【公司各類業(yè)務(wù)管理流程】財(cái)務(wù)管理流程

1、財(cái)務(wù)管理流程在現(xiàn)今激烈的市場競爭以及金融危機(jī)的影響下，企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展必須做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能生存下去，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心部門之一，財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的執(zhí)行效果直接影響著管理者能否做出正確決策，同時(shí)還影響企業(yè)其他部門的工作進(jìn)程。為了讓財(cái)務(wù)部門的工作更加快速高效，財(cái)務(wù)部門要用流程化的觀點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)流程關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，由于不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)具有差異，故其形成的財(cái)務(wù)流程也有所不同。其主要財(cái)務(wù)流程主要有財(cái)務(wù)預(yù)算流程、費(fèi)用報(bào)銷管理流程、應(yīng)收賬款流程、財(cái)務(wù)報(bào)表管理、會計(jì)審計(jì)流程、稅務(wù)管理等。下面是某企業(yè)常用的財(cái)務(wù)管理流程，僅供參考。(

2、1)財(cái)務(wù)預(yù)算工作流程節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部各部門關(guān)聯(lián)規(guī)程/表單76543217654321YYNNYY年度預(yù)算下達(dá)確定公司經(jīng)營和預(yù)算目標(biāo)審核召開公司預(yù)算平衡會議YYNNYY年度預(yù)算下達(dá)確定公司經(jīng)營和預(yù)算目標(biāo)審核召開公司預(yù)算平衡會議NN審核審核審核NN審核審核審核預(yù)算編制資料存檔修正公司總體預(yù)算制定公司總體預(yù)算方案制定預(yù)算編制辦法和原則匯總各部門預(yù)算預(yù)算編制資料存檔修正公司總體預(yù)算制定公司總體預(yù)算方案制定預(yù)算編制辦法和原則匯總各部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行修正預(yù)算召開部門預(yù)算會議編制部門預(yù)算草案預(yù)算執(zhí)行修正預(yù)算召開部門預(yù)算會議編制部門預(yù)算草案公司預(yù)算平衡會議記錄部門預(yù)算草案國家相關(guān)法律法規(guī)公司預(yù)算平衡會議

3、記錄部門預(yù)算草案國家相關(guān)法律法規(guī)公司年度預(yù)算方案財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1確定公司經(jīng)營和預(yù)算目標(biāo)總經(jīng)理每年年初總經(jīng)理應(yīng)收集相關(guān)財(cái)務(wù)信息，確定新年度公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)，并下達(dá)給財(cái)務(wù)部和公司各部門制定預(yù)算編制辦法和原則財(cái)務(wù)部1.根據(jù)國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況預(yù)算編制辦法和原則2.財(cái)務(wù)經(jīng)理起草年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的內(nèi)容、格式、范圍、要求、注意事項(xiàng)等召開部門預(yù)算會議各部門各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)組織召開部門預(yù)算會議2編制部門預(yù)算草案各部門根據(jù)所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù), 按公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門下一年度工作計(jì)劃與上年度本部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制各部門業(yè)務(wù)預(yù)算草案，并

4、提交財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總，試算平衡3制定公司總體預(yù)算方案財(cái)務(wù)部編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表預(yù)計(jì)公司總體預(yù)算方案,上報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審核審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審查財(cái)務(wù)預(yù)算的編制是否符合公司擬定的年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)。通過則提交總經(jīng)理審核；未通過則提出進(jìn)一步修訂完善的意見，通知由財(cái)務(wù)部修正調(diào)整預(yù)算草案審核總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理提交的公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，通過4召開公司預(yù)算平衡會議總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，平衡各個(gè)部門間的預(yù)算，并征得各個(gè)部門的認(rèn)同修正預(yù)算各部門根據(jù)預(yù)算平衡會議的決定修正部門預(yù)算方案5修正公司總體預(yù)算財(cái)務(wù)部匯總修正后的部門預(yù)算方案，在此基礎(chǔ)上修正公司總體預(yù)算，形成新的預(yù)

