財(cái)務(wù)管理專業(yè)-淺談財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金的管理問題

1、摘要本文以東莞華爾泰裝飾材料有限公司為例，通過對(duì)該公司的同業(yè)地位、營(yíng)運(yùn) 資金總額及結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期以及財(cái)務(wù)共享模式下營(yíng)運(yùn)資金的管理方式 進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該公司存在營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理、營(yíng)運(yùn)資金利用效率較低、營(yíng)運(yùn) 資金的預(yù)算管理不足以及財(cái)務(wù)共享模式與營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)合較差的問題，并針對(duì) 以上問題分別提出改進(jìn)的措施：利用財(cái)務(wù)共享優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)、完善財(cái)務(wù)共享 模式下的營(yíng)運(yùn)資金管理、在財(cái)務(wù)共享中心加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理以及加深財(cái)務(wù) 共享模式在營(yíng)運(yùn)資金管理上的應(yīng)用。以此促進(jìn)東莞華爾泰裝飾材料有限公司在營(yíng) 運(yùn)資金管理上更加有序高效、集約資源、降低成本，提升公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。關(guān)鍵詞：華爾

2、泰公司財(cái)務(wù)共享營(yíng)運(yùn)資金管理AbstractTaking Dongguan Waltai Decorative Materials Co., Ltd. as an example, this paper analyzes the companys peer status, total amount and structure of working capital, business cycle and cash conversion cycle as well as the management mode of working capital under the financial sharin

3、g mode. It finds that the company has the problems of unreasonable working capital structure, low efficiency of working capital utilization, insufficient budget management of working capital and poor combination of financial sharing mode and working capital management. In view of the above problems,

4、 the author puts forward improvement measures respectively: optimizing the working capital structure through financial sharing, improving the working capital management under the financial sharing mode, strengthening the budget management of working capital in the financial sharing center, and deepe

5、ning the application of the financial sharing mode in the working capital management. In order to promote Dongguan Huaertai Decorative Materials Co., Ltd. to be more orderly and efficient in the management of working capital, to concentrate resources, to reduce costs, and to enhance the companys pro

6、duction and operation capacity and market competitiveness.Keywords: Walters Company Financial sharing Working capital management TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 一、引言1 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 二、營(yíng)運(yùn)資金管理及財(cái)務(wù)共享模式概述1 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （一）營(yíng)運(yùn)資

7、金管理含義1 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document （二）財(cái)務(wù)共享模式概念2 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 三、財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀2 HYPERLINK l bookmark52 o Current Document （一）營(yíng)運(yùn)資金總額及結(jié)構(gòu)分析2 HYPERLINK l bookmark68 o Current Document （二）經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期分析4 HYPERLINK l bookmark72 o Current Document （三）營(yíng)運(yùn)資金管理方式分析

8、5 HYPERLINK l bookmark76 o Current Document 四、財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題7 HYPERLINK l bookmark80 o Current Document （一）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理7 HYPERLINK l bookmark84 o Current Document （二）營(yíng)運(yùn)資金利用效率較低9 HYPERLINK l bookmark88 o Current Document （三）營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理不足10 HYPERLINK l bookmark92 o Current Document （四）財(cái)務(wù)共享模式與營(yíng)運(yùn)資金管

9、理結(jié)合較差10 HYPERLINK l bookmark96 o Current Document 五、財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題的對(duì)策11 HYPERLINK l bookmark100 o Current Document （一）利用財(cái)務(wù)共享優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)11 HYPERLINK l bookmark103 o Current Document （二）完善財(cái)務(wù)共享模式下的營(yíng)運(yùn)資金管理12 HYPERLINK l bookmark122 o Current Document （三）在財(cái)務(wù)共享中心加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理13 HYPERLINK l bookmark142 o C

10、urrent Document （四）加深財(cái)務(wù)共享模式在營(yíng)運(yùn)資金管理上的應(yīng)用14 HYPERLINK l bookmark158 o Current Document 六、總結(jié)15 HYPERLINK l bookmark162 o Current Document 參考文獻(xiàn)15 HYPERLINK l bookmark180 o Current Document 致謝17淺談財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金的管理問題謝曉晴一、引言近年來，我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)出現(xiàn)日新月異的發(fā)展，財(cái)務(wù)共享模式作為當(dāng)下新 型財(cái)務(wù)管理的模式之一，其出現(xiàn)受到了眾多公司的青睞。華爾泰公司較多的財(cái)務(wù) 工作人員，借鑒許多公司采

11、用財(cái)務(wù)共享模式的前例，華爾泰公司在2015年初步 將財(cái)務(wù)共享理念融入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，并逐漸構(gòu)建起財(cái)務(wù)共享中心。 2015至2017年是該公司融入財(cái)務(wù)共享模式的初創(chuàng)階段，主要任務(wù)是確保財(cái)務(wù)共 享模式能與原先的運(yùn)作模式有機(jī)結(jié)合，財(cái)務(wù)共享中心設(shè)立并穩(wěn)定運(yùn)行。直至2017 年，華爾泰公司已多次調(diào)整管理系統(tǒng)，為進(jìn)入財(cái)務(wù)共享模式的發(fā)展階段做出準(zhǔn)備。 回顧2015至2018年的發(fā)展情況，華爾泰公司的效益上升，但在財(cái)務(wù)共享模式下 營(yíng)運(yùn)資金的管理問題上遇到了一些挑戰(zhàn)。本文針對(duì)華爾泰公司在財(cái)務(wù)共享模式下營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及問題提出了 改善的建議，促使該公司在財(cái)務(wù)共享模式的幫助下，更便捷透明的獲取及處理財(cái)

