企業(yè)固定資產(chǎn)日常管理工作規(guī)范

1、企業(yè)固定資產(chǎn)常管理作規(guī)范第一部分一、歸口管理，明確責總體目標各單位應按照“歸口理，分級負責、責任到人”的原 則確資產(chǎn)管理部 ,并資產(chǎn)管理部門對本單位固定資產(chǎn) 實行扎口統(tǒng)一管理，確資產(chǎn)管理部門、財務部門、使用部 門及使用人的各自職，形成職責明確、齊抓共管、人人參 與的有序的內(nèi)部資產(chǎn)理機制。二、健全制度，規(guī)范理各單位應結合本單位具體情況，健全固定資產(chǎn)管理制 度。通過加強資產(chǎn)的置、驗收、保管、領用、檢查、維修、 處置等全過程中的各點管理，形成科學、合理、規(guī)范的管 理機制，使資產(chǎn)管理作制度化、規(guī)范化。三、完善監(jiān)督，保證全各單位要建立和完善產(chǎn)監(jiān)管機制，定期開展清查核 對，保證賬賬、賬實致。單位要將資產(chǎn)管

2、理工作作為年度 考核的內(nèi)容，以提高理部門、使用部門及工作人員的資產(chǎn) 管理意識，確保資產(chǎn)安全完整。第二部分具體要求一、資產(chǎn)配置各單位應本“勤儉約學合理的原則配備資產(chǎn)， 加強資產(chǎn)購置預算、購、驗收等環(huán)節(jié)管理，完善撥入、接 受捐贈資產(chǎn)的日常管。1、產(chǎn)預算單位添置、更新固定產(chǎn)，都應納入年度財務預算，杜 絕購置上的隨意性。門在下一預算年度內(nèi)確需新增固定資 產(chǎn)的應填固定產(chǎn)購置申請表報單位資產(chǎn)管理部門， 詳細填寫需購資產(chǎn)的稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、申 購理由等，資產(chǎn)管理門根據(jù)各部門現(xiàn)有資產(chǎn)配備情況提出 初審意見，財務部門據(jù)財力可能提出預算安排建議，最后 報單位領導審定。財部門根據(jù)正式批復的部門預算，將資

3、 產(chǎn)購置預算及時抄送單位資產(chǎn)管理部門。2、購固定資產(chǎn)購置時，由產(chǎn)管理部門根據(jù)批復的資產(chǎn)購置 預算，按審批權限辦報批手續(xù)后組織采購，對列入政府采 購目錄的固定資產(chǎn)，照政府采購規(guī)定程序組織采購。3、收及報銷購置的固定資產(chǎn)由資管理部門統(tǒng)一辦理驗收手續(xù)。驗 收合格后，資產(chǎn)管理門根據(jù)購貨發(fā)票填制一式三聯(lián)固定 資產(chǎn)驗收單聯(lián)資產(chǎn)管理部門留存登記固定資產(chǎn)明細 臺賬，一聯(lián)連同購貨票交財務部門作報銷憑證，一聯(lián)作存 根備查。4、償撥入、接受捐贈無償撥入固定資產(chǎn)由產(chǎn)管理部門根據(jù)調(diào)出單位開具 的固定資產(chǎn)調(diào)撥單或其他調(diào)撥憑證，填寫固定資產(chǎn)驗 收單辦理入庫手。各部門接受捐贈的固定資產(chǎn)應由資 產(chǎn)管理部門扎口管理統(tǒng)一填寫固定資

4、產(chǎn)驗收單辦理入 庫手續(xù)。無償撥入或受捐贈的固定資產(chǎn)有原價的按原價入 賬，不能查明原價的可根據(jù)市場同類產(chǎn)品的重置價估價入 賬。二、資產(chǎn)使用各單位應當認真做好產(chǎn)使用的管理工作，做到物盡 其用，充分發(fā)揮資產(chǎn)用效益，防止使用不當造成損失和浪 費，保障資產(chǎn)安全完。1、產(chǎn)領用使用部門領用固定資時須辦理資產(chǎn)領用手續(xù)，由資 產(chǎn)管理部門填制一式聯(lián)固定資產(chǎn)領用單，一聯(lián)由領用 部門留存登記本部門產(chǎn)臺賬，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存登 記明細臺賬，一聯(lián)作根備查。2、部轉(zhuǎn)移因部門間人員調(diào)整、動，使得固定資產(chǎn)在單位內(nèi)部調(diào) 整、轉(zhuǎn)移的，應由資管理部門統(tǒng)一辦理資產(chǎn)變動手續(xù)，使 用部門不得擅自轉(zhuǎn)移用的固定資產(chǎn)。發(fā)生固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn) 移