5、算方案審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核修正后的公司總體預(yù)算方案，通過則提交總經(jīng)理審核，未通過則提出修正意見，通知財(cái)務(wù)部再次修正審核總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)經(jīng)理提交的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，通過則通知各部門執(zhí)行，未通過則提出意見，并通知財(cái)務(wù)經(jīng)理重新修正6年度預(yù)算下達(dá)下達(dá)審核通過的預(yù)算方案，通知各部門按預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行各部門各部門嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行要求執(zhí)行預(yù)算7預(yù)算編制資料存檔財(cái)務(wù)部整理匯總預(yù)算編制資料并存檔，以備查用（2）費(fèi)用報(bào)銷管理流程節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納會計(jì)各部門相關(guān)規(guī)程 /表單76543217654321YN審核N審批Y預(yù)算外YN審核N審批Y預(yù)算外更新財(cái)務(wù)賬審核Y費(fèi)用總表審批N更新財(cái)務(wù)賬審核Y費(fèi)用總表審批N現(xiàn)金/銀行/日記

6、賬審核報(bào)銷編制憑證現(xiàn)金/銀行/日記賬審核報(bào)銷編制憑證明細(xì)賬及總賬會計(jì)報(bào)表明細(xì)賬及總賬會計(jì)報(bào)表簽字確認(rèn)付款產(chǎn)生費(fèi)用簽字確認(rèn)付款產(chǎn)生費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表明細(xì)賬總賬報(bào)銷申請單現(xiàn)金/銀行/日記賬財(cái)務(wù)報(bào)表明細(xì)賬總賬報(bào)銷申請單現(xiàn)金/銀行/日記賬費(fèi)用報(bào)銷管理制度費(fèi)用報(bào)銷管理流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1產(chǎn)生費(fèi)用各部門因出差、招待、采購等產(chǎn)生的費(fèi)用，報(bào)銷人員必須取得完整真實(shí)、合法的原始憑證2簽字確認(rèn)各部門1.員工個(gè)人在憑單上簽字確認(rèn)，所有簽名均應(yīng)附注日期2.部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字審批財(cái)務(wù)部對員工上交的報(bào)銷申請及原始憑證進(jìn)行核對、審批，通過則提交總經(jīng)理審批。未通過則根據(jù)實(shí)際情況做出處理，包括退回報(bào)銷單(注明退回原因)。剔

7、除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款(附剔除原因)。要求報(bào)銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證審批總經(jīng)理主要對預(yù)算外的費(fèi)用進(jìn)行審批，看其是否真實(shí)、合理。同意則交出納審核報(bào)銷，然后付款；不同意則通知財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)部再次確認(rèn)審核3審核報(bào)銷出納核對員工上交的報(bào)銷的相關(guān)票據(jù)是否齊全，填寫是否真正確，發(fā)票是否合規(guī)，報(bào)銷是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、是否符合報(bào)銷審批簽字程序等，通過則辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)（依據(jù)現(xiàn)金收付憑證收款/付款，報(bào)銷人簽字）以及其他相關(guān)手續(xù)4編制憑證出納編制登記現(xiàn)金/銀行/日記賬會計(jì)編制匯總費(fèi)用明細(xì)賬及總賬5會計(jì)報(bào)表會計(jì)按照公司規(guī)定周期匯總編制會計(jì)報(bào)表，并上報(bào)財(cái)務(wù)部審核審核財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部工作人員對報(bào)表的準(zhǔn)確、合

8、理、正確性等進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理6費(fèi)用總表財(cái)務(wù)部按照公司規(guī)定周期匯總編制費(fèi)用總表，為企業(yè)管理提供財(cái)務(wù)支持，并報(bào)總經(jīng)理審批蓋章認(rèn)可總經(jīng)理審批費(fèi)用總表，同意則蓋章，并通知財(cái)務(wù)部7更新財(cái)務(wù)賬財(cái)務(wù)部及時(shí)更新財(cái)務(wù)賬（3）應(yīng)付賬款管理流程出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)部門經(jīng)理相關(guān)職能部門相關(guān)規(guī)程/表單編制復(fù)核編制復(fù)核記賬憑證登記賬簿對賬更新財(cái)務(wù)賬付款匯款支票付款匯票付款領(lǐng)票開票核對支付憑證提出付款申請審核承兌、以貨抵賬付款審核審核制取付款憑證審核付款憑證辦理付款業(yè)務(wù)匯票支票付款申請單應(yīng)付應(yīng)收賬款管理制度匯票支票付款申請單應(yīng)付應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)付賬款管理流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1提出付款申請各職能部門經(jīng)辦人依據(jù)合同提