12、 務(wù)數(shù)據(jù)、優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程、降低業(yè)務(wù)成本、綜合內(nèi)部信息以及提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 收益。同時(shí)使?fàn)I運(yùn)資金管理的問題得到改善，促進(jìn)該公司營(yíng)運(yùn)資金的管理在財(cái)務(wù) 共享模式的影響下，構(gòu)建更完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的 能力，提高市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到集約資源、減少成本、降低風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。二、營(yíng)運(yùn)資金管理及財(cái)務(wù)共享模式概述（一）營(yíng)運(yùn)資金管理含義營(yíng)運(yùn)資金的管理主要包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的管理以及二者的相互配 置。首先，流動(dòng)資產(chǎn)管理的主要對(duì)象是現(xiàn)金資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等資產(chǎn)項(xiàng)目。 其管理的目標(biāo)就是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，確定各項(xiàng)資產(chǎn)適 當(dāng)?shù)谋壤?，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。其次，流動(dòng)負(fù)債的

13、管理對(duì)象主要包括應(yīng)付 賬款、短期借款等短期負(fù)債項(xiàng)目。其管理的目標(biāo)是使企業(yè)在盡可承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況 下，籌集到低成本的資金。因此流動(dòng)負(fù)債管理能幫助企業(yè)在恰當(dāng)時(shí)刻做出合適選 擇，使企業(yè)延續(xù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。最后，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的適當(dāng)配置的問題 是營(yíng)運(yùn)資金管理中最重要、最難的部分。資金投入、運(yùn)用、產(chǎn)出、再分配的循環(huán) 過程是實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的過程，營(yíng)運(yùn)資金的管理目標(biāo)是要保證資金的順利流轉(zhuǎn)，同 時(shí)盡可能減少無效存儲(chǔ)，降低運(yùn)行成本。（二）財(cái)務(wù)共享模式概念財(cái)務(wù)共享模式是指共享服務(wù)在財(cái)務(wù)部門中的運(yùn)用。指企業(yè)將發(fā)生的、來源不 同的會(huì)計(jì)信息和內(nèi)容整合，傳遞至組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的處理。該組織 機(jī)構(gòu)通常被稱為財(cái)務(wù)共

14、享中心，依靠共享系統(tǒng)運(yùn)行。它既可以是公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu), 也可以是獨(dú)立于公司的專業(yè)組織，用于處理公司或合資企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。通常由 應(yīng)收、應(yīng)付、總賬、固定資產(chǎn)等財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)以及資金結(jié)算處理業(yè)務(wù)、員工費(fèi)用 報(bào)銷業(yè)務(wù)共同組成。在該模式下，財(cái)務(wù)共享中心將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中處理，優(yōu)化了重 復(fù)冗雜的業(yè)務(wù)流程，提高了處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的效率和質(zhì)量，降低了運(yùn)行成本，增強(qiáng) 了信息資源共享的能力，客戶的滿意度增加，進(jìn)而會(huì)給企業(yè)帶來價(jià)值的提升。三、財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀華爾泰公司成立于1994年，是較早進(jìn)入市場(chǎng)的一批裝飾材料公司之一，該 公司的注冊(cè)資本為2180萬元人民幣，在廣東金屬制品業(yè)公司中屬較多。多年合

15、法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)為公司贏得了客戶的信賴及市場(chǎng)的認(rèn)可，加之華爾泰公司在國(guó)外建有 合資廠，可以不斷提升技術(shù)并擴(kuò)大銷售范圍，是同行中表現(xiàn)較優(yōu)秀的公司之一。（一）營(yíng)運(yùn)資金總額及結(jié)構(gòu)分析1、營(yíng)運(yùn)資金總額分析狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，即凈營(yíng)運(yùn) 資金，以下是華爾泰公司的營(yíng)運(yùn)資金總額分析表。表1營(yíng)運(yùn)資金總額分析表2015 年2016 年2017 年2018 年流動(dòng)資產(chǎn)37, 555,817. 7445, 992, 473. 4369, 499, 640. 6270, 948, 538. 28流動(dòng)負(fù)債9, 265, 446. 6611,924, 680. 4812, 026, 510.

16、 7012, 251, 245. 73流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債28, 290, 371. 0834, 067, 792. 9557, 473, 129. 9258, 697, 292. 55表1選取2015年至2018年的數(shù)據(jù)，從中可以看出，華爾泰公司的流動(dòng)資產(chǎn) 和流動(dòng)負(fù)債總額呈逐年上升趨勢(shì)，前者在2015年為37, 555,817.74元，在2018 年則升至70, 948, 538. 28元，增加了將至50%；后者在2018年為12, 251, 245. 73 元。營(yíng)運(yùn)資金總額呈逐步上升趨勢(shì)，在2018年為58, 697, 292. 55元。近4年來 流動(dòng)資產(chǎn)總額都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動(dòng)負(fù)債總額，根據(jù)凈

