財(cái)務(wù)管理學(xué)(自考)

1、第一章財(cái)務(wù)管理總論1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：資金籌集?；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。資金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過程又是資金的積累過程。資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過程開始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：籌資管理。投資管理。資產(chǎn)管理。成本費(fèi)用管理。收入和分配管理。4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

2、：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)信息。綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用。激勵(lì)作用。凝聚作用?？己俗饔?。6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化。利潤最大化。權(quán)益資本利潤率最

3、大化。股東財(cái)富最大化。企業(yè)價(jià)值最大化。8、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來的利潤對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：公式中的兩個(gè)基本要素前未來各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過預(yù)測(cè)方法來確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無法按

4、公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。10、財(cái)務(wù)管理的原則：資金合理配置原則。收支積極平衡原則。成本效益原則。收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。分級(jí)分口管理原則。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高。都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)分析。13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的

5、工作步驟：明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。搜集和整理資料。選擇預(yù)測(cè)模型。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：確定決策目標(biāo)。擬定備選方案。評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：搜集資料，掌握情況。指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。因素分析，明確責(zé)任。提出措施，改進(jìn)工作。18、財(cái)務(wù)分析的方法：對(duì)比分析法。比率分析法。因素分析法。19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：循環(huán)性。順序性。

6、層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問題：建立企業(yè)資本金制度。建立固定資產(chǎn)折舊制度。建立成本開支范圍制度。建立利潤分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）董事會(huì)、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長

7、期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。經(jīng)理層：經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。23、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問題：資金控制制度。收支管理制度。內(nèi)部結(jié)算制度。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。24、企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：籌集資金。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。營運(yùn)資金管理。負(fù)責(zé)證券的投資與管理。負(fù)責(zé)利潤的分配。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。25、企業(yè)會(huì)計(jì)處的主要職責(zé)：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表。進(jìn)行成本核算工作。負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)。辦理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作。第二章資金時(shí)間價(jià)值和投資

8、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值1、資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來源。要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則。2、運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時(shí)間價(jià)值問題，實(shí)際上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問題。資金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。3、年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。年金的種類：每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。距今若干期以后發(fā)生的

9、每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。4、投資決策的類型：確定性投資決策。風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。不確定性投資決策。5、投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：計(jì)算預(yù)期收益。計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。計(jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。第三章籌資管理1、企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)有：新建籌資動(dòng)機(jī)。擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。雙重籌資動(dòng)機(jī)。2、籌資的原則：合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。周密研究投資方向，大力提高投資效果。適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。遵守國家有關(guān)

10、法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。以上各項(xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時(shí)性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。3、企業(yè)的資金來源渠道：政府財(cái)政資金。銀行信貸資金。非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。其他企業(yè)單位資金。民間資金。企業(yè)自留資金。外國和港澳臺(tái)資金。4、企業(yè)的籌資方式有：吸收直接投資。發(fā)行股票。企業(yè)內(nèi)部積累。銀行借款。發(fā)行債券。融資租賃。商業(yè)信用。5、金融市場(chǎng)的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素：資金供應(yīng)者和資金需求者。信用工具。調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。6、金融市場(chǎng)的基本特征：金融市場(chǎng)是一資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。金融市場(chǎng)可以是有形的市場(chǎng)，也可以是無形的市場(chǎng)

11、。7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。資本金的籌集方法：實(shí)收資本制。授權(quán)資本制。折衷資本制。8、企業(yè)資本金的管理原則：資本確定原則。資本充實(shí)原則。資本保全原則。資本增值原則。資本統(tǒng)籌使用原則。9、建立資本金制度的重要作用：有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果。10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。銷售

12、百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。11、吸收投入資本主要形式：現(xiàn)金投資。實(shí)物投資。工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。土地使用權(quán)投資。12、吸收投資的程序：確定籌資數(shù)量。物色投資單位。協(xié)商投資事項(xiàng)。簽署投資協(xié)議。取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。固定資產(chǎn)的估價(jià)。無形資產(chǎn)的估價(jià)。14、吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。吸收投入資本的缺點(diǎn)：資本成本較高。產(chǎn)權(quán)清晰程度差。15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：普通股

13、股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)。普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定。公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后。公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：優(yōu)先獲得股利。優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。17、股票的發(fā)行程序：一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款。提出發(fā)行股票的申請(qǐng)。公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款。召開創(chuàng)立大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：作出發(fā)行新股的決議。提出發(fā)行新股的申請(qǐng)。公告招股說明書

14、，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議。招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：有償增資。無償配股。有償無償并行增股。19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：總的說來，建立股份制，發(fā)行股票，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止變形，走樣，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國有資產(chǎn)流失。對(duì)股票的收益，過去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤中開支。我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個(gè)人傾斜。

