會計集中核算實施方案

1、會計集中核算實施方案會計集中核算實施方案會計集中核算實施方案資料僅供參考文件編號：2022年4月會計集中核算實施方案版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 會計集中核算實施方案為了進一步適應公司不斷變化的外部監(jiān)管環(huán)境以及對會計信息質量要求不斷提高的客觀需要，快速推進會計工作現代化進程，更好地發(fā)揮會計職能，加快信息化建設步伐，努力構建現代財務管理體系，根據集團公司關于加強推進省內會計集中核算工作的指導意見精神，結合我省分公司（以下簡稱“省公司”）實際情況，決定自*年*月起，在全省范圍內實施會計集中核算（以下簡稱“會計集中核算”)工作。一、管理目的實施省內會計集中

2、核算管理，是將各下屬各地市分公司（以下簡稱“地市分公司）的會計核算工作集中到省公司，推進財務會計和管理會計職能分離，提高全省會計核算的處理效率和工作質量，防范會計工作風險，提升會計核算工作的規(guī)范化、標準化以及會計信息的準確性、及時性、統(tǒng)一性、可比性。以“集中、統(tǒng)一、規(guī)范、嚴謹、高效、服務”為管理目標，加快我省流程合理、內控嚴格、信息共享、反應敏捷、監(jiān)管有力、風險防范、支撐到位、運轉高效的財務管理體制建設?？傮w思路省公司層面設置會計共享中心，負責全省會計核算工作，同時取消各地市分公司對外報告會計的核算職能，實行地市分公司向省公司直接申請報賬的財務管理模式。實行會計集中核算以后，地市分公司以對外報

3、告為主財務會計核算職能統(tǒng)一集中到省公司，由省公司會計共享中心統(tǒng)一組織實施；地市分公司的財務管理職能轉向以內部管理會計為主，財務人員將更多的精力服務于企業(yè)內部管理和業(yè)務發(fā)展，為實施科學的內部管理會計創(chuàng)造積極的條件，從而更好地發(fā)揮財務管理對企業(yè)生產經營的支撐作用。實施原則會計集中核算對于規(guī)范企業(yè)財務行為、提高會計信息質量以及防范財務風險等方面具有十分重要的作用。在實施過程中有以下三項基本原則。(一)責權統(tǒng)一、職責清晰原則會計集中核算將地市分公司對外報告的會計職能統(tǒng)一集中到省公司會計共享中心后，不改變省公司和地市分公司現有財務管理架構、職能權限和預算管理關系，確保地市分公司財務機構和人員的穩(wěn)定性。地

4、市分公司對外報告會計的核算職能上劃后，其財務工作重心向內部財務管理轉型。省公司會計共享中心負責全省對外報告會計相關的會計核算、資金支付和其他財務管理工作。(二)相互配合、信息共享原則實施會計集中核算以后，省公司會計共享中心和地市分公司財務部門要緊密配合，共同做好全省財務管理工作。地市分公司財務部門要按照省公司的統(tǒng)一規(guī)范提供相關財務資料，強化基礎財務管理，根據省公司授權對會計共享中心賬務處理結果進行核對，運用財務信息系統(tǒng)的查詢功能開展財務分析工作。省分會計共享中心和地市分公司要建立適時溝通機制，按月將相關會計數據提供給地市分公司，對于地市分公司發(fā)現的會計核算過程中存在的問題，要及時更正和反饋，實

5、現省公司與地市分公司會計信息共享。(三)操作規(guī)范、標準統(tǒng)一原則會計集中核算為統(tǒng)一規(guī)范全省會計核算的思路、方法和操作標準提供了條件。省公司在原始憑證的收集、記賬憑證的制作、單據的傳遞與保管、收入歸集、成本費用列支、資金管理以及其他財務基礎管理工作等方面制定統(tǒng)一的操作細則，同時加強對會計共享中心操作規(guī)范性的檢查，從而實現全省會計核算的統(tǒng)一性和規(guī)范性，確保會計信息的一致性和可比性。組織領導省公司成立會計集中核算領導小組，主管財務副總經理任組長，財務部主要負責人任副組長，財務部、綜合管理部、人力資源部、市場部等各業(yè)務部門主要負責人任領導小組成員。機構設置和職責分工(一)省公司l、機構設置：成立會計共享

