安徽省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》常考題含答案(十六)

1、安徽省從業(yè)資資格考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)?？碱}含答案（十六）單選題口甲公司與乙公司合同糾紛一案，甲公司訴至法院要求乙公司支付拖欠的貨款8萬元。下列哪一做法符合民事訴訟法及司法解釋的規(guī)定A.甲公司與乙公司自行達成和解協(xié)議后，甲公司請求法院根據(jù)和解協(xié)議內(nèi)容制作判決書，法院根據(jù)和解協(xié)議內(nèi)容制作并送達了判決書B.在法院根據(jù)雙方自愿進行調(diào)解的過程中，甲公司又要求乙公司支付自己進行訴訟的律師代理費3000元，乙公司表示同意。法院認(rèn)為超過訴訟請求的范圍的請求應(yīng)當(dāng)一律不予準(zhǔn)許C.某案件審理中雙方達成調(diào)解協(xié)議，并一致同意在調(diào)解協(xié)議上簽名時生效。原被告雙方，審判員書記員都在調(diào)解協(xié)議上簽字。再向被告送達調(diào)解書時，其不予簽收，

2、法院應(yīng)當(dāng)及時判決D.與乙公司在調(diào)解協(xié)議中約定了如有一方不履行協(xié)議，另一方可請求法院對案件作出裁判。則法院對該條款不予準(zhǔn)許【答案】D【解析】解析根據(jù)最高人民法院關(guān)于人民法院民事調(diào)解工作若干問題的規(guī)定（以下簡稱民事調(diào)解規(guī)定）第18條規(guī)定：當(dāng)事人自行和解或者經(jīng)調(diào)解達成協(xié)議后，請求人民法院按照和解協(xié)議或者調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容制作判決書的，人民法院不予支持。A項做法錯誤。根據(jù)該規(guī)定第9條規(guī)定：調(diào)解協(xié)議內(nèi)容超出訴訟請求的，人民法院可以準(zhǔn)許。所以B項錯誤。民事訴訟法第98條規(guī)定：下列案件調(diào)解達成協(xié)議，人民法院可以不制作調(diào)解書：（1）調(diào)解和好的離婚案件；調(diào)解維持收養(yǎng)關(guān)系的案件；能夠即時履行的案件；（4）其他不需要制

3、作調(diào)解書的案件。對不需要制作調(diào)解書的協(xié)議，應(yīng)當(dāng)記入筆錄，由雙方當(dāng)事人、審判人員、書記員簽名或者蓋章后，即具有法律效力。根據(jù)民事調(diào)解規(guī)定第13條規(guī)定：根據(jù)2012年民事訴訟法第98條第1款第項規(guī)定，當(dāng)事人各方同意在調(diào)解協(xié)議上簽名或者蓋章后生效，經(jīng)人民法院審查確認(rèn)后，應(yīng)當(dāng)記入筆錄或者將協(xié)議附卷，并由當(dāng)事人、審判人員、書記員簽名或者蓋章后即具有法律效力。當(dāng)事人請求制作調(diào)解書的，人民法院應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書送交當(dāng)事人。當(dāng)事人拒收調(diào)解書的，不影響調(diào)解協(xié)議的效力。一方不履行調(diào)解協(xié)議的，另一方可以持調(diào)解書向人民法院申請執(zhí)行。因而C項中乙公司的反悔不影響調(diào)解書的效力。根據(jù)民事調(diào)解規(guī)定第10條第2款規(guī)定：調(diào)解協(xié)議約定

4、一方不履行協(xié)議，另一方可以請求人民法院對案件作出裁判的條款，人民法院不予準(zhǔn)許。D項中法院的做法是正確的。單選題-22011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入11000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為4600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關(guān)稅費625萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。1128.251222.751427.751540.25【答案】C【解析】解析收入總額=11000（萬元）；扣除項目合計=4600+460