15、20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：能提高公司的信譽(yù)。沒有固定的到期日，不用償還。沒有固定的股利負(fù)擔(dān)?；I資風(fēng)險(xiǎn)小。發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：資本成本較高容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借款的程序：企業(yè)提出申請(qǐng)。銀行進(jìn)行審批。簽訂借款合同和協(xié)議書。企業(yè)取得借款。企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：信貸額度。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。補(bǔ)償性余額。按貼現(xiàn)法計(jì)息。23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn)：籌資速度快?；I資成本低。借款彈性好。銀行借款的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。限制條件較多?；I資數(shù)額有限。24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：作出發(fā)行債券的決議。提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。公告企業(yè)債券募集辦法。委托證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)發(fā)售。發(fā)售債券，收繳債券款，登記債

16、券存根簿。按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：資本成本較低。具有財(cái)務(wù)杠桿作用?？杀Ｕ峡刂茩?quán)。發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高限制條件多籌資額有限。26、經(jīng)營租賃的特點(diǎn)：出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。27、融資租賃的特點(diǎn)：出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。租賃期較長，

17、接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的名義貨價(jià)”買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。28、融資租賃的基本程序：選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)。選擇租賃設(shè)備，探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。簽訂購貨協(xié)議。簽訂租賃合同。交貨驗(yàn)收。結(jié)算貨款。投保。交付租金。合同期滿處理設(shè)備。29、租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)：能迅速獲得所需資產(chǎn)。租賃籌資限制較少。免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。到期還本負(fù)擔(dān)輕。稅收負(fù)擔(dān)輕。租賃可提供一種新的資金來源。租賃籌資的缺點(diǎn)：資本

18、成本高。30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：應(yīng)付賬款。（免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用）商業(yè)匯票。票據(jù)貼現(xiàn)。預(yù)收貨款。31、商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)：籌資便利。限制條件少。有時(shí)無籌資成本。商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金成本。資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。資本成本的性質(zhì)：資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。33、資本成

19、本的作用：資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。第四章流動(dòng)資金管理1、流動(dòng)資金的特點(diǎn)：流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。2、流動(dòng)資金管理的意義：加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。3、流動(dòng)資金管理的要求：既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)

20、合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。4、現(xiàn)金管理的要求：錢賬分管、會(huì)計(jì)、出納分開。建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度。遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。遵守庫存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。5、現(xiàn)金的使用范圍：支付給職工的工資、津貼。支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。支付各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。6、應(yīng)收賬款的功能：增加產(chǎn)品銷售的功能。減少產(chǎn)成品存貨的功

21、能。7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：信用標(biāo)準(zhǔn)。信用期限?，F(xiàn)金折扣。收賬政策。8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：調(diào)查客戶信用狀況。評(píng)估客戶信用狀況。催收應(yīng)收賬款。預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨的功能：儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。10、管好存貨的意義：對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級(jí)單位提供管理信息。只有通過存貨

22、管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。11、存貨成本包括：采購成本。訂貨成本。儲(chǔ)存成本。12、核定存貨資金定額的要求：保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接。要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法。核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。13、實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理主要的作用：有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存

23、貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。14、各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：制定采購計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購資金。確定最佳采購批量。對(duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類管理。第五章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價(jià)值周轉(zhuǎn)特點(diǎn)：使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。2、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：原始價(jià)值。重置價(jià)值。折余價(jià)值。3、固定資產(chǎn)管理的意義：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保護(hù)固定資產(chǎn)完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)利用情況，提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效果，不僅有利于企業(yè)增加產(chǎn)品產(chǎn)量，開拓產(chǎn)品品

24、種，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，而且可以節(jié)約國家基本建設(shè)資金，以有限的建設(shè)資金擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這對(duì)于貫徹執(zhí)行黨的基本路線，加快實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，具有重要意義。4、固定資產(chǎn)管理的基本要求：保證固定資產(chǎn)的完整無缺。提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。正確核定固定資產(chǎn)需用量。正確結(jié)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測(cè)。5、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)：投資數(shù)額大。施工期長。投資回收期長。決策成敗后果深遠(yuǎn)。6、核定固定資產(chǎn)需用量的要求：搞好固定資產(chǎn)的清查。以企業(yè)確定的生產(chǎn)任務(wù)為根據(jù)。要同挖潛、革新、改造和采用新技術(shù)結(jié)合起來。要充分發(fā)動(dòng)群眾，有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)

25、。7、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資可行性預(yù)測(cè)的內(nèi)容：測(cè)定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。擬定固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資方案。預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益。進(jìn)行項(xiàng)目投資決策。提出固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資概算和籌劃資金來源。8、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策中的現(xiàn)金流量的構(gòu)成：初始現(xiàn)金流量。營業(yè)現(xiàn)金流量。終結(jié)現(xiàn)金流量。9、固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策只所以要按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，有兩方面原因：采用現(xiàn)金流量有利于考慮時(shí)間價(jià)值因素。采用現(xiàn)金流量才能使固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策更符合客觀實(shí)際情況。10、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理：新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物。