17、營(yíng)運(yùn)資金理論，若無特殊情況, 該公司在短期內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。2、結(jié)構(gòu)分析（1）流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)資產(chǎn)以貨幣資金和其它非貨幣資金的形式表現(xiàn)，是公司資產(chǎn)中必不可少 的組成部分，其變現(xiàn)速度能衡量公司資金的運(yùn)營(yíng)效果。華爾泰公司流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi) 部結(jié)構(gòu)如下表所示。表2流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)2015 年2016 年2017 年2018 年2015-2018年平均數(shù)貨幣資金52. 30%44. 80%44. 80%23. 94%41.46%應(yīng)收票據(jù)1. 77%1.95%0. 45%3. 13%1.82%應(yīng)收賬款19. 07%19.59%12. 95%18. 34%17. 49%預(yù)付款項(xiàng)3.49%6. 40%3.81

18、%4. 13%4. 46%存貨21.02%19.21%15. 99%13. 66%17. 47%從表2中可以看出，在2015至2018年各主要構(gòu)成項(xiàng)目占流動(dòng)資產(chǎn)的平均值 中，作為流動(dòng)資產(chǎn)最主要的兩部分，貨幣資金和存貨分別占流動(dòng)資產(chǎn)總額的 41.46%和17.47%。其中貨幣資金占用的比例最大，近4年的占比呈波動(dòng)下降趨 勢(shì)。由于受到市場(chǎng)變動(dòng)的影響，該公司收益降低，失去了一部分良好的投資機(jī)遇 和經(jīng)濟(jì)收益，在2018年占比為23.94%,但仍然在5個(gè)主要項(xiàng)目中占比最大。存 貨占比呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，在2018年為13. 66%,得益于靈活的銷售和生產(chǎn)計(jì)劃， 公司待銷的商品和半成品存貨數(shù)較為合理。應(yīng)收賬

19、款的平均占比為17.49%,近4 年來呈波動(dòng)下降趨勢(shì)，賬款拖欠現(xiàn)象減輕，在2018年占比為18.34%,高于平均 值，是除貨幣資金外占比最大的項(xiàng)目。應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款的平均占比分別為 1.82%和4. 46%,應(yīng)收票據(jù)在流動(dòng)資產(chǎn)中平均占用的比例最小，兩者近4年來皆 呈波動(dòng)上升的趨勢(shì)，在2018年占比分別為3. 13%和4. 13%o綜上所述，對(duì)流動(dòng)資 產(chǎn)的影響由大至小分別為貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款和應(yīng)收票據(jù)，而 流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額越大，營(yíng)運(yùn)資金總額則可能越大。（2）流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)負(fù)債中各項(xiàng)目的比重不同，說明產(chǎn)生流動(dòng)性負(fù)債的因素和資金營(yíng)運(yùn)能力 不同。華爾泰公司流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)如下表所

20、示。表3流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)2015 年2016 年2017 年2018 年2015-2018年平均數(shù)應(yīng)付票據(jù)7. 46%7.31%4. 51%7. 15%6.61%應(yīng)付賬款48. 76%50. 36%51. 58%53. 05%50. 94%預(yù)收款項(xiàng)5. 09%6. 36%5. 96%3.91%5.33%其他應(yīng)付款5. 08%4. 34%17. 36%13. 66%10.11%從表3中可以看出，該公司沒有短期借款，減少了還款的壓力，但應(yīng)付賬款 近4年的平均占比為50.94%,呈逐年上升趨勢(shì)，在2018年占比為53. 05%,是流 動(dòng)負(fù)債最主要的來源，而這部分應(yīng)付賬款主要由拖欠的用于購(gòu)買商品、材料

21、和服 務(wù)的款項(xiàng)。應(yīng)付票據(jù)的平均占比為6. 61%,呈先減后增的趨勢(shì),在2018年為7. 15%, 主要是以商業(yè)匯票為主。預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款的平均占比分別為5. 33%和 10. 11%,前者呈先增后減趨勢(shì)，在2018年占比3. 91%,主要以客戶提前支付的 款項(xiàng)或定金為主；后者呈波動(dòng)上升趨勢(shì)，在2018年占比13. 66%O綜上所述，對(duì) 流動(dòng)負(fù)債影響由大至小分別為應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)收賬款，而 流動(dòng)負(fù)債數(shù)額越大，營(yíng)運(yùn)資金總額則可能越小。（二）經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期分析經(jīng)營(yíng)周期又名為營(yíng)業(yè)周期，是指從外購(gòu)買或承擔(dān)付款義務(wù)，到收回因銷售商 品或提供勞而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的時(shí)間，是決定公司流動(dòng)

22、資產(chǎn)需要量的重要因素。 經(jīng)營(yíng)周期是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的和?，F(xiàn)金周期又稱為現(xiàn)金循環(huán) 周期，是指公司在經(jīng)營(yíng)中從付出現(xiàn)金到收回現(xiàn)金所需要的平均時(shí)間，現(xiàn)金周期的 變化會(huì)直接影響所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額?，F(xiàn)金周期等于經(jīng)營(yíng)周期與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn) 天數(shù)的差。華爾泰公司近4年的經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期情況如下表所示。表4經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期分析表2015 年2016 年2017 年2018 年平均值應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）52. 7551. 7649.9152. 5451. 74存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）88. 6080. 3878. 8067.6278.85經(jīng)營(yíng)周期（天）141. 34132. 14128. 72120.1