5、0 xl0%+4600 x20%+625=6605（萬元）;增值額=11000-6605=4395（萬元）：增值率=增值額+扣除項目金額=4395+6605xl00%=66.54%。適用稅率40%,速算扣除系數(shù)5%；應(yīng)納土地增值稅稅額=4395x40%-6605x5%=1427.75（萬元）。單選題-3王先生有商業(yè)用房6間，其中4間出租給餐館，租金按其當(dāng)年營業(yè)收入的10%收取，該餐館當(dāng)年營業(yè)收入30萬元；還有兩間出租給某個體工商戶用做庫房，月租金為1000元。王先生本年應(yīng)納房產(chǎn)稅-若王先生將出租給個體工商戶用做庫房的租賃合同改簽為倉儲保管合同，取得的服務(wù)收入仍為每月1000元。則王先生本年度應(yīng)

6、納房產(chǎn)稅。（假設(shè)每間房屋原值為5萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的減除比例為30%。）0.168萬元，0.504萬元0.504萬元，0.504萬元0.168萬元，0.402萬元0.504萬元，0.444萬元【答案】D【解析】解析（1）若全部為出租，本年度租金收入=30 x10%+0.1x12=4.2萬元單選題-4由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，其經(jīng)費來源實行自收自支后，從事業(yè)單位經(jīng)費實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅（）02年3年D.無限期【答案】C【解析】解析由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，其經(jīng)費來源實行自收自支后，從事業(yè)單位經(jīng)費實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年。單選題-5我國土地增值稅實行（）

7、稅率A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進【答案】C【解析】本題考核的是土地增值稅的特點。土地增值稅有以下幾個特點：以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象；征稅面比較廣；采用扣除法和評估法計算增值額；（4）實行超率累進稅率；（5）實行按次征收。單選題-6某企業(yè)為一般納稅人，2010年繳納的各種稅費為：增值稅740萬元，營業(yè)稅300萬元，房產(chǎn)稅100萬元，車船稅50萬元，土地使用稅40萬元，印花稅15萬元，所得稅1000萬元。上述各項稅費應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元。5051505195205【答案】D【解析】解析企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅計入管理費用；增值稅、所得稅都分別計入

8、應(yīng)交稅費；營業(yè)稅計入應(yīng)交稅費或者營業(yè)稅金及附加。因此應(yīng)計入管理費用的金額=100+50+40+15=205（萬元）。單選題-7蘇某（系中國公民）出租自有房屋供他人經(jīng)商，2000年的年租金收入為100萬元。根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，蘇某應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額是（）o1.2萬元5萬元12萬元【答案】C【解析】考點房產(chǎn)稅稅額計算解析房產(chǎn)稅暫行條例第4條規(guī)定：房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。據(jù)此，本題中，蘇某交納房產(chǎn)稅采用從租計征的形式，應(yīng)交納房產(chǎn)稅稅額為：2000年的年租金收入為100萬元X12%=12萬元。C為正確選項。單選題-8下列各項

9、中符合房產(chǎn)稅納稅人的是（）0A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務(wù)人B.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C.產(chǎn)權(quán)出典的為承典人D.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞【答案】D【解析】解析外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。單選題-9某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，1999年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)1999年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。2422.83016.8【答案】B【解析】解析納稅人以

10、房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，只收取固定收入的，房產(chǎn)稅應(yīng)由出租方按租金收入計繳；未投資的房產(chǎn)仍按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅。單選題-10下列表述中，符合現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅.產(chǎn)權(quán)未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅C.外籍個人不屬于房產(chǎn)稅納稅人D.產(chǎn)權(quán)承典人不在房產(chǎn)所在地的，暫不繳納房產(chǎn)稅【答案】A【解析】解析本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。選項A,納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項B,產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；選項C,外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及