9、出付款申請，并支取原始憑證，送交部門經(jīng)理審核審核部門經(jīng)理按照部門預(yù)算計(jì)劃，以及公司規(guī)定的權(quán)限審核，同意則送交會計(jì)審核，有異議則通知申請人修正、補(bǔ)充審核會計(jì)依據(jù)預(yù)算進(jìn)行審核，并查詢應(yīng)付款、依據(jù)合同相關(guān)條款，核對單據(jù)，通過則送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；有異議則通知申請部門拒付款審核財(cái)務(wù)經(jīng)理在權(quán)限內(nèi)審核，并在付款申請書上注明付款方式和時(shí)間。批準(zhǔn)則通知會計(jì)制證，不同意則通知申請部門拒付2制取付款憑證會計(jì)按規(guī)定制取結(jié)算/結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，再交出納進(jìn)行付款操作3審核付款憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理對所有付款憑證認(rèn)真檢查核對無誤后，通知出納辦理付款業(yè)務(wù)4辦理付款業(yè)務(wù)出納1.如果是以承兌付款、以貨抵賬付款的方式付款，則直接由

10、會計(jì)辦理付款手續(xù)2.如果是以支票的方式付款，則出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票，加蓋印章，經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票，送交出納辦理付款3.如果是以匯票等方式付款，則出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)后，辦理付款5付款匯款出納按照付款方式辦理付款/匯款核對支付憑證會計(jì)按規(guī)定核對支付憑證，確保數(shù)額、內(nèi)容等正確無誤6登記賬簿登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬7編制復(fù)核記賬憑證根據(jù)已經(jīng)支付的付款原始憑證編制付款記賬憑證，并檢查實(shí)際支付金額與發(fā)票金額是否相符8對賬定期或不定期編制應(yīng)付賬款對賬函，與對方對賬，并要求雙方在對賬函上簽字蓋章9更新財(cái)務(wù)賬將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)，及時(shí)更新（4）應(yīng)收賬款管理流程節(jié)點(diǎn)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部

11、財(cái)務(wù)主管法務(wù)部相關(guān)規(guī)程/表單8576432185764321交單問題賬款催款交單問題賬款催款Y應(yīng)收賬款報(bào)告編制銀行調(diào)節(jié)表賬務(wù)處理付款N審核開發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收賬款登記編制應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡報(bào)告Y應(yīng)收賬款報(bào)告編制銀行調(diào)節(jié)表賬務(wù)處理付款N審核開發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收賬款登記編制應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡報(bào)告審批Y能否收回審核審批Y能否收回審核N法律訴訟N法律訴訟發(fā)票提單銷售合同應(yīng)收欠款賬齡分析發(fā)票提單銷售合同應(yīng)收欠款賬齡分析銷售臺賬報(bào)表流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1交單業(yè)務(wù)部門提交銷售合同、提單等單證給財(cái)務(wù)部備案審核財(cái)務(wù)部審核、查對業(yè)務(wù)人員提交的銷售合同、提單及財(cái)務(wù)開票信息是否正確、一致。對合同約定的結(jié)算金額、結(jié)算

12、方式、收款和開票約定、違約責(zé)任等條款要認(rèn)真審核。無異議則送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批審批財(cái)務(wù)經(jīng)理對財(cái)務(wù)部提交的報(bào)表進(jìn)行審批，及時(shí)作出批示，無異議則通知財(cái)務(wù)部開發(fā)票2開發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)部對憑證審核無誤的訂單開具發(fā)票，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款3登記編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)報(bào)告和賬齡報(bào)告，為業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收款項(xiàng)的進(jìn)行可收回性分析提供數(shù)據(jù)支持4確認(rèn)是否按時(shí)付款財(cái)務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的日期以及企業(yè)回款規(guī)定等，檢查客戶是否在期限內(nèi)付款，貨款是否到賬、是否完全到賬等，將應(yīng)回而未回的款項(xiàng)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，通知業(yè)務(wù)部催款，如已付款則進(jìn)行賬務(wù)處理催款業(yè)務(wù)部對逾期欠款，應(yīng)會同財(cái)會部制定相應(yīng)措施，落實(shí)催收責(zé)任，及時(shí)組織

