內(nèi)部審計工作管理制度

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.某集團(tuán)內(nèi)部審計工作管理制度1總則1.1為適適應(yīng)集團(tuán)團(tuán)建立以以專業(yè)化化管理為為主體，決決策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)監(jiān)督分離離，支持持、保障障有力的的組織體體系需要要，健全全內(nèi)部經(jīng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督督、檢查查機(jī)制，保保證集團(tuán)團(tuán)財產(chǎn)的的安全和和經(jīng)濟(jì)活活動的合合法性、真真實性、效效益性，根根據(jù)中中華人民民共和國國審計法法、國國務(wù)院審審計署關(guān)關(guān)于內(nèi)部部審計工工作的規(guī)規(guī)定，參參照國務(wù)務(wù)院審計計署發(fā)布布的中中國審計計規(guī)范，特特制訂本本制度。1.2內(nèi)部部審計工工作必須須依據(jù)國國家的法法律、法法規(guī)

2、和有有關(guān)政策策以及集集團(tuán)發(fā)布布的各項項規(guī)章制制度，以以圍繞集集團(tuán)經(jīng)營營目標(biāo)為為工作中中心，以以事實為為依據(jù)，以以國家法法律和集集團(tuán)制度度為準(zhǔn)繩繩，客觀觀、公正正地反映映、分析析、鑒證證各經(jīng)營營單位的的經(jīng)濟(jì)活活動，評評價經(jīng)營營管理者者的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，提提出恰當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲嬘嬕庖?，作作出正確確的審計計結(jié)論和和建議。1.3內(nèi)部部審計工工作旨在在監(jiān)督集集團(tuán)經(jīng)營營政策、經(jīng)經(jīng)營方針針以及財財務(wù)管理理制度、財財經(jīng)紀(jì)律律在集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)中的的貫徹執(zhí)執(zhí)行；查查處違規(guī)規(guī)行為，保保護(hù)集團(tuán)團(tuán)資金、財財產(chǎn)的安安全與完完整；強強化集團(tuán)團(tuán)的經(jīng)營營管理，為為提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，規(guī)避避經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險，實實現(xiàn)經(jīng)營營戰(zhàn)略目目

3、標(biāo)服務(wù)務(wù)。1.4審計計室依據(jù)據(jù)“只查不不究”的原則則開展工工作，對對被審計計單位的的審計結(jié)結(jié)果只具具有出具具審計報報告、提提出審計計意見的的建議權(quán)權(quán)，不負(fù)負(fù)責(zé)意見見和建議議的具體體落實，集團(tuán)董事局對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。2內(nèi)部審計計組織機(jī)機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)團(tuán)督察委委員會負(fù)負(fù)責(zé)對審審計工作作的行政政領(lǐng)導(dǎo)和和業(yè)務(wù)指指導(dǎo)，對對涉及到到財務(wù)、基基建、工工程技術(shù)術(shù)等比較較復(fù)雜和和重大的的審計項項目進(jìn)行行研究處處理。2.2 集集團(tuán)督察察委員會會審計室室依照本本制度對對集團(tuán)、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及成員員企業(yè)的的財務(wù)收收支和各各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動進(jìn)進(jìn)行審計計監(jiān)督，直直接接受受總督察察的審計計指令，對對集

4、團(tuán)督督察委員員會負(fù)責(zé)責(zé)并報告告工作。2.3 內(nèi)內(nèi)部審計計組織結(jié)結(jié)構(gòu)圖：集團(tuán)董事局集團(tuán)董事局督察委員會督察委員會 督察委員會主席督察委員會主席督察委員會副主席督察委員會副主席總督察總督察審 計 室審 計 室計室3審計機(jī)構(gòu)構(gòu)的職權(quán)權(quán)3.1內(nèi)部部審計機(jī)機(jī)構(gòu)的主主要職責(zé)責(zé)3.1.11檢查集集團(tuán)、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及成員員企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制制度（包包括內(nèi)部部管理控控制制度度和內(nèi)部部會計控控制制度度）的執(zhí)執(zhí)行情況況，并對對其有效效性、合合理性、經(jīng)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)進(jìn)行評價價。3.1.22對集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及其成員員企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)活活動及相相關(guān)財務(wù)務(wù)收支的的真實性性、合法法性、效效益性進(jìn)進(jìn)行審計計監(jiān)督，防防錯糾弊弊，為集集