6、中心，掛靠省公司財務部，由省公司財務部副總經理擔任會計共享中心主任。2、主要職責：主要負責會計核算、賬務管理以及財務分析等職能。 (1)會計核算職責：負責審核各類原始憑據的合規(guī)性、合法性、完整性和準確性，核實是否和相關信息系統(tǒng)數據匹配，按照會計核算辦法的要求在財務信息系統(tǒng)中完成賬務處理；負責辦理省公司集中管理的資金收付；負責會計資料的整理、歸檔以及會計檔案的管理工作。(2)賬務管理職責：負責定期抽查會計核算人員賬務處理的合規(guī)性和準確性；負責配合地市分公司做好往來賬款明細整理和賬齡分析；負責歸納和整理會計核算中涉及的問題并提出解決建議；負責會計核算辦法細則的完善；完成財務報表的編制工作。(3)賬

7、務分析職責：按照省公司的統(tǒng)一要求，定期開展財務專題分析，并對地市分公司財務分析中發(fā)現的問題進行跟蹤落實。(二)地市分公司1、機構設置：維持現有財務機構設置不變。2、主要職責：地市分公司財務部門應積極向內部管理會計轉型，主要包括兩個方面的工作。(1)內部財務管理工作地市分公司財務部門從事后反映轉變?yōu)槭虑皡⑴c決策、事中參與控制，事后參與評估考核，為經營管理提供服務與支撐。主要包括預算管理、資金管理、收入稽核、損益核算、往來賬款管理、綜合分析、內部控制、資產管理、稅務管理、統(tǒng)計管理、內部結算、會計檢查和核算支撐等工作。(2)內部管理會計工作地市分公司財務部門要根據企業(yè)內部管理要求，在做好集中報賬管理

8、中原始憑證收集整理、數據初始錄入等財務報賬的支撐工作的同時，要加強以滿足內部經營管理為主的管理會計體系建設工作，從多維度對公司經營狀況進行分析，推進經營成果的應用，切實為企業(yè)發(fā)展與經營決策提供有效的財務支撐。財務人員配備(一)省公司層面1、財務部：配備投資計劃管理、預算統(tǒng)計管理、會計核算管理、財務報告管理、營運資金管理、會計檢查、資產管理、稅務管理、業(yè)務結算管理、欠費管理、業(yè)務資金管理、損益核算管理等崗位。2、會計共享中心：設置會計核算崗、會計結算崗和出納崗。會計共享中心人員均納入省公司統(tǒng)一編制，享受省公司同等待遇。(二)地市分公司層面地市分公司財務人員配備暫維持現狀不變，并可根據實際情況設置

9、預算管理、資金資產管理、損益核算管理、結算管理以及核算支撐等財務崗位。地市分公司要結合會計核算職能轉變的現狀，合理安排好相關財務人員的職責轉換工作。核算模式考慮到各地市主管稅務機關會計獨立核算要求較高，會計核算系統(tǒng)中，按照一個地市分公司設置一個賬套的方式進行核算管理。確保既能通過各賬套快速處理報賬事項，掌握地市分公司獨立的經營運行情況，又能通過會計核算胸痛快速匯總合并掌握全省整體情況。主要事項管理會計集中核算涉及現行會計核算模式、操作方法、核算方式以及資金支付等流程的再造，省公司根據集團公司要求，制定每一個操作流程詳細的實施細則，并制定會計共享中心人員的考核辦法。(一)預算管理會計集中核算不改