11、外籍個人也是房產(chǎn)稅的納稅人；選項D,產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。單選題口1該地產(chǎn)商申報繳納土地增值稅時，下列表述正確的是（）0A.針對該地產(chǎn)商的經(jīng)營方式，可以采取先按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分?jǐn)倯?yīng)納稅額，然后清算的辦法.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報C.辦理納稅申報同時，向稅務(wù)機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書、土地轉(zhuǎn)讓合同、房產(chǎn)買賣合同及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料D.最后在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅，持納稅憑證到房產(chǎn)、土地管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)【答案】A,C,D【解析】解析應(yīng)該

12、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報單選題-12趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2006年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）o288元576元840元864元【答案】D【解析】解析從2000年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅=20000 x4%=800（元）。多選題-13以下各項中，（）是對稅率適用時間正確的表述。A.我國海關(guān)規(guī)定，對在進口配額范圍內(nèi)進口的貨物可適用較優(yōu)惠稅率的配額稅則規(guī)定,對

13、超出進口配額范圍內(nèi)進口的貨物即可按原稅則規(guī)定的非配額征收關(guān)稅B.對于按規(guī)定應(yīng)按普通稅率征稅的進口貨物，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會特別批準(zhǔn)，可以按照最惠國稅率征稅C.暫定最惠國稅率優(yōu)先于最惠國稅率執(zhí)行；按協(xié)定稅率、特惠稅率進口暫定最惠國稅率商品時，取低計征關(guān)稅；按國家優(yōu)惠政策進口暫定最惠國稅率商品時，按優(yōu)惠政策計算確定的稅率與暫定最惠國稅率兩者取低計征關(guān)稅，但不得在暫定最惠國稅率基礎(chǔ)上再進行減免D.對于原產(chǎn)地為港、澳、臺的進口貨物和我國大陸生產(chǎn)的貨物復(fù)運進口的，海關(guān)按最惠國稅率征收關(guān)稅【答案】A,B,C,D【解析】解析中華人民共和國進出口關(guān)稅條例第十條規(guī)定：原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織

14、成員的進口貨物，原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于中華人民共和國境內(nèi)的進口貨物,適用最惠國稅率。原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用協(xié)定稅率。原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用特惠稅率。原產(chǎn)于本條第一款、第二款和第三款所列以外國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進口貨物，適用普通稅率。多選題-14我國目前采用的累進稅率有（）oA.全率累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率【答案】B,C【解析】解析本題考

15、核我國目前累進稅率的形式。目前個人所得稅適用超額累進稅率，土地增值稅適用超率累進稅率。多選題-15海關(guān)通過銀行保證金臺賬對其加工貿(mào)易進口料件收取應(yīng)征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅等值的保證金的企業(yè)類型有（）A.加工生產(chǎn)限制類產(chǎn)品的A類企業(yè)B.加工生產(chǎn)限制類產(chǎn)品的B類企業(yè)C.首次開展加工貿(mào)易并生產(chǎn)限制類產(chǎn)品的企業(yè)D.C類企業(yè)【答案】B,C,D【解析】精析對C類企業(yè)、加工生產(chǎn)限制類產(chǎn)品的B類企業(yè)和首次開展加工貿(mào)易并生產(chǎn)限制類產(chǎn)品的企業(yè)，海關(guān)通過銀行保證金臺賬對其加工貿(mào)易進口料件收取應(yīng)征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅等值的保證金，產(chǎn)品出口后予以退還。A類企業(yè)不實行銀行保證金臺賬制度。多選題-16某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

16、2010年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的有（A.營業(yè)稅B.車輛購置稅C.印花稅D.土地增值稅【答案】A,C,D【解析】營業(yè)稅、印花稅、土地增值稅是向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納的，車輛購置稅是向國稅局繳納，故排除B選項。多選題-17下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（）oA.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收到價款的當(dāng)期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價

17、款或取得索取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除【答案】C,D,E【解析】解析采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入