13、催收欠款5問題賬款業(yè)務(wù)部如出現(xiàn)問題賬款，需分析回款對策，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批并協(xié)助財(cái)務(wù)部分析是否能收回，審核確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理對于能夠收回的賬款，可協(xié)助業(yè)務(wù)人員與客戶協(xié)商辦理延期付款手續(xù)或要求客戶及時(shí)付款，通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；如果不能收回則付諸法律6賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部1.應(yīng)收款項(xiàng)在收回款項(xiàng)或貨物后，要及時(shí)入賬核銷，沖減應(yīng)收賬款并更新記錄2.對于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。已處理的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán)7編制銀行調(diào)節(jié)表財(cái)務(wù)部核對銀行存款,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格把關(guān)8應(yīng)收賬款報(bào)告財(cái)務(wù)部總結(jié)應(yīng)收賬款情況并遞交應(yīng)收賬款管理報(bào)告(5)籌

14、資業(yè)務(wù)管理流程節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理籌資主管籌資專員相關(guān)規(guī)程/表單654321654321審核審批審批審核審批審核審批審批審核審批審核審核提出籌資業(yè)務(wù)管理建議編制籌資分析報(bào)告籌資考核籌資賬務(wù)處理編制籌資計(jì)劃提出籌資業(yè)務(wù)管理建議編制籌資分析報(bào)告籌資考核籌資賬務(wù)處理編制籌資計(jì)劃提交賬務(wù)處理憑證執(zhí)行籌資計(jì)劃提交賬務(wù)處理憑證執(zhí)行籌資計(jì)劃籌資管理制度籌資分析報(bào)告籌資計(jì)劃籌資管理制度籌資分析報(bào)告籌資計(jì)劃籌資業(yè)務(wù)管理流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1編制籌資計(jì)劃籌資主管每年根據(jù)公司下年度的利潤預(yù)算、投資計(jì)劃及有關(guān)資金安排預(yù)測公司自由資金和長短期融資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，并送交上級領(lǐng)導(dǎo)審批審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核籌資計(jì)劃，同

15、意則報(bào)總經(jīng)理審批；有異議則提出意見，返回籌資主管，重新對籌資計(jì)劃進(jìn)行修改審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理提交的籌資計(jì)劃，同意則通知財(cái)務(wù)部執(zhí)行2執(zhí)行籌資計(jì)劃籌資專員按照籌資計(jì)劃開始籌資，與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)洽談并辦理相關(guān)籌資（融資）業(yè)務(wù)手續(xù)，按規(guī)定權(quán)限簽署合同（協(xié)議）3提交賬務(wù)處理憑證籌資專員將相關(guān)憑證如借款協(xié)議、匯票等，給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理籌資賬務(wù)處理籌資主管根據(jù)審核后的相關(guān)憑證，按照股份公司內(nèi)部會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理4編制籌資分析報(bào)告籌資主管根據(jù)公司資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報(bào)告審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核籌資分析報(bào)告，同意則上報(bào)總經(jīng)理審批，有異議提出意見并通知籌資主管重新編制審批總經(jīng)理審批籌資分

16、析報(bào)告，同意返回籌資主管處5提出籌資業(yè)務(wù)管理建議籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，進(jìn)一步完善籌資方案審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核相關(guān)建議，同意則報(bào)總經(jīng)理審批審批總經(jīng)理作出具體批示，若有問題則反饋給財(cái)務(wù)部改進(jìn)6籌資考核籌資主管對籌資活動的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評（6）記賬憑證會計(jì)核算流程節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)相關(guān)部門相關(guān)規(guī)程/表單12345678審核審核審批業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得原始憑證匯總審核原始憑證編制會計(jì)報(bào)表登記總賬核對賬目登記明細(xì)賬登記現(xiàn)金/銀行存款日記賬編制記賬憑證存檔會計(jì)報(bào)表現(xiàn)金日記賬各類憑證銀行存款日記賬總賬/明細(xì)賬會計(jì)報(bào)表現(xiàn)金日記賬各類憑證銀行存款日記賬總賬/明細(xì)賬記賬憑證會計(jì)核算流程說明