10、變現行預算管理關系，省公司按照現行管理辦法實施對地市分公司的預算下達、跟蹤和考核工作。地市分公司在省公司預算管理的整體框架下，對省公司下達的預算目標負責，并組織本單位的預算分解和執(zhí)行工作。(二)資金管理省公司和地市分公司嚴格按照集團公司關于省內資金收支兩條線管理的相關要求，進一步加強和規(guī)范資金集中管理。省公司將加大集中支付力度，制定資金集中支付的標準和操作細則，盡量減少地市分公司大額支付的情況，在提高資金使用效率的同時有效防范資金風險。(三)資產管理實施會計集中核算以后，資產的價值管理由省公司會計共享中心負責，實物管理仍由地市分公司負責。1、省公司會計共享中心按月核對會計賬面的固定資產價值和增

11、減變動是否和固定資產系統(tǒng)一致。發(fā)現差異的，及時與地市分公司資產管理人員溝通，在月末結賬前處理完畢。會計共享中心負責制定固定資產增減變動處理的統(tǒng)一流程，確保會計核算和固定資產系統(tǒng)數據的一致性。2、地市分公司資產管理人員具體負責固定資產信息管理系統(tǒng)數據的維護工作，按月將固定資產系統(tǒng)資產增減變動信息與省公司會計共享中心固定資產賬面價值以及增減變動進行河段，并定期對實物資產進行盤點確認，確保賬卡、賬實和賬賬核對相符。(四)收入和用戶欠費管理地市分公司要嚴格執(zhí)行省公司統(tǒng)一制定的收入歸集、稽核和用戶欠費管理辦法，確保收入按時完整入賬和用戶欠費的及時回收。1、省公司統(tǒng)一規(guī)范收入報表表樣，并明確其填報方法。制

12、定統(tǒng)一的用戶欠費管理、催收和考核辦法，明確財務部門和業(yè)務部門，以及省公司會計共享中心和地市分公司財務部門的職責范圍。省公司對地市分公司上報的收入情況和用戶欠費情況進行不定期抽查，并建立定期通報制度。2、地市分公司財務部門要明確專人負責對本公司上報的收入進行稽核，定期對收入進行抽查，并對抽查情況予以通報。要負責營業(yè)收入與資金收款情況的核對，并按月向省公司會計共享中心上報往來賬款的明細清單以及賬齡分析情況。(五)成本費用管理成本費用報賬管理是實施會計集中核算的重要內容之一，是會計集中核算實施的關鍵要點。1、報賬申請省公司統(tǒng)一規(guī)范全省成本費用報賬申請審批單等相關單式，詳細載明報賬項目、款項用途、報賬

13、金額、支付方式、所屬部門、責任中心等內容。地市分公司要按照省公司的要求發(fā)起報賬申請，并收集、規(guī)范、整理相關報賬的原始憑證，將數據初步錄入會計核算系統(tǒng)中。2、報賬受理(1)省公司會計共享中心收到地市分公司的報賬申請以及相關原始單據后，根據審核報賬職責分工，按照省公司統(tǒng)一規(guī)定的審批標準進行審核，主要包括審核票據的真?zhèn)?，簽字手續(xù)是否齊全，原始憑證粘貼是否合規(guī)，原始憑證信息要素是否完整等內容。負責審核的人員與負責會計核算的人員崗位職責分離，審核人員要對記賬憑證及時進行復核。(2)對于在審核過程中發(fā)現地市分公司提供的資料不完整或者信息不齊全等情況，地市分公司要及時予以補充和完善后，重新進行報賬申請。(3