23、6130.59應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）33. 2733. 6833. 8330. 3232. 77現(xiàn)金周期（天）108. 0798. 4694. 8989.8497.82從表4可以看出，近4年?duì)I業(yè)周期呈逐年下降趨勢(shì)，資金周轉(zhuǎn)速度加快，總 體在120天以上，平均經(jīng)營(yíng)周期為130.59天。其中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)大數(shù)維持在51 天左右，變化不大，該公司對(duì)所有客戶都設(shè)置同一種收賬控制大數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)天 數(shù)呈逐年下降趨勢(shì)，在2018年為67.62天，近4年平均值為78. 85天，存貨周 轉(zhuǎn)速度變快，變現(xiàn)能力提高。通常而言，較短的經(jīng)營(yíng)周期表明公司對(duì)應(yīng)收賬款和 存貨做到了有效的管理，則會(huì)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金需求減少。而應(yīng)付賬款

24、周轉(zhuǎn)天數(shù)和現(xiàn)金 周期近4年皆呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，在2018年為89.84天，即公司出售存貨及收 到出售這項(xiàng)存貨應(yīng)的收賬款所需的時(shí)間為89. 84天。華爾泰公司在實(shí)施財(cái)務(wù)共享 模式后，調(diào)整了部分支付賬戶和付款方式，付款結(jié)算相比從前更加便捷。在合理 范圍內(nèi)盡量的延長(zhǎng)欠款支付的時(shí)間，有可能利于提高現(xiàn)金的利用效果和使公司收 益增加，此時(shí)公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的需求則會(huì)越小。（三）營(yíng)運(yùn)資金管理方式分析華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金的管理有較為固定的方式，近幾年隨公司的發(fā)展?fàn)顩r做 出了調(diào)整，以下是對(duì)該公司主要的營(yíng)運(yùn)資金管理方式進(jìn)行分析。第一，利用財(cái)務(wù)共享中心管理營(yíng)運(yùn)資金。該機(jī)構(gòu)統(tǒng)一收集了來源不同的數(shù)據(jù), 并進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的分析

25、和處理，在登記方式上采用了電子化，大大減少了公司 的人力物力，在降低業(yè)務(wù)成本的同時(shí)，提高了工作的效率。圖1是過去和現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門的變化對(duì)比圖。第二，制定貨幣資金支付業(yè)務(wù)的管理制度。以員工申請(qǐng)外出辦公費(fèi)的報(bào)銷為 例，圖2是在財(cái)務(wù)共享模式下的操作流程圖，但對(duì)于貨幣資金的處置，華爾泰公 司缺乏全局分析。步驟一：?jiǎn)T工填報(bào)銷單 員工登錄共享系統(tǒng)上 傳發(fā)票圖片和填寫相 關(guān)信息。步驟二：領(lǐng)導(dǎo)審批 市場(chǎng)部主管和銷售 經(jīng)理進(jìn)行審批，系統(tǒng) 支持網(wǎng)頁(yè)端審批、手 機(jī)審批、郵件審批三 種審批方式。步驟三：影像掃描審批后，系統(tǒng)通知經(jīng)辦員打印報(bào) 銷單，打印后經(jīng)辦人連同原始單 據(jù)提交掃描專員。掃描專員通過 掃描二維碼，快速定位

26、到系統(tǒng)單 據(jù)，并進(jìn)行影像掃描和初核，之 后報(bào)賬請(qǐng)求進(jìn)入共享服務(wù)中心。步驟六：憑證審核共享服務(wù)中心核算會(huì)計(jì) 審核系統(tǒng)自動(dòng)生成的憑 證,核算專員能在總賬系 統(tǒng)對(duì)這筆業(yè)務(wù)自動(dòng)生成 的憑證進(jìn)行復(fù)核。步驟五：出納支付支付任務(wù)按一定規(guī).則派放到某出納專-員，該出納專員提取任務(wù)后，利用網(wǎng)銀將款打給供應(yīng)商賬戶。步驟四：財(cái)務(wù)審核共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)審批報(bào)銷單.據(jù)，查看影像。即報(bào)帳專員提取任務(wù)后，對(duì)報(bào)帳單據(jù)和影像復(fù)核（雙屏工作環(huán)境），并進(jìn)行預(yù)算檢查，復(fù)合通過后進(jìn)入支付環(huán)節(jié)。圖2報(bào)銷費(fèi)用流程第三，將共享理念融入營(yíng)運(yùn)資金管理中。如存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)被納入了信 息化的管理系統(tǒng)，工作人員能實(shí)時(shí)了解存貨情況，幫助公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)問

27、題，減少 信息不對(duì)稱的情況。第四，通過制訂合理的信譽(yù)政策管理應(yīng)收賬款。根據(jù)信用條 件和標(biāo)準(zhǔn)，靈活運(yùn)用銷售折扣和銷售折讓等策略，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，減少壞 賬產(chǎn)生。但近幾年該公司的應(yīng)收賬款的回收制度需要完善。第五，通過加強(qiáng)營(yíng)運(yùn) 資金的流程管理和提升員工專業(yè)水平來管理營(yíng)運(yùn)資金。流程管理對(duì)收付業(yè)務(wù)起重 要的作用，近年來隨科技水平的發(fā)展，員工的能力需與時(shí)俱進(jìn)的得到提升，這對(duì) 營(yíng)運(yùn)資金管理起著積極作用。四、財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題（一）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理華爾泰公司在實(shí)行財(cái)務(wù)共享模式后，營(yíng)運(yùn)資金管理方式有了改變，但營(yíng)運(yùn)資 金結(jié)構(gòu)仍然有些不夠合理的地方，體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)上