17、流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1業(yè)務(wù)發(fā)生取得原始憑證相關(guān)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得合法的原始憑證，通過特定程序傳遞給財(cái)務(wù)部2匯總審核原始憑證會計(jì)首先審核原始憑證，并匯總。一般來說，原始憑證有外來原始憑證，即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。自制原始憑證，即單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等3編制記賬憑證每月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證4登記現(xiàn)金/銀行存款日記賬根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等5明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記明細(xì)分類賬6總賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬

18、7核對賬目每期期末，將日記賬、明細(xì)賬分別與總賬核對8編制會計(jì)報(bào)表每期期末根據(jù)總賬、明細(xì)帳和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，同時(shí)要核查登記簿記錄。會計(jì)報(bào)表附注中的某些資料需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核會計(jì)報(bào)表，同意上報(bào)總經(jīng)理審批，有異議則返回會計(jì)處修正審批總經(jīng)理對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行查閱審批9存檔會計(jì)將有關(guān)憑證、資料、報(bào)表等存檔，以備查用（7）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程節(jié)點(diǎn)相關(guān)部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理相關(guān)規(guī)程/表單5432154321收到通知提供各種原始收支憑證Y收到通知提供各種原始收支憑證YNN審查歸檔編制審計(jì)報(bào)告制定具體的審計(jì)實(shí)施方案提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃YNN審查歸檔編制審計(jì)報(bào)告制定具體的審計(jì)實(shí)

19、施方案提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃YN審核NY審核N審核NY審核審批Y審批審批Y審批審計(jì)檢查表審計(jì)通知書審計(jì)報(bào)告國家固定審計(jì)準(zhǔn)則、制度審計(jì)工作審計(jì)檢查表審計(jì)通知書審計(jì)報(bào)告國家固定審計(jì)準(zhǔn)則、制度審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照上級審計(jì)部門和本公司的工作部署確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核審計(jì)計(jì)劃，通過則報(bào)送總經(jīng)理審批，有異議則提出意見，返回財(cái)務(wù)部修正改善審批總經(jīng)理審計(jì)計(jì)劃，同意則通知執(zhí)行2制定審計(jì)實(shí)施方案財(cái)務(wù)部包括確定具體的審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、類型，如資金審計(jì)、利潤審計(jì)、應(yīng)收賬款部門單位下達(dá)審計(jì)通知書收到通知相關(guān)部門按照審計(jì)

20、通知做好審計(jì)準(zhǔn)備3提供各種原始收支憑證根據(jù)審計(jì)要求為審計(jì)工作人員提供各種原始收支憑證、會計(jì)報(bào)表、有關(guān)文件、資料、合同、協(xié)議，以及現(xiàn)金實(shí)物、有價(jià)證券等審查財(cái)務(wù)部運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查相關(guān)憑證4編制審計(jì)報(bào)告對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，據(jù)實(shí)提出審計(jì)報(bào)告，并提交上級審核。提交前，應(yīng)征求被審核部門的意見，如有異議，應(yīng)及時(shí)核實(shí)、修改，提出相關(guān)意見再提交上報(bào)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核審計(jì)報(bào)告，處理審計(jì)人員提出的審計(jì)意見，同意則送交總經(jīng)理審批，不同意則返回修正審批總經(jīng)理對審計(jì)報(bào)告予以批示，批準(zhǔn)則進(jìn)行后續(xù)工作，有異議則提出意見，返回財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)查、修正5歸檔財(cái)務(wù)部將相關(guān)審計(jì)資料、文件等整理存檔，以備查用（8）日常稅務(wù)管理流程節(jié)點(diǎn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)規(guī)程/表單987654231987654231審批審批審批審批審核審核審閱審核審核審閱填寫/打印稅務(wù)申報(bào)表填寫/打印稅務(wù)申報(bào)表編制會計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證稅務(wù)核算銀行回單納稅申報(bào)與稅款繳納接受稅務(wù)檢查編制付款憑證賬務(wù)處理編制稅務(wù)繳納匯總表、稅務(wù)分析收到稅務(wù)檢查結(jié)果相關(guān)憑證銀行回單稅務(wù)申報(bào)表相關(guān)法律法規(guī)相關(guān)憑證銀行回單稅務(wù)申報(bào)表相關(guān)法律法規(guī)日常稅務(wù)管理流程說明流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任人工作說明1稅務(wù)核算財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部門在應(yīng)納稅事項(xiàng)發(fā)生后，在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)按計(jì)稅基數(shù)和法定稅率進(jìn)行稅務(wù)