5、團(tuán)、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及其成成員企業(yè)業(yè)優(yōu)化管管理提供供意見。3.1.33對集團(tuán)團(tuán)年度財財務(wù)預(yù)算算、財務(wù)務(wù)決算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行審審計監(jiān)督督。3.1.44 對集集團(tuán)、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及成員員企業(yè)的的年度經(jīng)經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)的完成成情況進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)。3.1.55根據(jù)國國家有關(guān)關(guān)法規(guī)，擬擬定集團(tuán)團(tuán)的內(nèi)部部審計制制度及實實施細(xì)則則并在頒頒布后負(fù)負(fù)責(zé)組織織實施。3.1.66總結(jié)、交交流內(nèi)部部審計工工作經(jīng)驗驗，組織織內(nèi)部審審計理論論研討，培培訓(xùn)內(nèi)部部審計人人員。3.1.77建立審審計檔案案制度。3.1.88向集團(tuán)團(tuán)督察委委員會、督督察委員員會主席席和總督督察提交交審計計計劃和審審計報告告，完成成交辦的的審計任任務(wù)。3.2 內(nèi)

6、內(nèi)部審計計機(jī)構(gòu)的的主要權(quán)權(quán)限3.2.11有權(quán)要要求集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)按時時報送財財務(wù)收支支計劃、資資金計劃劃、財務(wù)務(wù)預(yù)算和和決算等等有關(guān)文文件和資資料。3.2.22有權(quán)檢檢查、審審核集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)的會會計帳目目、憑證證、帳薄薄、業(yè)務(wù)務(wù)記錄、報報表和其其它有關(guān)關(guān)文件資資料，檢檢查資金金、資產(chǎn)產(chǎn)管理情情況，檢檢測財務(wù)務(wù)會計電電算化軟軟件。3.2.33有權(quán)參參加集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)重大大的經(jīng)營營管理等等有關(guān)方方面的會會議；有有權(quán)參與與集團(tuán)、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及其成成員企業(yè)業(yè)重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的簽訂訂、重大大投資項項目及重重大資金金使用的的可行性性和效益益性調(diào)研研過

7、程。3.2.44就審計計中的有有關(guān)事項項及審查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題有權(quán)召召開調(diào)查查會、向向有關(guān)單單位和人人員進(jìn)行行調(diào)查并并索取證證明材料料。3.2.55有權(quán)提提出制止止、糾正正違反集集團(tuán)制度度規(guī)定的的財務(wù)收收支等事事項的意意見。對對被審計計單位嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p失失浪費的的現(xiàn)象，有有權(quán)提出出限期采采取措施施，改進(jìn)進(jìn)工作，改改善經(jīng)營營管理，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的建議。3.2.66對阻撓撓、拒絕絕審計和和弄虛作作假、破破壞審計計工作的的被審計計單位及及有關(guān)人人員，按按有關(guān)規(guī)規(guī)定，提提請集團(tuán)團(tuán)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，有有權(quán)采取取查封有有關(guān)帳冊冊、凍結(jié)結(jié)資財?shù)鹊扰R時措措施，并并有權(quán)提提出追究究被審計計單位和和有關(guān)人人員

8、責(zé)任任的建議議。3.2.77有權(quán)對對違反國國家法律律法規(guī)和和集團(tuán)有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)制度的的行為提提出處理理意見。3.2.88 對審審計中發(fā)發(fā)現(xiàn)的、須須查處的的重大或或緊急事事項，有有權(quán)直接接向董事事局報告告。4 內(nèi)部審審計工作作的范圍圍4.1 集集團(tuán)、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及成員員企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的建立、健健全及執(zhí)執(zhí)行情況況。4.2集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)經(jīng)營營目標(biāo)、財財務(wù)收支支計劃、預(yù)預(yù)算、決決算編制制的合理理性、效效益性及及其執(zhí)行行情況，以以及財務(wù)務(wù)收支的的真實性性和合法法性。4.3基建建工程、產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)、工藝藝調(diào)整等等重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動方案的的可行性性及效益益性。4.4專項項工程和和大、中