28、以及與同 行業(yè)平均值的對(duì)比上，其中同行數(shù)據(jù)選自同地區(qū)、同行業(yè)5家沒有實(shí)行財(cái)務(wù)共享 模式的公司近4年數(shù)據(jù)的平均值。從圖3可見，華爾泰公司的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)總體上較合理，但貨幣資金存在一 些問題。一般來說，貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為：29.14%、 45. 02%和21.33%,則說明公司流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)良好，可變現(xiàn)性強(qiáng)。華爾泰公司近4 年來貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的平均比例為41.46%,高于一般情況下的比例和同行 平均指標(biāo)30. 27%O表明近4年來該公司總體上有部分閑置資金的儲(chǔ)蓄，這部分 儲(chǔ)蓄既沒有用于經(jīng)營(yíng)，也沒有用于投資，如購(gòu)置固定資產(chǎn)和投資債券等，因此總 體上貨幣資金有浪費(fèi)或冗余的

29、問題。這也與近年來金屬制造業(yè)市場(chǎng)的景氣相關(guān)， 公司缺少對(duì)貨幣資金處置的全局分析。作為公司獲取利潤(rùn)的一種營(yíng)銷手段和資金 投放方式，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的平均比例為17.49%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行平均值 31. 24%和對(duì)比值45. 02%,說明華爾泰公司在交易過程中墊付的資金比較少，且 在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式后，應(yīng)收賬款的回收制度制定和實(shí)施相比從前更合理，能夠 降低部分資金的風(fēng)險(xiǎn)。此外，該公司的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)平均比例為17.47%,低 于同行平均值21.45%和對(duì)比值21. 33%,表明商品和半成品都得到良好的管理， 是相對(duì)較好的表現(xiàn)。由圖4可見，華爾泰公司的流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)不太合理，近4年來該公司沒有短 期借

30、款，即沒有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或臨時(shí)借款。應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款近4年的比例 逐年上升，平均比例分別為50. 94%和10. 11%,皆高于同行平均值31. 62%和4. 04%。 由此可見，華爾泰公司不依靠短期借款來周轉(zhuǎn)日常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，負(fù)債中的應(yīng)付賬 款較多，主要是拖欠的交易支付款和其它款項(xiàng)。導(dǎo)致這種情況的原因在于，即便 在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式后對(duì)公司的支付賬戶和付款方式進(jìn)行調(diào)整，但仍然存在授權(quán) 回款的權(quán)利較為分散的情況，難以集中進(jìn)行回款行為。這樣的結(jié)構(gòu)雖說可能會(huì)增 加可用資金，加速現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)，使公司收益增加，但長(zhǎng)此以往比例不斷上升， 會(huì)給公司的名譽(yù)帶來?yè)p失。且當(dāng)公司有大量花費(fèi)和投資行為時(shí)，遇到市場(chǎng)不景

31、氣 或政策變更等其它原因無法照常運(yùn)營(yíng)時(shí)，所欠款項(xiàng)則可能無法按時(shí)返還，給公司 帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）營(yíng)運(yùn)資金利用效率較低華爾泰公司自從實(shí)行財(cái)務(wù)共享模式后，資金管理方式相比以前更加統(tǒng)一和集 中，信息流通更加方便，能夠迅速獲取經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等靜態(tài)或動(dòng)態(tài)信息， 處理業(yè)務(wù)效率也變高了。但在營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期上看，與沒有實(shí)行 財(cái)務(wù)共享模式的同行近4年平均數(shù)值相比，營(yíng)運(yùn)資金的利用效率還有待提高。以 下是華爾泰公司近4年經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期的平均值及同行平均值情況的對(duì)比 圖。圖5經(jīng)營(yíng)周期和現(xiàn)金周期對(duì)比圖近4年該公司的平均經(jīng)營(yíng)周期為130. 59天，大于同行業(yè)的平均值120. 93 天,其中應(yīng)收賬款周

32、轉(zhuǎn)天數(shù)平均值為51. 74天，低于同行平均值75.92天，是較 好的表現(xiàn)，說明在財(cái)務(wù)共享模式下，該公司對(duì)應(yīng)收賬款控制嚴(yán)格。而存貨周轉(zhuǎn)天 數(shù)的平均值為78.85天，大于同行平均值59.25天，近年來存貨周轉(zhuǎn)速度變快， 但該公司的存貨周轉(zhuǎn)速度低于同行平均值，相對(duì)而言有存貨囤積的問題，需要提 高存貨周轉(zhuǎn)率。這是由于公司的銷售計(jì)劃沒有與時(shí)俱進(jìn)的根據(jù)市場(chǎng)變化而改變， 存貨管理方式上也存在問題，管理流程較為復(fù)雜，從而使經(jīng)營(yíng)周期較長(zhǎng)，影響了 營(yíng)運(yùn)資金的利用效率?，F(xiàn)金周期的長(zhǎng)短關(guān)系到資金凍結(jié)時(shí)間的長(zhǎng)短，影響營(yíng)運(yùn)資金成本和運(yùn)用效 益。華爾泰公司近4年的現(xiàn)金周期平均值為97.82天，高于同行平均值80. 94 天

