(shè)立立過程中中有關(guān)資資產(chǎn)評估估、驗資資等未聘聘請具有有證券從從業(yè)資格格的評估估事務(wù)所所、會計計事務(wù)所所的發(fā)行人設(shè)立立過程中中所簽訂訂的改制制重組

18、合合同有可可能引致致發(fā)行人人設(shè)立行行為存在在潛在糾糾紛的發(fā)行人的獨獨立性發(fā)行人業(yè)務(wù)務(wù)是否獨獨立于股股東單位位及其他他關(guān)聯(lián)方方發(fā)行人的資資產(chǎn)是否否獨立完完整如發(fā)行人屬屬于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營企企業(yè)，是是否具有有獨立完完整的供供應(yīng)、生生產(chǎn)、銷銷售系統(tǒng)統(tǒng)發(fā)行人的人人員是否否獨立發(fā)行人的機(jī)機(jī)構(gòu)是否否獨立發(fā)行人的財財務(wù)是否否獨立概括說明發(fā)發(fā)行人是是否具有有面向市市場自主主經(jīng)營的的能力發(fā)起人和股股東（追追溯至發(fā)發(fā)行人的的實際控控制人）規(guī)定須說明明的事項項：發(fā)起人或股股東是否否依法存存續(xù)，是是否具有有法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件規(guī)定定的擔(dān)任任發(fā)起人人或進(jìn)行行出資的的資格發(fā)行人的發(fā)發(fā)起人或或股東人人數(shù)、住住所、出出資比

19、例例是否符符合有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定發(fā)起人已投投入發(fā)行行人的資資產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系系是否清清晰，將將上述資資產(chǎn)投入入發(fā)行人人是否存存在法律律障礙若發(fā)起人將將其全資資附屬企企業(yè)或其其他企業(yè)業(yè)先注銷銷再以其其資產(chǎn)折折價入股股，應(yīng)說說明發(fā)起起人是否否已通過過履行必必要的法法律程序序取得上上述資產(chǎn)產(chǎn)的所有有權(quán)，是是否已征征得相關(guān)關(guān)債權(quán)人人同意，對對其原有有債務(wù)的的處置是是否合法法、合規(guī)規(guī)、真實實、有效效若發(fā)起人以以在其他他企業(yè)中中的權(quán)益益折價入入股，是是否已征征得該企企業(yè)其他他出資人人的同意意，并已已履行了了相應(yīng)的的法律程程序發(fā)起人投入入發(fā)行人人的資產(chǎn)產(chǎn)或權(quán)利利的權(quán)屬屬證書是是否已由由

20、發(fā)起人人轉(zhuǎn)移給給發(fā)行人人，是否否存在法法律障礙礙或風(fēng)險險若干問題的的處理（1）發(fā)發(fā)起人協(xié)協(xié)議的的簽署人人與設(shè)立立時的股股東名義義不一致致（2）發(fā)起起人投入入資產(chǎn)或或權(quán)利的的權(quán)屬證證書未及及時轉(zhuǎn)移移給發(fā)行行人（3）20006年年公司司法修修改前，以以發(fā)起人人以債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)權(quán)作為出出資的（4）發(fā)起起人以劃劃撥土地地作為出出資的（5）多出出資返還還的情況況（6）股份份有限公公司前身身有限責(zé)責(zé)任公司司設(shè)立時時，股東東以非貨貨幣資產(chǎn)產(chǎn)作為出出資而未未評估的的發(fā)行人的股股本及演演變1、規(guī)定須須說明的的事項：發(fā)行人設(shè)立立時的股股權(quán)設(shè)置置、股本本結(jié)構(gòu)是是否合法法有效，產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定定和確認(rèn)認(rèn)是否存存在糾紛紛及風(fēng)險

