淺談如何加強中小企業(yè)財務管理

1、淺談如何加強中小企業(yè)財務管理摘要財務管理是企業(yè)管理的核心,搞好財務管理,企業(yè)的消費經(jīng)營才能順利進展。本文分析了中小企業(yè)財務管理中存在的問題,并提出加強中小企業(yè)財務管理的對策。關鍵詞中小企業(yè)財務管理問題對策我國中小企業(yè)普遍存在生存才能弱、競爭力不強的狀況,主要問題是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題,特別是不重視發(fā)揮財務管理的重要作用。財務管理是企業(yè)管理的核心,對企業(yè)的資金進展合理的方案、調(diào)度、運用及分配,幫助企業(yè)控制風險、進步收益,所以有必要對中小企業(yè)財務管理的外部環(huán)境和內(nèi)部問題進展深化的分析,并對如何進一步加強中小企業(yè)財務管理提出改良建議。一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題1.資金嚴重缺乏目前我國中小企業(yè)融

2、資困難、資金嚴重缺乏,其主要原因有:一是中小企業(yè)信譽等級低,資信相對較差。二是中小企業(yè)經(jīng)營風險高,中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大,自有資金較少,技術程度落后,經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定,抵御風險才能差,加上財務管理程度低下,信息缺乏客觀和透明,給銀行和投資方帶來了投資風險。2.財務意識薄弱,財務構(gòu)造失衡一方面,有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加消費周轉(zhuǎn)。另一方面過度負債是高速成長企業(yè)的典型通病,也是財務危機的根源。中小企業(yè)開展如此迅速,與高速成長戰(zhàn)略有著直接關系。高速成長戰(zhàn)略必然會造成資金短缺,在自有資金缺乏的情況下,企業(yè)就不可防止地要負債經(jīng)營。而經(jīng)營不利和內(nèi)部財務管理弱化等因素又會加劇債務程度,造

3、成企業(yè)過度負債。在過度負債的情況下,企業(yè)的經(jīng)營本錢和財務壓力就會加大,支付才能日漸脆弱,加快了財務危機的爆發(fā),最終不可防止地走上了倒閉、破產(chǎn)的道路。3.經(jīng)營形式僵化,管理觀念陳舊中小企業(yè)由于生存的壓力,往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中,只要產(chǎn)品銷路暢通,銷售收入在不斷增長,企業(yè)指導者就不太重視財務管理的建立,更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段,而沒有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒有把財務管理放在企業(yè)管理的中心地位,而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業(yè)消費經(jīng)營還算順暢的情況下還不是很大的問題,而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤大幅下降

4、甚至嚴重虧損、企業(yè)無法正常運營等重大問題的時候,就會因為平時財務管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施,從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機,危及到企業(yè)的生存。二、加強中小企業(yè)財務管理的對策1.量體裁衣,選擇適宜的財務管理目的中小企業(yè)在進展詳細的財務管理操作之前,其經(jīng)營者與財務負責人應該首先為企業(yè)制定合理的財務管理目的,因為財務管理目的具有導向約束和評價的功能,有了明確的目的以后,企業(yè)可以有明確的前進方向,可以制定詳細的施行方案,去實現(xiàn)這樣的目的,最后通過一個個目的的實現(xiàn),來促進整個企業(yè)的快速、安康和長遠的開展。財務管理目的是在特定的理財環(huán)境中,通過組織財務活動,處理財務關系所要到達的目的。從根本上

5、說,財務目的取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目的,取決于特定的社會經(jīng)濟形式。一般情況下,企業(yè)都會以企業(yè)價值最大化作為財務管理的目的,但是,中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點,因此在財務管理目的的選擇和確定上,必需要根據(jù)企業(yè)自身的需要和開展要求來制定,這樣才可以充分發(fā)揮財務管理目的導向、約束和評價的功能,才可以指導企業(yè)向著科學的方向前進。2.強化資金管理,加強財務控制現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理的中心,必須加強日常資金管理,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這就要求企業(yè)在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作,協(xié)調(diào)好資金的流動性、平安性與效益性的關系。這牽涉到

6、企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變觀念,認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責,而是關系到企業(yè)的各個部門、各個消費經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。各部門要層層落實,共同為企業(yè)資金的管理做出奉獻。(1)完善中小企業(yè)財務制度現(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務管理,必需要有完好的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測將來,使管理者看得遠一點,以增強其風險意識。為此,應從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業(yè)財務的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度指涉及企業(yè)款項和財務收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、