18、當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。多選題-18下列項目中，屬于土地增值稅納稅人的有（）oA.中國公民李先生B.外商獨資生產(chǎn)加工企業(yè)C.海外的華僑D.某市區(qū)的醫(yī)院【答案】A,B,C,D【解析】個人、外商獨資企業(yè)、海外華僑、醫(yī)院均為土地增值稅納稅人。多選題-19下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）0A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的【答案】A,B,C【解析】解析根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，A、B、C選項均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，

19、不屬征稅范圍。多選題-20下列關(guān)于房屋租賃市場稅收政策，表述正確的是（）oA.對個人出租住房取得的所得稅按5%的稅率征收個人所得稅B.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅C.對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅D.對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅【答案】B,C,D,E【解析】暫無解析簡答題-21某企業(yè)2006年度共計擁有土地80000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地3000平方米。2005年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月20日完成對辦公樓中央空調(diào)的安裝驗收，

20、會計賬面獨立記賬其原價300萬元，8月1日起企業(yè)將原值500萬元、占地面積600平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入2萬元。9月16日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間和露天游泳池辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中生產(chǎn)車間800萬元，露天游泳池200萬元。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例30%）要求：計算企業(yè)2006年出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。【答案】2006年出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：企業(yè)出租房產(chǎn)按8月至當(dāng)年底共5個月租金收入計稅：2x5xl2%=1.2（萬元）【解析】暫無解析簡答題-22武漢某房地產(chǎn)綜合開發(fā)公司，是一家2005年成

21、立的集房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理等一條龍服務(wù)的民營企業(yè)。公司于2007年初拆資建成一棟商業(yè)樓，并于當(dāng)年末完工。經(jīng)營面積達50000平方米。2007年12月，房地產(chǎn)公司與一家跨國商業(yè)零售集團就商業(yè)樓的出租達成協(xié)議，自2008年1月起將該商業(yè)樓的一、二、三層租賃給商業(yè)零售集團做綜合型商場，同時提供相應(yīng)的物業(yè)管理服務(wù)，該商業(yè)集團每月支付給房地產(chǎn)公司租金200萬元，合同約定租賃期限為3年。房地產(chǎn)公司針對上述業(yè)務(wù)，分析2008年納稅情況如下：（1）根據(jù)這個協(xié)議，房地產(chǎn)公司就該項租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)繳納營業(yè)稅:200 xl2x5%=120（萬元）應(yīng)繳納城建稅及教育費附加合計：120 x（7%+3%）=1

22、2（萬元）應(yīng)按租金收入繳納房產(chǎn)稅：200 xl2xl2%=288（萬元）注冊稅務(wù)師通過對房地產(chǎn)公司財務(wù)情況分析得知，租金200萬中的30%為物業(yè)管理費的收入，在簽訂合同的時候，采取一攬子的辦法，約定租金200萬。租金收入和物業(yè)管理費收入的成本率分別為30%和60%o要求：作為注冊稅務(wù)師，請您對此租賃業(yè)務(wù)進行籌劃，以稅前會計利潤為判斷標(biāo)準(zhǔn)，擬定新方案，同時闡述相關(guān)政策依據(jù)（不考慮題目中未涉及的稅費）。【答案】原方案：相關(guān)稅費=120+12+288=420（萬元）【解析】暫無解析簡答題-23某市一高級工程師王某2009年全年取得如下收入:(1)1月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元,該收入在A

23、國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得股息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元；(2)24月王某個人承攬甲單位一項設(shè)備安裝工程，計劃三個月完工，按照進度甲單位第一個月支付10000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元；(3)6月王某指控某公司非法使用其發(fā)明的專利技術(shù)，法院裁定王某勝訴，取得該公司的一次性經(jīng)濟賠償款30000元；(4)7月王某應(yīng)邀參加乙單位一項工程設(shè)計，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由甲單位代付；(5)9月王某在商場購物中獎，取得獎金20000元，王某通過民政局捐給災(zāi)區(qū)10000元；王某每月工資6000元，1月企業(yè)為該個