21、險發(fā)行人歷次次股權(quán)變變動是否否合法、合合規(guī)、真真實、有有效發(fā)起人所持持股份是是否存在在質(zhì)押，如如存在，說說明質(zhì)押押的合法法性及可可能引致致的風(fēng)險險2若干問題題的處理理近三年內(nèi)，發(fā)發(fā)起人或或股東將將持有發(fā)發(fā)行人的的股份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)貿(mào)易委員員會批準(zhǔn)準(zhǔn)實施資資產(chǎn)管理理公司債債轉(zhuǎn)股的的股份公司設(shè)設(shè)立后對對董事、高高級管理理人員、核核心技術(shù)術(shù)人員、中中層干部部、控股股子公司司的高級級管理人人員等定定向增發(fā)發(fā)的不符合公公司法關(guān)關(guān)于公司司發(fā)起人人所持股股份轉(zhuǎn)讓讓的限售售規(guī)定而而轉(zhuǎn)讓股股份的職工持股的的處理發(fā)行人的業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)行人的經(jīng)經(jīng)營范圍圍和經(jīng)營營方式是是否符合合有關(guān)法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)

22、定發(fā)行人是否否在中國國大陸以以外經(jīng)營營，如存存在，應(yīng)應(yīng)說明其其經(jīng)營的的合法、合合規(guī)、真真實、有有效發(fā)行人的業(yè)業(yè)務(wù)是否否變更過過，如變變更過，應(yīng)應(yīng)說明具具體情況況及其可可能存在在的法律律問題發(fā)行人主營營業(yè)務(wù)是是否突出出發(fā)行人是否否存在持持續(xù)經(jīng)營營的法律律障礙關(guān)聯(lián)交易及及同業(yè)競競爭規(guī)定須說明明的事項項發(fā)行人是否否存在持持有發(fā)行行人股份份5%以以上的關(guān)關(guān)聯(lián)方，如如存在，說說明發(fā)行行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方之之間存在在何種關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系發(fā)行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方之之間是否否存在重重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，如如存在，說說明關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、金金額，以以及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易相相對比重重上述關(guān)聯(lián)交交易是否否公允，是是否存在在損害發(fā)發(fā)行人及

23、及其他股股東利益益的情況況若上述關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的一方是是發(fā)行人人股東，還還需說明明是否已已采取必必要措施施對其他他股東的的利益進(jìn)進(jìn)行保護(hù)護(hù)發(fā)行人是否否在章程程及其他他內(nèi)容規(guī)規(guī)定中說說明了關(guān)關(guān)聯(lián)交易易公允決決策的程程序發(fā)行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方之之間是否否存在同同業(yè)競爭爭。如存存在，說說明同業(yè)業(yè)競爭的的性質(zhì)有關(guān)方面是是否已采采取或承承諾采取取有效措措施避免免同業(yè)競競爭發(fā)行人是否否對關(guān)聯(lián)聯(lián)交易和和解決同同業(yè)競爭爭的承諾諾或措施施進(jìn)行了了充分披披露，以以及有無無重大遺遺漏或重重大隱瞞瞞，如存存在，說說明對本本次發(fā)行行上市的的影響若干問題的的處理關(guān)于關(guān)聯(lián)交交易與不不競爭承承諾的有有關(guān)問題題同業(yè)競爭若若干解決決辦法

24、收購存在同同業(yè)競爭爭的關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)將存在同業(yè)業(yè)競爭的的關(guān)聯(lián)企企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓給第三三方發(fā)起人不競競爭的承承諾發(fā)行人的主主要財產(chǎn)產(chǎn)規(guī)定須說明明的事項項發(fā)行人擁有有房產(chǎn)的的情況發(fā)行擁有土土地使用用權(quán)、商商標(biāo)、專專利、特特許經(jīng)營營權(quán)等無無形資產(chǎn)產(chǎn)的情況況發(fā)行人擁有有主要生生產(chǎn)經(jīng)營營設(shè)備的的情況上述財產(chǎn)是是否存在在產(chǎn)權(quán)糾糾紛或潛潛在糾紛紛，如有有，應(yīng)說說明對本本次發(fā)行行上市的的影響發(fā)行人以何何種方式式取得上上述財產(chǎn)產(chǎn)的所有有權(quán)或使使用權(quán)，是是否已取取得完備備的權(quán)屬屬證書，若若干取得得，還需需說明取取得這些些權(quán)屬證證書是否否存在法法律障礙礙發(fā)行人對其其主要財財產(chǎn)的所所有權(quán)或或使用權(quán)權(quán)的行駛駛有無限限制，是是否存