9、中修理項項目的計計劃、概概算、預(yù)預(yù)算和決決算的合合理性、合合法性。4.5集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)對外外采購、銷銷售、承承（發(fā)）包包工程等等各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的簽訂訂、履行行，以及及固定資資產(chǎn)購置置、處置置（含報報廢）的的合理性性、合法法性。4.6 集集團(tuán)各部部門、專專業(yè)集團(tuán)團(tuán)及成員員企業(yè)執(zhí)執(zhí)行集團(tuán)團(tuán)總部有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)制度的的情況。4.7集團(tuán)團(tuán)、專業(yè)業(yè)集團(tuán)及及成員企企業(yè)法定定代表人人（或委委托代理理人、企企業(yè)經(jīng)理理班子）的的任期經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。4.8 其其他審計計事項。5 內(nèi)部審審計人員員5.1 審審計人員員要作風(fēng)風(fēng)正派、堅堅持原則則、秉公公辦事、實實事求是是，要具具有審計計、財務(wù)務(wù)會計和和企

10、業(yè)管管理方面面的豐富富經(jīng)驗和和知識。集集團(tuán)應(yīng)根根據(jù)企業(yè)業(yè)發(fā)展的的規(guī)模、審審計的范范圍和審審計工作作的經(jīng)常?；I(yè)化的的要求及及需要配配備適當(dāng)當(dāng)數(shù)量的的專職或或兼職會會計師、經(jīng)經(jīng)濟(jì)師、工工程師等等業(yè)務(wù)骨骨干組成成集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部審計計隊伍。5.2 審審計人員員應(yīng)依法法審計、忠忠于職守守、客觀觀公正、廉廉潔奉公公、保守守秘密；審計人人員不得得濫用職職權(quán)、玩玩忽職守守、徇私私舞弊、泄泄露秘密密。審計計人員在在執(zhí)行審審計中取取得的財財務(wù)收支支資料不不得用于于與審計計工作無無關(guān)的目目的。5.3 當(dāng)當(dāng)遇有重重大、復(fù)復(fù)雜審計計項目任任務(wù)時，要要求計劃劃、財務(wù)務(wù)、技術(shù)術(shù)、人事事等部門門的有關(guān)關(guān)人員與與審計人人員

11、共同同參與并并組成專專項審計計組。必必要時，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)可聘請請外部人人員或借借助社會會審計機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行專題審審計或?qū)０笇徲嬘嫛?.4 審審計人員員按本制制度規(guī)定定行使審審計職權(quán)權(quán)，被審審計單位位和個人人不得進(jìn)進(jìn)行刁難難或打擊擊報復(fù)。對對審計人人員依法法行使職職權(quán)，進(jìn)進(jìn)行刁難難或打擊擊報復(fù)的的人員，視視情節(jié)輕輕重和造造成的后后果，應(yīng)應(yīng)給予相相應(yīng)的處處罰、處處分。5.5 審審計人員員與被審審計單位位或?qū)徲嬘嬍马椨杏欣﹃P(guān)關(guān)系的，應(yīng)應(yīng)在確定定審計方方案前提提出聲明明并予以以回避。審審計調(diào)查查時，審審計人員員不得少少于2人人。5.6 審審計人員員工作成成績顯著著、對集集團(tuán)貢獻(xiàn)獻(xiàn)突出的的，應(yīng)

12、按按集團(tuán)有有關(guān)規(guī)定定給予表表彰或獎獎勵；對對弄虛作作假、營營私舞弊弊、嚴(yán)重重失職瀆瀆職、泄泄露公司司重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)秘密密的審計計人員，視視情節(jié)輕輕重和給給公司造造成的后后果，給給予相應(yīng)應(yīng)的處分分。6 內(nèi)部審審計工作作程序6.1編制制審計項項目計劃劃 根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)的經(jīng)管管理的要要求和具具體情況況，在調(diào)調(diào)查研究究的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，審審計室擬擬訂年度度審計工工作要點點和分季季度審計計工作計計劃，報報經(jīng)集團(tuán)團(tuán)督察委委員會總總督察批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行并實實施。6.2 通通知被審審計單位位 審審計項目目實施方方案被批批準(zhǔn)后審審計項目目實施前前，審計計室應(yīng)提提前3日日向被審審計單位位下達(dá)“審計通通知書”。自審審計之日日起，