33、，其中應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的平均值為32.77天，低于同行平均值39.99天。當(dāng) 公司的付款周期比收款周期長(zhǎng)時(shí)，業(yè)務(wù)越多，即說明從供貨商獲得的無息貸款就 越多，公司就能利用更多的營(yíng)運(yùn)資金。在不損害公司信譽(yù)度的情況下，能用別人 的資金來投入自己的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。倘若與客戶建立了長(zhǎng)期合作，那么便無需過多的 向銀行借入短期借款，能減少利息支出。這點(diǎn)與華爾泰公司的情況有些符合，但 實(shí)際上該公司負(fù)債太多而還款太慢，原因在于公司的營(yíng)運(yùn)資金管理制度以及授權(quán) 回款的權(quán)利分散方面的問題。從數(shù)據(jù)中也可看出該公司并不存在無法償還負(fù)債的 能力，反倒是在不斷地消費(fèi)商業(yè)信用，使得回款速度變慢，導(dǎo)致現(xiàn)金周期較長(zhǎng)， 降低了營(yíng)運(yùn)資金的利

34、用效率。（三）營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理不足營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理是營(yíng)運(yùn)資金管理中重要的一部分，通過制定營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算 體系，來對(duì)公司的未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的營(yíng)運(yùn)資金需求來進(jìn)行測(cè)算、籌劃和優(yōu) 化配置的過程，能夠預(yù)測(cè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但不能將預(yù)算結(jié)果當(dāng)成生產(chǎn)等目標(biāo)指 標(biāo)。華爾泰公司在實(shí)行財(cái)務(wù)共享模式后，增設(shè)了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理，但由于 種種原因，公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理不重視，財(cái)務(wù)人員也沒有將該預(yù)算管理做 到精、細(xì)、全的標(biāo)準(zhǔn)。從該公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可以看出，正因?qū)I(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算 管理不足，華爾泰公司近4年來的貨幣資金、存貨有囤積的現(xiàn)象，應(yīng)付賬款和其 他應(yīng)付款有逐年增加的現(xiàn)象。若以同樣態(tài)勢(shì)發(fā)展，將會(huì)對(duì)華爾泰公司的生

35、產(chǎn)運(yùn)營(yíng) 產(chǎn)生困難，且難以擴(kuò)大公司規(guī)模和提升市場(chǎng)地位。以下總結(jié)了四點(diǎn)華爾泰公司在實(shí)行營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理時(shí)的不足：第一，財(cái)務(wù) 部門為了預(yù)算而預(yù)算。該公司的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算目標(biāo)和體系沒有得到制定和明確， 營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理也沒有被作為營(yíng)運(yùn)資金管理中重要的一部分，忽略了預(yù)算管理 對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的指導(dǎo)性意義。第二，管理者和財(cái)務(wù)人員曾將對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算目標(biāo) 定義為節(jié)約費(fèi)用。營(yíng)運(yùn)資金對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用，它與能否保 障公司日常經(jīng)營(yíng)和資金配置有很大的聯(lián)系。第三，在制定生產(chǎn)目標(biāo)時(shí)，曾將生產(chǎn) 實(shí)際遵循營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理要根據(jù)公司的實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況做出和 調(diào)節(jié)。第四，營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的執(zhí)行力度欠佳。該公

36、司缺少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管 理的專業(yè)人員和固定的小組，管理員對(duì)該預(yù)算管理了解不充分。（四）財(cái)務(wù)共享模式與營(yíng)運(yùn)資金管理結(jié)合較差財(cái)務(wù)共享模式與公司的營(yíng)運(yùn)資金管理相結(jié)合，能夠幫助公司更好的管理和利 用營(yíng)運(yùn)資金，能夠?qū)Υ尕洝?yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等狀況進(jìn)行了解，并能及時(shí)優(yōu)化 和調(diào)整生產(chǎn)、銷售及日常經(jīng)營(yíng)等計(jì)劃，加強(qiáng)公司與顧客之間的交流。但華爾泰公 司在管理營(yíng)運(yùn)資金時(shí)與財(cái)務(wù)共享模式融合一般，導(dǎo)致近年來營(yíng)運(yùn)資金管理與沒有 實(shí)行財(cái)務(wù)共享模式的同行相比仍存在較大的差別。首先，在華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理過程中，管理流程較為混亂，公司沒有充 分利用財(cái)務(wù)共享模式來進(jìn)行資源的集中管理和維護(hù)，也沒有根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí) 的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流

37、程的調(diào)整、再造甚至改革。因此在公司日常經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)經(jīng)常性 的出現(xiàn)操作不規(guī)范的問題，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)管理上的缺失。這對(duì)公司提升營(yíng)運(yùn)資金 和其它資源的管控水平和效率產(chǎn)生困難，長(zhǎng)此以往會(huì)對(duì)該公司的戰(zhàn)略發(fā)展與進(jìn)步 產(chǎn)生影響。其次，財(cái)務(wù)共享模式是利用先進(jìn)的電子技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)科技來實(shí)現(xiàn)的，在華爾 泰公司實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式期間，過分重視該模式的應(yīng)用，反倒忽略了加強(qiáng)與營(yíng)運(yùn) 資金管理的結(jié)合，會(huì)導(dǎo)致無法發(fā)揮出科學(xué)、合理的營(yíng)運(yùn)資金管理工作效果。這樣 會(huì)難以形成良好的資源整合機(jī)制，無法滿足公司發(fā)展需求和市場(chǎng)變化的需求。除此之外，華爾泰公司的部分工作人員缺乏正確的觀念和意識(shí)，公司沒有創(chuàng) 建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制，難以對(duì)營(yíng)運(yùn)資金甚