5、時，由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一填制一式四聯(lián)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單調(diào)出部門、入部門各留存一聯(lián)登記本部門資產(chǎn)臺 賬產(chǎn)管理部門留一聯(lián)登記明細臺賬存根一聯(lián)作備查。3、常維護單位應加強資產(chǎn)的日維護，對高精密、貴重設備的使 用要進行專門培訓，格按要求規(guī)范操作，提高設備使用壽 命，減少維護修理成。資產(chǎn)管理部門對重要設備應建立專 門的管理檔案，詳細錄其購入時間、供應商名稱、質(zhì)保期 以及使用維修情況等一般設備的日常維護由資產(chǎn)使用人負 責，專用（大型）設的日常維護則由資產(chǎn)管理部門或委托 專業(yè)服務單位定期對進行檢查和專業(yè)維護。三、資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應依照國家關法律法規(guī)和政策規(guī)定，明確處 置權限，規(guī)范審批程。處置的主要方式有：無償調(diào)

6、撥、報 廢、報損、出售、置、捐贈等。資產(chǎn)處置的變價收入和殘 值收入，應交財務部入賬，并按照政府非稅收入管理規(guī)定 進行規(guī)范管理。資產(chǎn)處置由使用部門出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門會同相 關技術部門鑒定后，出處置意見，同時，由資產(chǎn)管理部門 填制固定資產(chǎn)處置批表，列明擬處置資產(chǎn)詳細情況、 處置理由和處置方式按審批權限辦理相關審批手續(xù)。處置 資產(chǎn)單位價值超過 5 元的，如產(chǎn)、車輛、專用設備等， 按規(guī)定須先提交相關料，報省級機關事務管理局和省財政廳，批準后辦理具體置手續(xù)。未經(jīng)批準不得進行資處置。使用部門不得擅自處置資 產(chǎn)，不得先處置后報。1、償調(diào)撥、捐贈因單位分立、撤銷、并、改制、隸屬關系改變等原 因，發(fā)生資產(chǎn)所

7、有權使用權轉(zhuǎn)移的，經(jīng)審批同意后辦理資 產(chǎn)的無償調(diào)撥手續(xù)。單位將閑置固定資產(chǎn)贈給貧困地區(qū)或相關合作單位， 經(jīng)審批同意后辦理相捐贈手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審同意的固定資產(chǎn)處置審批表 填制固定資產(chǎn)調(diào)撥將所調(diào)撥資產(chǎn)的明細清單附后。 調(diào)出單位、調(diào)入單位接受捐贈單位）分別蓋章確認，需報 省級機關事務管理局省財政廳審批的，由省級機關事務管 理局和省財政廳審批章定資產(chǎn)調(diào)撥單由調(diào)出單位、 調(diào)入單位（接受捐贈位批單位各留存一聯(lián)。2、廢、報損已達報廢期限，或因術原因并經(jīng)論證，確需報廢、 淘汰的資產(chǎn)，經(jīng)資產(chǎn)理部門認定后辦理報廢手續(xù)。盤虧及非正常損失的產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門查明損失事 實、分清致?lián)p責任后理報損手續(xù)，并提出處罰意

8、見，由單 位對直接責任人處以要的處罰。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審同意的固定資產(chǎn)處置審批表辦理報廢、報損手續(xù)對電子類設備，還應按江蘇省省級 機關電子廢棄物處置理辦法相關要求辦理處置手續(xù)。3、售、置換等對單位閑置資產(chǎn)或超準配置資產(chǎn)的出售、置換，資 產(chǎn)管理部門應根據(jù)審同意的固定資產(chǎn)處置審批表，采 取拍賣、招投標、協(xié)轉(zhuǎn)讓等國家法律、法規(guī)規(guī)定的方式公 開、公正、公平地進。四、資產(chǎn)賬務及報表理賬簿設置。資產(chǎn)管理門借助資產(chǎn)管理軟件設置“固定 資產(chǎn)登記簿務門按一級資產(chǎn)類別設立“固定資產(chǎn)明 細賬使用部門立“固定資產(chǎn)部門明細臺賬部門 憑有關審批表、驗收、領用單、調(diào)撥單等單據(jù)分別登記各 自賬簿，賬務登記時清晰、完整、規(guī)范。

9、賬賬核對。資產(chǎn)管理門和財務部門應按季度核對固 定資產(chǎn)臺賬和固定資明細賬，確保固定資產(chǎn)賬賬相符。資 產(chǎn)核對有出入應查明因，及時進行調(diào)整。賬實核對。各單位每應進行一次實物全面盤點，基 準日為 月 31 日盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，務部 門及各使用部門配合固定資產(chǎn)盤點可根據(jù)資產(chǎn)管理部門、 財務部門、使用部門立的賬簿記錄與實物資產(chǎn)進行賬賬、 賬實核對，盤查結果由參與盤查人員、使用部門負責人等 相關人員簽字認可。統(tǒng)計報告。在認真盤基礎上，資產(chǎn)管理部門對盤點 情況進行匯總對盤盤虧情況查明原因提出處理意見， 按規(guī)定權限審批后辦入賬、銷賬等手續(xù)。在賬賬、賬實相 符基礎上出具資產(chǎn)統(tǒng)報告產(chǎn)統(tǒng)計報告應當真實確、 及時、完整，并對資占有、使用、變動、處置等情況做出 文字分析說明。統(tǒng)計告一式四份，資產(chǎn)管理部門、財務部 門各留存一份，報省機關事務管