13、一一般應(yīng)在在一個月月內(nèi)完成成審計檢檢查工作作，特殊殊情況審審計時間間可適當(dāng)當(dāng)延長。被被審計單單位接到到通知后后，應(yīng)按按有關(guān)要要求作好好各項準(zhǔn)準(zhǔn)備工作作，積極極配合，并并為開展展審計工工作提供供必要的的工作條條件。6.3 組組織實施施審計項項目 依依據(jù)被審審計單位位實際情情況，可可采取就就地審計計與送達(dá)達(dá)審計、定定期審計計與不定定期審計計、抽查查審計與與全面審審計、專專項、專專案審計計等多種種審計方方式。在在審計過過程中，審審計人員員應(yīng)作好好審計記記錄，收收取必要要的審計計證據(jù)。 重重大、復(fù)復(fù)雜的審審計項目目，審計計組進(jìn)駐駐被審計計單位正正式開展展審計工工作前，可可要求被被審計單單位召集集有關(guān)經(jīng)

14、經(jīng)營管理理人員參參加與審審計組的的見面會會，介紹紹有關(guān)情情況，明明確審計計要求，以以取得被被審計單單位及其其有關(guān)人人員的理理解與配配合。6.4 歸歸集審計計工作底底稿 審審計人員員在審計計查證工工作結(jié)束束后，要要對審計計記錄、證證明材料料、審計計結(jié)果進(jìn)進(jìn)行分析析整理，編編制、復(fù)復(fù)核并提提請被審審計單位位簽認(rèn)審審計工作作底稿，準(zhǔn)準(zhǔn)備撰寫寫審計報報告所需需的有關(guān)關(guān)資料和和附件。6.5撰寫寫審計報報告 審審計人員員根據(jù)審審計結(jié)果果，依據(jù)據(jù)審計制制度對被被審計單單位的被被審事項項作出客客觀公正正的評價價。審計計報告要要做到主主要事實實清楚，證證據(jù)確鑿鑿、相關(guān)關(guān)、充分分、合法法，評價價客觀，結(jié)結(jié)論恰當(dāng)當(dāng)

15、，處理理意見正正確。審計報告報報送集團(tuán)團(tuán)督委會會總督察察審定前前，應(yīng)征征求被審審計單位位意見。被被審計單單位對審審計報告告有異議議的，審審計組應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一一步核實實、研究究和確認(rèn)認(rèn)。如報報告經(jīng)確確認(rèn)確有有不實之之處，應(yīng)應(yīng)當(dāng)修改改審計報報告。被被審計離離任者所所在單位位和離任任者在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)（接接到報告告起七日日內(nèi)）沒沒有提出出書面意意見，視視為對審審計報告告無異議議。審計報告經(jīng)經(jīng)集團(tuán)督督察委員員會總督督察審批批后，審審計室據(jù)據(jù)以作出出審計處處理處罰罰建議書書，報經(jīng)經(jīng)集團(tuán)督督察委員員會主席席批復(fù)后后，正式式下達(dá)被被審計單單位和有有關(guān)部門門。被審審計單位位對審計計意見書書和審計計決定必必須嚴(yán)格格

16、遵照執(zhí)執(zhí)行（需需有關(guān)部部門配合合執(zhí)行的的，有關(guān)關(guān)部門應(yīng)應(yīng)予以配配合），并并于收到到之日起起二十日日內(nèi)將執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果反饋集集團(tuán)督察察委員會會會審計計室。6.6 審審計處理理、處罰罰建議6.6.11對被審審計單位位或部門門違反國國家、集集團(tuán)規(guī)定定的財務(wù)務(wù)收支行行為，審審計室應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)審計結(jié)結(jié)果依據(jù)據(jù)國家法法律、法法規(guī)和集集團(tuán)有關(guān)關(guān)規(guī)章制制度的規(guī)規(guī)定，作作出審計計處理、處處罰建議議和意見見。6.6.22審計建建議處理理的方式式責(zé)責(zé)令限期期上繳被被查處的的違紀(jì)收收入、資資金（包包括隱瞞瞞、截留留的收入入，私設(shè)設(shè)的“小金庫庫”等）；責(zé)責(zé)令限期期退還非非法所得得；6.6.