38、至公司的資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理、有效 的處理和分配，因此近4年來常常出現(xiàn)資金管理陷入了困境的問題。同時(shí)在財(cái)務(wù) 管理前未能形成價(jià)值管理機(jī)制，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)核心價(jià)值流失的問題，難以滿足當(dāng)前 發(fā)展需求。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式能幫助公司編制完善的營(yíng)運(yùn)資金管理計(jì)劃，發(fā)現(xiàn) 問題，以不至于失去科學(xué)的管控。五、財(cái)務(wù)共享模式下華爾泰公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題的對(duì)策（一）利用財(cái)務(wù)共享優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)華爾泰公司面對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不太合理的情況，需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況， 綜合考慮盈利能力、資金成本以及未來現(xiàn)金的償還壓力來調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，合 理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的總額、比重以及內(nèi)部構(gòu)成。通過優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu) 來提高營(yíng)運(yùn)資金利用率，降低

39、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，確定適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金配置比例。財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)上的數(shù)據(jù) 判斷公司的存在風(fēng)險(xiǎn)和收益狀況，將營(yíng)運(yùn)資金的配置方案分成三個(gè)類別，分別為 激進(jìn)型、配比型和穩(wěn)健型。華爾泰公司近4年來的融資能力有待提高，應(yīng)該選擇 穩(wěn)健型的營(yíng)運(yùn)資金管理方式，能使公司在較不穩(wěn)定的市場(chǎng)中保全。第二，合理 分配和利用貨幣資金。財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)上獲取生產(chǎn)、銷售等部門目前的 需求狀況，并根據(jù)市場(chǎng)景氣和公司收益情況，適當(dāng)選擇信任的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資或購(gòu) 置所需的固定資產(chǎn)，合理分配和充分利用貨幣資金，做到不盲目囤積，可能會(huì)給 公司帶來額外的收益。第三，利用共享平臺(tái)加強(qiáng)存貨的管理。近4年來華爾泰公 司對(duì)存貨的管理較好，

40、有計(jì)劃的購(gòu)入和銷售。但產(chǎn)品的質(zhì)量與核心技術(shù)需要提高, 公司需做好市場(chǎng)調(diào)查和信息保障工作，并建立和完善存貨的內(nèi)部控制，根據(jù)公司 情況建立一套完整的存貨管理機(jī)制。第四，完善應(yīng)收賬款的管理。在財(cái)務(wù)共享中 心建立專門的應(yīng)收賬款管理小組，利用信用調(diào)查和信用政策，減少客戶長(zhǎng)久賒賬 的情況。第五，適當(dāng)增加長(zhǎng)期負(fù)債。華爾泰公司近4年來沒有短期借款，給財(cái)務(wù) 人員減少了追款的壓力，但公司可以適當(dāng)增加長(zhǎng)期負(fù)債，或者接受投資，合理舉 債有利于盤活資金流，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)。第六，在財(cái)務(wù)共享中心完善回款結(jié)算 機(jī)制。財(cái)務(wù)人員利用共享平臺(tái)的數(shù)據(jù)設(shè)限，適當(dāng)減少應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款，減 少流動(dòng)負(fù)債總額，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)。廳們（二

41、）完善財(cái)務(wù)共享模式下的營(yíng)運(yùn)資金管理1、加強(qiáng)收支流程的管理目前華爾泰公司的營(yíng)運(yùn)資金管理仍然在強(qiáng)調(diào)改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，側(cè)重于提升 內(nèi)部管理水平。實(shí)行財(cái)務(wù)共享模式后，該公司則需要加強(qiáng)收支這兩個(gè)流程的管理, 建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，實(shí)行資金收付集中化，由共享中心運(yùn)用系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的 收付款行為，減少流程和賬戶繁多的問題，同時(shí)解決回款權(quán)利的問題。對(duì)于目標(biāo) 項(xiàng)目產(chǎn)生的資金，若超出規(guī)定的限額，則要保留該部分至財(cái)務(wù)共享中心，執(zhí)行嚴(yán) 格的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算，集中管理2、利用共享平臺(tái)完善渠道管理實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式后，華爾泰公司可以根據(jù)共享的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在合理的預(yù)算 范圍內(nèi)擴(kuò)大借款或投資的規(guī)模，進(jìn)行多元融資，拓寬公司的融資渠道。如

42、發(fā)行公 司債券等，實(shí)現(xiàn)合理的存貸比，并利用存款合理投資?？s短存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收 賬款周轉(zhuǎn)期，合理延長(zhǎng)應(yīng)付賬款付款期，以達(dá)到縮短現(xiàn)金周期的目的，完善營(yíng)運(yùn) 資金管理。3、加大財(cái)務(wù)流程的監(jiān)管力度對(duì)于規(guī)模較大的華爾泰公司，為保證公司合理運(yùn)行，必須要加強(qiáng)人員聯(lián)系和 加大財(cái)務(wù)流程的監(jiān)管力度。工作人員要積極溝通，傳遞經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)動(dòng)向，及 時(shí)反饋，使管理者能清楚把握業(yè)務(wù)的處理情況，有利于優(yōu)化管理流程，減輕整體 工作量，完善營(yíng)運(yùn)資金管理。4、建立專業(yè)小組管理營(yíng)運(yùn)資金在財(cái)務(wù)共享中心建立預(yù)算、應(yīng)收、存貨等管理小組，利用高度集成的信息化 平臺(tái)獲取和處理營(yíng)運(yùn)資金等數(shù)據(jù)。根據(jù)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)流水線式的工作流程，以及 實(shí)時(shí)變化

