國開稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)2試題及答案

1、國開稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)2試題及答案一、單選題（共10題）。試題 1企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（ ）為計(jì)稅基礎(chǔ)。正確答案是：歷史成本試題 2清算所得，是指企業(yè)的（ ）減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。正確答案是：全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格試題 3根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損15萬元，2019年度虧損10萬元，2020年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元正確答案是：15試題 4某企業(yè)202x年銷售收入1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10

2、萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（ ）萬元。正確答案是：6試題 5下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（ ）。正確答案是：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位試題 6某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，202x年1月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價(jià)1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬元。正確答案是：323試題 7下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（ ）。正確答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

3、試題 8（ ）是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的該物品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價(jià)格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。正確答案是：滑動(dòng)關(guān)稅試題 9下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）。正確答案是：進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)試題 10關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（ ）。正確答案是：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅二、多選題（共5題）。試題 11下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。正確答案是：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位, 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位, 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位試題 12下列各項(xiàng)中，（ ）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。正確答案是

4、：互惠關(guān)稅, 特惠關(guān)稅, 最惠國待遇關(guān)稅, 普遍優(yōu)惠制關(guān)稅試題 13根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。正確答案是：違反法律被司法部門處以的罰金, 非廣告性質(zhì)的贊助支出試題 14對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是（ ）。正確答案是：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額, 特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額試題 15非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所包括（）。正確答案是：提供勞

5、務(wù)的場所, 辦事機(jī)構(gòu), 在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)代理人, 農(nóng)場三、判斷題（共10題）。試題 16納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納消費(fèi)稅稅款。正確答案是“錯(cuò)”。試題 17委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。正確答案是“對(duì)”。試題 18納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。正確答案是“對(duì)”。試題 19自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。正確答案是“對(duì)”。試題 20實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)的基本含義是：經(jīng)過幾個(gè)國家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行在經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)地。正確答案是“對(duì)”。試題 21通常情形下，一國關(guān)境略小于國境。正確答案是“對(duì)”。試題 22從我國境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。正確答案是“錯(cuò)”。試題 23企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。正確答案是“對(duì)”。試題 24股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因債權(quán)性投