17、22.3責(zé)責(zé)令沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)或調(diào)整整有關(guān)會會計帳目目；依依法采取取得其他他糾正措措施。6.6.33 審計計建議處處罰的種種類警警告、通通報批評評；罰罰款（指指對有嚴(yán)嚴(yán)重違紀(jì)紀(jì)行為的的單位和和個人處處以繳納納一定數(shù)數(shù)量的款款項）； 沒收違違法所得得； 依法采采取的其其他處罰罰。6.7 被被審計單單位的申申訴6.7.11被審計計單位在在收到經(jīng)經(jīng)集團(tuán)督督察委員員會主席席批復(fù)后后的審計計處理、處處罰決定定后如有有異議，可可在十日日內(nèi)向集集團(tuán)董事事局提出出申訴。申申訴期間間，原審審計決定定照常執(zhí)執(zhí)行。6.7.22 對被被審計單單位提

18、出出的申訴訴。集團(tuán)團(tuán)董事局局將在接接到申訴訴后三十十日內(nèi)作作出處理理，對不不適當(dāng)?shù)牡臎Q定予予以糾正正。6.8 審審計回訪訪和后續(xù)續(xù)審計 審審計工作作結(jié)束后后，審計計室應(yīng)對對被審計計單位進(jìn)進(jìn)行回訪訪，對被被審計單單位采納納審計意意見和執(zhí)執(zhí)行審計計決定的的情況進(jìn)進(jìn)行后續(xù)續(xù)檢查。6.9資料料歸檔項目審計結(jié)結(jié)束后，審審計組應(yīng)應(yīng)按照審審計檔案案管理的的規(guī)定，做做好審計計資料的的整理、立立卷和歸歸檔工作作。7 附 則則7.1 本本制度由由集團(tuán)督督察委員員會審計計室負(fù)責(zé)責(zé)解釋、修修訂。7.2 本本制度自自20002年99月6日日起執(zhí)行行，原某集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部審計計工作管管理制度度（試行行）（制制度編號號XA/ZD

19、115022A-20001）同同時廢止止。附件：審計計文書格格式審計業(yè)務(wù)專專用發(fā)文文稿紙格格式審計工作方方案表審計實施計計劃表被審計單位位基本情情況表審計查賬記記錄表實物核查記記錄表審計工作底底稿格式式審計報告征征求意見見表附審計文書書標(biāo)準(zhǔn)表表格：（一）審計計業(yè)務(wù)專專用發(fā)文文稿紙格格式簽發(fā)核稿主辦單位和和擬稿人人事由或標(biāo)題題附件密級發(fā)文 審字220第 號號共印 份份報發(fā)送打字：校對：印發(fā)時間：（二）審計計工作方方案表 審字220第 號號被審計單位位名稱：審計方式：編制依據(jù)；計劃工作時時間：審計主要內(nèi)內(nèi)容和范范圍：審計組 成成 員審計組負(fù)責(zé)責(zé)人： 職職務(wù)或職職稱：成員： 職務(wù)務(wù)或職稱稱： 審 批審計室負(fù)責(zé)責(zé)人意見見： 年 月月 日集團(tuán)督察委委員會總總督察意意見： 年 月月 日審計組負(fù)責(zé)責(zé)人： 起起草人： 年 月月 日（三）審計計實施計計劃表 被審計計單位： 年年 月 日具體審 計計項目審計方法審計人員起止日期審計的具體內(nèi)容應(yīng)注意的重點問題備注審計室負(fù)責(zé)責(zé)人： 審計計組長： 編制制人：（四