25、在在擔(dān)?；蚧蚱渌麢?quán)權(quán)利受到到限制的的情況發(fā)行人有無無租賃房房屋、土土地使用用權(quán)等情情況，如如有，應(yīng)應(yīng)說明租租賃是否否合法有有效若干問題的的處理土地土地的處理理方案一一般有以以下三種種方法：作價入股有償轉(zhuǎn)讓（即即出資購購買）有償租用發(fā)行人成立立時，土土地未投投入發(fā)行行人的商標(biāo)的處理理相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)即將將到期公司及控股股子公司司生產(chǎn)場場地主要要通過租租賃方式式解決，出出租方未未取得房房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)證書（十一）發(fā)發(fā)行人的的重大債債權(quán)債務(wù)務(wù)發(fā)行人將要要履行、正正在履行行以及雖雖已履行行完畢但但可能存存在潛在在糾紛的的重大合合同的合合法性、有有效性，是是否存在在潛在風(fēng)風(fēng)險，如如有風(fēng)險險和糾紛紛，應(yīng)說說明對本

26、本次發(fā)行行上市的的影響上述合同的的主體是是否變更更為發(fā)行行人，合合同履行行是否存存在法律律障礙發(fā)行人是否否有因環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)、只是是產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、勞動動安全、人人身權(quán)等等原因產(chǎn)產(chǎn)生的侵侵權(quán)之債債，如有有，應(yīng)說說明對本本次發(fā)行行上市的的影響發(fā)行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方之之間是否否存在重重大債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)系及相相互提供供擔(dān)保的的情況發(fā)行人金額額較大的的其他應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款是是否因正正常的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動發(fā)發(fā)生，是是否合法法有效（十二）發(fā)發(fā)行人重重大資產(chǎn)產(chǎn)變化及及收購兼兼并核查清楚后后如實陳陳述下列列事項，對對于原有有不規(guī)范范的程序序或瑕疵疵，可采采取召開開股東大大會或董董事會確確認(rèn)的方方式：發(fā)行人設(shè)立立至

27、今有有無合并并、分立立、增資資擴(kuò)股、減減少注冊冊資本、收收購或出出售資產(chǎn)產(chǎn)等行為為發(fā)行人是否否擬進(jìn)行行資產(chǎn)置置換、資資產(chǎn)剝離離、資產(chǎn)產(chǎn)出售或或收購等等行為IPO申報報近三年年的重大大資產(chǎn)變變化及收收購兼并并注意事事項重組進(jìn)入發(fā)發(fā)行人的的資產(chǎn)自自報告期期初即為為同意實實際控制制人所控控制，且且業(yè)務(wù)具具有相關(guān)關(guān)性（相相同、類類似行業(yè)業(yè)或同一一產(chǎn)業(yè)鏈鏈的上下下游）被重組方重重組前一一會計年年度的資資產(chǎn)總額額或營業(yè)業(yè)收入或或利潤總總額超過過發(fā)行人人相應(yīng)項項目500%，但但不超過過1000%的被重組方重重組前一一會計年年度的資資產(chǎn)總額額或營業(yè)業(yè)收入或或利潤總總額超過過發(fā)行人人相應(yīng)項項目1000%的的應(yīng)關(guān)