14、)地市分公司提出的在預算范圍內、符合省公司規(guī)定的成本費用報賬申請，省公司會計共享中心原則上不得推遲和拖延報賬，確有特殊原因不能按時辦理的，要及時和地市分公司溝通，并同時向會計共享中心負責人報告，進行妥善的處理。3、賬務處理省公司會計共享中心對審核完畢地市分公司的成本費用報賬申請和相關原始憑證，按照集團公司統(tǒng)一制定的會計核算辦以及省公司會計核算細則規(guī)定，規(guī)范選擇會計科目擇和會計摘要，完成記賬憑證正式錄入工作。4、資金支付省公司會計共享中心按照省公司財務部統(tǒng)一制定的資金支付相關規(guī)定，及時進行資金支付處理。屬于省公司集中對外支付的，將及時進行資金劃撥；不屬于省公司集中支付的，按時把報賬款項劃撥至地市

15、分公司支出賬戶。 5、備用金管理年末，地市分公司財務部門根據公司生產經營實際和平均3-5天的現金支付量，填寫備用金定額申請表，提出下一年度備用金定額申請，省公司財務部下文核定地市分公司備用金額度。若年中因業(yè)務發(fā)展或其他特殊原因需新增備用金，報經省公司財務部審批同意后予以核增備用金額度。地市分公司實施備用金過程中，不得突破省公司規(guī)定的限額。(六)稅務管理1、省公司和地市分公司按照當地稅務機關的要求進行納稅申報和稅款繳納。地市分公司按照稅務機關的要求，及時提供相關財務資料。省公司將積極和當地稅務管理部門溝通，認真研究稅務的集中申報和繳納的可行性，積極向當地稅務機關爭取支持政策。2、在會計賬簿和會計

16、資料檔案返還地市分公司之前，地市分公司在接受當地財政、稅務等部門檢查時，省公司賬務核算人員將協(xié)助提供相關資料，并做好配合工作。(七)憑證管理憑證管理是實施會計集中核算的基礎性工作，對于加強會計基礎管理，提高會計核算規(guī)范性具有十分重要的作用。1、憑證制作省公司統(tǒng)一制定憑證的編制規(guī)范，包括自制原始憑證的制作、外來原始憑證的取得以及原始憑證粘貼和填寫規(guī)范等，確保所有憑證編制的規(guī)范、統(tǒng)一、整齊和完整。2、憑證傳遞省公司根據報賬頻次等實際情況，制定憑證傳遞操作規(guī)范，包括地市分公司憑證寄遞的方式、寄遞周期以及省公司會計共享中心的接收規(guī)范等內容。3、憑證保管省公司及時整理記賬憑證和相關賬簿，并與相應原始單據

17、匹配，以地市分公司為單位進行集中歸檔，并根據會計基礎工作規(guī)范的相關要求，建立專門的會計資料檔案庫，作為會計資料的存放地點，保證會計資料存放的合規(guī)和安全。4、憑證交接在省公司會計共享中心集中保管的會計資料，如地市分公司臨時需要借閱或者退回各地市分公司保管的，需要按照省公司的規(guī)定履行相應的手續(xù)。九、時間安排根據集團公司管理要求，結合本省公司實際情況，我省會計集中核算工作實施分為四個階段進行：(一)研討及宣傳發(fā)動*年*月*日前，按照集團公司制定的會計集中核算推進意見，對我省會計集中核算實施方案進行研討、宣傳與發(fā)動。(二)方案及實施細則制定*年*月*日前，出臺我省會計集中核算實施方案及操作細則，并報送集團公司備案。(三)方案全面實施*年*月*日前，根據實施方案及規(guī)范性操作標準，在全省實施會計集中核算管理。(四)自測整改及申請集團公司驗收*年*月*日前，根據集團公司要求對我省會計集中核算管理進行自測打分，并查漏補缺整改到位后，向集團公司匯報并申請進行會計集中核算的驗收。十、相關要求(一)統(tǒng)一思想、認識到位 實施會計集中核算是提高企業(yè)財務管理水平的重要措施，各地市分公司要站在全局的角度，統(tǒng)一思想、提高認識、擴大宣傳，確保會計集中核算工作認識到位。 (二)領導重視、配合到位 會計集中核算是提升集團公司財務信息