43、更新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制定營(yíng)運(yùn)資金管理任務(wù)，并定期匯報(bào)管理情況。（三）在財(cái)務(wù)共享中心加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理1、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的執(zhí)行力度首先是聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)入財(cái)務(wù)共享中心，設(shè)立營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理小組。其次, 實(shí)行預(yù)算管理對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)控，能提高營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理制度在 公司的地位，有利于營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理達(dá)到預(yù)期目的。除此之外，將預(yù)算結(jié)果作 為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)必須參考的基本指標(biāo)，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過程中加以推行，并由專門 的員工定期考核和監(jiān)控，增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的執(zhí)行力度。述2、強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理和公司戰(zhàn)略的配合在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)后，財(cái)務(wù)處理的時(shí)間減少，能給制定公司戰(zhàn)略空出時(shí)間, 去進(jìn)行預(yù)算管理

44、和績(jī)效控制。營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理是公司發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)重要參 考因素，它能反映公司戰(zhàn)略目標(biāo)的具體要求。在資金的具體分配上，能對(duì)公司的 戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)有目的的支持，并且對(duì)某些非核心的業(yè)務(wù)體現(xiàn)出適當(dāng)?shù)南拗啤?、增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算與業(yè)務(wù)的聯(lián)系處于預(yù)算體系管控之下的營(yíng)運(yùn)資金，能被反映出具體業(yè)務(wù)的具體要求，因此 營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算具有某種前瞻性和預(yù)測(cè)性。工作人員在財(cái)務(wù)共享中心處理業(yè)務(wù) 時(shí)，參考預(yù)算管理小組提供的數(shù)據(jù)，增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算與業(yè)務(wù)的聯(lián)系，使生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)過程中的業(yè)務(wù)流程得到調(diào)整和優(yōu)化，提高公司營(yíng)運(yùn)資金管理效率和資金利用效 率。4、平衡收支周期營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理包含了資金的收支平衡問題，即包括收入和支出的預(yù)算安 排。

45、因此并非簡(jiǎn)單的以節(jié)約費(fèi)用為目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，而是需要對(duì)收支項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)間 的優(yōu)化及調(diào)配，有利于公司的資本結(jié)構(gòu)和資本成本得到優(yōu)化和控制，從而合理的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。12（四）加深財(cái)務(wù)共享模式在營(yíng)運(yùn)資金管理上的應(yīng)用1、提升員工綜合素養(yǎng)財(cái)務(wù)共享模式對(duì)員工的綜合素質(zhì)要求較高，并且能夠直接決定財(cái)務(wù)工作的核 心價(jià)值。因此增強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)，對(duì)于提高營(yíng)運(yùn)資金管理工作的效率與水平有 重要作用。首先，華爾泰公司需招聘不同財(cái)務(wù)崗位的創(chuàng)新型人才，建設(shè)一支專業(yè)、 高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)，保證團(tuán)隊(duì)具備較高的工作熱情及創(chuàng)新意識(shí)。其次，要幫助員工樹 立共享理念，加大培養(yǎng)公司員工和管理人員的財(cái)務(wù)共享意識(shí)，對(duì)員工進(jìn)行專業(yè)技 能培訓(xùn)，掌握與時(shí)俱進(jìn)的

46、技能，提升管理流程的改造和創(chuàng)新能力，促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金 的管理工作能順利實(shí)施且發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)。最后，在實(shí)際發(fā)展的過程中，創(chuàng)建集中、開 放的教育模式，提升員工專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)，更好地完成工作任務(wù)，發(fā)揮教育培訓(xùn) 的積極作用。2、完善監(jiān)督體系在實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式期間，完善監(jiān)督體系。一方面，在共享系統(tǒng)中加入 監(jiān)督功能，需要制定完善的監(jiān)督制度并科學(xué)執(zhí)行，確保營(yíng)運(yùn)資金的管理工作符合 要求。對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的監(jiān)督機(jī)制而言，該公司應(yīng)提升監(jiān)督工作的地位，樹立 權(quán)威和增強(qiáng)可靠性，培養(yǎng)正確的觀念，由專業(yè)的員工組成小組來負(fù)責(zé)，并在公司 管理人員中選擇一兩名，參與到監(jiān)督小組的工作當(dāng)中，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)。另一方面, 在營(yíng)運(yùn)資金管理工作的監(jiān)督期間，要與時(shí)俱進(jìn)的調(diào)整監(jiān)督體系或制度，提高整體 的工作效果，達(dá)到現(xiàn)代化監(jiān)督管理的工作目的。在實(shí)際監(jiān)督期間，需要保持警惕 性，預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題的出現(xiàn)。或3、加快信息化進(jìn)程在財(cái)務(wù)共享模式下，若想加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，則需要依靠技術(shù)的支。因此, 該公司需要建立現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，發(fā)揮該系統(tǒng)與營(yíng)運(yùn)資金管理工 作之間的協(xié)調(diào)與合作，提升財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)情況信息的整合效率。在營(yíng)運(yùn)資金管 理工作期間，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和處理。先進(jìn)的系統(tǒng)有利 于公司間、部門間的信息傳遞，保證了數(shù)據(jù)傳輸?shù)木_度和效率的穩(wěn)定，加大了 信息技術(shù)的整合力度，提升了公