基建工程財(cái)務(wù)管理制度

1、基建工程務(wù)管理制 基建工程財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范我院基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，特制定管理辦法如下。一、合理使用基本建設(shè)撥款1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的方針、政策、法律、法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制 度。2 嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)基建資金的合理使用，對(duì)資金來(lái)源、投資使用和資金完成的 三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、算賬、報(bào)賬的工作。必須做到手續(xù)完 備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。3 嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，資金的使用必須按程序由負(fù)責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批 后方能使用。4 會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的安全。5 按照國(guó)家

2、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證、月報(bào)、季報(bào)，年終決算，做到 報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、實(shí)事求是。6 認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度、對(duì)不真實(shí)和不符合基建開支范圍和 開支標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。二、嚴(yán)格現(xiàn)金的管理1 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照銀行核準(zhǔn)的庫(kù)存現(xiàn)金金額儲(chǔ)存、支取、保管 現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。超過(guò)現(xiàn)額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行。2 任何人不準(zhǔn)因私借用基建財(cái)務(wù)現(xiàn)金，外出出差人員需到財(cái)務(wù)部支取備用 金。極特殊情況需借用財(cái)務(wù)室現(xiàn)金時(shí)要經(jīng)處長(zhǎng)簽字后支取，并在三日內(nèi)報(bào)賬。3 超過(guò)支票起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須使用支票。三、加強(qiáng)支票的管理1 凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單，寫清日期、用途、預(yù)算

3、金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須填好簽發(fā)日期和 用途，字跡要工整清楚、不得涂改。印章要分開存放，設(shè)專人保管。2 工程合同范圍內(nèi)伍萬(wàn)元以下的開支由處長(zhǎng)審批支付，超過(guò)伍萬(wàn)元的開支由 主管院長(zhǎng)批簽。工程合同范圍以外的零星開支，壹萬(wàn)元以下的由處長(zhǎng)審批，超過(guò)壹 萬(wàn)元的由主管院長(zhǎng)審批。需要經(jīng)市財(cái)政局審批的開支按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3 支付支票后需盡快報(bào)賬，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)一個(gè)月。如 到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用。4 如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事 宜。如不報(bào)告一切后果由丟失者自負(fù)。四、規(guī)范工程款的支付1 各項(xiàng)工程開工前需

4、將經(jīng)簽證的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)科（包括臨時(shí)工程）。無(wú) 合同、無(wú)協(xié)議的項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予支付工程款和結(jié)算。2 工程款審批程序（ 1 ）由乙方提供工程形象進(jìn)度。（ 2 ）國(guó)撥項(xiàng)目根據(jù)工程形象進(jìn)度，由下列人員按程序在市財(cái)政局頒發(fā)的六 聯(lián)單上依次簽字蓋章：工程承包方、施工單位、監(jiān)理公司、建設(shè)單位、教委、財(cái)政 局等有關(guān)人員。（ 3 ）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤并告知處長(zhǎng)后辦理工程款撥付 手續(xù)。（ 4 ）工程竣工驗(yàn)收合格決算時(shí)，要預(yù)留工程結(jié)算款 5% 作為保證金。按學(xué) 院規(guī)定從工程結(jié)算中扣回水電費(fèi)。一年后經(jīng)認(rèn)定工程無(wú)質(zhì)量問題后再支付乙方保證 金。工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度 15:19 | #2 樓第一章

5、 總則第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完 整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。第二條 項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則（一） 會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年 度。（二） 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三） 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價(jià) 原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一） 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成 本控制、竣工決算工作。（二） 做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金 正常運(yùn)行，

6、維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制 基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書。第四條 項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門要認(rèn)真 遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。第二章 項(xiàng)目建設(shè)管理第五條 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制第六條 項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購(gòu)、以 及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí) 行中標(biāo)價(jià)格。第三章 項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制第七條 建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理 對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投

7、資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī) 模，超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建 筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。一 建筑安裝工程投資核算（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為： 1 各種房屋和建筑 物支出。2 設(shè)備附著物支出。3 防空，地下建筑等特殊工程支出。4 拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只 能作為往來(lái)款處理。

8、（三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單 計(jì)入建筑安裝工程投資支出。二 設(shè)備投資核算（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要 安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際 成本。（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付 使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。（三）需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同 時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：1 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。3 設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。（四） 對(duì)列入房屋、建

9、筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi) 生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。（五） 需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備 投資支出。三 待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成 本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為： 1 建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津 貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他 管理費(fèi)用。2 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償 費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。3 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行

10、水文地質(zhì)勘察、設(shè) 計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4 研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以 及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5 可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本 的費(fèi)用支出。6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部 門公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。7 貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有 關(guān)費(fèi)用。8 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金，財(cái)務(wù)以及竣 工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。9

11、 招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。 10 土地使用稅。在建設(shè)期 間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅；11 耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì) 入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。13 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)14 其他待攤投資支出。四 其他投資核算其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容 為：1 辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。2 購(gòu)買或自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán)，購(gòu)買的 專利權(quán)和專有技術(shù)等。3 遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過(guò)程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的

12、各種遞廷 費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。五 項(xiàng)目建設(shè)成本控制（一） 建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照公司差 旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí) 部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制 在規(guī)定的范圍。（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三） 土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四） 可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、 中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五） 因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變

13、更確需增加工程成本的，必須通 過(guò)相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí) 行。第四章 項(xiàng)目基建資金核算第八條 項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金（含國(guó)情補(bǔ)助資金，國(guó)情轉(zhuǎn)貸資金）、銀 行貸款、企業(yè)自等資金。第九條 國(guó)債專項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金，必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi) 基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。（一） 設(shè)置國(guó)債資金專戶，專人管理、專項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。（二） 嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥 付。（三） 嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金使用范圍，不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng) 目。（四） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位

14、不得低于國(guó)債專項(xiàng)資金到位 規(guī)定的比例。（五） 國(guó)債專項(xiàng)資金必須專款專用。1 土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。(2) 必須提供工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計(jì)部門，常務(wù) 付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門（含財(cái)政授權(quán)的 評(píng)審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。(3) 必須提供有效票據(jù)。2 設(shè)備采購(gòu)使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。(2) 必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。(3) 必須提供有效票據(jù)。第十條 銀行貸款資金的棱算

15、。（一） 銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。 （二） 嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。（三） 項(xiàng)目貸款資金必須?？顚Ｓ?。（四） 嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸 款利息才能計(jì)八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。（五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國(guó)債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。第十一條 企業(yè)自籌資金的核算（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)，與國(guó)債資金、銀行貸款資金配套 而籌集的資金。（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財(cái)務(wù)管理制度。第五章 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算第十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書組成。第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收，決算審核、審