24、人支付商業(yè)保險金2000元；12月份年終一次性獎金18000元；10月份，王某將2006年購置的一套獨棟別墅以280萬元的價格轉(zhuǎn)售，當(dāng)年購置成本150萬元，支付相關(guān)稅費3萬元，轉(zhuǎn)讓過程中的合理稅費12萬元(含土地增值稅、印花稅)；(8)2009年2月14日存入銀行一年期定期存款，全年利息收入4000元。根據(jù)上述資料計算并回答下列問題：王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅;【答案】王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅【解析】暫無解析簡答題-24某城市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅對外出售，按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上

25、列明的金額共取得收入4000萬元；支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；開發(fā)成本為1500萬元。上述開發(fā)項目向銀行借款2000萬元，一年期，利率為4%,向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元，均能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明；管理費用為200萬元，銷售費用為100萬元，除利息外允許扣除比例為稅法規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)。(3)轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估，成新度為30%,目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費用20萬元(印花稅忽略)

26、。轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元(印花稅忽略)。要求：(1)計算該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。(2)計算該公司應(yīng)繳納的印花稅。計算該公司銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳納的土地增值稅。計算該公司轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間和土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。計算該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！敬鸢浮?1)應(yīng)繳納營業(yè)稅=4000萬元x5%+l200萬元x5%+(560-420)萬元x5%=(200+60+7)萬元=267萬元【解析】暫無解析簡答題-25要求：.扼要指出存在的影響納稅的問題；.作出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄；.正確計算2003年應(yīng)補繳的

27、增值稅、城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅并作出補稅的相關(guān)分錄。資料；(一)基本情況：晉華鋁業(yè)股份有限公司，于2003年1月份成立，股本總額5000萬元。系增值稅一般納稅人，執(zhí)行新企業(yè)會計制度，主要從事鋁產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營良好，注冊稅務(wù)師于2004年1月15日接受委托審核該公司2003年全年的納稅情況。（二）審核資料：3月5日，第8號憑證：公司以自產(chǎn)產(chǎn)品換取生產(chǎn)用原材料，換出產(chǎn)品賬面成本90萬元，（同類產(chǎn)品銷售價100萬元），換人的原材料原賬面成本80萬元，（同類產(chǎn)品銷售價90萬元），同時收到補價10萬元，雙方互開增值稅專用發(fā)票，公司按非貨幣性交易準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理

28、：借：銀行存款100000原材料827000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）153000貸：產(chǎn)成品900000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷售稅：額）170000營業(yè)外收入一一非貨幣性交易收益10000非貨幣交易收益=10-10+100 x90=1萬元4月3日，第6號憑證：A公司前欠的應(yīng)收賬款110萬元，尚未收回，雙方達成債務(wù)重組協(xié)議，A公司支付90萬元銀行存款，其余款項不再支付，賬務(wù)處理為：借：銀行存款900000營業(yè)外支出一一債務(wù)重組損失200000貸：應(yīng)收賬款11000006月3日，第5號憑證：一臺機器設(shè)備發(fā)生毀損報廢，該項資產(chǎn)原價38萬元，已提折舊16萬元，年初已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18萬元，清理完畢，賬務(wù)處理為：借：累計折舊160000固定資產(chǎn)清理40000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180000貸：固定資產(chǎn)380000借：營業(yè)外支出一一固定資產(chǎn)毀損損失40000貸：固定資產(chǎn)清理400007月8日，第10號憑證：投入一條新生產(chǎn)線，在試運行階段生產(chǎn)一種新的鋁產(chǎn)品，發(fā)生成本18萬元，銷售后共收到貨款23.4萬元，賬務(wù)處理為：借：在建工程180000貸：銀行存款180000借：銀行存款234000貸：在建工程2340008月16日，第7號憑證：因債權(quán)人