7、債權(quán)債務賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳。這樣既可以保證各種會計核算資料的真實、合法和完好,又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內(nèi)部審計制度,施行對會計的再監(jiān)視。內(nèi)部審計施行是再監(jiān)視的一種有效的手段。堅持內(nèi)部審計機構(gòu)與財務機構(gòu)分別獨立,保證內(nèi)審人員獨立于被審計部門,查錯防弊,改善經(jīng)營管理,保證中小企業(yè)持續(xù)安康的開展。再次建立財務審批權(quán)限和簽字制度。在審批程序中規(guī)定財務上的每一筆支出應按規(guī)定的順序進展審批;在簽字組合中標準了每一筆支出的單據(jù)應根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽字,同時還應規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務,對于沒有完成簽字組合的業(yè)務支出,出納人員

8、應回絕執(zhí)行。由此對于控制發(fā)生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。(2)加強應收賬款管理應收賬款的存在使企業(yè)促進銷售,增強競爭才能,但同時要防止應收賬款對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成束縛及可能發(fā)生的壞帳損失。在企業(yè)的調(diào)查中,36.7%的企業(yè)認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累。為了處理和解決好這一問題,中小企業(yè)可采用以下2個措施:一是要健全信譽制度并做好原始記錄。企業(yè)除了掌握應收賬款明細賬,進展帳齡分析外,應制定健全的催收及信譽分析制度,以免造成銷售信譽泛濫、資金積壓、壞帳過高,甚至訴訟的產(chǎn)生。二是業(yè)務與收款可由一人負責,并據(jù)以評估其工作績效。(3)保持適當?shù)拇尕浟窟m當?shù)拇尕浟?/p>

9、既能保證經(jīng)營業(yè)務的正常需要,也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當?shù)拇尕浌芾碛匈囉谄髽I(yè)各部門的配合。如當產(chǎn)品需求上升時,營業(yè)部門應立即覺察并將信息傳達給企業(yè)其他部門,采購部門及消費部門就必須立即考慮此項變動因素,并安排在采購及消費方案中,同時財務部門也應妥善做出資金來源方案。值得一提的是由于中小企業(yè)的消費經(jīng)營規(guī)模一般都不大,這就決定了企業(yè)消費產(chǎn)品所需的原材料不多,消費的產(chǎn)品產(chǎn)量也不大,遠間隔 的采購原料和銷售產(chǎn)品是不經(jīng)濟的做法。因此,盡可能地就近采購原料既可以節(jié)約采購本錢,還可以減少原料的庫存積壓,減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產(chǎn)品,可以節(jié)約銷售費用、縮短產(chǎn)品庫

10、存周期,這樣既減少了資金的占用,也加速了資金的回收,進步了資金的利用效率。(4)重視消費本錢領前管理事前管理著重抓本錢規(guī)劃、產(chǎn)品設計和試制。根據(jù)市場需求和企業(yè)產(chǎn)品價格程度、產(chǎn)銷預測尋找目的本錢。目的本錢交給設計、技術、消費和供給部門進展詳細設計和落實,并不斷改良設計,進步材料利用率。采用廉價的代用材料,降低材料、協(xié)作件的采購價格,進步消費率,務求到達目的本錢。只有到達了目的本錢,才能正式進展試制。消費過程中的本錢管理,采用標準本錢(也叫預算本錢、方案本錢)進展事前控制。標準本錢按本錢形成的責任單位逐級分解落實到基層,按標準本錢對消費過程實行管理,使本錢管理發(fā)揮更積極的作用。同時,也重視事后檢查

11、考核。各個責任單位按期分析實際本錢同標準本錢的差異,實際本錢低于標準本錢的,要總結(jié)經(jīng)歷,穩(wěn)固普及,實際本錢高于標準本錢的,要找出原因,采取措施,加以解決。3.優(yōu)化財務構(gòu)造平衡高成長和穩(wěn)健開展優(yōu)化財務構(gòu)造是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵。其詳細標志是綜合資金本錢低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化,對資本、負債、資產(chǎn)等進展構(gòu)造性調(diào)整,使其保持合理的比例。(1)建立最正確資本構(gòu)造。最正確資本構(gòu)造是指一定時期內(nèi)一種能使財務杠桿利益,財務風險籌資本錢,企業(yè)價值等之間實現(xiàn)最正確平衡的資本構(gòu)造。資本構(gòu)造安排是一個復雜的問題,因為它受到各方面因素的制約和影響,在設計最正確資本構(gòu)造過程中必須考慮這些相關因素。(2)優(yōu)化負債構(gòu)造。負債構(gòu)造性管理的重點是負債的到期構(gòu)造。由于預期現(xiàn)金流量很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下,確定負債到期構(gòu)造應保持平安邊際。企業(yè)應對長、短期負債的盈利才能與風險進展權(quán)衡,以確定既使風險最孝又能使企業(yè)盈利才能最大的長、短期負債比例。(3)優(yōu)化資產(chǎn)構(gòu)造。資產(chǎn)構(gòu)造的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常消費經(jīng)營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)