28、注對擬擬發(fā)行主主體資產(chǎn)產(chǎn)總額、營營業(yè)收入入、利潤潤總額的的影響情情況非同一實際際控制人人的，被被重組方方重組前前一會計計年度的的資產(chǎn)總總額或營營業(yè)收入入或利潤潤總額超超過發(fā)行行人相應(yīng)應(yīng)項目330%的的、超過過50%的（十三）發(fā)發(fā)行人章章程的制制定與修修改1、發(fā)行人人章程或或章程草草案的制制定及近近三年的的修改是是否已履履行法定定程序2、發(fā)行人人的章程程或章程程草案的的內(nèi)容是是否符合合現(xiàn)行法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定發(fā)行人的章章程或章章程草案案是否按按有關(guān)制制定上市市公司章章程的規(guī)規(guī)定起草草或修訂訂（十四）發(fā)發(fā)行人股股東大會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會議議事規(guī)則則及規(guī)范范運作發(fā)行人是否否具有

29、健健全的組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)行人是否否具有健健全的股股東大會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會議議事規(guī)則則，該議議事規(guī)則則是否符符合相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定發(fā)行人歷次次股東大大會、董董事會、監(jiān)監(jiān)事會的的召開、決決議內(nèi)容容及簽署署是否合合法、合合規(guī)、真真實、有有效股東大會或或董事會會歷次授授權(quán)或重重大決策策等行為為是否合合法、合合規(guī)、真真實、有有效（十五）發(fā)發(fā)行人董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級管理理人員及及其變化化發(fā)行人的董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級管理理人員的的任職是是否符合合法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件以及及公司章章程的規(guī)規(guī)定上述人員在在近3年年尤其是是企業(yè)發(fā)發(fā)行上市市前一年年是否發(fā)發(fā)生過變變化發(fā)行人是否

30、否設(shè)立獨獨立董事事，其任任職資格格是否符符合有關(guān)關(guān)規(guī)定，其其職權(quán)范范圍是否否違反有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的規(guī)定定（十六）發(fā)發(fā)行人的的稅務(wù)規(guī)定須說明明的事項項發(fā)行人及其其控股子子公司執(zhí)執(zhí)行的稅稅種、稅稅率是否否符合現(xiàn)現(xiàn)行法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件的要求求發(fā)行人近33年是否否依法納納稅，是是否存在在被稅務(wù)務(wù)部門處處罰的情情形若干問題的的處理發(fā)行人享受受的地方方政府給給予的稅稅收優(yōu)惠惠政策不不符合國國家法規(guī)規(guī)房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)土土地增值值稅的清清算公司下屬福福利企業(yè)業(yè)的稅收收優(yōu)惠（十七）發(fā)發(fā)行人的的環(huán)境保保護(hù)和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、技術(shù)術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定須說明明的事項項發(fā)行人的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動和和

31、擬投資資項目是是否符合合有關(guān)環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)的要求求，有權(quán)權(quán)部門是是否出具具意見近3年是否否因違反反環(huán)境保保護(hù)方面面的法律律、法規(guī)規(guī)和規(guī)范范性文件件而被處處罰發(fā)行人的產(chǎn)產(chǎn)品是否否符合有有關(guān)產(chǎn)品品質(zhì)量和和技術(shù)監(jiān)監(jiān)督標(biāo)注注。近33年是否否因違反反有關(guān)產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量和技術(shù)術(shù)監(jiān)督方方面的法法律法規(guī)規(guī)而受到到處罰注意事項如有處罰的的省級環(huán)境保保護(hù)局出出具環(huán)保保核查意意見（十八）發(fā)發(fā)行人募募股資金金的運用用發(fā)行人募股股資金用用于哪些些項目，是是否需要要得到有有權(quán)部門門的批準(zhǔn)準(zhǔn)或授權(quán)權(quán)若上述項目目涉及與與他人進(jìn)進(jìn)行合作作的，應(yīng)應(yīng)說明是是否已依依法訂立立相關(guān)的的合同，這這些項目目是否會會導(dǎo)致同同業(yè)競爭爭如發(fā)行人是是增資發(fā)發(fā)行的，應(yīng)應(yīng)說明前前次募集集資金的的使用是是否與原原募集計計劃一致致注意募股資資金運用用項目亦亦須通過過省級環(huán)環(huán)境環(huán)境境保護(hù)局局出具項項目環(huán)境境評審意